Статья 4. Термины и определения, используемые в настоящем Кодексе

1. Институты, термины и определения гражданского, семейного, таможенного и других отраслей законодательства Кыргызской Республики, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

2. В настоящем Кодексе используются следующие термины и определения:

1) "Агент" - субъект, осуществляющий деятельность на основе гражданско-правовых договоров, в том числе договоров поручения, комиссии, транспортной экспедиции либо агентского договора.

2) "Имущество" - объекты, относящиеся к имуществу в соответствии с гражданским законодательством Кыргызской Республики, а также имущественные и неимущественные права.

3) "Бюджет" - государственный бюджет Кыргызской Республики.

4) "Банк" - коммерческий банк, специализированное финансово-кредитное или кредитное учреждение или организация, имеющие лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее в настоящем Кодексе - НБКР).

5) "Выручка" - денежные средства, полученные или подлежащие получению налогоплательщиком от реализации товаров, работ, услуг в соответствии с установленными стандартами и выбранным методом бухгалтерского учета.

6) "Субъект" - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, организация, обособленное подразделение, постоянное учреждение, осуществляющие экономическую деятельность, независимо от их организационно-правовой формы, вида деятельности, подчиненности и формы собственности и/или имеющие объекты налогообложения.

7) "Счет" - расчетный и иной счет в банке, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность.

8) "Основное средство" - имущество, которое является основным средством в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете Кыргызской Республики, стоимость которого превышает 10000 сомов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

9) "Налоговая задолженность" - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы процентов, пени и налоговых санкций.

10) "Недоимка" - сумма налога, не уплаченная в срок, установленный налоговым законодательством Кыргызской Республики.

11) "Налоговая задолженность, признанная налогоплательщиком" - непогашенная сумма налоговой задолженности:

- начисленная на основании налоговой отчетности налогоплательщика;

- начисленная на основании решения органа налоговой службы в соответствии с настоящим Кодексом, с которым налогоплательщик ознакомился и которое не оспорил;

- начисленная на основании решения органа налоговой службы в соответствии с настоящим Кодексом, в отношении которого имеется решение суда об уплате налоговой задолженности, вступившее в законную силу.

12) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 6 октября 2012 года № 169)

13) "Уполномоченный государственный орган" - государственный орган Кыргызской Республики, имеющий функции и полномочия по регулированию налоговых правоотношений, проведению налоговой и таможенной политики.

14) "Уполномоченный налоговый орган" - центральный государственный орган налоговой службы Кыргызской Республики.

15) "Налоговые органы" - территориальные и/или функциональные подразделения уполномоченного налогового органа.

16) "Близкие родственники" - лица, состоящие в брачных отношениях в соответствии с семейным законодательством Кыргызской Республики, усыновители и усыновленные, опекуны и (или) попечители, а также родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки.

17) "Решение органа налоговой службы" - ненормативный акт, принимаемый налоговой службой в соответствии с настоящим Кодексом, который может быть оспорен в уполномоченном налоговом органе или суде.

18) "Расчеты с населением" - расчеты по договорам гражданско-правовой формы с физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей.

19) "Процентный доход" - доход от долговых требований любого вида, в том числе доход по облигациям, векселям и другим видам заимствований, включая доход, полученный от операций привлечения и финансирования, осуществляемых в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, а также полученный по договору финансовой аренды (лизинга).

20) "Процентный расход" - расход по долговым обязательствам любого вида, в том числе расход по облигациям, векселям и другим видам обязательств, включая расход, произведенный по операциям привлечения и финансирования, осуществляемым в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, а также произведенный по договору финансовой аренды (лизинга).

21) "Импорт товаров" - ввоз:

а) иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, на таможенную территорию Евразийского экономического союза в Кыргызской Республике;

б) товаров Евразийского экономического союза, помещенных под таможенную процедуру реимпорта:

- на таможенную территорию Евразийского экономического союза в Кыргызской Республике;

- с территорий свободных экономических зон и свободных складов Кыргызской Республики на территорию Кыргызской Республики;

в) товаров Евразийского экономического союза на территорию Кыргызской Республики с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза:

- приобретенных в собственность;

- полученных в пользование по договору финансовой аренды;

- являющихся продуктами переработки давальческого сырья;

г) иностранных товаров с территорий свободных экономических зон, свободных складов и таможенных складов Кыргызской Республики на территорию Кыргызской Республики;

д) на территорию Кыргызской Республики с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза давальческого сырья для переработки на территории Кыргызской Республики, если с даты ввоза сырья прошло более 24 месяцев и продукты переработки не были вывезены за пределы Кыргызской Республики.

22) "Международные договоры и акты, составляющие право Евразийского экономического союза" - международные договоры и акты органов Евразийского экономического союза, указанные в пункте 1 статьи 6 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

23) "Налоговая отчетность по косвенным налогам" - налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость и акцизному налогу, взимаемых при импорте товаров на территорию Кыргызской Республики с территорий государств-членов Евразийского экономического союза.

24) "Деятельность на систематической основе" - деятельность по реализации идентичных и/или однородных товаров, если в течение календарного года реализовано более двух единиц товара, а также выполнение работ и оказание услуг на возмездной основе.

25) "Минимальный уровень контрольных цен" - цена товаров, импортируемых на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Евразийского экономического союза и произведенных на территории Кыргызской Республики, устанавливаемая в случаях и порядке, определяемых настоящим Кодексом.

26) "Недействительный счет-фактура" - счет-фактура НДС, оформленный налогоплательщиком, которым не представлена отчетность по НДС до 15 числа месяца, следующего за месяцем представления отчетности по НДС в сроки, установленные настоящим Кодексом, и/или с нарушением установленного порядка оформления и применения, а также в нарушение порядка формирования и обращения счетов-фактур НДС.

27) "Маркировка товара" - нанесение/прикрепление на товар или его упаковку средства идентификации в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и/или законодательства Евразийского экономического союза.

В целях настоящего пункта средством идентификации признается уникальная последовательность символов в машиночитаемой форме, представленная в виде штрихового или иного кода или записанная на радиочастотную метку, или представленная с использованием иного средства или технологии автоматической идентификации, содержащая в себе информацию. Средством маркировки товара может признаваться марка акцизного сбора, содержащая информацию в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики и/или законодательства Евразийского экономического союза. Перечень товаров, подлежащих маркировке в целях налогообложения, средства идентификации, формат и состав информации, которая должна содержаться в средствах идентификации, срок введения и порядок маркировки товаров утверждаются Правительством Кыргызской Республики.

28) "Оборот товаров" -

а) ввоз на территорию Кыргызской Республики товара, его транспортировка, приобретение и реализация на территории Кыргызской Республики, а также экспорт в государства-члены Евразийского экономического союза;

б) производство товара, подлежащего маркировке в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, его транспортировка, приобретение и реализация на территории Кыргызской Республики, а также экспорт в государства-члены Евразийского экономического союза.

29) (утратил силу в соответствии с Законом КР от 18 апреля 2020 года № 44)

30) "Индивидуальная трудовая деятельность" - деятельность физического лица, осуществляемая самостоятельно и без привлечения наемного труда в научной, педагогической (преподавательской), творческой сферах, а также в иных сферах, определяемых Правительством Кыргызской Республики.

31) "Изделия с нагреваемым табаком" - изделия с табаком, предназначенные для вдыхания аэрозоля, образованного в результате нагревания табака электронным или иным способом без процесса горения табака.

32) "Никотиносодержащая жидкость" - жидкость, содержащая никотин и предназначенная для использования в электронных сигаретах (в картриджах, резервуарах и других контейнерах), при нагревании которой образуется аэрозоль, предназначенный для вдыхания.

33) "Электронные сигареты" - изделия без табака, которые с помощью электронных технологий нагревают никотиносодержащую жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах) и образуют аэрозоль, предназначенный для вдыхания.

34) "Фискальное программное обеспечение" - программное обеспечение, используемое для сбора, передачи, обработки и хранения налоговой, таможенной информации, отражающей:

а) обязательства налогоплательщика по налогам;

б) персональные данные налогоплательщика, связанные с исполнением налоговых обязательств.

35) "Оператор национальной системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров (далее - Оператор маркировки)" - государственный орган и/или организация с государственной долей собственности, определяемый Правительством Кыргызской Республики и обеспечивающий в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и договорной базой ЕАЭС:

а) сбор, передачу, обработку и хранение информации, в том числе с использованием фискального программного обеспечения;

б) функционирование системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров.

Оператор маркировки в целях исполнения возложенных функций в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и договорной базой ЕАЭС имеет право:

- выступать эмитентом/национальным оператором (администратором) маркировки товаров;

- заключать соглашения/контракты/договоры с эмитентами/операторами государств-членов ЕАЭС и других государств;

- собирать плату за оказываемые услуги, в том числе за выдачу и генерацию кодов маркировки товаров.

Система маркировки и прослеживаемости маркированных товаров подлежит аудиту информационной безопасности один раз в три года.

36) "Оператор фискальных данных (далее - ОФД)" - организация, обеспечивающая технический процесс сбора и передачи данных в защищенном виде только уполномоченному налоговому органу или Оператору маркировки.

37) "Программно-аналитическое средство" - программное решение, посредством которого проводится анализ и контроль данных налогоплательщика.

3. Термины и определения налогового законодательства Кыргызской Республики используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.

(В редакции Законов КР от 27 июля 2009 года № 255, 18 мая 2012 года № 55, 6 октября 2012 года № 169, 29 декабря 2014 года № 167, 31 декабря 2015 года № 235, 26 июля 2016 года № 140, 13 апреля 2018 года № 39 , 24 декабря 2018 года № 109 , 29 марта 2019 года № 40, 14 июня 2019 года № 73, 3 апреля 2020 года № 33, 18 апреля 2020 года № 44)