Приказ ГНС «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления»от 23 февраля 2022 года №73

Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их

заполнения и представления

В соответствии со статьей 99 Налогового кодекса Кыргызской Республики, приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

- форму отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161) и порядок ее заполнения и представления;

- форму отчета по налогу на доходы иностранной организации, полученные из источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением (FORM STI-106) и порядок ее заполнения и представления;

- форму отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий (FORM STI-108) и порядок ее заполнения и представления;

- форму отчета по роялти субъекта малого предпринимательства (FORM STI-138);

- форму отчета по роялти субъекта среднего предпринимательства (FORM STI-139);

- форму отчета по роялти (за исключением субъекта малого, среднего предпринимательства) (FORM STI-140);

- Порядок заполнения и представления отчета по роялти (FORM STI-138, FORM STI-139 и FORM STI-140);

- форму отчета по налогу с продаж субъекта малого предпринимательства (FORM STI-129);

- форму отчета по налогу с продаж субъекта среднего предпринимательства (FORM STI-130);

- утратило силу приказом ГНС от 13 мая 2024 года № 148

- Порядок заполнения и представления отчета по налогу с продаж (FORM STI-129, FORM STI-130 и FORM STI-131);

- форму отчета по единому налогу (FORM STI-091) и порядок ее заполнения;

- форму отчета по налогу на майнинг (FORM STI-163) и порядок ее заполнения и представления;

- форму отчета по налогу на добавленную стоимость (FORM STI-062) и порядок ее заполнения и представления;

- форму отчета по акцизному налогу (FORM STI-070) и порядок ее заполнения и представления;

-форму отчета налогового агента по налогу на добавленную стоимость (FORM STI-167) и порядок ее заполнения и представления;

- форму расчета предварительной суммы налога на прибыль (FORM STI-107) и порядок его заполнения и представления;

- форму расчета бонуса по геологическому изучению и разработке месторождений полезных ископаемых (FORM STI-142) и порядок ее заполнения и представления;

- форму информационного расчета по налогу на имущество на жилое здание, помещение и сооружение (FORM STI-086);

- форму информационного расчета по налогу на имущество на нежилое здание, помещение и сооружение (FORM STI-087);

- форму информационного расчета по налогу на имущество на земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения (FORM STI-077);

- форму информационного расчета по налогу на имущество на сельскохозяйственные угодья (FORM STI-166);

- форму информационного расчета по налогу на имущество на транспортное средство (FORM STI-090);

- Порядок заполнения и представления информационных расчетов по налогу на имущества (FORM STI-086, FORM STI-087, FORM STI-077, FORM STI-166 и FORM STI-090).

2. Управлению цифровой трансформации разместить формы налоговых отчетов, расчетов и Порядков их заполнения и представления, утвержденных настоящим приказом на официальном сайте Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики.

3. Отделу документационного обеспечения и Контроля (Маматбекова А.Дж.) довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений центрального аппарата Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики и территориальных налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить заместителей председателя Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики Н.Дж.Умтулова, Р.М.Суйналиева и А.С.Дубанаева.

Председатель A.К.Абдувапов

)

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по подоходному налогу и по средствам государственного социального страхования (FORM STI-161)

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления формы отчета по подоходному налогу и по средствам государственного социального страхования (FORM STI-161-6) (далее - Отчет), предназначенного для представления налоговым агентом, в налоговые органы по месту налогового учета или учетной регистрации налогоплательщика.

2. Отчет представляется в виде электронного документа.

3. В ячейке 001: 1) в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный"; 2) в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный"; 3) в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией плательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4. В разделе «I» «Информация о налогоплательщике» начиная с ячейки 102 по 121 заполняется автоматически информационной системой «Кабинет налогоплательщика». При этом ячейки 117, 118 и 119 заполняются налогоплательщиком.

5. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

6. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

7. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

2. Порядок заполнения раздела II. «Информация по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования»

8. В ячейке 203 указывается общее количество работников, указанных в разделе III Отчета.

9. В ячейке 204 указывается итоговая сумма графы 11 раздела III Отчета.

10. В ячейке 205 указывается итоговая сумма графы 13 раздела III Отчета.

11. В ячейке 206 указывается итоговая сумма графы 14 раздела III Отчета. 2

12. В ячейке 207 указывается итоговая сумма графы 15 раздела III и графы 7 раздела IV Отчета.

13. В ячейке 208 указывается итоговая сумма графы 16 раздела III Отчета.

14. В ячейке 209 указывается итоговая сумма графы 17 раздела III Отчета.

15. В ячейке 210 указывается итоговая сумма графы 18 раздела III, графы 8 раздела IV и графы 6 раздела V Отчета.

16. В ячейке 211 указывается общая сумма доходов, выплаченных физическим лицам (в т.ч. резидентам и нерезидентам) в течение отчетного периода за минусом суммы подоходного налога и страховых взносов.

17. В ячейке 212 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет за отчетный период, включая сумму подоходного налога, исчисленного при применении среднемесячной заработной платы.

18. В ячейке 213 указывается итоговая сумма графы 19 раздела III и графы 7 раздела V Отчета.

19. В ячейке 214 указывается итоговая сумма графы 20 раздела III Отчета.

3. Порядок заполнения раздела III. «Информации по каждому работнику»

20. В графе 1 указывается порядковый номер.

21. В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) работника.

22. В графе 3 указываются фамилия, имя, отчество работника.

23. В графе 4 указывается категория работника по нижеследующей таблице:

24. В графе 5 указывается цифровой код страны гражданства работника согласно Межгосударственному классификатору стран мира.

25. В графе 6 указывается код резидентства работника по нижеследующей таблице:

26. В графе 7 указывается дата начала работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: При приеме на работу работника 15.01.2024, дата начала работы указывается как 15.01.2024.

27. В графе 8 указывается дата окончания работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ. Примечание: При увольнении работника 25.01.2024, дата окончания работы указывается как 25.01.2024.

28. В графе 9 указывается количество фактически отработанных дней работником. При нахождении работника в неоплачиваемом отпуске при наличии в этом отчетном периоде фактически отработанных дней, в которые 4 осуществляется начисление заработной платы и иных доходов, указывается полный период - календарный месяц. При нахождении работника в оплачиваемом отпуске, указывается полный период - календарный месяц. При отсутствии работника по причине временной нетрудоспособности указывается период - полный календарный месяц.

29. В графе 10 указывается код дохода согласно нижеследующей таблице

30. В графе 11 указывается сумма начисленного дохода работнику для исчисления подоходного налога.

31. В графе 12 указывается фактический доход, на который начисляются страховые взносы. Примечание: нулевое значение ФОТ в отчетном месяце допускается для работников: - находящихся в оплачиваемом отпуске; - отсутствующих по временной нетрудоспособности в отчетном месяце.

32. В графе 13 указываются доходы физических лиц, не подлежащих обложению подоходным налогом за отчетный период, предусмотренные статьей 191 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

33. В графе 14 указывается общая сумма стандартных вычетов, произведенных с доходов физических лиц, согласно 194 Налогового кодекса Кыргызской Республики. 34. В графе 15 указывается общая сумма доходов, подлежащих обложению подоходным налогом.

35. В графе 16 указывается общая сумма удержанного подоходного налога с доходов физических лиц налоговым агентом.

36. В графе 17 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащего перечислению за счет прибыли.

37. В графе 18 указывается общая сумма удержанного подоходного налога, которая равна соответственно сумме граф 16 и 17. 5

38. В графе 19 указывается сумма начисленных страховых взносов в Прочие фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд оздоровления трудящихся).

39. В графе 20 указывается сумма начисленных взносов по Государственному накопительному пенсионному фонду Кыргызской Республики (ГНПФ).

4. Порядок заполнения раздела IV.

«Информация о доходах физического лица-нерезидента, облагаемого подоходным налогом и необлагаемого страховым взносом»

40. В графе 1 указывается порядковый номер.

41. В графе 2 указываются фамилии, имена, отчества физических лицнерезидентов, которым выплачены доходы в налоговом периоде. 42. В графе 3 указываются код страны резидента в соответствии с Международным классификатором страны мира.

43. В графе 4 указываются паспортные данные т.е. серия, номер, дата выдачи и кем выдан паспорт.

44. В графе 5 указывается номер налоговой регистрации физического лица в стране резидентства.

45. В графе 6 указывается код дохода согласно нижеследующей таблице

46. В графе 7 указывается общая сумма начисленных доходов.

47. В графе 8 указывается общая сумма удержанного подоходного налога.

48. В графе 9 указывается сумма выплаченного дохода.

5. Порядок заполнения раздела V.

«Информация о подоходном налоге, удержанного с доходов физических лиц от сдачи вторичного сырья»

49. В графе 1 указывается порядковый номер. 6

50. В графе 2 указывается идентификационный номер физического лица (ИНН).

51. В графе 3 указываются фамилия, имя, отчество физического лица.

52. В графе 4 количество отработанных дней физического лица.

53. В графе 5 указывается сумма полученной выручки физического лица.

54. В графе 6 указывается сумма начисленного подоходного налога.

55. В графе 7 указывается сумма начисленных страховых взносов.

( редакции Приказа ГНС от 31 марта 2025 года № 211 )

ПОРЯДОК

заполнения и представления формы отчета по налогу на доходы иностранной организации, полученные из источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением (FORM STI-106)

( редакции Приказа ГНС от 31 марта 2025 года № 211 )

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения и представления формы отчета по налогу на доходы иностранной организации, полученные из источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением.

2. Отчет представляется в виде электронного документа.

3. Отчет по налогу на доходы иностранной организации, полученные из источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением, состоит из:

а) отчета по налогу на доходы иностранной организации, полученных из источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением (FORM STI-106) (далее - Отчет);

б) приложения к Отчету (FORM STI-106-001) (далее – Приложение к отчету).

4. Заполнение Отчета начинается с Приложения к отчету.

5. В Приложении к отчету указывается подробная информация по каждому факту выплаты дохода иностранной организации, произведенной за отчетный период, в соответствии с наименованием показателей в графах с 1 по 8.

6. В Отчете отражается сводная информация по видам (коду) выплаченных доходов, указанных в Приложении к отчету, с указанием:

- количества иностранных организаций, получивших доходы (графа 2);

- общей суммы выплаченного дохода (графа 3);

- общей суммы удержанного налога на доходы (графа 4).

7. Информация, отражаемая в ячейках значения строки "Всего" граф 3 и 4 Отчета, должна быть идентична значениям строки "Всего" граф 7 и 8 заключительного листа Приложения к отчету.

8. При отсутствии показателя в соответствующих ячейках указывается значение "0", за исключением Приложения к отчету. В Приложении к отчету при отсутствии показателей по всем строкам значение "0" указывается только в графе "Сумма удержанного налога на доходы".

2. Порядок заполнения Отчета

9. При заполнении Отчета необходимо указать знак "X" в ячейке 001 "первоначальный" или "уточненный".

В случае если Отчет сдается впервые за квартал, необходимо укачать знак "X" в ячейке "первоначальный".

В случае, если ранее за этот же период отчет уже сдавался, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, то необходимо указать знак "X" в ячейке "уточненный".

10. Построчно в форме Отчета отражается следующая информация:

1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;

2) в ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика;

3) в ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика;

4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика;

5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика;

6) и ячейке 1 13 указывается наименование населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город, район, село и т. д.);

7) в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры);

8) в ячейке 115 указывается контактный номер телефона налогоплательщика;

9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика;

10) в ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет: день, месяц и год.

11) в ячейке 202 указывается дата последнею дня налогового периода, за который представляется отчет: день, месяц и год.

11. В ячейке "Количество листов приложения к отчету" указывается общее количество листов Приложения к отчету. Например: "001".

12. В ячейках 203, 206, 209, 212, 215, 218 и 221 указывается количество иностранных организаций, сгруппированных в зависимости от кода вида доходов согласно Приложению к отчету.

13. В ячейках 204, 207, 210, 213, 216, 219 и 222 указывается общая сумма выплаченного дохода, т.е. сумма, определяемая по коду вида дохода согласно Приложению к отчету.

14. В ячейках 205, 208, 211, 214, 217, 220 и 223 указывается общая сумма удержанного налога по коду вида дохода согласно Приложению к отчету.

15. Значения строки "Всего" граф 2, 3 и 4 Отчета должны быть просуммированы.

16. В ячейке 901 указывается дата принятия налоговым органом Отчета.

17. В ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего Отчет.

3. Порядок заполнения Приложения к отчету

18. В графе 1 указывается наименование иностранной организации.

19. В графе 2 указывается фактическое местонахождение иностранной организации.

20. В графе 3 указывается код страны резидента в соответствии с Международным классификатором страны мира.

21. В графе 4 указывается код вида дохода согласно нижеследующей таблице:

22. В графе 5 указывается номер налоговой регистрации иностранной организации.

23. В графе 6 указывается дата выплаты дохода или дата перечисленных денежных средств.

24. В графе 7 указывается сумма выплаченного дохода или сумма перечисленных денежных средств.

25. В графе 8 указывается сумма удержанного налога иностранной организации.

26. Значения строк "Итого" граф 7 и 8 должны быть выведены по каждому текущему листу.

27. В строке "Всего" граф 7 и 8 должно быть указано просуммированные значения строк "Итого" по каждому текущему листу и выведено только на заключительном листе Приложения к отчету.

На каждом листе Приложения к отчету в верхнем углу ставится номер листа. Например: "001".

В конце каждого листа приложения к Отчету ставится подпись руководителя или лица, его замещающего, или налогового представителя, подписавшего Отчет.

ПОРЯДОК

заполнения и представления отчета

по роялти (FORM STI-138, FORM STI-139, FORM STI-140)

( в редакции приказа ГНС от 31 марта 2025 года № 211 )

1. Общие положения

1.Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления отчета по роялти (далее - отчет), исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с главой 45 Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс).

2.Отчет представляется в виде электронного документа.

3.В ячейке 001:

- в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период - отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

- в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемой отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

- в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией налогоплательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4.В ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика.

5.В ячейке 103 указываются фамилия, имя, отчество или полное наименование налогоплательщика.

6.В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика.

7.В ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика.

8.В ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика.

9.В ячейке 113 указывается наименование населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город, район, село).

10. В ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры).

11. В ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика.

12. В ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.

13. Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 901 и 902 отчета, должны быть идентичны данным, отраженным в этих же ячейках в приложении.

14. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

15. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

16. В нижней части отчета указываются полные имя, фамилия, отчество лица, подписавшего отчет.

17. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

18. В ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего отчет.

2. Особенности заполнения отчета по роялти субъекта малого предпринимательства (FORM STI-138) и отчета по роялти субъекта (за исключением субъекта малого, среднего предпринимательства)

(FORM STI-140)

19. Отчет по роялти субъекта малого предпринимательства (FORM STI-138) (далее - отчет) представляется субъектом малого предпринимательства.

20. Отчет по роялти субъекта (за исключением субъекта малого и среднего предпринимательства) (FORM STI-140) (далее - отчет) представляется субъектом, не являющимся субъектом малого, среднего предпринимательства.

21. В случае отсутствия значений показателей в ячейках 050, 051, 052,

053, 054, 055, 056, 057, 058, 059, 060, 061, 062, 063, 064, 065, 066, 067, 068,

069, 070, 071, 072, 073, 074, 075, 076, 077, 078, 079, 080, 081, 082, 083, 084, 085, 086, 087, 088, 089 и 090 указывается цифра "0".

22. В ячейках 050, 053, 056, 059, 062 и 065 отчета указывается объем отбираемой воды из недр по водомеру.

23. В ячейках 068, 071, 074, 077, 080, 083, 086 и 089 указывается налоговая база, за исключением воды.

Примечание:

В соответствии с частью 1 статьи 358 Налогового кодекса Кыргызской Республики налоговой базой роялти является:

1) выручка без учета НДС, налога с продаж и без исключения затрат на доставку/перевозку полезных ископаемых или себестоимость полезных ископаемых до их переработки, за исключением золота, серебра и платины;

2) стоимость химически чистого металла, содержащегося в металлосодержащей руде или концентрате биржевого металла, реализованных в налоговом периоде.

В случае если стоимость химически чистого металла, содержащегося в металлосодержащей руде или концентрате биржевого металла, ниже выручки, полученной от реализации металлосодержащих руд и концентратов биржевых металлов, то в качестве налоговой базы роялти применяется выручка, полученная от реализации металлосодержащих руд и концентратов биржевых металлов.

24. В ячейках 051, 054, 057, 060, 063, 066, 069, 072, 075, 078, 081, 084, и 087 указываются ставки роялти согласно статье 359 Налогового кодекса.

25. В ячейке 089 указывается сумма значений ячеек 068, 071, 077, 080, 083 и 086.

26. В ячейке 090 указывается сумма значений ячеек 052, 055, 058, 061, 064, 067, 070, 073, 076, 079, 082, 085 и 088.

3. Особенности заполнения отчета по роялти субъектом

среднего предпринимательства (FORM STI-139)

27. Отчет по роялти субъекта среднего предпринимательства состоит из:

- отчета по роялти субъекта среднего предпринимательства (FORM STI-139);

- приложения к отчету по роялти субъекта среднего предпринимательства (FORM STI-139-001) (далее - приложение).

28. Соответствующие ячейки приложения заполняются по месяцам отчетного налогового периода (квартал). Например: за июль 2020 года, за август 2020 года, за сентябрь 2020 года.

29. В случае, если деятельность субъекта среднего предпринимательства началась со второго или третьего месяца квартала, необходимо заполнить соответствующие ячейки месяца, с которого началась деятельность соответствующего квартала.

Например: если деятельность субъекта среднего предпринимательства началась с марта 2020 года, то за январь и февраль 2020 года соответствующие ячейки с 150 по 240 не заполняются, а за март необходимо заполнить ячейки с 250 по 290.

30. В ячейках 050, 053, 056, 059, 062 и 065 отчета указывается общая сумма объема отбираемой воды из недр по водомеру:

- в ячейке 050 указывается сумма значений ячеек 150, 200 и 250 приложения;

- в ячейке 053 указывается сумма значений ячеек 153, 203 и 253 приложения;

- в ячейке 056 указывается сумма значений ячеек 156, 206 и 256 приложения;

- в ячейке 059 указывается сумма значений ячеек 159, 209 и 259 приложения;

- в ячейке 062 указывается сумма значений ячеек 162, 212 и 262 приложения;

- в ячейке 065 указывается сумма значений ячеек 165, 215 и 265 приложения.

31. В ячейках 068, 071, 074, 077, 080, 083, 086 и 089 указывается налоговая база, за исключением воды:

- в ячейке 068 указывается сумма значений ячеек 168, 218 и 268 приложения;

- в ячейке 071 указывается сумма значений ячеек 171, 221 и 271 приложения;

- в ячейке 074 указывается сумма значений ячеек 174, 224 и 274 приложения;

- в ячейке 077 указывается сумма значений ячеек 177, 227 и 277 приложения;

- в ячейке 080 указывается сумма значений ячеек 180, 230 и 280 приложения;

- в ячейке 083 указывается сумма значений ячеек 183, 233 и 283 приложения;

- в ячейке 086 указывается сумма значений ячеек 186, 236 и 286 приложения; в ячейке 089 указывается сумма значений ячеек 189, 239 и 289

приложения.

32. В ячейках 051, 054, 057, 060, 063, 066, 069, 072, 075, 078, 081, 084, и 087 указываются ставки роялти.

33. В ячейках 052, 055, 058, 061, 064, 067, 070, 073, 076, 079, 082, 085,

088 и 090 указываются общая сумма роялти:

- в ячейке 052 - сумма значений ячеек 152, 202 и 252 приложения;

- в ячейке 055 - сумма значений ячеек 155, 205 и 255 приложения;

- в ячейке 058 - сумма значений ячеек 158, 208 и 258 приложения;

- в ячейке 061 - сумма значений ячеек 161, 211 и 261 приложения;

- в ячейке 064 - сумма значений ячеек 164, 214 и 264 приложения;

- в ячейке 067 - сумма значений ячеек 167, 217 и 267 приложения;

- в ячейке 070 - сумма значений ячеек 170, 220 и 270 приложения;

- в ячейке 073 - сумма значений ячеек 173, 223 и 273 приложения; - в ячейке 076 - сумма значений ячеек 176, 226 и 276 приложения

- в ячейке 079 - сумма значений ячеек 179, 229 и 279 приложения;

- в ячейке 082 - сумма значений ячеек 182, 232 и 282 приложения;

- в ячейке 085 - сумма значений ячеек 185, 235 и 285 приложения;

- в ячейке 088 - сумма значений ячеек 188, 238 и 288 приложения; - в ячейке 090 - сумма значений ячеек 190, 240 и 290 приложения.

34. В строке "Итого" в ячейках 089 и 090 отчета указываются итоговые суммы, указанные в приложении:

- в ячейке 089 - сумма значений ячеек 189, 239 и 289 приложения; - в ячейке 090 - сумма значений ячеек 190, 240 и 290 приложения.

35. Показатели ячеек приложения заполняются по каждому месяцу в отдельности.

36. В ячейках 150, 153, 156, 159, 162, 165, 200, 203, 206, 209, 212, 215, 250, 253, 256, 259, 262 и 265 приложений указывается объем отбираемой воды из недр по водомеру в разрезе отчетных месяцев.

37. В ячейках 168, 171, 174, 177, 180, 183, 186, 189, 218, 221, 224, 227, 230, 233, 236, 239, 268, 271, 274, 277, 280, 283, 286 и 289 приложения указывается налоговая база, за исключением воды.

38. В ячейках 151, 154, 157, 160, 163, 166, 169, 172, 175, 178, 181, 184, 187, 190, 201, 204, 207, 210, 213, 216, 219, 222, 225, 228, 231, 234, 237,240, 251, 254, 257, 260, 263, 266, 269, 272, 275, 278, 281, 284 и 287 приложения указываются ставки роялти согласно статье 359 Налогового кодекса, в разрезе отчетных месяцев.

39. В ячейке 190 указывается сумма значений ячеек 152, 155, 158, 161, 164, 167, 170, 173, 176, 179, 182, 185 и 188.

40. В ячейке 240 указывается сумма значений ячеек 202, 205, 208, 211, 214, 217, 220, 223, 226, 229, 232, 235 и 238.

41. В ячейке 290 указывается сумма значений ячеек 252, 255, 258, 261, 264, 267, 270, 273, 276, 279, 282, 285 и 288.

(В редакции Приказа ГНС от 13 мая 2024 года № 148)

(В редакции Приказа ГНС от 13 мая 2024 года № 148)

ПОРЯДОК

заполнения и представления отчета по налогу с продаж

(В редакции Приказа ГНС от 13 мая 2024 года № 148 , от 31 марта 2025 года № 211 )

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления отчета по налогу с продаж (далее - отчет), исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с разделом XII Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс).

2. В ячейке 001:

- в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период - отметка в виде знака «X» ставится в ячейке «Первоначальный»;

- в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака «X» ставится в ячейке «Уточненный»;

- в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией налогоплательщика, отметка в виде знака ставится в ячейке «Ликвидационный».

3. В ячейке 002:

- в случае, если отчет сдается субъектом малого предпринимательства – отметка в виде знака «X» указывается в ячейке «Субъект малого предпринимательства», отчет сдается ежеквартально.;

- в случае, если отчет сдается субъектом среднего предпринимательства, отметка в виде знака «X» указывается в ячейке «Субъект среднего предпринимательства», отчет сдается ежемесячно.

- в случае, если отчет сдается субъектом крупного предпринимательства, отметка в виде знака «X» указывается в ячейке «Субъект крупного предпринимательства», отчет сдается ежемесячно.

4. В разделе «I» «Информация о налогоплательщике» начиная с ячейки 102 по 116 заполняется автоматически информационной системой «Кабинет налогоплательщика».

5. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

6. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

Примечание: Налогоплательщик малого предпринимательства нажимает на ячейку «Выберите квартал» и выберает определеный квартал, далее в вышеуказанных ячейках «201» и «202» данные о налоговом периоде заполняются автоматически. Налогоплательщик среднего и крупного предпринимательства выберает необходимый налоговый период «Месяц» и далее в ячейках «201» и «202» даты выходят автоматически.

7. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

2. Особенности заполнения отчета по налогу с продаж субъекта малого, среднего и крупного предпринимательства

(FORM STI-129)

8. Отчет по налогу с продаж (FORM STI-129) представляется субъектами малого, среднего и крупного предпринимательства.

9. В разделе «II» указываются «Информация о налоге с продаж»:

1) в первой графе - объем выручки от реализации товаров (работ, услуг);

2) во второй графе - ставка налога с продаж (далее – ставка), где налогоплательщик выбирает одну ставку в соответствии с видом поставки (ставки 1%, 2%, 3%, 4%, 5%);

3) в третьей графе - сумма налога с продаж, которая определяется по формуле: объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) (1 графа) х ставку (2 графа) / 100%;

При нескольких поставках с разной ставкой в нижнем углу нужно нажать на кнопку «Добавить».

4) Строка «Итого объем выручки от реализации товаров (работ и услуг)», высчитывается автоматически, суммируя значения первой графы.

5) Строка «Итого сумма налога», высчитывается автоматически, суммируя значения третьей графы.

Примечание: В случае реализации товаров (работ, услуг), по которым не возникают налоговые обязательства по налогу с продаж подобные данные не отражаются в отчете.

Также, в случае если у налогоплательщика отсутствует предпринимательская деятельность согласно изменениям в статью 99 Налогового кодекса утвержденной Законом № 37 от 12 февраля 2025 года, составление и представление отчетности по налогу с продаж не требуется.

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по единому налогу (FORM STI-091-6)

1. Общие положения

( в редакции Приказа ГНС от 31 марта 2025 года № 211 , от 18 июня 2025 года № 360 )

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления отчета по единому налогу (FORM STI-091-6), исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с главой 57 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

2. Отчет представляется в виде электронного документа.

3. В ячейке 001:

-в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

- в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

- в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией плательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4. В разделе «I» «Информация о налогоплательщике» начиная с ячейки 102 по 107 заполняется автоматически информационной системой «Кабинет налогоплательщика».

5. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

6. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

7. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

2. Порядок заполнения Раздела II «Информация о едином налоге» Отчета

8. В зависимости от осуществляемой деятельности субъектами предпринимательства заполняется соответствующие ячейки

Раздела II «Информация о едином налоге».

9. В ячейке 050 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора и субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет до 30 000 000 сомов.

10.В ячейке 051 указывается ставка единого налога.

11.В ячейке 052 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 050 х значение ячейки 051) / 100%.

12.В ячейке 053 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора и субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет от 30 000 000 до 50 000 000 сомов.

13.В ячейке 054 указывается ставка единого налога.

14.В ячейке 055 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 053 х значение ячейки 054) / 100%.

15.В ячейке 056 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, не указанным в пункте «А», оплаченной в наличной форме.

16.В ячейке 057 указывается ставка единого налога.

17.В ячейке 058 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 056 х значение ячейки 057) / 100%.

18.В ячейке 059 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, не указанным в пункте «А», оплаченной в безналичной форме.

19.В ячейке 060 указывается ставка единого налога.

20.В ячейке 061 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 059 х значение ячейки 060) / 100%.

21.В ячейке 062 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значению ячеек 052 и 061.

22.В ячейке 063 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по переработке сельскохозяйственной продукции, сферы производства товаров, туроператорской деятельности, разработке программного обеспечения в области вычислительной техники, а также турагентской деятельности, оплаченной в наличной форме.

23.В ячейке 064 указывается ставка единого налога.

24.В ячейке 065 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 063 х значение ячейки 064) / 100%.

25.В ячейке 066 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по переработке сельскохозяйственной продукции, сферы производства товаров, туроператорской деятельности, разработке программного обеспечения в области вычислительной техники, а также турагентской деятельности, оплаченной в безналичной форме.

26.В ячейке 067 указывается ставка единого налога.

27.В ячейке 068 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 066 х значение ячейки 067) / 100%.

28.В ячейке 069 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значению ячеек 065 и 068.

29.В ячейке 070 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по остальным видам деятельности, оплаченной в наличной форме.

30.В ячейке 071 указывается ставка единого налога.

31.В ячейке 072 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 070 х значение ячейки 071) / 100%.

32.В ячейке 073 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по остальным видам деятельности, оплаченной в безналичной форме.

33.В ячейке 074 указывается ставка единого налога.

34.В ячейке 075 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 073 х значение ячейки 074) / 100%.

35.В ячейке 076 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значениям ячеек 072 и 075.

36.В ячейке 077 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по общественному питанию, оплаченной в наличной форме.

37.В ячейке 078 указывается ставка единого налога.

38.В ячейке 079 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 077 х значение ячейки 078) / 100%.

39.В ячейке 080 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по общественному питанию, оплаченной в безналичной форме.

40.В ячейке 081 указывается ставка единого налога.

41.В ячейке 082 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 080 х значение ячейки 082) / 100%.

42.В ячейке 083 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значениям ячеек 079 и 082.

43.В ячейке 130 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по швейному и/или текстильному производству.

44.В ячейке 131 указывается ставка единого налога.

45.В ячейке 132 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 130 х значение ячейки 131) / 100%.

46.В ячейке 133 указывается сумма выручки от реализации товаров работ, услуг по лотерейной деятельности.

47.В ячейке 134 указывается ставка единого налога.

48.В ячейке 135 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 133 х значение ячейки 134) / 100%.

49.В ячейке 136 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по сауне.

50.В ячейке 137 указывается ставка единого налога.

51.В ячейке 138 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 136 х значение ячейки 137) / 100%.

52.В ячейке 139 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по бильярду.

53.В ячейке 140 указывается ставка единого налога.

54.В ячейке 141 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 139 х значение ячейки 140) / 100%.

55.В ячейке 142 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по бане, за исключением муниципальных бань.

56.В ячейке 143 указывается ставка единого налога.

57.В ячейке 144 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 142 х значение ячейки 143) / 100%.

58.В ячейке 145 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по резиденту парка креативной индустрии.

59.В ячейке 146 указывается ставка единого налога.

60.В ячейке 147 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 145 х значение ячейки 146) / 100%.

61.В ячейке 148 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по торговой деятельности на рынках и мини-рынках (определенных Кабинетом Министров Кыргызской Республики).

62.В ячейке 149 указывается ставка единого налога.

63.В ячейке 150 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 148 х значение ячейки 149) / 100%.

64.В ячейке 151 указывается стоимость товара, указанная в счет-фактуре, оформленном в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики при вывозе товаров с территории Кыргызской Республики субъектом, применяющим режим, установленный статьей 324 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

65.В ячейке 152 указывается ставка единого налога.

66.В ячейке 153 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 151 х значение ячейки 152) / 100%.

67.В ячейке 154 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности сельскохозяйственного заготовителя;

68.В ячейке 155 указывается ставка единого налога.

69.В ячейке 156 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 154 х значение ячейки 155) / 100%.

70.В ячейке 157 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности сельскохозяйственного заготовителя молока;

71.В ячейке 158 указывается ставка единого налога.

72.В ячейке 159 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 157 х значение ячейки 158) / 100%.

73.В ячейке 160 указывается сумма выручки субъекта, уплачивающий налог по ставке предусмотренной частями 1, 2-1, 3, 8, 13 статьи 423 Налогового кодекса Кыргызской Республики, реализующий товары в адрес обезличенного субъекта;

74.В ячейке 161 указывается ставка единого налога.

75.В ячейке 162 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 160 х значение ячейки 161) / 100%.

76.В ячейке 163 указывается общая сумма единого налога, которая равна сумме значений ячеек 062, 069, 076, 083, 132, 135, 138, 141, 144, 147, 150, 153, 156, 159 и 162.

( в редакции Приказа ГНС от 31 марта 2025 года № 211 )

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по налогу на майнинг FORM STI-163

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления отчета по налогу на майнинг (далее - отчет), исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с главой 60 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

2. Отчет может быть представлен в явочном порядке в виде документа на бумажном носителе, отправлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, а также представлен в виде электронного документа.

3. При представлении отчета в явочном порядке отчет заполняется в двух экземплярах, первый экземпляр остается в налоговом органе, второй экземпляр с отметкой налогового органа возвращается налогоплательщику.

4. При отправке отчета по почте отчет заполняется в одном экземпляре и направляется в налоговый орган заказным письмом с обратным уведомлением. При этом налогоплательщик получает уведомление почтовой связи о доставке заказного письма, которое является подтверждением представления отчета.

5. При составлении налоговой отчетности в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной подписью налогоплательщика. Налогоплательщик получает информацию о получении налоговой отчетности налоговым органом в электронном виде.

6. В ячейке 001:

- в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период - отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

- в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

- в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией налогоплательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

7. В ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика.

8. В ячейке 103 указывается наименование налогоплательщика.

9. В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика.

10. В ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика.

11. В ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика.

12. В ячейке 113 указывается наименование населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город, район, село).

13. В ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры).

14. В ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика.

15. В ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.

16. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

17. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

19. В нижней части отчета указываются полные имя, фамилия, отчество лица, подписавшего отчет.

20. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

21. В ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего отчет.

22. В ячейке 050 указывается объем электроэнергии в кв/ч, потребленной при майнинге в налоговом периоде.

23. В ячейке 051 указывается тариф за электроэнергию в сомах за 1 кв/ч с учетом НДС и налога с продаж. При использовании собственной электроэнергии базой обложения является сумма произведения объема потребленной электроэнергии на тариф, установленный на электроэнергию для майнинга.

24. В ячейке 052 указывается начисленная за налоговый период сумма за электроэнергию (гр. 050 ⨯ гр. 051).

25. В ячейке 053 указывается ставка налога согласно статье 439 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

26. В ячейке 054 указывается сумма налога на майнинг (гр. 052 ⨯ гр. 053).

( В редакции приказа ГНС от 13 мая 2024 года № 148 )

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по налогу на добавленную стоимость

( В редакции приказа ГНС от 13 мая 2024 года № 148 )

1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения отчета по налогу на добавленную стоимость (FORM STI-062), содержащего информацию об осуществленных поставках, приобретенных и ввезенных материальных ресурсах, в том числе из государств-членов Евразийского экономического союза, а также сумме налогового обязательства налогоплательщика, с учетом его филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

2. Отчет по налогу на добавленную стоимость (далее - Отчет по НДС) составляется за календарный месяц и представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации:

- не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом - налогоплательщиком НДС, не администрируемым функциональным подразделением уполномоченного налогового органа;

- не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным налоговым периодом - налогоплательщиком НДС, администрируемым функциональным подразделением уполномоченного налогового органа.

3. Отчет по НДС состоит из формы "Отчет по налогу на добавленную стоимость" (FORM STI-062) и следующих приложений к нему:

1) приложение 01 "Реестр поставок" (FORM STI-062-001);

2) приложение 02 "Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике" (FORM STI-062-002);

3) приложение 03 "Реестр ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику" (FORM STI-062-003).

4. В случае если налогоплательщик не имеет показателей для заполнения какого-либо из приложений, такое приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган. К Отчету по НДС прилагаются только те приложения, где имеются показатели.

5. В случае непредставления налогоплательщиком в налоговый орган Отчета по косвенным налогам (FORM STI-123), в ячейке 057 Отчета по НДС указывается цифра "0".

6. Показатели, указанные в заполненных приложениях, переносятся в соответствующие ячейки формы Отчета по НДС.

При отсутствии показателя, в соответствующих ячейках указывается цифра "0", за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком.

7. Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Отчета по НДС, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках в приложениях.

8. В ячейках Отчета по НДС (FORM STI-062) и приложений к нему (FORM STI-062-001, 062-002, 062-003) (далее - Отчет по НДС с приложениями), содержащих дату (налоговый период, даты выписки, поставки, ГТД или счета-фактуры на ввезенные материальные ресурсы, платежного документа по уплате НДС на ввоз), значение указывается в формате "ДД.ММ.ГГГГ" (день, месяц и год). Например: "01.01.2022".

9. Показатели в Отчете по НДС и в приложениях к нему указываются в сомах и тыйынах.

10. Документы, подтверждающие облагаемые и освобожденные поставки, приобретенные на территории Кыргызской Республики и ввезенные на территорию Кыргызской Республики материальные ресурсы, а также суммы НДС, подлежащие и не подлежащие зачету, находятся на хранении у налогоплательщика и к Отчету по НДС не прилагаются. Указанные и другие документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, предоставляются им должностному лицу органа налоговой службы при проведении налоговых проверок.

11. В Отчете по НДС указываются полные фамилия, имя, отчество, занимаемая должность лица, заполнившего Отчет по НДС. Отчет по НДС и приложения к нему заполняются:

1) руководителем налогоплательщика и заверяются печатью налогоплательщика;

2) доверенным лицом/руководителем организации - представителя в случае составления и представления Отчета по НДС налоговым представителем, уполномоченным представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности. Подпись заверяется печатью лица/организации, заполнившего Отчет по НДС.

12. В случае заполнения Отчета по НДС доверенным лицом/руководителем организации-представителя в соответствии с полномочиями, указанными в доверенности, в Отчете по НДС указываются название организации-представителя, полные фамилия, имя, отчество, занимаемая должность лица, заполнившего Отчет по НДС, реквизиты доверенности, на основании которой осуществляется налоговое представительство.

13. В ячейках 901 и 902 Отчета по НДС и приложений к нему указываются:

1) дата принятия Отчета по НДС налоговым органом;

2) ИНН работника налогового органа, принявшего Отчет по НДС, представленного налогоплательщиком.

14. Налогоплательщик представляет отчет по НДС в налоговый орган в виде электронного документа.

15. Отчет по НДС в виде электронного документа представляется в порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

16. Отчет по НДС и приложения к нему в виде электронного документа, представленные налогоплательщиком в налоговый орган, должны соответствовать требованиям настоящего Порядка.

17. В ячейке 001 указывается одно из следующих цифровых обозначений, соответствующих статусу отчета:

1) в случае если Отчет по НДС сдается впервые за календарный месяц, то статус у отчета "первоначальный" и указывается значение "0";

2) в случае если ранее за этот же налоговый период Отчет по НДС уже сдавался, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом Отчете по НДС, то статус у отчета "уточненный" и указывается значение "1";

3) в случае если Отчет по НДС сдается в связи с аннулированием регистрации по НДС, то статус у отчета "ликвидационный" и указывается значение "3".

Примечание. Отчет по НДС, представленный налогоплательщиком в налоговый орган со статусом "ликвидационный", может им уточняться.

18. Заполнение ячеек Отчета по НДС осуществляется в следующем порядке:

1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика, состоящий из четырнадцатизначных цифровых обозначений;

2) в ячейке 103 указывается полное название (ФИО) налогоплательщика в соответствии с учредительными документами или паспортом;

3) в ячейке 104 указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика, состоящий из трехзначных цифровых обозначений, и его наименование;

4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика, состоящий из восьмизначных цифровых обозначений;

5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика, состоящий из шестизначных цифровых обозначений;

6) в ячейке 113 указывается название населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город, район, село, поселок, аил и т.д.);

7) в ячейке 114 указывается адрес фактического места ведения деятельности налогоплательщика (название улицы, микрорайона, номер дома, офиса, квартиры);

8) в ячейке 115 указывается номер контактного телефона налогоплательщика;

9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика;

10) в ячейке 201 указывается дата начала отчетного налогового периода для налогоплательщика, например, за январь 2022 года: "01.01.2022";

11) в ячейке 202 указывается дата окончания отчетного налогового периода, к примеру за январь 2022 года: "31.01.2022".

Примечание. Данные по ячейкам 102, 103, 104, 107 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа.

19. Для заполнения Отчета по НДС сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету по НДС, по которым у налогоплательщика имеются показатели.

20. Заполнение Отчета по НДС начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей Отчета по НДС.

21. Показатели, отражаемые в ячейках с 050 по 058 Отчета по НДС, указываются без учета НДС и налога с продаж.

22. В ячейке 050 указываются:

- общая стоимость поставок, осуществленных на территории Кыргызской Республики, облагаемых по стандартной и сниженной ставкам;

- сумма поступившей предварительной оплаты до осуществления облагаемых поставок (далее - предварительная оплата) без учета НДС и налога с продаж;

- облагаемая стоимость безнадежного долга, возмещенного в отчетном периоде, по которому ранее при его списании был востребован НДС (далее - возмещенный безнадежный долг);

- стоимость остатка материальных ресурсов (товарно-материальные запасы, основные средства, нематериальные активы) при аннулировании регистрации по НДС;

- облагаемая стоимость корректировок облагаемых поставок, а также суммы предварительной оплаты, по которой были осуществлены поставки за отчетный налоговый период.

Данный показатель равен итоговому значению строки "Облагаемые поставки" графы 9 заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС.

23. В ячейке 051 указывается общая стоимость поставок, облагаемых по "нулевой" ставке НДС, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "Нулевые поставки" заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС.

Примечание. "Облагаемая поставка" - поставка, место которой находится на территории Кыргызской Республики, за исключением освобожденных поставок.

Поставками, облагаемыми по "нулевой" ставке НДС, являются поставки товаров и услуг, определенные статьями 302-306 и частью 2 статьи 430 Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс).

В облагаемые поставки не включаются поставки, освобожденные от НДС и не являющиеся объектом обложения по НДС согласно разделу IX Налогового кодекса.

В Отчет по НДС не включаются операции вне сферы обложения НДС.

24. В ячейке 052 указывается общая облагаемая стоимость поставок в государства-члены Евразийского экономического союза, облагаемых по "нулевой" ставке, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "в государства-члены Евразийского экономического союза" заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС.

В данной ячейке Отчета по НДС отражаются произведенные налогоплательщиком поставки по "нулевой" ставке в государства-члены Евразийского экономического союза.

25. В ячейку 053 переносится общая стоимость освобожденных и необлагаемых поставок, осуществленных налогоплательщиком в соответствии с нормами Налогового кодекса за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "Освобожденные и необлагаемые поставки" заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС.

Примечание. Поставками, освобожденными от НДС, являются поставки товаров, работ и услуг, определенные статьями 265-296 Налогового кодекса. Необлагаемыми поставками являются поставки, не являющиеся объектом обложения по НДС, установленные частью 2 статьи 257 Налогового кодекса.

26. В ячейке 054 указывается общая стоимость поставок, осуществленных налогоплательщиком за отчетный налоговый период. В данную ячейку вносится общая сумма значений ячеек 050, 051 и 053 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итогового значения графы 9 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС.

Примечание. Налогоплательщик оформляет счет-фактуру при реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ в соответствии с порядком, утвержденным Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

27. В ячейку 055 переносится общая стоимость приобретенных на территории Кыргызской Республики материальных ресурсов за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 7 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС.

28. В ячейку 056 переносится общая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 5 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС.

Примечание. Приобретенными материальными ресурсами являются основные средства, товары, сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также выполненные работы и оказанные услуги, получаемые или импортируемые налогоплательщиком НДС в целях осуществления поставок.

29. В ячейку 057 переносится общая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Евразийского экономического союза, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 5 по строке "из государств-членов Евразийского экономического союза" заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС.

В данной ячейке Отчета по НДС отражаются материальные ресурсы, ввезенные на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Евразийского экономического союза.

Примечание. Определение облагаемой стоимости импорта товаров, ввозимых из государств:

- не являющихся членами Евразийского экономического союза предусмотрено статьей 310 Налогового кодекса;

- членов Евразийского экономического союза предусмотрено статьей 311 Налогового кодекса.

30. В ячейке 058 указывается общая стоимость материальных ресурсов, приобретенных на территории Кыргызской Республики, и облагаемая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики, за отчетный налоговый период путем суммирования значений ячеек 055 и 056 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итоговых значений:

1) графы 7 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС;

2) графы 5 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС.

31. В ячейке 059 указывается общая сумма НДС за произведенные облагаемые поставки на территории Кыргызской Республики, с сумм поступившей предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга, со стоимости остатков материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, а также с объемов корректировок облагаемых поставок в отчетном периоде и суммы предварительной оплаты за истекший период, по которой поставки осуществлены в отчетном налоговом периоде, определенная по формуле: ячейка 050 ⨯ ставка / 100. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 01 к Отчету по НДС.

32. В ячейке 060 указывается общая сумма НДС за приобретенные материальные ресурсы в Кыргызской Республике, подлежащая зачету, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС.

33. В ячейку 061 переносится общая сумма НДС, подлежащая зачету по материальным ресурсам, ввезенным в Кыргызскую Республику за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС.

34. В ячейку 062 переносится общая сумма НДС, подлежащая зачету по материальным ресурсам, ввезенным в Кыргызскую Республику из государств-членов Евразийского экономического союза за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке "из государств-членов Евразийского экономического союза" заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС.

Примечание. Право на зачет сумм НДС по приобретенным и импортированным материальным ресурсам возникает при условии соблюдения норм статьи 315 Налогового кодекса.

В данной ячейке Отчета по НДС отражаются материальные ресурсы, ввезенные на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Евразийского экономического союза.

35. В ячейке 063 указывается общая сумма НДС за приобретенные на территории Кыргызской Республики и ввезенные на территорию Кыргызской Республики материальные ресурсы, не подлежащая зачету, за отчетный налоговый период.

Примечание. Требования по НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачету, установлены статьей 316 Налогового кодекса.

36. В ячейке 064 указывается общая сумма НДС за приобретенные и ввезенные материальные ресурсы, подлежащая зачету за отчетный налоговый период в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса, которая определяется путем суммирования значений ячеек 060 и 061 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итоговых значений:

1) графы 9 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 02 к Отчету по НДС;

2) графы 10 по строке "Всего по реестру" заключительного листа приложения 03 к Отчету по НДС.

37. В ячейке 065 указывается сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам, предназначенным или используемым для поставок, облагаемых по нулевой ставке, за отчетный налоговый период. Показатель данной ячейки должен быть равен или меньше значения ячейки 064.

38. В ячейке 066 указывается налоговое обязательство по НДС за отчетный налоговый период, которое определяется как разность значений ячеек 059 и 064 Отчета по НДС. Если значение отрицательное, то указывается знак минус "-" в специальной ячейке, расположенной слева перед ячейкой 066.

Не подлежит отражению в карточке лицевого счета налогоплательщика по НДС сумма налогового обязательства по уточненному Отчету по НДС, представленному налогоплательщиком по результатам налоговой проверки по признанным им начисленным (уменьшенным) суммам НДС.

39. В ячейке 067 указываются 80 процентов налогового обязательства по НДС налогоплательщика за отчетный налоговый период от осуществления деятельности по промышленной переработке сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производству ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома, подлежащего уменьшению в соответствии с нормами статьи 322 Налогового кодекса (в случае отрицательного значения указывается цифра "0").

В данной ячейке указываются 80 процентов от значения, исчисленного в виде разницы между показателями:

- итоговой третьей строки по графе 10 приложения 01 к отчету по НДС "Реестр поставок";

- итоговой второй строки по графе 9 приложения 02 к отчету по НДС "Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике";

- итоговой второй строки по графе 10 приложения 03 к отчету по НДС "Реестр ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику".

Примечание. Данная ячейка заполняется налогоплательщиком, осуществляющим промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома. Значение ячейки 067 может быть меньше или равно значению ячейки 066. Если значение ячейки 066 отрицательное (со знаком минус), то в ячейке 067 следует указать цифру "0". Если значение ячейки 067 будет равно или больше, чем значение ячейки 066, то следует указывать значение, равное значению в ячейке 066.

40. В ячейке 068 указывается общая сумма налогового обязательства по НДС за отчетный налоговый период (как положительное, так и отрицательное значения).

В случае, если налогоплательщик осуществляет:

1) виды деятельности, за исключением промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома в ячейке указывается значение ячейки 066;

2) исключительно промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома - в данной ячейке указывается разница значений ячеек 066 и 067;

3) виды деятельности, в том числе промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома - значение данной ячейки определяется путем разницы показателей налогового обязательства НДС ячеек 066, 067.

41. В Отчете по НДС заполненные налогоплательщиком приложения отмечаются в ячейке 002, что будет являться подтверждением представления того или иного приложения.

Так, в ячейке 002 указывается одно из следующих цифровых значений, соответствующее признаку представления приложений к Отчету:

"0" - если соответствующее приложение не представлено;

"1" - если соответствующее приложение представлено.

42. В ячейке 003 указывается цифровое обозначение "2", если налогоплательщик представляет уточненный Отчет по НДС по результатам налоговой проверки в отношении признанных им начисленных (уменьшенных) показателей Отчета по НДС.

43. При представлении налогоплательщиком в налоговый орган Отчета по НДС с приложениями в электронном варианте, имя файла обмена должно иметь следующий вид: K_N_GGGGMMDD_O, где:

K - префикс, обозначающий номер формы представляемого налогоплательщиком Отчета;

N - код получателя информации (трехзначный код налогового органа по справочнику налоговых органов);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН налогоплательщика (Идентификатор отправителя информации должен обеспечивать уникальность файла).

44. В приложении 01 к Отчету по НДС "Реестр поставок" (FORM STI-062-001) (далее - приложение 01 или Реестр) указываются сведения о:

1) поставках, осуществленных налогоплательщиком (по ставке 12%, сниженной и нулевой ставкам, освобожденным и необлагаемым поставкам);

2) корректировках стоимости поставок (облагаемых, освобожденных и необлагаемых);

3) поступивших суммах предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга;

4) остатках материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, за отчетный налоговый период.

45. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 01 должна быть идентичной информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по НДС.

46. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь 2022 года: с "01.01.2022" по "31.01.2022".

47. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество включенных в Реестр оформленных налогоплательщиком счетов-фактур и/или документов первичного бухгалтерского учета (счет-фактура, закупочный акт, накладная и др.), а также полученных платежных документов при поступлении и/или корректировке сумм предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга.

48. В разделе "Информация по поставкам" Реестра указываются:

1) в графе 1 "дата выписки" - дата оформленного налогоплательщиком счета-фактуры или документа первичного бухгалтерского учета (далее - ДПБУ), которая может и не соответствовать числам отчетного налогового периода;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - порядковый номер оформленного счета-фактуры или ДПБУ. Номер ДПБУ не должен превышать шестизначных чисел, например: "003567".

Примечание. При оформлении счета-фактуры данные по графе 2 должны соответствовать номерам счетов-фактур, сгенерированным информационной системой "Электронный счет-фактура" налогоплательщику, представившему Реестр. Указанные в графе 2 номера счетов-фактур не должны быть включены в Реестр недействительных счетов-фактур и Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике, представленных данным налогоплательщиком в налоговый орган за истекшие и отчетные налоговые периоды;

3) в графе 3 "вид ДПБУ":

- при оформлении счета-фактуры данная графа не заполняется;

- при поступлении предоплаты - слово и цифра: "АВАНС-1" (от субъектов Кыргызской Республики), "АВАНС-2" (от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза), "АВАНС-3" (от субъектов третьих стран);

- при поступлении возмещенного безнадежного долга - слово и цифра: "ДОЛГ-1" (от субъектов Кыргызской Республики), "ДОЛГ-2" (от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза), "ДОЛГ-3" (от субъектов третьих стран);

- при разнице между стоимостью товаров, поставленных по цене ниже минимального уровня контрольных цен, и стоимостью по минимальному уровню контрольных цен - аббревиатура: "МУКЦ";

- при аннулировании регистрации по НДС: слово "ОСТАТОК";

- при оформлении других документов первичного бухгалтерского учета: аббревиатура "ДПБУ";

4) в графе 4 "код поставки" - код поставки, состоящий из трехзначного числа.

При заполнении графы 4 "Код поставки" применяется нижеследующая кодировка поставок:

5) в графе 5 "Наименование (ФИО) покупателя" - сокращенное наименование или ФИО покупателя;

6) в графе 6 "ИНН покупателя" - ИНН покупателя, состоящий из цифровых обозначений, не превышающих 14 знаков. В случае отсутствия ИНН покупателя-нерезидента в данной графе указываются цифры "99999999999999".

В случае, если ИНН покупателя состоит из цифровых обозначений не соответствующих 14 знакам, при осуществлении налогоплательщиком:

- экспорта товаров по "нулевой" ставке НДС;

- поставок товаров (работ и услуг) нерезидентам на территории Кыргызской Республики, по графе 6 указываются первые 14 знаков ИНН покупателя;

7) в графе 7 "Код налогового органа или код страны покупателя" - указывается:

- код налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений или цифры "555" при отсутствии у покупателя - физического лица налоговой регистрации при поставках на территории Кыргызской Республики;

или

- код страны, состоящий из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97: при поставках резидентами по нулевой ставке НДС за пределы территории Кыргызской Республики или нерезидентами на территории Кыргызской Республики.

Примечание: Данные по графам 5, 6 и 7 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа, за исключением случаев, когда несоответствие с базой данных произошло по причине, не зависящей от налогоплательщика, а также при поставках товаров за пределы территории Кыргызской Республики по "нулевой" ставке НДС и в адрес нерезидентов на территории Кыргызской Республики;

8) в графе 8 "Дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, за исключением случаев корректировки ранее осуществленных поставок, поступления суммы:

- возмещенного безнадежного долга, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному возмещенному безнадежному долгу, которая может не соответствовать числам отчетного налогового периода;

- предварительной оплаты, а также при отражении остатка материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, оформлении счета-фактуры НДС по выполненным, но не оплаченным строительно-монтажным работам, когда данная графа не заполняется;

9) в графе 9 "стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета без учета суммы НДС;

10) в графе 10 "сумма НДС" - общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета;

11) в графе 11 "общая стоимость с НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета с учетом суммы НДС, которая равна сумме граф 9 и 10.

При поставках товаров субъектами, осуществляющими промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома в соответствии с нормой статьи 322 Налогового кодекса, предусматривающей уменьшение налогового обязательства на 80%, данные граф 9-11 отражаются по факту согласно оформленному счету-фактуре и кодом поставки "102" по графе 4;

12) в графе 12 "номер корректируемого счета-фактуры" - номер корректируемого счета-фактуры, ранее оформленного налогоплательщиком, показатели которого корректируются, при проведении корректировки облагаемой стоимости поставки в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса. В остальных случаях данная графа не заполняется;

13) в графе 13 "серия корректируемого счета-фактуры" - серия корректируемого счета-фактуры, ранее оформленного налогоплательщиком, показатели которого корректируются, при проведении корректировки облагаемой стоимости поставки в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса. Данная графа заполняется в случае проведения корректировки счета-фактуры с ранее присвоенными серией и номером. В остальных случаях данная графа не заполняется.

49. При проведении корректировки облагаемой стоимости поставок в случае изменения условий сделок согласно части 2 статьи 309 Налогового кодекса в сторону уменьшения (увеличения), показатели в графах 9, 10 и 11 указываются со знаком минус "-", если значение отрицательное, или без знака минус "-", если значение положительное, с соответствующим кодом поставки "110" графы 4 "Код поставки", и обязательным заполнением номера корректируемого счета-фактуры по графе 12 "№". В графе 8 "Дата поставки" указывается дата корректировки поставки. Обязательное заполнение серии по графе 13 "Серия" осуществляется в случае проведения корректировки счета-фактуры с ранее присвоенными серией и номером.

При корректировке объемов реализованных налогоплательщиком материальных ресурсов в розничной сети с применением контрольно-кассовых машин по кассовым и товарным чекам, в графе 5 "Наименование (ФИО)" указывается аббревиатура "ККМ", в графе 6 "ИНН покупателя" и графе 7 "Код НО/страны покупателя" - цифры "99999999999999" и "111" соответственно.

При корректировке освобожденной или необлагаемой стоимости поставок в сторону уменьшения (увеличения), показатели в графе 9 "Стоимость без НДС" указываются со знаком минус "-", если значение отрицательное или без знака минус "-", если значение положительное с соответствующим кодом поставки "225" или "310" в графе 4 "Код поставки". По графе 8 "Дата поставки" указывается дата корректировки поставки, по графе 10 "Сумма НДС" указывается значение "0". В графе 12 "№" указывается номер корректируемого счета-фактуры, графа 13 "Серия" не заполняется. В случае проведения корректировки ДПБУ по графам 12 "№" и 13 "Серия" - значения не указываются.

50. Значение строки "Итого" по графам 9, 10 и 11 должно быть выведено по каждому листу Реестра.

51. Значение строк "Всего по реестру", "Облагаемые поставки", "В том числе: поставка товаров промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или ювелирных изделий, произведенных из драгоценных металлов отечественного производства и лома (с кодом поставки 102)", "Нулевые поставки", и "В том числе: в государства-члены Евразийского экономического союза" по графам 9, 10 и 11, а также значение строки "Освобожденные и необлагаемые поставки" по графе 9 должны быть выведены только на заключительном листе Реестра.

52. Значение строки "Всего по реестру" по графе 9 заключительного листа приложения 01 переносится в ячейку 054 Отчета по НДС.

53. Значение строки "Облагаемые поставки" по графам 9 и 10 заключительного листа приложения 01 переносится соответственно в ячейки 050 и 059 Отчета по НДС.

54. Значение строки "В том числе: поставка товаров промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или ювелирных изделий, произведенных из драгоценных металлов отечественного производства и лома (с кодом поставки 102)" по графе 10 "Сумма НДС" заключительного листа приложения 01 используется при определении значения ячейки 067 Отчета по НДС.

55. Значение строки "Нулевые поставки" по графе 9 заключительного листа приложения 01 переносится в ячейку 051 Отчета по НДС.

56. Значение строки "в государства-члены Евразийского экономического союза" по графе 9 заключительного листа приложения 01 переносится в ячейку 052 Отчета по НДС.

57. Значение строки "Освобожденные и необлагаемые поставки" по графе 9 заключительного листа приложения 01 переносится в ячейку 053 Отчета по НДС.

58. В случае осуществления налогоплательщиком освобожденных и необлагаемых поставок, в графе 10 указывается значение "0" (ноль).

59. Реализованные налогоплательщиками материальные ресурсы в розничной сети с применением контрольно-кассовых машин по кассовым и товарным чекам (далее - ККМ), выполненные работы и оказанные услуги населению с применением бланков строгой отчетности (далее - БСО) или документов первичного бухгалтерского учета (далее - ДПБУ) и ведением расчетов через электронные устройства оплаты (терминалы и банкоматы) (далее - ЭУО), а также бесплатный отпуск товаров (работ, услуг) потребителю в рамках рекламных акций в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке:

1) в графе 1 "Дата выписки" - указывается дата оформленного счета-фактуры;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" указывается номер оформленного счета-фактуры;

3) графа 3 "вид ДПБУ" не заполняется;

4) в графе 4 "Код поставки" указываются коды "100", "101", "102", "103", "115", "122", "123" или соответствующий код освобожденной поставки, указанный в подпункте 4 пункта 48 настоящего Порядка;

5) в графе 5 "наименование (ФИО)" - соответствующая аббревиатура: "ККМ", "БСО", "ЭУО" или слово "НАСЕЛЕНИЕ";

6) в графе 6 "ИНН" - цифры "99999999999999";

7) в графе 7 "код налогового органа/код страны" - цифры "111";

8) в графе 8 "дата поставки" - указывается дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода;

9) в графе 9 "стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также оказанных услуг населению с применением БСО или ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО либо при бесплатном отпуске товаров (работ, услуг) потребителю без учета суммы НДС;

10) в графе 10 "сумма НДС" - общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также оказанных услуг населению с применением БСО или ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО либо при бесплатном отпуске товаров (работ, услуг) потребителю;

11) в графе 11 "общая стоимость с НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также оказанных услуг населению с применением БСО или ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО либо при бесплатном отпуске товаров (работ, услуг) потребителю с учетом суммы НДС.

Примечание. В случае реализации товаров, работ, услуг с разными ставками НДС или налога с продаж счет-фактура оформляется налогоплательщиками отдельно по каждой ставке НДС или налога с продаж.

60. При поставках товаров налогоплательщиком по цене ниже учетной стоимости оформление Реестра производится в порядке, установленном пунктом 48 настоящего Порядка, за исключением следующих позиций:

- в графе 4 "Код поставки" указывается код "115";

- в графе 6 "ИНН" указывается ИНН покупателя, состоящий из 14 цифровых обозначений при поставке на территории Кыргызской Республики, и менее 14 цифровых обозначений - в случае экспорта и поставках на территории Кыргызской Республики в адрес нерезидентов;

- в графе 7 "Код НО/страны" указывается код налогового органа при поставках на территории Кыргызской Республики и код страны при экспорте или поставках на территории Кыргызской Республики в адрес нерезидентов;

- в графе 9 "Стоимость без НДС" указывается стоимость реализованных товаров по цене ниже учетной стоимости без НДС;

- в графе 10 "Сумма НДС" указывается сумма НДС реализованных товаров по цене, ниже учетной стоимости;

- в графе 11 "Общая стоимость с НДС" указывается общая стоимость реализованных товаров по цене ниже учетной стоимости с НДС;

- графы 12 "№" и 13 "Серия" не заполняются.

Примечание. При поставках товаров по цене, ниже учетной стоимости, итоговые значения по графам 9-10 Реестра 01 не будут совпадать с данными Отчета по НДС по ячейкам 050-054 и 059.

61. В случае, если производитель осуществляет облагаемую поставку товара, включенного в Перечень товаров, для которых устанавливается минимальный уровень контрольных цен, и указывает в счете-фактуре цену товара меньше установленного размера минимального уровня контрольных цен, оформление Реестра производится в порядке, установленном пунктом 48 настоящего Порядка, за исключением следующих позиций:

- в графе 5 "Наименование (ФИО)" - указывается наименование или ФИО покупателя. При реализации в розничной сети, соответствующая аббревиатура: "ККМ", "БСО", "ЭУО" или слово "НАСЕЛЕНИЕ";

- в графе 6 "ИНН" - указывается ИНН покупателя, состоящий из 14 цифровых обозначений, при поставке на территории Кыргызской Республики, и менее 14 цифровых обозначений - в случае экспорта и поставках на территории Кыргызской Республики в адрес нерезидентов. В случае отсутствия у покупателя-нерезидента ИНН или при реализации в розничной сети в данной графе указываются цифры "99999999999999";

- в графе 7 "Код НО/страны" - указывается код налогового органа или цифры "555" при отсутствии у покупателя - физического лица налоговой регистрации при поставках на территории Кыргызской Республики или код страны при экспорте или поставках на территории Кыргызской Республики в адрес нерезидентов. При реализации в розничной сети в данной графе указываются цифры "111".

При этом, разница между стоимостью товаров, поставленных по цене ниже минимального уровня контрольных цен, и стоимостью по минимальному уровню контрольных цен также отражается в Реестре за отчетный налоговый период по НДС в следующем порядке:

1) в графе 1 "Дата выписки" - указывается дата выписки счета-фактуры, по которому произведена поставка товаров по цене ниже минимального уровня контрольных цен;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - указывается номер счета-фактуры, по которому произведена поставка товаров по цене ниже минимального уровня контрольных цен;

3) в графе 3 "вид ДПБУ" - указывается аббревиатура "МУКЦ";

4) в графе 4 "Код поставки" - указывается код "128";

5) в графе 5 "Наименование (ФИО)" - указывается наименование или ФИО покупателя по счету-фактуре, в соответствии с которым произведена поставка товаров по цене ниже минимального уровня контрольных цен;

6) в графе 6 "ИНН" - указывается ИНН покупателя по счету-фактуре, в соответствии с которым произведена поставка товаров по цене ниже минимального уровня контрольных цен;

7) в графе 7 "Код налогового органа/код страны" - указывается код налогового органа или код страны покупателя по счету-фактуре, в соответствии с которым произведена поставка товаров по цене ниже минимального уровня контрольных цен;

8) в графе 8 "Дата поставки" - указывается дата фактической поставки по счету-фактуре, по которому произведена поставка товаров по цене ниже минимального уровня контрольных цен;

9) в графе 9 "Стоимость без НДС" - указывается разница между стоимостью товаров, поставленных по цене ниже минимального уровня контрольных цен, и стоимостью по минимальному уровню контрольных цен;

10) в графе 10 "Сумма НДС" - указывается сумма НДС от разницы между стоимостью товаров, поставленных по цене ниже минимального уровня контрольных цен, и стоимостью по минимальному уровню контрольных цен;

11) в графе 11 "Общая стоимость с НДС" - указывается общая сумма разницы между стоимостью товаров, поставленных по цене ниже минимального уровня контрольных цен, и стоимостью по минимальному уровню контрольных цен с учетом суммы НДС;

12) графы 12 "№" и 13 "Серия" корректируемого счета-фактуры не заполняются.

62. Поступившие или корректируемые суммы предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга от покупателей в Реестре отражаются в следующем порядке:

1) в графе 1 "Дата выписки" - указывается дата выписки платежного документа;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - номер платежного документа;

3) в графе 3 "вид ДПБУ":

- при поступлении (корректировке) предоплаты от субъектов Кыргызской Республики - слово и цифра "АВАНС-1";

- при поступлении (корректировке) предоплаты от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза - слово и цифра "АВАНС-2";

- при поступлении (корректировке) предоплаты от субъектов третьих стран - слово и цифра "АВАНС-3";

- при поступлении возмещенного безнадежного долга от субъектов Кыргызской Республики - слово и цифра "ДОЛГ-1";

- при поступлении возмещенного безнадежного долга от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза - слово и цифра "ДОЛГ-2";

- при поступлении возмещенного безнадежного долга от субъектов третьих стран - слово и цифра "ДОЛГ-3";

4) в графе 4 "Код поставки" - коды "111" (при поступлении предоплаты), "112" (при корректировке предоплаты) или "113" (при поступлении возмещенного безнадежного долга), указанные в подпункте 4 пункта 48 настоящего Порядка;

5) в графе 5 "Наименование (ФИО)" - наименование или ФИО покупателя;

6) в графе 6 "ИНН" - ИНН покупателя;

7) в графе 7 "Код налогового органа/код страны"- код налогового органа или код страны покупателя.

При нахождении покупателя:

- на территории Кыргызской Республики: указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений;

- за пределами территории Кыргызской Республики: цифровой код страны покупателя в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97;

8) в графе 8 "Дата поставки":

- указывается дата фактической поставки по первичному счету-фактуре: при поступлении возмещенного безнадежного долга;

- не заполняется: при поступлении (корректировке) предоплаты;

9) в графе 9 "Стоимость без НДС" - облагаемые суммы поступившей (корректируемой) предоплаты или возмещенного безнадежного долга;

10) в графе 10 "Сумма НДС" - сумма НДС по поступившей (корректируемой) предоплате или возмещенному безнадежному долгу;

11) в графе 11 "Общая стоимость с НДС" - общая сумма поступившей (корректируемой) предоплаты или возмещенного безнадежного долга с учетом суммы НДС.

63. Поступившие (корректируемые) суммы предварительной оплаты за реализуемые товары, оказываемые услуги и выполняемые работы от покупателей:

1) физических лиц с применением ККМ, БСО, ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО, а также другими видами и способами расчетов на территории Кыргызской Республики;

2) юридических лиц:

а) в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке:

- в графе 1 "Дата выписки" - указывается последнее число отчетного налогового периода, например, за январь 2022 года: "31.01.2022";

- в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - указывается значение "0";

- в графе 3 "вид ДПБУ" - указывается слово и цифра "АВАНС-1";

- в графе 4 "Код поставки" - указывается код "111" или "112", указанные в подпункте 4 пункта 48 настоящего Порядка;

- в графе 5 "Наименование (ФИО)" - указывается слово:

"НАСЕЛЕНИЕ" - при поступлении предоплаты от физических лиц;

"ОРГАНИЗАЦИЯ" - при поступлении предоплаты от юридических лиц;

- в графе 6 "ИНН" - цифры "99999999999999";

- в графе 7 "Код налогового органа/код страны" - цифры "111";

- графа 8 "Дата поставки" не заполняется;

- в графе 9 "Стоимость без НДС" - общая сумма поступившей (корректируемой) предварительной оплаты от покупателей без учета суммы НДС;

- в графе 10 "Сумма НДС" - общая сумма НДС поступившей (корректируемой) предварительной оплаты от покупателей;

- в графе 11 "Общая стоимость с НДС" - общая стоимость поступившей (корректируемой) предварительной оплаты от покупателей с учетом суммы НДС;

- графы 12 "№" и 13 "Серия" корректируемой счета-фактуры не заполняются.

Примечание. Корректируемые суммы предварительной оплаты в сторону уменьшения в графах 9, 10 и 11 отражаются со знаком минус "-".

В аналогичном порядке заполняется Реестр поставок налогоплательщиками, оказывающими услуги сотовой связи, в случае получения (корректировки) ими от покупателей - физических и юридических лиц регулярной предоплаты (в течение предыдущих 12 последовательных месяцев) за предстоящие к получению услуги сотовой связи, за исключением следующих граф, которые заполняются в нижеуказанном порядке:

- в графе 5 "Наименование покупателя" указываются слово и аббревиатура "Субъекты КР";

- в графе 6 "ИНН покупателя" указываются цифры "11111111111111";

- в графе 7 "Код НО/страны" указываются цифры "417".

Примечание: Налогоплательщику поступившие суммы предварительной оплаты по каждому абоненту следует отразить в регистрах бухгалтерского учета с оформлением соответствующей документации (справки) в соответствии с требованиями законодательства по бухгалтерскому учету.

64. Поставка налогоплательщиком материальных ресурсов за отчетный налоговый период, предварительная оплата по которым произведена покупателем ранее в истекшем налоговом периоде, производится с оформлением счета-фактуры НДС и отражается в Реестре в общеустановленном порядке, предусмотренном пунктом 48 настоящего Порядка.

При этом, ранее поступившая сумма предварительной оплаты в истекшем налоговом периоде, по которой произведена поставка материальных ресурсов в отчетном налоговом периоде, также отражается в Реестре за отчетный налоговый период НДС, с указанием показателей по графам 9, 10 и 11 со знаком минус "-" и кода поставки "112" по графе 4.

65. При аннулировании регистрации по НДС налогоплательщиком, остаток материальных ресурсов отражается в Реестре одной строкой в следующем порядке:

1) в графе 1 "Дата выписки" - указывается дата, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, но не позднее даты представления отчета;

2) графа 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - не заполняется;

3) в графе 3 "вид ДПБУ" - указывается слово "Остаток";

4) в графе 4 "Код поставки" - код "114", указанный в подпункте 4 пункта 48 настоящего Порядка;

5) графа 5 "Наименование (ФИО)" не заполняется;

6) в графе 6 "ИНН" - цифры "00000000000000";

7) в графе 7 "Код налогового органа/код страны" - цифры "000";

8) графа 8 "Дата поставки" не заполняется;

9) в графе 9 "Стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость остатков материальных ресурсов без учета суммы НДС;

10) в графе 10 "Сумма НДС" - общая сумма НДС по остаткам материальных ресурсов;

11) в графе 11 "Общая стоимость с НДС" - общая стоимость остатков материальных ресурсов с учетом суммы НДС.

66. В приложении 02 к отчету по НДС "Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике" (FORM STI-062-002) (далее - приложение 02 или Реестр) указываются сведения о:

1) приобретенных налогоплательщиком материальных ресурсах на территории Кыргызской Республики и их корректировке;

2) востребованных суммах НДС, подлежащих зачету, по:

- признанному безнадежному долгу;

- признанному или оплаченному сомнительному обязательству, за отчетный налоговый период.

67. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 02 должна быть идентичной информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по НДС.

68. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь 2022 года: с "01.01.2022" по "31.01.2022".

69. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество полученных от поставщиков счетов-фактур или документов первичного бухгалтерского учета по приобретенным материальным ресурсам.

70. В разделе "Информация по приобретенным материальным ресурсам в Кыргызской Республике" Реестра указываются:

1) в графе 1 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - порядковый номер счета-фактуры или документа первичного бухгалтерского учета, полученного от поставщика. Номер ДПБУ не должен превышать шестизначных чисел, например: "010295".

Примечание. Данные графы 1 должны соответствовать номерам счетов-фактур, сгенерированным информационной системой "Электронный счет-фактура" поставщику, включенному в Реестр. Указанные в графе 1 номера счетов-фактур включаются в Реестр поставок, и не могут быть включены в Реестр недействительных счетов-фактур, представленных данным поставщиком в налоговый орган за истекшие и отчетный налоговые периоды;

2) в графе 2 "вид ДПБУ" - при получении от поставщика:

- счета-фактуры данная графа не заполняется;

- документа первичного бухгалтерского учета: аббревиатура "ДПБУ" - при приобретении материальных ресурсов, от субъектов, не зарегистрированных по НДС, а также от нерезидентов на территории Кыргызской Республики, за исключением случая образования безнадежного долга или сомнительного обязательства, когда указывается аббревиатура "БДОЛГ" или "СДОЛГ";

- документа первичного бухгалтерского учета: аббревиатура "ДПБУ", за исключением случая образования безнадежного долга или сомнительного обязательства, когда указывается соответствующая аббревиатура: "БДОЛГ" или "СДОЛГ";

3) в графе 3 "наименование (ФИО) поставщика" - сокращенное наименование или ФИО поставщика.

Примечание. В случае приобретения материальных ресурсов субъектами, осуществляющими строительно-монтажные работы в истекших налоговых периодах, НДС по которым уплачен и подлежит зачету в отчетном налоговом периоде, после наименования поставщика указывается аббревиатура и цифры: "(СМР-315-6)";

4) в графе 4 "ИНН поставщика" - ИНН поставщика, состоящий из цифровых обозначений, не превышающих 14 знаков - при приобретении на территории Кыргызской Республики и менее 14 знаков - в случае приобретения на территории Кыргызской Республики от нерезидентов;

5) в графе 5 "Код налогового органа/страны" - трехзначный код налогового органа по месту налоговой регистрации поставщика при приобретении товаров (работы, услуги) на территории Кыргызской Республики или код страны в соответствии с Международным классификатором стран мира - в случае приобретения товаров (работы, услуги) на территории Кыргызской Республики от нерезидентов;

6) в графе 6 "дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, за исключением:

- образования безнадежного долга, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному долгу;

- образования сомнительного обязательства, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному обязательству, которая не будет соответствовать числам отчетного налогового периода.

Примечание. В случае приобретения материальных ресурсов субъектами, осуществляющими строительно-монтажные работы в истекших налоговых периодах, НДС по которым уплачен и подлежит зачету в отчетном налоговом периоде, указывается дата фактической поставки, которая может не соответствовать числам отчетного налогового периода;

7) в графе 7 "стоимость без НДС" - облагаемая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по данному счету-фактуре или документу первичного бухгалтерского учета либо облагаемые суммы безнадежного долга или сомнительного обязательства;

8) в графе 8 "сумма НДС" - сумма НДС за приобретенные товары (работы, услуги) по данному счету-фактуре либо по списанному безнадежному долгу или сомнительному обязательству;

9) в графе 9 "сумма НДС, подлежащая зачету" - сумма НДС за приобретенные товары (работы, услуги), подлежащая зачету по данному счету-фактуре либо по списанному безнадежному долгу или сомнительному обязательству, в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса;

Примечание. Значение по данной графе может быть меньше значения графы 8 "Сумма НДС" при совмещенных поставках (облагаемой и освобожденной) или отсутствовать при освобожденной или необлагаемой поставке, когда в данной графе указывается значение "0";

10) в графе 10 "№" - номер корректируемого счета-фактуры, ранее выписанного поставщиком, показатели которого корректируются, при проведении им корректировки облагаемой стоимости поставок в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса;

11) в графе 11 "серия" - серия корректируемого счета-фактуры, ранее выписанного поставщиком, показатели которого корректируются, при проведении им корректировки облагаемой стоимости поставок в случае изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса. Данная графа заполняется в случае проведения корректировки счета-фактуры с ранее присвоенными серией и номером.

71. Значение строки "Итого" по графам 7, 8 и 9 должно быть выведено по каждому листу Реестра.

72. Значение строк "Всего по реестру", "Промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома" и "Других видов деятельности" по графам 7, 8 и 9 должны быть выведены только на заключительном листе Реестра.

73. Значение строки "Всего по реестру" по графам 7 и 9 приложения 02 переносится соответственно в ячейки 055 и 060 Отчета по НДС.

74. Значение строки "Промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома" по графе 9 "Сумма НДС, подлежащая зачету" заключительного листа приложения 02 используется при определении значения ячейки 067 Отчета по НДС.

75. В случае приобретения налогоплательщиком материальных ресурсов от поставщиков, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве плательщика НДС, в соответствующих ячейках граф 8 и 9 указывается значение "0".

76. Приобретенные налогоплательщиками материальные ресурсы в розничной сети по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или ЭУО, а также от населения по ДПБУ (закупочные акты и другие регистры бухгалтерского учета), в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке:

1) в графе 1 "№ счета-фактуры/ДПБУ" указывается значение "0";

2) в графе 2 "вид ДПБУ" - слово "ЧЕК" или аббревиатура "ДПБУ";

3) в графе 3 "наименование (ФИО) поставщика" - аббревиатура "ККМ", "ЭУО" или "ДПБУ";

4) в графе 4 "ИНН поставщика" - цифры "99999999999999";

5) в графе 5 "код налогового органа" - цифры "111";

6) в графе 6 "дата поставки" - последнее число отчетного налогового периода, например, за январь 2022 года: "31.01.2022";

7) в графе 7 "стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, ЭУО или по ДПБУ без НДС;

8) в графе 8 "сумма НДС" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, ЭУО или значение "0" при приобретении материальных ресурсов по ДПБУ без НДС;

9) в графе 9 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или ЭУО, подлежащая зачету в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса или значение "0" при приобретении материальных ресурсов по ДПБУ без НДС.

В аналогичном порядке заполняется Реестр налогоплательщиком в случаях применения норм части 6 статьи 309 Налогового кодекса, т.е. при отсутствии возможности идентификации конкретного счета-фактуры по приобретенным материальным ресурсам, за исключением следующих граф, которые заполняются в нижеуказанном порядке:

- в графе 2 "вид ДПБУ" - цифры "266-6";

- в графе 3 "Наименование поставщика" - аббревиатура "КПМР".

77. При корректировке в отчетном налоговом периоде суммы НДС по приобретенным материальным ресурсам, ранее принятой к зачету, в сторону уменьшения в соответствии с нормами части 6 статьи 309 Налогового кодекса, показатели в Реестре в графе 7 "Стоимость без НДС", графе 8 "Сумма НДС" и графе 9 "Сумма НДС, подлежащая зачету" указываются со знаком минус "-". В графе 6 "Дата поставки" указывается дата корректировки поставки.

Другие графы Реестра заполняются в порядке, предусмотренном пунктами 70 или 76 настоящего Порядка.

78. В случае образования у налогоплательщика признанных безнадежного долга и/или сомнительного обязательства (или их части), а также при оплате сомнительного обязательства в отчетном налоговом периоде, записи в Реестре производятся в следующем порядке:

1) в графе 1 - указываются цифры "000000";

2) в графе 2 - соответствующая аббревиатура "БДОЛГ" или "СДОЛГ";

3) в графе 3 - наименование (ФИО) поставщика;

4) в графе 4 - ИНН поставщика;

5) в графе 5 - код налогового органа поставщика;

6) в графе 6 - дата первичной поставки по признанным безнадежному долгу или сомнительному обязательству;

7) в графе 7 - облагаемые суммы признанных безнадежного долга и/или сомнительного обязательства, а также оплаченного сомнительного обязательства;

8) в графе 8 - сумма НДС по признанным безнадежному долгу и/или сомнительному обязательству, а также оплаченному сомнительному обязательству;

9) в графе 9 - сумма НДС, подлежащая зачету по признанным безнадежному долгу и/или сомнительному обязательству, а также оплаченному сомнительному обязательству.

Примечание. Определения терминов "безнадежный долг" и "сомнительное обязательство" предусмотрены в статье 174 Налогового кодекса.

79. Показатели по графам 7, 8 и 9 Реестра отражаются:

1) без знака минус "-": при возникновении у налогоплательщика признанного безнадежного долга или при оплате им признанного сомнительного обязательства;

2) со знаком минус "-": при признании налогоплательщиком сомнительного обязательства.

80. Счет-фактура, оформленный налогоплательщиком НДС - налоговым агентом в свой адрес при приобретении у иностранной организации, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики, работы и/или услуги, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики отражается в Реестре в порядке, установленном пунктом 70 настоящего Порядка.

81. В приложении 03 к Отчету по НДС "Реестр ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику" (FORM STI-062-003) (далее - приложение 03 или Реестр) указываются сведения о ввезенных на территорию Кыргызской Республики налогоплательщиком материальных ресурсах (облагаемых и освобожденных) за отчетный налоговый период, по которым НДС уплачен в бюджет или освобожден от его уплаты в соответствии с нормами Налогового кодекса, в том числе товары, ввезенные налогоплательщиками из территорий свободных экономических зон Кыргызской Республики (далее - СЭЗ КР).

82. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 03, должна быть идентичной информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по НДС.

83. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь 2022 года: с "01.01.2022" по "31.01.2022".

84. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество включенных в Реестр грузовых таможенных деклараций по ввозу или счет-фактур (инвойсы).

85. В разделе "Информация по ввезенным материальным ресурсам в Кыргызскую Республику" указываются:

1) в графе 1 "наименование или ФИО поставщика" - сокращенное наименование или ФИО поставщика;

2) в графе 2 "код страны" - код страны поставщика, состоящий из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97;

3) в графе 3 "дата" - дата грузовой таможенной декларации или счета-фактуры (инвойса) на ввезенные материальные ресурсы;

4) в графе 4 "номер" - номер грузовой таможенной декларации или счета-фактуры (инвойса) на ввезенные материальные ресурсы;

5) в графе 5 "стоимость без НДС" - общая стоимость ввезенных материальных ресурсов по данной грузовой таможенной декларации или счету-фактуре (инвойсу) без учета суммы НДС;

6) в графе 6 "сумма НДС" - общая сумма НДС ввезенных товаров по данной грузовой таможенной декларации или счету-фактуре (инвойсу);

7) в графе 7 "дата" - дата платежного документа по уплате НДС на ввоз, должна быть до даты предоставления в налоговый орган Отчета по НДС за отчетный налоговый период;

8) в графе 8 "№" - номер платежного документа по уплате НДС на ввоз;

9) в графе 9 "сумма НДС" - сумма уплаченного НДС на ввоз по платежному документу.

В данной графе указывается сумма НДС на ввоз по ГТД (инвойсу) в том случае, когда налогоплательщиком оплата НДС на ввоз по нескольким ГТД (инвойсам) произведена одним платежным документом;

10) в графе 10 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС ввезенных материальных ресурсов по данной грузовой таможенной декларации или счету-фактуре (инвойсу), подлежащая к зачету в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса.

Примечание.

1) При ввозе товаров с территории СЭЗ Кыргызской Республики:

- в графе 1 "Наименование поставщика" указываются наименование и ИНН субъекта СЭЗ;

- в графе 2 "Код страны" - цифры "417" (код КР).

2) В случае, если оплата НДС на ввоз произведена несколькими платежными документами по одному ГТД (инвойсу):

- в графе 7 "Дата" указывается дата первичного платежного документа;

- в графе 8 "№" - номера всех платежных документов (через запятую);

- в графе 9 "Сумма НДС" - общая сумма уплаченного НДС, которая не должна быть больше значения графы 6 "Сумма НДС".

3) В случае поступления в бюджет НДС на ввоз за счет имеющейся переплаты налогоплательщика путем проведения зачета через РОК заключением налогового органа:

- графа 7 "Дата" не заполняется;

- в графе 8 "№" указывается слово "ПЕРЕПЛАТА";

- в графе 9 "Сумма НДС" отражается зачтенная сумма НДС за счет имеющейся переплаты.

4) Данные в графах 7 и 8 могут повторяться в том случае, когда налогоплательщиком оплата НДС на ввоз по нескольким ГТД (инвойсам) произведена одним платежным документом.

86. При корректировке в отчетном налоговом периоде суммы НДС по ввезенным материальным ресурсам, ранее принятой к зачету, в сторону уменьшения в соответствии с нормами части 6 статьи 309 Налогового кодекса, показатели в Реестре в графе 5 "Стоимость без НДС", в графе 6 "сумма НДС" и в графе 10 "Сумма НДС, подлежащая зачету" указываются со знаком минус "-".

Другие графы Реестра заполняются в порядке, предусмотренном пунктом 85 настоящего Порядка, за исключением граф 7 "Дата" и 8 "№", которые не подлежат заполнению, а также графы 9 "Сумма НДС", где указывается значение "0".

87. Значение строки "Итого" по графам 5, 6, 9 и 10 должно быть выведено по каждому листу Реестра.

88. Значение строк "Всего по реестру", "Для промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома" и "Из государств-членов Евразийского экономического союза" по графам 5, 6, 9 и 10 должны быть выведены только на заключительном листе Реестра.

89. Итоговое значение строки "Из государств-членов Евразийского экономического союза" на заключительном листе Реестра:

- по графе 5 должно быть равно значению ячейки 199 графы "Стоимость облагаемого импорта" приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам "НДС на импорт" (FORM STI-123-001);

- по графе 6 должно быть равно значению ячейки 199 графы "Сумма НДС" приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам "НДС на импорт" (FORM STI-123-001);

- по графе 9 должно быть равно итоговому значению графы 8 "Сумма НДС" приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (FORM STI-123-002).

При уплате в бюджет налогоплательщиком излишней суммы НДС по представленному Отчету по косвенным налогам - в графе 9 указывается сумма НДС, подлежащая оплате по ГТД или инвойсу;

- по графе 10 должно быть равно итоговому значению графы 10 "Сумма НДС, подлежащая зачету" приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (FORM STI-123-002).

Примечание. Данные итоговой строки "Из государств-членов Евразийского экономического союза" заключительного листа Реестра в графах 5, 6, 9 и 10 не будут совпадать с итоговыми данными ячейки 199 приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам "НДС на импорт" (FORM STI-123-001) и граф 8 и 10 приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (FORM STI-123-002) за счет ввезенных товаров на территорию Кыргызской Республики с территорий СЭЗ республики.

90. Значение строки "Всего по реестру" по графам 5 и 10 заключительного листа переносится соответственно в ячейки 056 и 061 Отчета по НДС.

Примечание. Данные итоговой строки "Всего по реестру" граф 5 и 10 приложения 03 могут не совпадать с данными ячеек 056 и 061 Отчета по НДС по товарам, ввезенным на территорию Кыргызской Республики, к которым применены минимальные уровни контрольных цен.

91. Значение строки "Для промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома" по графе 10 "Сумма НДС, подлежащая зачету" заключительного листа используется при определении значения ячейки 067 Отчета по НДС.

92. Значение строки "Из государств-членов Евразийского экономического союза" по графам 5 и 10 заключительного листа переносится соответственно в ячейки 057 и 062 Отчета по НДС.

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по акцизному налогу

( в редакции Приказа ГНС от 18 июня 2025 года № 360 )

1. Общие положения

1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс), который определяет порядок заполнения формы Отчета по акцизному налогу (далее - Отчет), предназначенного для исчисления и уплаты акцизного налога согласно разделу X Налогового кодекса.

2.Отчет представляется налогоплательщиком акцизного налога (далее - налогоплательщик), осуществляющим экономическую деятельность по производству подакцизных товаров, предусмотренных частью 1 статьи 334 Налогового кодекса, в налоговый орган по месту налоговой регистрации ежемесячно, не позднее дня, следующего за двадцатым числом месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

3.Отчетность по акцизному налогу состоит из:

1)Отчета по акцизному налогу (FORM STI-070);

2) приложения 1 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001);

3) приложения 2 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002);

4) приложения 3 к Отчету по акцизному налогу «Специальный счет» (FORM STI-070-003).

4. При этом, приложения 1, 2 и 3 к Отчету по акцизному налогу (FORM STI-070- 001, FORM STI-070-002, FORM STI-070-003,) представляются только в случае наличия показателей по ним.

5.Для заполнения Отчета сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету по акцизному налогу (далее - Приложения к отчету), по которым имеются показатели.

6. В случае если налогоплательщик не имеет показателей для заполнения какого-либо из Приложений, такое Приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган. К Отчету прилагаются только те Приложения, где имеются показатели.

7.Заполнение Отчета начинается с переноса данных, указанных в заполненных Приложениях, в соответствующие формы Отчета и завершается расчетом показателей Отчета.

8. При отсутствии показателей, в соответствующих ячейках указывается значение

«0», за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком.

9.Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Отчета по акцизному налогу, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках в приложениях.

10.В ячейках Отчета по акцизному налогу и приложений к нему, содержащих дату, указывается дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (день, месяц и год).

Например: «01.01.2022».

11.Показатели в Отчете по акцизному налогу (FORM STI-070) указываются в сомах (с округлением тыйынов), а в приложениях к нему (FORM STI-070-001, 070-002, 070-003) - в сомах и тыйынах.

12. Документы, подтверждающие сумму акциза (депозита), внесенную на специальный счет налогового органа, а также право налогоплательщика на вычет, льготы и/или освобождение от уплаты налога, находятся на хранении у налогоплательщика и к Отчету не прилагаются. Указанные и другие документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, предоставляются должностному лицу органа налоговой службы при проведении налоговых проверок.

13. Отчет представляется в электронном виде через информационную систему уполномоченного налогового органа с электронной цифровой подписью налогоплательщика.

14. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Отчет по косвенным налогам и приложения к нему в виде электронного документа не будут приняты налоговым органом в случае несоответствия их формату, утвержденному уполномоченным налоговым органом.

2.Заполнение формы Отчета по акцизному налогу (FORM STI-070)

15.В ячейке 001 ставится отметка в виде знака «X»:

1) в случае если Отчет сдается впервые за календарный месяц, отметка ставится в ячейке «первоначальный»;

2) в случае если ранее за этот же налоговый период отчет уже сдавался, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом уточненном Отчете, отметка ставится в ячейке «уточненный»;

3)в случае если Отчет сдается в связи с ликвидацией организации, то статус у отчета «ликвидационный».

При заполнении электронной версии Отчета в ячейке 001 вводится одно из следующих цифровых значений, соответствующих статусу отчета:

1) «0» - первоначальный;

2) «1» - уточненный;

3) «3» - ликвидационный.

16.Заполнение ячеек Отчета осуществляется в следующем порядке:

1)в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика, состоящий из четырнадцатизначных цифровых обозначений;

2) в ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами или паспортом;

3)в ячейке 104 указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика, состоящий из трехзначных цифровых обозначений, и его наименование;

4)в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика;

5) в ячейках 201 и 202 Отчета и приложений к нему указываются дата начала и дата окончания отчетного налогового периода. Например, за январь 2022 года:

«01.01.2022» и «31.01.2022».

17.Данные ячеек 112, 113, 114, 115, 116 заполняются на дату представления Отчета.

Примечание. Данные по ячейкам 102, 103, 104, 107 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа.

18.В ячейку 050 Отчета переносится показатель строки «Всего по приложению 1» Приложения 1 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001), отражающий сумму акциза, начисленного на физический объем реализованного подакцизного товара.

19. В ячейку 051 Отчета переносится показатель строки «Итого'« Приложения 2 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002), отражающий итоговую сумму фактически уплаченного акцизного налога на

использованное сырье

20. В ячейке 052 Отчета отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет на реализованную продукцию (ячейка 050 - ячейка 051).

21.В ячейку 053 переносится итоговый показатель Приложения 3 к Отчету по акцизному налогу «Специальный счет» (FORM STI-070-003), который подлежит начислению на карточку лицевого счета налогоплательщика.

22.Ячейка 054 заполняется согласно статье 342 Налогового кодекса, сотрудником налогового органа, принявшим Приложение 3 к Отчету.

23. В ячейке 055 Отчета отражается сумма акциза к возврату на счет налогоплательщика (ячейка 053 - ячейка 054).

24. В Отчете заполненные налогоплательщиком приложения отмечаются в ячейке 002 знаком «X», что будет являться подтверждением представления того или иного приложения.

При предоставлении Отчета в электронном виде, в ячейку 002 вводится одно из следующих цифровых значений, соответствующее признаку представления приложений к Отчету:

«0» - если соответствующее приложение не представлено;

«1» - если соответствующее приложение представлено.

3.Заполнение формы Приложения 1 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001)

25.В Приложении 1 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001) (далее - Приложение 1) указываются сведения о произведенных и/или реализованных подакцизных товарах в течение отчетного периода.

26. В Приложении 1 указывается информация о произведенной готовой алкогольной и табачной продукции, на которую приобретены акцизные марки или средства идентификации, и должна соответствовать данным, указанным в заявке на получение акцизных марок или средств идентификации, на каждую дату их приобретения. По остальным подакцизным группам товаров, указывается произведенная отгруженная продукция на каждый факт отгрузки, согласно данным счетов-фактур или товарно-транспортной накладной.

27. Информация, указываемая в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Приложения 1, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-070).

28. В графе 1 отражается десятизначный код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (далее - ТН ВЭД).

29.В графе 2 отражается наименование товара.

30. В графе 3 отражается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения. Справочник единиц измерения размещен на сайте уполномоченного налогового органа.

31. В графе 4 отражается физический объем реализованной продукции на территории Кыргызской Республики.

32. В графе 5 отражается физический объем реализованной продукции на экспорт.

33. В графе 6 «Код налогового органа или код страны покупателя» - указывается код:

-налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений при поставках на территории Кыргызской Республики; или

-страны, состоящий из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97: при поставках подакцизных товаров за пределы территории Кыргызской Республики.

Примечание. В соответствии с частью 3 статьи 347 Налогового кодекса подакцизные товары, экспортируемые производителями подакцизных товаров, не облагаются акцизами при условии подтверждения ими экспорта таких товаров. В случае неподтверждения, непредставления или представления в неполном объеме документов, указанных в рассматриваемой настоящей части, или неподтверждения их достоверности в процессе последующего налогового контроля, по данным подакцизным товарам акциз исчисляется в порядке, установленном налоговым законодательством Кыргызской Республики.

34. В графе 7 указывается дата отгрузки или день приобретения акцизных марок или средств идентификации.

35.В графе 8 указывается ставка акциза (в сомах).

36. В графе 9 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, которая определяется по формуле: гр. 4 х гр. 8.

37. В строке «Всего по приложению 1» по графе 9 отражается итоговая сумма акциза по Приложению 1. Итоговое значение графы 9 по строке «Всего по приложению 1» переносится соответственно в ячейку 050 Отчета.

38. Представленное налогоплательщиком в налоговый орган Приложение 1 к Отчету должно заполняться в следующем порядке:

Пример № 1.

ОсОО «А», осуществляющее деятельность по производству водки и сусла виноградного, представляет в налоговый орган первоначальный отчет по акцизному налогу за январь 2022 года.

При этом, за январь 2022 года ОсОО «А» выпустило 10000 литров водки и 5000 литров сусла виноградного пива.

ОсОО «А» следует заполнить форму Приложения 1 к Отчету «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001):

Водка:

-в ячейке 001 знаком «X» отмечается «первоначальный»;

-в графе 1 «код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности» указывается «2208601100»;

-в графе 2 «наименование товара» указывается «водка»;

-в графе 3 «единица измерения» указывается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения;

- в графе 4 «физический объем реализованной продукции продукции на территории Кыргызской Республики» указывается

«10000»;

- в графе 5 «физический объем реализованной продукции на экспорт» указывается «0»;

-графа 6 «код но/страны» заполняется если товар:

1)реализован на территории Кыргызской Республики, то указывается код налогового органа;

2) экспортирован за пределы территории Кыргызской Республики, то указывается код страны;

- в графе 7 «дата отгрузки или день приобретения акцизных марок или средств идентификации» указывается «10.01.2022.»;

-в графе 8 «ставка акциза (в сомах)» указывается действующая ставка «140»;

- в графе 9 «сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по продукции» указывается «1400000» (10000 литров x 140 сом);

-в ячейке «Всего по приложению 1» указывается итоговая сумма по данному

приложению «1400000», которая переносится в ячейку 050 Отчета, поскольку подакцизная продукция подлежит маркировке.

Сусло виноградное:

- в графе 1 «код по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности» указывается «2204301000»;

-в графе 2 «наименование товара» указывается «сусло виноградное»;

-в графе 3 «единица измерения» указывается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения;

- в графе 4 «физический объем реализованной продукции на территории Кыргызской Республики» указывается «5000»;

- в графе 5 «физический объем реализованной продукции на экспорт» указывается «0», если товар не экспортирован за пределы территории Кыргызской Республики;

-графа 6 «код но/страны» заполняется если товар:

1)реализован на территории Кыргызской Республики, то указывается код налогового органа;

2) экспортирован за пределы территории Кыргызской Республики, то указывается код страны;

- в графе 7 «дата отгрузки или день приобретения акцизных марок или средств идентификации» указывается «10.01.2022»;

-в графе 8 «ставка акциза (в сомах)» указывается действующая ставка «14»;

- в графе 9 «сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по продукции» указывается

«20000» (5000 литров x 4 сома);

-в ячейке «Всего по приложению 1» указывается итоговая сумма по данному Приложению 1 «20000», которая переносится в ячейку 050 Отчета, поскольку подакцизная продукция не подлежит маркировке.

4.Заполнение формы Приложения 2 к Отчету по акцизному налогу

«Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002)

39. Приложение 2 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002) (далее - Приложение 2) заполняется налогоплательщиками, использующими подакцизный товар в качестве основного сырья для производства подакцизных товаров.

40. В Приложении 2 указывается информация относительно фактически использованного за налоговый период количества подакцизного сырья на производство подакцизного товара и суммы налогового обязательства по акцизному налогу по месту приобретения сырья.

41. Информация, указываемая в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Приложения 2, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по акцизному налогу (FORM STI-070).

42.В графе 1 указывается десятизначный код товара по ТНВЭД.

43.В графе 2 указывается наименование товара.

44.В графе 3 указывается трехзначный цифровой код единицы измерения.

45.В графе 4 указывается количество сырья, израсходованного на произведенную продукцию в течение налогового периода.

46.В графе 5 указывается дата отгрузки.

47.В графе 6 указывается срок уплаты.

48.В графе 7 указывается ставка акциза (в сомах).

49.В графе 8 указывается сумма акциза, уплаченная за сырье.

50.В графах 9-10 - дата и номер платежного документа по уплате акциза за сырье.

51.Показатель итоговой суммы по строке «Итого» переносится в ячейку 053

Отчета.

52. Представленное налогоплательщиком в налоговый орган Приложение 2 к Отчету должно заполняться в следующем порядке:

Пример № 2.

ОсОО «Б», осуществляющее производство ГСМ, представляет в налоговый орган первоначальный отчет по акцизному налогу за январь 2022 года.

ОсОО «Б» следует заполнить форму Приложения 2 к Отчету «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002) следующим образом.

Мазут для химических превращений в процессах:

-в ячейке 001 знаком «X» отмечается «первоначальный»;

-в графе 1 «код по ТН ВЭД» указывается «2710195501»;

-в графе 2 «наименование товара» указывается «Мазут»;

- в графе 3 «единица измерения данного подакцизного товара» указывается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения;

- в графе 4 «количество сырья, израсходованного на произведенную продукцию в течение налогового периода» указывается «28424,6»;

-в графе 5 «дата отгрузки» указывается «10.01.2022»;

-в графе 6 указывается срок уплаты акцизного налога по месту приобретения сырья;

- в графе 7 «ставка акциза (в сомах)» указывается действующая ставка на мазут - «400»;

-в графе 8 «сумма акциза, уплаченная за сырье» указывается фактически уплаченный налогоплательщиком акциз по месту приобретения сырья: «11369840» (28424,6 x 400).

Показатель итоговой суммы по строке «Итого», переносится в ячейку 051 Отчета;

-в графах 9-10 указываются дата и номер платежного документа по уплате акциза за сырье.

5.Заполнение формы Приложения 3 к Отчету по акцизному налогу «Специальный счет» (FORM STI-070-003)

53.Приложение 3 к Отчету по акцизному налогу «Специальный счет» (FORM STI-070-003) (далее - Приложение 3) заполняется налогоплательщиком, осуществляющим производство подакцизного товара из давальческого сырья, подлежащего отгрузке на экспорт.

Примечание. В соответствии с частью 2 статьи 331 Налогового кодекса в случае освобождения субъектов от уплаты акцизного налога в части производства подакцизных товаров на давальческой основе, налогоплательщиком акцизного налога является владелец давальческого сырья.

54. В Приложении 3 указывается информация о суммах акциза (депозита), внесенных налогоплательщиком на специальный счет налогового органа.

55.Информация в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Приложения 3 должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-070).

56.В графе 1 указывается наименование давальческого сырья.

57.В графе 2 указывается десятизначный код подакцизного сырья по ТН ВЭД.

58.В графе 3 указывается количество давальческого сырья, использованного в течение налогового периода.

59.В графе 4 указывается наименование произведенного товара.

60.В графе 5 указывается десятизначный код товара по ТН ВЭД.

61.В графе 6 указывается трехзначный цифровой код единицы измерения.

62.В графе 7 указывается фактический объем отгруженного товара на экспорт.

63.В графе 8 указывается ставка акциза на экспортируемый подакцизный товар.

64.В графе 9 указывается начисленная сумма депозита на специальный счет налогового органа.

65. В графе 10 указываются фактически внесенные суммы депозита на специальный счет налогового органа.

66.Итоговое значение графы 10 переносится в ячейку 053 Отчета.

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета налогового агента по налогу на добавленную стоимость (FORM STI-167)

1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения налогоплательщиком отчета налогового агента по налогу на добавленную стоимость (FORM STI-167), содержащего информацию об исчислении, удержании и перечислении в бюджет сумм налоговых обязательств налогового агента, которым являются организация или индивидуальный предприниматель, обязанные исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налоговых обязательств налогоплательщика в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Кыргызской Республики вне зависимости от того, произведена выплата суммы дохода, оплата за работы и услуги самим налоговым агентом или иным лицом по поручению налогового агента, или иным лицом в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

2. Отчет налогового агента по налогу на добавленную стоимость (далее - Отчет) представляется за налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство.

3. Отчет составляется за календарный месяц и представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации:

- не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом - налогоплательщиком, не администрируемым функциональным подразделением уполномоченного налогового органа;

- не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным налоговым периодом - налогоплательщиком, администрируемым функциональным подразделением уполномоченного налогового органа.

4. Отчет заполняется:

1) руководителем налогоплательщика и заверяется печатью налогоплательщика;

2) доверенным лицом/руководителем организации - представителя в случае составления и представления Отчета налоговым представителем, уполномоченным представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности. Подпись заверяется печатью лица/организации, заполнившего Отчет.

5. В ячейке 901 указываются дата принятия Отчета налоговым органом.

6. Налогоплательщик представляет Отчет в налоговый орган в виде электронного документа.

7. Отчет в виде электронного документа представляется в порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

8. В ячейке 001 указываются порядковый номер записи одного из следующих цифровых обозначений, соответствующих статусу Отчета:

1) в случае, если Отчет сдается впервые за календарный месяц, то статус у отчета "первоначальный" и указывается значение "0";

2) в случае, если ранее за этот же налоговый период Отчет уже сдавался, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом Отчете, то статус у отчета "уточненный" и указывается значение "1";

3) в случае, если Отчет сдается в связи с аннулированием регистрации, то статус у отчета "ликвидационный" и указывается значение "3".

Примечание. Отчет, представленный налогоплательщиком в налоговый орган со статусом "ликвидационный", может им уточняться.

9. В ячейке 002 указываются:

"Налогоплательщик НДС" - налогоплательщик, деятельность которого подлежит налогообложению в соответствии с общим налоговым режимом и зарегистрированный в качестве налогоплательщика НДС;

"Другие" - налогоплательщик, уплачивающий налоги или деятельность которого подлежит налогообложению в соответствии с другими налоговыми режимами.

10. Заполнение ячеек Отчета осуществляется в следующем порядке:

1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика, состоящий из четырнадцатизначных цифровых обозначений;

2) в ячейке 103 указывается полное название (ФИО) налогоплательщика в соответствии с учредительными документами или паспортом;

3) в ячейке 104 указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика, состоящий из трехзначных цифровых обозначений, и его наименование;

4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика, состоящий из восьмизначных цифровых обозначений;

5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика, состоящий из шестизначных цифровых обозначений;

6) в ячейке 113 указывается название населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город, район, село, поселок, аил и т.д.);

7) в ячейке 114 указывается адрес фактического места ведения деятельности налогоплательщика (название улицы, микрорайона, номер дома, офиса, квартиры);

8) в ячейке 115 указывается номер контактного телефона налогоплательщика;

9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика;

10) в ячейке 201 указывается дата начала отчетного налогового периода, например, за январь 2022 года: "01.01.2022";

11) в ячейке 202 указывается дата окончания отчетного налогового периода, к примеру, за январь 2022 года: "31.01.2022".

Примечание. Данные по ячейкам 102, 103, 104, 107 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа.

11. Далее следует заполнение раздела 2 "Информация о налоге":

1) в графе 1 указывается порядковый номер записи;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - порядковый номер оформленной счет-фактуры или ДПБУ.

Налогоплательщиком НДС указывается номер счет-фактуры, оформленной в свой адрес при приобретении у иностранной организации или индивидуального предпринимателя, деятельность которых не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики, работ и/или услуг, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики.

При заполнении ДПБУ - заполняется номер платежного документа, выписанного иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем.

Примечание. В случае, если налогоплательщиком НДС оформлен счет-фактура в свой адрес и уплачен в бюджет, то данные счет-фактуры отражаются в приложении 02 к Отчету по НДС "Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике" (FORM STI-062-002) в порядке, установленном пунктом 71 Порядка заполнения и представления Отчета по налогу на добавленную стоимость;

3) в графе 3 "Наименование (ФИО) поставщика" - сокращенное наименование или ФИО поставщика;

4) в графе 4 "ИНН поставщика" - ИНН поставщика, состоящий из цифровых обозначений, не превышающих 14 знаков. В случае отсутствия ИНН у иностранной организации, в данной графе указываются цифры "99999999999999";

5) в графе 5 "Код страны" - указывается:

- код страны, состоящий из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97;

6) в графе 6 "Дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, за исключением случаев корректировки ранее осуществленных поставок;

7) в графе 7 "стоимость без НДС" - общая стоимость работ и услуг, оказанных иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем и объемы корректировок по данному счету-фактуре без учета суммы НДС;

8) в графе 8 "сумма НДС, подлежащая к уплате" - общая сумма НДС по оказанным иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем работам и услугам;

9) итоговые суммы подводятся по графам 7 и 8.

( Редакции приказа ГНС от 27 сентября 2024 года № 289)

ПОРЯДОК заполнения и представления расчета по предварительной сумме налога на прибыль (FORM STI-107)

( Редакции приказа ГНС от 27 сентября 2024 года № 289 )

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения и представления формы расчета предварительной суммы налога на прибыль (FORM STI-107).

2. Отчет может быть представлен в виде электронного документа.

Электронный документ должен быть заверен электронной подписью налогоплательщика. Налогоплательщик получает информацию о получении налоговой отчетности налоговым органом в электронном виде.

3. В ячейке 001:

1) в случае, если расчет сдается впервые за отчетный период - отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

2) в случае, если ранее за этот отчетный период расчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом расчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный".

4. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

5. В ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего отчет.

6. Заполнение ячеек расчета осуществляется следующим образом:

1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;

2) в ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика;

3) в ячейке 104 указывается код и наименование налогового органа, по месту налоговой регистрации налогоплательщика;

4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика;

5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика;

6) в ячейке 113 указывается наименование населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город/область, район, село, поселок и т.д.);

7) в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры);

8) в ячейке 115 указывается контактный номер телефона налогоплательщика;

9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.

7. В ячейках 201 и 202 указывается налоговый период.

8. Ячейки 203 – 212 заполняются налогоплательщиком, получившего доходы от осуществления деятельности на территории Кыргызской Республики и исчисляемого по предварительной сумме налога на прибыль по ставке 10 процентов.

9. В ячейке 203 указываются облагаемые доходы, полученные на территории Кыргызской Республики и исчисленные по правилам бухгалтерского учета.

10. В ячейке 204 указываются расходы, исчисленные по правилам бухгалтерского учета и связанные с доходами, указанных в ячейке 203.

11. В ячейке 205 указывается разница между ячейками 203 и 204. В случае, если значение отрицательное или равно "0", то в ячейках 207 и 210 указывается цифра "0".

12. В ячейке 206 указывается ставка налога на прибыль.

13. В ячейке 207 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за отчетный период (ячейка 205 умноженная на ячейку 206).

14. В ячейке 210 указывается сумма, исчисленная от убытков, подлежащих переносу в качестве вычета из налогооблагаемого дохода отчетного налогового периода.

Примечание: В случае, если налогоплательщик имеет убытки, подлежащая переносу в отчетный налоговый период из предыдущих налоговых периодов, то налогоплательщик определят суммы налога на прибыль исчисленная от убытков для отражения ячейки 210.

При этом, отражаемая сумма в ячейке 210 не должна быть больше указанной суммы в ячейке 207.

15. В ячейке 211 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за предыдущий отчетный период. При этом за первый квартал указывается цифра "0".

16. В ячейке 212 указывается сумма налога на прибыль (разница между ячейками 207, 210 и 211).

17. Ячейки 303 – 312 заполняются налогоплательщиком, получившего доходы от осуществления деятельности вне территории Кыргызской Республики и исчисляемого по предварительной сумме налога на прибыль по ставке 3 процента.

18. В ячейке 303 указываются облагаемые доходы, полученные вне территории Кыргызской Республики и исчисленные по правилам бухгалтерского учета.

19. В ячейке 304 указываются расходы, исчисленные по правилам бухгалтерского учета и связанные с доходами, указанными в ячейке 303.

20. В ячейке 305 указывается разница между ячейками 303 и 304. В случае, если значение отрицательное или равно "0", то в ячейках 307 и 310 указывается цифра "0".

21. В ячейке 306 указывается ставка налога на прибыль.

22. В ячейке 307 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за отчетный период (ячейка 305 умноженная на ячейку 306).

23. В ячейке 310 указывается сумма, исчисленная от убытков, подлежащих переносу в качестве вычета из налогооблагаемого дохода отчетного налогового периода.

Примечание: В случае, если налогоплательщик имеет убытки, подлежащая переносу в отчетный налоговый период из предыдущих налоговых периодов, то налогоплательщик определят суммы налога на прибыль исчисленная от убытков для отражения ячейки 310.

При этом, отражаемая сумма в ячейке 310 не должна быть больше указанной суммы в ячейке 307.

24. В ячейке 311 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за предыдущий отчетный период. При этом за первый квартал указывается цифра "0".

25. В ячейке 312 указывается сумма налога на прибыль (разница между ячейками 307, 310 и 311).

26. В ячейке 213 указывается всего сумма налога на прибыль в виде положительного, нулевого или отрицательного значения сумм, указанных в ячейках 212 и 312.

ПОРЯДОК

заполнения и представления формы расчета бонуса по геологическому изучению и разработке месторождений полезных ископаемых (FORM STI-142)

( в редакции приказа ГНС от 31 марта 2025 года № 211 )

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения и представления формы расчета бонуса по геологическому изучению и разработке месторождений полезных ископаемых (FORM STI-142) (далее – Расчет), предназначенного для исчисления и уплаты бонуса согласно разделу II Налогового кодекса Кыргызской Республики, представления информации о геологических запасах и прогнозных ресурсах месторождений, проявлениях полезных ископаемых Кыргызской Республики и глубине бурения гидрогеологических скважин.

2. Расчет составляется отечественной организацией, иностранной организацией, осуществляющими деятельность на территории Кыргызской Республики через постоянное учреждение, а также индивидуальным предпринимателем (далее – налогоплательщик), имеющими право пользования недрами.

Налогоплательщик бонуса представляет в налоговый орган соответствующий расчет по каждой лицензии или каждому решению на право пользования недрами, предусмотренными частями 1 и 2 статьи 351 Налогового кодекса Кыргызской Республики и согласованный с уполномоченным государственным органом по реализации государственной политики по недропользованию, и уплачивает бонус по месту учетной регистрации не позднее 30 дней со дня выдачи документа, подтверждающего право пользования недрами.

3. Расчет бонуса должен содержать информацию:

1) о категории месторождений и проявлений полезных ископаемых в соответствии с Классификационной таблицей станок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых, утвержденной постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации статей 297 и 353 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 12 августа 2022 года № 447;

2) о лицензионной площади в соответствии с Классификационной таблицей ставок бонусов лицензионной площади, утвержденной постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации статей 297 и 353 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 12 августа 2022 года № 447;

3) о ставке бонуса месторождений полезных ископаемых, выставляемых на аукцион и/или конкурс.

Конкурсы проводятся по участкам недр общегосударственного значения по решению Кабинета Министров Кыргызской Республики.

Реестр аукционных участков недр формируется и утверждается уполномоченным государственным органом по недропользованию в соответствии с критериями, установленными Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

4. Отчет представляется в виде электронного документа.

2. Порядок заполнения раздела I

5. В ячейке 001:

1) в случае, если Расчет представляется впервые - отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

2) в случае, если ранее за этот же налоговый период Расчет уже представлялся, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом Расчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный".

6. Заполнение ячеек Расчета осуществляется следующим образом:

1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;

2) в ячейке 103 указывается полное наименование (ФИО) налогоплательщика;

3) в ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика;

4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при государственной регистрации налогоплательщика;

5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика;

6) в ячейке 113 указывается название населенного пункта фактического местонахождения налогоплательщика (область, город, село, поселок и т. д.);

7) в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (название улицы/микрорайона, номер дома, офиса, квартиры);

8) в ячейке 115 указывается номер контактного телефона налогоплательщика;

9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика;

10) в ячейке 901 указывается дата принятия налоговым органом Расчета;

11) в ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего Расчет.

3. Порядок заполнения раздела II

7. В данном разделе указывается:

1) в ячейке 190 указывается дата получения лицензии, в соответствии с частью 1 статьи 351 Налогового кодекса Кыргызской Республики:

- на разработку месторождения полезного ископаемого, в том числе отбора (извлечения из недр) подземных вод;

- на разведку полезного ископаемого;

- на поиск полезного ископаемого;

- на сбор минералогических, палеонтологических коллекций для коммерческих целей;

- на сбор каменного материала для декоративных целей и использования в качестве поделочных камней и строительных материалов;

Например: "01.05.2024".

2) в ячейке 191 указывается дата внесения изменений (регистрации) уполномоченным государственным органом по реализации государственной политики по недропользованию в лицензионное приложение, в части смены участника и изменения доли собственности, в соответствии с частью 2 статьи 351 Налогового кодекса Кыргызской Республики, дата получения решения, в том числе:

- решение о переходе права пользования недрами к другому лицу в результате обращения взыскания на залог;

- регистрация изменения доли (акций) собственности в уставном капитале;

- решение об увеличении размера лицензионной площади или о предоставлении права пользования недрами на новые, ранее не заявленные виды полезных ископаемых.

Данная ячейка заполняется только в случае представления дополнительного Расчета.

8. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется Расчет: день, месяц и год. Например: "01.05.2024".

9. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который представляется Расчет: день, месяц и год. Например: "30.05.2024".

10. В ячейках 203, 206, 208 и 210 указывается итоговая сумма бонуса в долларах США по разделу III, IV и V Расчета, а также сумма бонуса, исчисленная пропорционально изменению данной доли собственности при смене участника.

11. В ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату:

1) получения лицензии (при представлении первоначального и уточненного Расчета);

2) смены участника и изменения доли собственности (при представлении дополнительного Расчета).

12. В ячейках 205, 207, 209 и 211 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу Национального банка Кыргызской Республики.

13. В ячейке 212 указывается общая сумма значений ячеек 205, 207, 209 и 211.

4.Порядок заполнения Приложения к Расчету бонуса по геологическому изучению и разработке месторождений полезных ископаемых

(FORM STI-142-01)

14. В ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика.

15. В ячейке 103 указывается полное наименование (ФИО) налогоплательщика.

16. В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика.

Порядок заполнения раздела III

17. В ячейке 192 указываются дата получения и номер лицензии или государственной регистрации, полученной в соответствии с пунктами 1 или 2 статьи 351 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

18. В ячейках 301, 308, 315, 322 и 329 отметкой знаком "ü" проставляется категория разведанных месторождений, подготовленных к промышленному освоению.

19. В ячейках 302, 309, 316, 323 и 330 отметкой знаком "ü" проставляется категория предварительно оцененных месторождений и проявлений полезных ископаемых.

20. В ячейках 303, 310, 317, 324 и 331 указываются наименования полезных ископаемых в соответствии с лицензией или государственной регистрацией.

21. В ячейках 304, 311, 318, 325 и 332 указывается единица измерения полезных ископаемых.

22. В ячейках 305, 312, 319, 326 и 333 указывается количество геологических запасов и прогнозных ресурсов.

23. В ячейках 306, 313, 320, 327 и 334 указывается ставка бонуса в долларов США, в соответствии с Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых, утвержденной постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики «О мерах по реализации статей 297 и 353 Налогового кодекса Кыргызской Республики» от 12 августа 2022 года № 447.

24. В ячейках 307, 314, 321, 328 и 335 указывается сумма бонуса в долларах США, рассчитанная по следующей формуле:

значение ячейки 307 = значению ячейки 305 × значение ячейки 306;

значение ячейки 314 = значению ячейки 312 × значение ячейки 313;

значение ячейки 321 = значению ячейки 319 × значение ячейки 320;

значение ячейки 328 = значению ячейки 326 × значение ячейки 327;

значение ячейки 335 = значению ячейки 333 × значение ячейки 334.

25. В ячейке 336 указывается общая сумма значений ячеек 307, 314, 321, 328 и 335 раздела III.

26. Значение ячейки 336 переносится в ячейку 203 раздела II "Информация о сумме бонуса", в долларах США, для пересчета в сомы.

Порядок заполнения раздела IV

27. В ячейках 401, 404, 407, 410, 413, 416, 419 и 422 указывается размер заявленных площадей.

28. В ячейках 402, 405, 408, 411, 414, 417, 420 и 423 указываются ставки бонуса согласно Классификационной таблице ставок бонусов лицензионной площади, утвержденной Кабинетом Министров Кыргызской Республики "О мерах по реализации статей 297 и 353 Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 12 августа 2022 года № 447. Ставка бонуса указывается в долларах США.

29. В ячейках 403, 406, 409, 412, 415, 418, 421 и 424 указывается сумма бонуса в долларах США, рассчитанная по следующей формуле:

значение ячейки 403 = значению ячейки 401 × значение ячейки 402;

значение ячейки 406 = значению ячейки 404 × значение ячейки 405;

значение ячейки 409 = значению ячейки 407 × значение ячейки 408;

значение ячейки 412 = значению ячейки 410 × значение ячейки 411;

значение ячейки 415 = значению ячейки 413 × значение ячейки 414;

значение ячейки 418 = значению ячейки 416 × значение ячейки 417;

значение ячейки 421 = значению ячейки 419 × значение ячейки 420;

значение ячейки 424 = значению ячейки 422 × значение ячейки 423.

30. В ячейке 425 указывается общая сумма значений ячеек 403, 406, 409, 412, 415, 418, 421 и 424 раздела IV.

31. Значение ячейки 425 переносится в ячейку 206 раздела II «Информация о сумме бонуса», в долларах США, для пересчета в сомы.

Порядок заполнения раздела V

32. В ячейках 501, 509, 517 и 525 отметкой знаком "ü" проставляется категории месторождения А+В+С1+С2+з/б.

33. В ячейках 502, 510, 518 и 526 отметкой знаком "ü" проставляются ресурсы категории P1.

34. В ячейках 503, 511, 519 и 527 указывается наименование месторождения.

35. В ячейках 504, 512, 520 и 528 указываются наименования полезных ископаемых.

36. В ячейках 505, 513, 521 и 529 указывается единица измерения полезных ископаемых.

37. В ячейках 506, 514, 522 и 530 указываются запасы категории А+В+С1+С2+з/б или прогнозные ресурсы категории Р1.

38. В ячейках 507, 515, 523 и 531 указывается ставка бонуса.

39. В ячейках 508, 516, 524 и 532 указывается сумма бонуса в долларах США, рассчитанная по следующей формуле:

значение ячейки 508 = значению ячейки 506 × значение ячейки 507;

значение ячейки 516 = значению ячейки 514 × значение ячейки 515;

значение ячейки 524 = значению ячейки 522 × значение ячейки 523;

значение ячейки 532 = значению ячейки 530 × значение ячейки 531.

40. В ячейке 533 указывается общая сумма значений ячеек 508, 516, 524 и 532 раздела V.

41. Значение ячейки 533 переносится в ячейку 208 раздела II "Информация о сумме бонуса", в долларах США, для пересчета в сомы.

ПОРЯДОК заполнения и представления информационных расчетов налога на имущество

1. Общий порядок

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления:

- информационного расчета налога на имущество на жилое здание, сооружение и помещение (FORM STI-086);

- информационного расчета налога на имущество на нежилое здание, сооружение и помещение (FORM STI-087);

- информационного расчета налога на имущество на сельскохозяйственные угодья (FORM STI-077);

- информационного расчета налога на имущество на земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения (FORM STI-078);

- информационного расчета налога на имущество на транспортное средство (FORM STI-090), (далее - информационный расчет), предназначенного для представления налоговым агентом, в налоговые органы по месту налогового учета или учетной регистрации налогоплательщика.

2. Информационный расчет может быть представлен в явочном порядке в виде документа на бумажном носителе, отправлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, а также представлен в виде электронного документа.

При предоставлении информационного расчета информационный расчет заполняется в двух экземплярах, первый экземпляр - остается в налоговом органе, второй экземпляр - с отметкой налогового органа возвращается налогоплательщику.

При предоставлении информационного расчета по почте информационный расчет направляется в налоговый орган заказным письмом с уведомлением в двух экземплярах. Налогоплательщик получает уведомление почтовой связи о доставке заказного письма, которое является подтверждением предоставления информационного расчета.

При составлении информационного расчета в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной подписью налогоплательщика. Налогоплательщик получает информацию о получении информационного расчета налоговым органом в электронном виде.

3. Налогоплательщик (собственник или пользователь имущества) представляет информационные расчеты по месту нахождения объекта имущества, а в пределах города Бишкек - по месту текущего налогового учета налогоплательщика. По объектам имущества на транспортное средство информационный расчет представляется по месту регистрации или временной регистрации транспортного средства в соответствующем уполномоченном государственном органе, осуществляющим регистрацию автомототранспортных средств.

Налогоплательщик налога на имущество, за исключением налога на имущество на придомовой, приусадебный или садово-огородный земельный участок, обязан представлять информационный расчет в сроки, установленные для представления единой налоговой декларации.

4. В ячейке 001 указывает вид отчетности отметкой знаком "X":

- "первоначальный" - указывается, когда отчетность сдается впервые;

- "уточненный" - указывается, когда налогоплательщик вносит изменения в ранее предоставленный первоначальный расчет, в случае обнаружения в представленной налоговой отчетности факта не отражения или неполного отражения операций, а также ошибок, приводящих к изменению суммы налога.

5. В ячейке 201 указывается налоговый период, год за который предоставляется информационный расчет налога на имущество.

6. В ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика.

7. В ячейке 103 указывается название налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, или Фамилия, Имя, Отчество.

8. В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту нахождения объекта имущества, а в пределах города Бишкек - по месту текущего налогового учета налогоплательщика, по объектам имущества на транспортное средство по месту регистрации или временной регистрации транспортного средства в соответствующем уполномоченном государственном органе, осуществляющим регистрацию автомототранспортных средств.

9. В ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный регистрирующим уполномоченным органом (Министерство юстиции, статистики, налоговым органом при регистрации налогоплательщика или ИП).

10. В ячейке 108 указывается индекс почтового отделения.

11. В ячейке 109 указывается номер телефона налогоплательщика.

12. В ячейке 110 указывается юридический адрес или место прописки налогоплательщика (область, город, поселок, село).

13. В ячейке 111 указывается адрес (название улицы/микрорайон, номер дома, офиса, квартиры).

2. Информационный расчет налога на имущество на жилое здание, сооружение и помещение (FORM STI-086)

14. В графе 1 указывается код имущество по нижеследующей таблице:

15. В графе 2 указывается адрес местонахождения имущества (город/село, улица, дом, квартира) указанный в техническом паспорте, выданном органом государственной регистрации прав на недвижимое имущество. В случае отсутствия регистрации прав на имущество указывается фактический адрес местонахождения имущества.

16. В графе 3 указывается идентификационный код имущества, присвоенный органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество. В случае отсутствия регистрации прав на имущество проставляется значение "0".

17. В графе 4 указывается информация о праве обладания имуществом: собственник, долевой собственник, не собственник - по кодам пользователей имущества по нижеследующей таблице:

18. В графе 5 указывается количество месяцев владения/пользования объектом имущества, т.е. дата приобретения, согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.) объекта имущества.

19. В графе 6 указывается количество месяцев владения/пользования объектом имущества, т.е. последний день текущего налогового периода, в случае продажи/передачи объекта имущества в течение налогового периода указывается дата передачи имущества другому лицу согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.).

20. В графе 7 указывается код материала стен, в соответствии с кодом материала по нижеследующей таблице:

21. В графе 8 указывается год ввода в эксплуатацию объекта имущества.

22. В графе 9 указывается общая площадь объекта имущества (кв.м) по данным технического паспорта единицы недвижимого имущества налогоплательщика, выдаваемого государственным органом, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество. В случае отсутствия в техническом паспорте единицы недвижимого имущества данных о размере общей площади объекта имущества по внутреннему замеру, общая площадь определяется по наружному замеру.

В случае отсутствия регистрации прав на имущество указывается общая площадь объекта имущества согласно акту, подготовленному комиссией в составе представителей соответствующего органа налоговой службы, уполномоченного государственного органа по регистрации прав на недвижимое имущество и местного органа самоуправления.

23. В графе 10 указывается не облагаемая налогом площадь, согласно статьи 409 Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс).

24. В графе 11 указывается разность общей площади и необлагаемой площади, т.е. определяется облагаемая площадь (графа 9 - графа 10).

25. В графе 12 указывается базовая налоговая стоимость одного квадратного метра (БНС) площади здания, сооружения или помещения в зависимости от материала стен и срока эксплуатации, установленной статьей 386 Налогового кодекса.

26. В графе 13 указывается региональный коэффициент Кр в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса.

27. В графе 14 указывается зональный коэффициент Кз в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса.

28. В графе 15 указывается налоговая стоимость (НС) одного квадратного метра (1 кв.м) жилого здания, помещения (графа 12 ⨯ графу 13 ⨯ графу 14).

29. В графе 16 указывается ставка налога на жилое здание и помещение, согласно статьи 379 Налогового кодекса в процентах.

30. В графе 17 указывается сумма налога (графа 11 ⨯ графу 15 ⨯ графу 16) / 12 месяцев ⨯ количество месяцев владения/пользования).

31. В графе 18 указывается сумма земельного налога, уплаченная или подлежащая уплате за земельный участок, расположенного непосредственно под объектом имущества, но не выше суммы налога на имущество, рассчитанной в отношении данного объекта имущества, в соответствии с частью 4 статьи 409 Налогового кодекса. В случае отсутствия регистрации прав на земельный участок, в указанных ячейках проставляется значение "0".

32. В графе 19 определяется сумма налога на имущество на жилое здание, сооружение и помещение к уплате (графа 17 - графа 18).

33. В ячейках 301, 302 и 303 указываются итоговые суммы граф 17, 18 и 19.

34. В ячейке 304 указывается сумма льготы по налогу на имущество на жилое здание, сооружение и помещение в соответствии со статьей 412 Налогового кодекса. В случае отсутствия льготы проставляется значение "0".

35. В ячейке 305 указывается сумма налога на имущество на жилое здание, сооружение и помещение, подлежащее к уплате (ячейка 303 - ячейка 304).

36. В ячейках с 500 по 511 заполняются при предоставлении уточненного расчета в случае владения объектом имущества менее календарного года, рассчитывается сумма налога фактического владения объектом имущества, т.е. годовая сумма налога делится на 12 месяцев и затем полученное значение умножается на фактическое количество месяцев владения/пользования и проставляются суммы налога по месяцам владения, с учетом изменений налогового обязательства.

3. Расчет налога на имущество на нежилое здание, сооружение и помещение (FORM STI-087)

37. В графе 1 указывается код имущества в соответствии с пунктом 14 настоящего порядка.

38. В графе 2 указывается адрес местонахождения имущества, указанный в техническом паспорте, выданном органом государственной регистрации прав на недвижимое имущество. В случае отсутствия регистрации прав на имущество указывается фактический адрес места нахождения имущества.

39. В графе 3 указывается идентификационный код имущества, присвоенный органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество. В случае отсутствия регистрации прав на имущество проставляется значение "0".

40. В графе 4 указывается информация о праве обладания имуществом: собственник, долевой собственник, не собственник - по кодам пользователей имущества согласно пункту 17 настоящего порядка.

41. В графе 5 указывается код назначения объектов имущества по нижеследующей таблице:

42. В графе 6 указывается количество месяцев владения/пользования объектом имущества, т.е. дата приобретения, согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.) объекта имущества.

43. В графе 7 указывается количество месяцев владения/пользования объектом имущества, т.е. последний день текущего налогового периода, в случае продажи/передачи объекта имущества в течение налогового периода указывается дата передачи имущества другому лицу согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.).

44. В графе 8 указывается код материала стен согласно пункту 20 настоящего порядка.

45. В графе 9 указывается год ввода в эксплуатацию объекта имущества.

46. В графе 10 указывается общая площадь объекта имущества (кв.м) по данным технического паспорта единицы недвижимого имущества налогоплательщика, выдаваемого государственным органом, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество.

В случае отсутствия регистрации прав на имущество указывается общая площадь объекта имущества согласно акту, подготовленному комиссией в составе представителей соответствующего органа налоговой службы, уполномоченного государственного органа по регистрации прав на недвижимое имущество и местного органа самоуправления.

47. В графе 11 указывается базовая налоговая стоимость (БНС) одного квадратного метра площади здания, сооружения или помещения в зависимости от материала стен и срока эксплуатации, согласно статьи 386 Налогового кодекса.

48. В графе 12 указывается региональный коэффициент Кр в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса.

49. В графе 13 указывается зональный коэффициент Кз в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса.

50. В графе 14 для нежилого здания, сооружения и помещения проставляется коэффициент функционального назначения Кн, характеризующий изменение налоговой стоимости нежилого здания, сооружения или помещения в зависимости от его функционального назначения, установленный статей 389 Налогового кодекса. Коэффициент функционального назначения Кн для нежилого здания, сооружения или помещения, для которых он не установлен вышеуказанной статьей, принимается равным 1,0.

51. В графе 15 указывается налоговая стоимость (НС) 1 кв.м нежилого здания, сооружения и помещения (графа 11 ⨯ графу 12 ⨯ графу 13 ⨯ графу 14).

52. В графе 16 указывается ставка налога на имущество на нежилое здание, сооружение и помещение, согласно статье 379 Налогового кодекса.

53. В графе 17 указывается сумма налога (графа 10 ⨯ графу 15 ⨯ графу 16 / на 12 месяцев ⨯ на количество месяцев владения/пользования имуществом).

54. В графе 18 указывается сумма земельного налога, уплаченная или подлежащая уплате за земельный участок, расположенный непосредственно под объектом имущества, но не выше суммы налога на имущество, рассчитанной в отношении данного объекта имущества, в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса. В случае отсутствия регистрации прав на земельный участок, в указанных ячейках проставляется значение "0".

55. В графе 19 указывается сумма налога (графа 17 - графа 18).

56. В ячейках 301, 302 и 303 указываются итоговые суммы граф 17, 18 и 19.

56. В ячейке 304 указывается сумма льготы по налогу на имущество на нежилое здание, сооружение и помещение, представленная в соответствии со статьей 412 Налогового кодекса. В случае отсутствия льготы проставляется значение "0".

57. В ячейке 305 указывается сумма налога подлежащее к уплате (ячейка 303 - ячейка 304).

58. В ячейках с 500 по 511 заполняется сумма налога на имущество равными долями в течение текущего налогового периода и уплачивается ежеквартально в срок не позднее 20 числа третьего месяца текущего квартала.

В случае владения объектом имущества менее календарного года рассчитывается сумма налога фактического владения/пользования объектом имущества, т.е. годовая сумма налога делится на 12 месяцев и затем полученное значение умножается на фактическое количество месяцев владения/пользования.

4. Информационный расчет налога на имущество на сельскохозяйственные угодья (FORM STI-077)

59. В графе 1 указывается код пользователя согласно пункту 17 настоящего порядка.

60. В графе 2 указывается местонахождение (район, село, улица) земельного участка налогоплательщика, согласно данным правоудостоверяющего документа.

61. В графе 3 указывается идентификационный код земельного участка, предусмотренный в правоудостоверяющем документе. В случае отсутствия правоудостоверяющего документа проставляется значение "0".

62. В графе 4 указывается количество месяцев владения/пользования земельным участком, т.е. дата приобретения, согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.) объекта имущества.

63. В графе 5 указывается количество месяцев владения/пользования земельным участком, т.е. последний день текущего налогового периода, в случае продажи/передачи объекта имущества в течение налогового периода указывается дата передачи имущества другому лицу согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.).

64. В графе 6 указываются виды сельскохозяйственных угодий по нижеследующей таблице.

65. В графе 7 указывается общая площадь земель по видам сельскохозяйственных угодий в квадратных метрах (кв.м), согласно данным правоудостоверяющего документа.

В случае отсутствия правоудостоверяющего документа указывается общая площадь участка согласно акту, составленному комиссией с участием представителей соответствующего органа налоговой службы, уполномоченного государственного органа по регистрации прав на недвижимое имущество и местного органа самоуправления (в кв.м).

66. В графе 8 указывается площадь земель по видам сельскохозяйственных угодий (в кв.м), освобождаемая от налогообложения согласно статье 410 и 411 Налогового кодекса.

67. В графе 9 указывается площадь земель по видам сельскохозяйственных угодий (в кв.м), подлежащая обложению налогом на имущество на земельные участки (графа 7 - графа 8).

68. В графе 10 указываются базовая налоговая стоимость (БНС) одного квадратного метра земельного участка, относящегося к сельскохозяйственным угодьям (в сомах), установленные в зависимости от вида сельскохозяйственных угодий, применяемой для соответствующего административного района, установленные частью 2 статьи 401 Налогового кодекса.

68. В графе 11 указывается коэффициент инфляции (Ки), согласно части 7 статьи 401 Налогового кодекса.

69. В графе 12 указывается налоговая стоимость (НС) одного квадратного метра площади земельного участка по видам сельскохозяйственных угодий (графа 10 ⨯ графу 11).

71. В графе 13 указывается ставка налога на имущество для сельскохозяйственных угодий, в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса.

72. В графе 14 указывается сумма налога (графа 9 ⨯ графу 12 ⨯ графу 13 / 12 месяцев ⨯ на количество месяцев владения/пользования).

73. В ячейке 301 указывается итоговая сумма графы 14.

74. В ячейке 302 указывается сумма льготы по налогу на имущество в соответствии со статьей 412 Налогового кодекса. В случае отсутствия льготы проставляется значение "0".

75. В ячейке 303 указывается сумма налога на имущество, подлежащая к уплате (ячейка 301 - ячейка 302).

76. В ячейках с 500 по 511 заполняется сумма налога на имущество на земельные участки, относящиеся к сельскохозяйственным угодьям, подлежащие к уплате в течение текущего налогового периода в размерах и сроках, установленных статьей 402 Налогового кодекса:

1) не позднее 25 апреля - в размере 20 процентов;

2) не позднее 25 августа - в размере 25 процентов;

3) не позднее 25 ноября - в размере 55 процентов.

В случае владения объектом имущества менее календарного года рассчитывается сумма налога фактического владения/пользования земельным участком и уплачивается в соответствии с норами вышеуказанной статьи и представляется уточненный расчет, связанный с перерасчетом налога, где проставляются суммы налога владения/пользования, с учетом изменений налогового обязательства.

5. Информационный расчет налога на имущество на земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения (FORM STI-078)

77. В графе 1 указывается код пользователя имущества согласно пункту 17 настоящего порядка.

78. В графе 2 указывается местонахождение (район, село, улица, дом, участок и др.) земельного участка налогоплательщика согласно данным правоудостоверяющего документа.

79. В графе 3 указывается идентификационный код земельного участка, предусмотренный в правоудостоверяющем документе. В случае отсутствия правоудостоверяющего документа проставляется значение "0".

80. В графе 4 указывается количество месяцев владения/пользования земельным участком, т.е. дата приобретения, согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.) объекта имущества.

81. В графе 5 указывается количество месяцев владения/пользования земельным участком, т.е. последний день текущего налогового периода, в случае продажи/передачи объекта имущества в течение налогового периода указывается дата передачи имущества другому лицу согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.).

82. В графе 6 для земель несельскохозяйственного назначения указывается код функционального назначения, в зависимости от назначения земельного участка, определенного при его предоставлении, указанного в правоудостоверяющем документе по нижеследующей таблице:

83. В графе 7 указывается общая площадь земельного участка несельскохозяйственного назначения в квадратных метрах (кв.м), согласно данным правоудостоверяющего документа.

В случае отсутствия правоудостоверяющего документа указывается общая площадь участка согласно акту, составленному комиссией с участием представителей соответствующего органа налоговой службы, уполномоченного государственного органа по регистрации прав на недвижимое имущество и местного органа самоуправления (в кв.м).

84. В графе 8 указывается площадь земель несельскохозяйственного назначения (в кв.м), освобождаемая от налогообложения согласно статье 410 и 411 Налогового кодекса.

85. В графе 9 указывается площадь земель несельскохозяйственного назначения (в кв.м), подлежащая обложению налогом на имущество на земельные участки (графа 7 - графа 8).

86. В графе 10 указывается базовая налоговая стоимость (БНС) одного квадратного метра площади земельного участка, относящаяся к землям населенных пунктов и землям несельскохозяйственного назначения, установленные в зависимости от месторасположения в соответствующем административном районе, согласно части 2 статьи 404 Налогового кодекса.

87. В графе 11 указывается зональный коэффициент Кз, установленный местным кенешем в зависимости от особенностей экономико-планировочных зон населенных пунктов в соответствии с частью 4 статьи 404 Налогового кодекса.

88. В графе 12 указывается коэффициент функционального назначения Кн, который устанавливается в зависимости от назначения земельного участка, определенного при его предоставлении, указанного в правоудостоверяющем документе, установленного частью 6 статьи 404 Налогового кодекса. Коэффициент функционального назначения для земельного участка населенных пунктов и несельскохозяйственного назначения, по которому коэффициент не установлен настоящей статьей, принимается равным 1,0.

89. В графе 13 указывается коэффициент инфляции (Ки).

90. В графе 14 указывается налоговая стоимость (НС) одного квадратного метра земель населенных пунктов и земель несельскохозяйственного назначения (графа 10 ⨯ графу 11 ⨯ графу 12 ⨯ графу 13).

91. В графе 15 указывается ставка налога на имущество для земельных участков, кроме сельскохозяйственных угодий, в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса.

92. В графе 16 указывается сумма налога, подлежащей к уплате (графа 9 ⨯ графу 14 ⨯ на графу 15 / 12 месяцев ⨯ количество месяцев владения).

93. В ячейке 301 указывается итоговая сумма графы 16.

94. В ячейке 302 указывается сумма льготы по налогу на имущество на земельный участок, представленный в соответствии со статьей 412 Налогового кодекса. В случае отсутствия льготы проставляется значение "0".

95. В ячейке 303 указывается сумма налога на имущество на земли населенных пунктов и земель несельскохозяйственного назначения, подлежащая к уплате (ячейка 301 - ячейка 302).

96. В ячейках с 500 по 511 заполняется сумма налога на имущество на земельные участки равными долями в течение текущего налогового периода и уплачивается ежеквартально в срок не позднее 20 числа первого месяца текущего квартала.

В случае владения объектом имущества менее календарного года рассчитывается сумма налога фактического владения объектом имущества, т.е. годовая сумма налога делится на 12 месяцев и затем полученное значение умножается на фактическое количество месяцев владения/пользования и представляется уточненный расчет, связанного с перерасчетом налога, где проставляются суммы налога по месяцам владения, с учетом изменений налогового обязательства.

6. Информационный расчет налога на имущество на транспортное средство (FORM STI-090)

97. В графе 1 указывается объекты имущества на транспортное средство, включая воздушные и водные судна по коду признака транспортного средства, согласно статьи 376 согласно нижеследующей таблице:

98. В графе 2 указывается код вида транспортного средства в соответствии с кодом, предусмотренным в нижеследующей таблице:

99. В графе 3 указывается информация о праве обладания имуществом: собственник, долевой собственник, не собственник - по кодам пользователей имущества согласно пункту 17 настоящего порядка.

100. В графе 4 указывается марка транспортного средства.

101. В графе 5 указываются серия и государственный номер транспортного средства в соответствии с правоудостоверяющим документом.

102. В графе 6 указывается год выпуска транспортного средства заводом-изготовителем согласно правоудостоверяющего документа.

103. В графе 7 указывается количество месяцев владения/пользования имуществом, т.е. дата приобретения, согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.) объекта имущества.

104. В графе 8 указывается количество месяцев владения/пользования имуществом, т.е. последний день текущего налогового периода, в случае продажи/передачи объекта имущества в течение налогового периода указывается дата передачи имущества другому лицу согласно договору (купли-продажи, наследство, дарение и др.).

105. В графе 9 указывается налоговая база согласно коду признака транспортного средства:

- по признаку "А" - рабочий объем двигателя (куб.см) по данным технического паспорта;

- по признаку "Б" - балансовая стоимость;

- по признаку "В" - стоимость, в соответствии с Порядком определения стоимости объекта имущества на транспортное средство, не имеющего двигателя внутреннего сгорания и балансовой стоимости, установленным Кабинетом Министров, определяемая в соответствии с подпунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса.

106. В графе 10 указывается базовая налоговая стоимость (БНС) одного кубического сантиметра объема двигателя транспортного средства, работающего на двигателе внутреннего сгорания, устанавливается для налоговых целей в зависимости от вида транспортного средства и срока эксплуатации транспортного средства, включая год выпуска заводом-изготовителем в размерах, установленных частью 2 статьи 405 Налогового кодекса.

107. В графе 11 указывается корректировочный коэффициент Кк в зависимости от года выпуска и мощности двигателя легкового автомобиля, фургона и пикапа на базе легкового автомобиля в размерах по нижеследующей таблице:

108. В графе 12 указывается налоговая стоимость (НС) одного кубического сантиметра объема двигателя транспортного средства (графа 10 ⨯ графа 11).

109. В графе 13 указывается ставка налога, согласно статьи 379 Налогового кодекса, для транспортных средств, включая воздушные и водные судна.

110. В графе 14 указывается сумма налога на имущество на транспортное средство (графа 9 ⨯ графу 12 ⨯ графу 12 / на 12 месяцев ⨯ на количество месяцев владения).

111. В графе 15 указывается сумма льготы, предусмотренная статьей 409 Налогового кодекса. В случае отсутствия льготы проставляется значение "0".

112. В графе 16 указывается сумма налога на транспортное средство, подлежащей к уплате (графа 14 - графа 15).

113. В ячейке 300 указывается итоговая сумма налога на транспортное средство, подлежащей к уплате в бюджет.

114. В ячейках с 500 по 511 заполняются при предоставлении уточненного расчета в случае владения объектом имущества менее календарного года, рассчитывается сумма налога фактического владения объектом имущества, т.е. годовая сумма налога делится на 12 месяцев и затем полученное значение умножается на фактическое количество месяцев владения/пользования и проставляются суммы налога по месяцам владения, с учетом изменений налогового обязательства.