Приказ ГНС «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики „Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления“ от 24 февраля 2022 года №73»

О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления» от 24 февраля 2022 года №73

1. Внести в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления» от 24 февраля 2022 года № 73 следующие изменения:

- форму расчета предварительной суммы налога на прибыль (FORM STI-107), утвержденной вышеуказанным приказом изложить согласно приложению 1 к настоящему приказу;

- Порядок заполнения и представления расчета предварительной суммы налога на прибыль (FORM STI-107), утвержденный вышеуказанным приказом изложить согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Управлению цифровой трансформации разместить настоящий приказ на официальном сайте Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики.

3. Отделу документационного обеспечения и контроля (Маматбекова А.Дж.) довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений центрального аппарата Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики и территориальных налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей председателя Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики Н.Дж.Умтулова, И.Н.Кыдыргычова и Н.У.Салиевой.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 октября 2024 года.

| Председатель | А.К. Абдувапов |

ПОРЯДОК заполнения и представления расчета по предварительной сумме налога на прибыль (FORM STI-107)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения и представления формы расчета предварительной суммы налога на прибыль (FORM STI-107).

2. Отчет может быть представлен в виде электронного документа.

Электронный документ должен быть заверен электронной подписью налогоплательщика. Налогоплательщик получает информацию о получении налоговой отчетности налоговым органом в электронном виде.

3. В ячейке 001:

1) в случае, если расчет сдается впервые за отчетный период - отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

2) в случае, если ранее за этот отчетный период расчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом расчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный".

4. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

5. В ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего отчет.

6. Заполнение ячеек расчета осуществляется следующим образом:

1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;

2) в ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика;

3) в ячейке 104 указывается код и наименование налогового органа, по месту налоговой регистрации налогоплательщика;

4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика;

5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика;

6) в ячейке 113 указывается наименование населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город/область, район, село, поселок и т.д.);

7) в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры);

8) в ячейке 115 указывается контактный номер телефона налогоплательщика;

9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.

7. В ячейках 201 и 202 указывается налоговый период.

8. Ячейки 203 – 212 заполняются налогоплательщиком, получившего доходы от осуществления деятельности на территории Кыргызской Республики и исчисляемого по предварительной сумме налога на прибыль по ставке 10 процентов.

9. В ячейке 203 указываются облагаемые доходы, полученные на территории Кыргызской Республики и исчисленные по правилам бухгалтерского учета.

10. В ячейке 204 указываются расходы, исчисленные по правилам бухгалтерского учета и связанные с доходами, указанных в ячейке 203.

11. В ячейке 205 указывается разница между ячейками 203 и 204. В случае, если значение отрицательное или равно "0", то в ячейках 207 и 210 указывается цифра "0".

12. В ячейке 206 указывается ставка налога на прибыль.

13. В ячейке 207 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за отчетный период (ячейка 205 умноженная на ячейку 206).

14. В ячейке 210 указывается сумма, исчисленная от убытков, подлежащих переносу в качестве вычета из налогооблагаемого дохода отчетного налогового периода.

Примечание: В случае, если налогоплательщик имеет убытки, подлежащая переносу в отчетный налоговый период из предыдущих налоговых периодов, то налогоплательщик определят суммы налога на прибыль исчисленная от убытков для отражения ячейки 210.

При этом, отражаемая сумма в ячейке 210 не должна быть больше указанной суммы в ячейке 207.

15. В ячейке 211 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за предыдущий отчетный период. При этом за первый квартал указывается цифра "0".

16. В ячейке 212 указывается сумма налога на прибыль (разница между ячейками 207, 210 и 211).

17. Ячейки 303 – 312 заполняются налогоплательщиком, получившего доходы от осуществления деятельности вне территории Кыргызской Республики и исчисляемого по предварительной сумме налога на прибыль по ставке 3 процента.

18. В ячейке 303 указываются облагаемые доходы, полученные вне территории Кыргызской Республики и исчисленные по правилам бухгалтерского учета.

19. В ячейке 304 указываются расходы, исчисленные по правилам бухгалтерского учета и связанные с доходами, указанными в ячейке 303.

20. В ячейке 305 указывается разница между ячейками 303 и 304. В случае, если значение отрицательное или равно "0", то в ячейках 307 и 310 указывается цифра "0".

21. В ячейке 306 указывается ставка налога на прибыль.

22. В ячейке 307 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за отчетный период (ячейка 305 умноженная на ячейку 306).

23. В ячейке 310 указывается сумма, исчисленная от убытков, подлежащих переносу в качестве вычета из налогооблагаемого дохода отчетного налогового периода.

Примечание: В случае, если налогоплательщик имеет убытки, подлежащая переносу в отчетный налоговый период из предыдущих налоговых периодов, то налогоплательщик определят суммы налога на прибыль исчисленная от убытков для отражения ячейки 310.

При этом, отражаемая сумма в ячейке 310 не должна быть больше указанной суммы в ячейке 307.

24. В ячейке 311 указывается предварительная сумма налога на прибыль, исчисленная за предыдущий отчетный период. При этом за первый квартал указывается цифра "0".

25. В ячейке 312 указывается сумма налога на прибыль (разница между ячейками 307, 310 и 311).

26. В ячейке 213 указывается всего сумма налога на прибыль в виде положительного, нулевого или отрицательного значения сумм, указанных в ячейках 212 и 312.