Постановление Госкомиссии по рынку ценных бумаг «Об утверждении Типового договора на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых инвестиционных фондов»

ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ

в соответствии со статьей 36 Закона КР

от 20 июля 2009 года N 241

"О нормативных правовых актах Кыргызской Республики"

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

28 сентября 2001 года. Регистрационный номер 160-01

г.Бишкек

от 4 сентября 2001 года № 58

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМИССИИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

Об утверждении Типового договора на проведение

аудиторских проверок учета и отчетности, связанных

с управлением паевых инвестиционных фондов

В соответствии с Законом Кыргызской Республики "О нормативных пра-

вовых актах Кыргызской Республики", Правилами подготовки и государс-

твенной регистрации нормативных правовых актов министерств и ведомств,

утвержденными постановлением Правительства Кыргызской Республики от 9

марта 2000 года № 124, во исполнение постановлений Правительства Кыр-

гызской Республики от 12 октября 2000 года № 617 "О мерах по улучшению

нормотворческой деятельности Правительства Кыргызской Республики" и от

19 марта 2001 года № 108 "О Государственной комиссии при Правительстве

Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг" Государственная комиссия

при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг постанов-

ляет:

1. Утвердить прилагаемый Типовой договор на проведение аудиторских

проверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых инвестици-

онных фондов.

2. Направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыр-

гызской Республики для государственной регистрации.

3. Признать утратившим силу постановление Национальной комиссии по

рынку ценных бумаг при Президенте Кыргызской Республики от 23 июня 2000

года № 54 "Об утверждении Типового договора на проведение аудиторских

проверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых инвестици-

онных фондов" с момента регистрации настоящего постановления в Минис-

терстве юстиции Кыргызской Республики.

Председатель Государственной комиссии

при Правительстве Кыргызской Республики

по рынку ценных бумаг У.Абдынасыров

@1 Утвержден

постановлением Государственной

комиссии при Правительстве

Кыргызской Республики

по рынку ценных бумаг

от 4 сентября 2001 года № 58

ТИПОВОЙ ДОГОВОР

на проведение аудиторских проверок учета и отчетности,

связанных с управлением паевым инвестиционным фондом

г._____________ "___" ___________ 200__ г.

__________________________________________________________________

(полное фирменное наименование управляющей компании

_______________________________________________________________________

паевого инвестиционного фонда)

имеющая(ий) лицензию государственного органа по регулированию рынка

ценных бумаг от "___" _____________ ____ года № ____ на осуществление

профессиональной деятельности по ценным бумагам (далее именуется - уп-

равляющий фондом), в лице _____________________________________________

действующего(ей) на основании ___________________________, с одной сто-

роны, и _______________________________________________________________

(полное фирменное наименование аудиторской фирмы или фамилия,

_______________________________________________________________________

имя, отчество аудитора)

имеющий лицензию ______________________________________________________

(орган, выдавший лицензию, и название лицензии)

(далее именуется - аудитор фонда), в лице _____________________________

действующего на основании __________________________, с другой стороны,

заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Управляющий фондом поручает, а аудитор фонда принимает на се-

бя обязанность проведения аудиторских проверок учета и отчетности, свя-

занных с управлением паевым инвестиционным фондом, в соответствии с за-

конодательством Кыргызской Республики и настоящим договором.

2. Права и обязанности сторон

2. Права и обязанности аудитора

2.1. Аудитор без письменного согласия управляющего фондом либо ре-

шения суда не имеет права разглашать информацию, содержащую коммерчес-

кую тайну, за исключением случаев передачи результатов проверки пайщи-

кам фонда либо органу, назначившему проверку (ревизию) по решению су-

дебных органов. В случаях установления фактов нарушений законности фи-

нансово-хозяйственных операций аудитор обязан вносить в аудиторское

заключение предложения по их устранению.

2.2. Аудитор обеспечивает сохранность документов, полученных и

составленных им в связи с выполнением поручения.

2.3. Аудитор не вправе использовать полученные в ходе аудита све-

дения в целях осуществления им иной предпринимательской деятельности.

2.4. Если в ходе работы аудитору становятся известными факты, под-

вергающие опасности существование аудируемого паевого инвестиционного

фонда или вскрывающие серьезные нарушения закона или устава, он должен

сообщать о них управляющему фондом, а также отразить их в аудиторском

заключении.

2.5. Аудитор обязан:

- надлежащим образом предоставлять управляющему фондом аудиторские

услуги, проверять состояние бухгалтерского учета и отчетности, их дос-

товерность, полноту и соответствие действующему законодательству и ус-

тановленным нормативам;

- извещать управляющего фондом о выявленных во время проведения

аудита недостатках ведения бухгалтерского учета и ответственности;

- не использовать информацию, полученную при проведении аудита, в

своих интересах или в интересах третьих лиц;

- отвечать перед управляющим фондом за нарушение условий договора

в соответствии с действующими законодательными актами Кыргызской Рес-

публики;

- неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятель-

ности требования законодательства Кыргызской Республики;

- немедленно сообщать управляющему фондом, поручившему провести

аудиторскую проверку, о невозможности своего участия в проведении ауди-

торской проверки данного хозяйствующего субъекта вследствие отсутствия

лицензии, позволяющей произвести аудиторскую проверку данного хозяйс-

твующего субъекта, а также вследствие появления обстоятельств согласно

ст.24 Закона Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности".

Данные, полученные в ходе аудиторской проверки, проводимой по по-

ручению суда, могут быть преданы гласности лишь с его разрешения и в

том объеме, в каком он признает это возможным.

В случае возбуждения уголовного дела, связанного с осуществлением

аудиторской деятельности, суд может своим постановлением освободить ау-

дитора от обязанности неразглашения сведений, полученных в ходе прове-

денной им проверки.

2.6. Дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки проводятся

также в случаях, предусмотренных актами государственного органа по ре-

гулированию рынка ценных бумаг.

2.7. Аудиторской проверке на достоверность и соответствие совер-

шенных операций требованиям нормативных актов, актов государственного

органа по регулированию рынка ценных бумаг и правил фонда подлежат:

- бухгалтерский учет и составление, ведение и хранение отчетности

в отношении имущества, составляющего фонд;

- платежно-расчетная документация, а также документы первичного

учета, относящиеся к имуществу, составляющему фонд, и доверительному

управлению им;

- стоимость чистых активов и инвестиционного пая фонда, цены раз-

мещения и выкупа инвестиционных паев фонда;

- состав и структура активов фонда;

- сделки с имуществом, составляющим фонд.

2.8. В заключении аудитора фонда по результатам аудиторских прове-

рок учета и отчетности, связанных с управлением имуществом паевого ин-

вестиционного фонда, помимо сведений, которые указываются в соответс-

твии с нормативными актами Кыргызской Республики, должны содержаться

положения о соответствии требованиям актов государственного органа по

регулированию рынка ценных бумаг и правил фонда:

- бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и составле-

ния, ведения и хранения отчетности в отношении имущества, составляющего

фонд;

- состава и структуры активов фонда;

- заключенных управляющим фондом сделок с имуществом, составляющим

фонд;

- стоимости чистых активов фонда, а также стоимости инвестиционно-

го пая фонда;

- цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.

3. Права и обязанности управляющего фондом

3.1. Управляющий фондом имеет право:

- определять направления и объем аудиторских услуг;

- получать консультации и рекомендации о порядке ведения бухгал-

терского учета, финансовой и статистической отчетности и исправления

обнаруженных недостатков и нарушений;

- обращаться в суд для разрешения споров по результатам аудиторс-

кой проверки;

- получать от аудитора исчерпывающую информацию о требованиях за-

конодательства, касающихся проведения аудиторской проверки, а после оз-

накомления с заключением аудитора - о нормативных правовых актах, на

которых основываются замечания и выводы аудитора;

- потребовать у хозяйствующего субъекта создания аудитору надлежа-

щих условий для качественного выполнения аудита, своевременного предос-

тавления аудитору всех необходимых документов.

Управляющий фондом также имеет исключительное право на аудиторское

заключение. Без его письменного согласия запрещается ознакамливать ко-

го-либо или передавать кому-либо результаты аудиторской проверки.

3.2. Управляющий фондом обязан:

- не разглашать коммерческую тайну, полученную в результате ауди-

торской проверки, если он не имеет на это право;

- оплатить аудиторские услуги в соответствии с договором;

- предоставлять аудитору фонда все имеющиеся у него документы, не-

обходимые для осуществления аудиторских проверок;

- создать аудитору надлежащие условия для своевременного, полного,

качественного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю доку-

ментацию, необходимую для ее проведения, нести ответственность за их

подлинность, а также давать по запросу аудитора разъяснения и объясне-

ния в устной и письменной форме;

- оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения

порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгал-

терской) отчетности.

3.3. Запрещается предпринимать любые действия с целью ограничения

круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской провер-

ки.

3.4. Независимо от проведения аудита ответственность за соблюдение

действующего законодательства в области ведения бухгалтерского учета,

составление периодической и годовой финансовой отчетности, своевремен-

ное предоставление ее в уполномоченные государственные органы лежит на

управляющем фондом.

3.5. Заключения аудитора фонда по результатам ежегодной аудиторс-

кой проверки являются обязательным приложением к годовой отчетности

фонда, представляемой управляющим фондом в государственный орган по ре-

гулированию рынка ценных бумаг.

4. Вознаграждение аудитора фонда

и порядок расчетов

4.1. Управляющий фондом обязуется выплачивать аудитору фонда за

проведение ежегодной проверки вознаграждение в размере _________, а за

проведение дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки (в том

числе проводимой по требованию государственного органа по регулированию

рынка ценных бумаг) в размере ________________________________________.

4.2. Вознаграждение за проведение ежегодной аудиторской проверки

выплачивается аудитору фонда после ее окончания в ________ дневной

срок.

5. Ответственность сторон

5. Ответственность аудитора

5.1. Аудитор несет ответственность за неквалифицированное и нека-

чественное выполнение своих обязанностей, предусмотренных Законом%92 Кыр-

гызской Республики "Об аудиторской деятельности" от 26 июня 1998 года №

84.

5.2. За ненадлежащее выполнение своих обязательств по объему ра-

бот, определенному договором, аудитор несет имущественную и иную от-

ветственность, определенную в договоре, в соответствии с действующим

законодательством Кыргызской Республики.

5.3. Материальная ответственность аудитора в связи с причинением

ущерба заказчику в результате некачественного проведения аудита предус-

матривается в договоре и не может превышать фактически причиненных за-

казчику убытков по их вине. За ненадлежащее исполнение своих профессио-

нальных обязанностей Государственной комиссией по аудиту к аудитору мо-

гут быть применены взыскания в виде предупреждения, приостановления

действия лицензии на срок до трех месяцев или аннулирования лицензии в

соответствии с законами Кыргызской Республики "О лицензировании" и "Об

аудиторской деятельности".

5.4. В случае умышленного сокрытия аудитором от управляющего фон-

дом обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской про-

верки, управляющему фондом возмещаются за счет аудитора все расходы,

понесенные им в связи с заключением договора с аудитором.

5.5. В случае обнаружения неквалифицированного проведения ауди-

торской проверки, приведшей к убыткам для управляющего фондом, с ауди-

тора на основании решения суда или арбитражного суда по иску управляю-

щего фондом могут быть взысканы в соответствии с действующим законода-

тельством:

- понесенные убытки в полном объеме;

- расходы на проведение перепроверки;

- штраф в пользу управляющего фондом.

6. Ответственность управляющего фондом

6.1. Управляющий фондом в случае невыполнения условий договора по

оплате услуг аудитора в установленный срок выплачивает пеню в размере

_____% от суммы договора за каждый день просрочки платежа.

7. Прочие условия

7.1. Заключение аудитора фонда составляется в _______ экземплярах,

один из которых представляется управляющим фондом в государственный ор-

ган по регулированию рынка ценных бумаг.

7.2. Все изменения и дополнения к настоящему договору совершаются

в письменном виде и подписываются сторонами, являясь его неотъемлемой

частью.

8. Срок действия договора

8.1. Срок действия настоящего договора _________ со дня подписания

его сторонами.

8.2. Настоящий договор может быть расторгнут по взаимному соглаше-

нию сторон или по решению суда.

9. Адреса и реквизиты сторон

Управляющий фондом Аудитор

________________________________ ________________________________

________________________________ ________________________________

________________________________ ________________________________