Инструкция о порядке получения, ведения учета и использования подкрепления наличными денежными средствами региональными отделениями казначейства (Утверждена приказом Министерства финансов Кыргызской Республики)

УТРАТИЛА СИЛУ

в соответствии с приказом Минфина КР

от 2 июня 2008 года № 110-п

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

10 мая 2002 года. Регистрационный номер 70-02

Утверждена

приказом Министерства финансов

Кыргызской Республики

от 10 апреля 2002 года № 116-п

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке получения, ведения учета и использования

подкрепления наличными денежными средствами

региональными отделениями казначейства

I. Общие положения

1. Настоящая инструкция устанавливает единый порядок получения,

ведения учета и использования региональными отделениями казначейства

(далее РОК) подкрепления наличными денежными средствами, выданного с

Текущих счетов Центрального казначейства в Национальном банке Кыргызс-

кой Республики (далее ТСК).

2. Согласно Положения "Об организации расчетов системы Казначейс-

тва с учреждениями банков Кыргызской Республики", утвержденной поста-

новлением Правления Национального банка Кыргызской Республики № 6/7 от

25.01.2002 г. и приказом Министерства финансов Кыргызской Республики №

37-П от 13.02.2002 выдача банками-агентами наличных денежных средств

для выплаты бюджетным организациям производится:

- за счет собственных ресурсов банка;

- за счет подкрепления с текущих счетов Центрального казначейства

в Национальном банке Кыргызской Республики.

II. Процедура получения подкрепления

1. Для получения наличных денежных средств РОК представляет заявку

в филиал банка-агента, по месту обслуживания транзитных счетов. Заявка

представляется в письменном виде накануне дня получения наличности в

сроки, установленные в договорах по обслуживанию транзитных счетов РОК.

РОК представляет две заявки (по два экземпляра), подписанные долж-

ностными лицами, имеющими право распоряжаться средствами:

- на транзитный счет по бюджетным средствам (Счет-1);

- на транзитный счет по специальным средствам бюджетных организа-

ций (Счет-2).

2. Банк-агент, после получения заявок, возвращает один из экземп-

ляров с подписью ответственного сотрудника доверенному лицу РОК.

3. Банк-агент, в случае отсутствия собственных ресурсов для удов-

летворения заявки РОК, уведомляет о потребности в наличных средствах

областное подразделение или головной офис (по подчиненности), которые

определяют необходимость подкрепления транзитных счетов РОК наличными

средствами с ТСК.

4. При необходимости подкрепления наличными средствами с ТСК в На-

циональном банке Кыргызской Республики:

а) областное региональное подразделение банка-агента уведомляет о

заявленных РОК суммах головной офис;

б) головной офис банка-агента уведомляет Центральное Казначейство

о заявленных суммах в разрезе РОК до 15-00 часов дня накануне получения

подкрепления по телефону.

5. Отдел счетов и банковских операций Центрального казначейства

готовит сводную заявку на подкрепление денежной наличностью в разрезе

РОК и представляет ее для подтверждения в Отдел исполнения государс-

твенного бюджета.

6. Областные отделения казначейства ежедневно до 14.00 часов пере-

дают сумму заявки на подкрепление в разрезе областных, районных и го-

родских региональных отделений казначейства отдельно по бюджетным и

специальным средствам в Отдел исполнения государственного бюджета Цент-

рального казначейства.

7. После подтверждения, сводная заявка на подкрепление, утвержден-

ная директором или заместителем директора, до 16.00 часов дня накануне

получения подкрепления представляется отделом счетов и банковских опе-

раций в Национальный банк Кыргызской Республики вместе с платежными по-

ручениями на снятие средств с ТСК.

8. Подкрепление наличными денежными средствами с ТСК производится

согласно графика движения организации, осуществляющей услуги инкасса-

ции.

9. Заведующий РОК должен проследить, чтобы суммы заявленного ими

подкрепления получены и зачислены банком-агентом на транзитные счета и

обеспечить полную выборку бюджетными учреждениями подкрепления.

10. В случае, если затребованные по заявке РОК суммы подкрепления

не доставлены или не полностью доставлены заведующий РОК должен немед-

ленно сообщить об этом в Центральное казначейство и не делать дальней-

ших заявок на получение подкрепления до выяснения обстоятельств.

11. В случае, если суммы подкрепления сняты с ТСК, но не зачислены

на транзитный счет казначейства, заведующий РОК должен убедиться, что

они возвращены банком на ТСК.

12. Если подкрепление РОК не полностью зачислено банком-агентом на

транзитный счет, его не следует использовать. Данное подкрепление необ-

ходимо вернуть на ТСК посредством книжки-распоряжения В.

13. Если средства по подкреплению доставлены с опозданием, то по

усмотрению заведующего РОК они используются или возвращаются на ТСК по

установленной процедуре.

14. Средства, направленные для подкрепления бюджетных расходов,

запрещается использовать как подкрепление для расходов специальных

средств бюджетных учреждений.

15. При использовании наличных денежных средств необходимо руко-

водствоваться пунктом 5 Инструкции "О порядке открытия и ведения регио-

нальными отделениями Центрального казначейства Министерства финансов

Кыргызской Республики казначейских счетов для учета операций по испол-

нению расходов государственного бюджета Кыргызской Республики", утверж-

денной приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от

18.10.2001 г. № 293-П и зарегистрированной в Министерстве юстиции №

188-01 5 ноября 2001 г.

III. Учет подкрепления в Центральном казначействе

1. Для учета подкрепления, выданного с ТСК, в Центральном казна-

чействе ведется КСК "Временный счет (подкрепление) РОК". КСК ведется

отдельно на подкрепление бюджетных расходов и расходов по специальным

средствам.

По дебету данных КСК отражается сумма подкрепления, передаваемая

на транзитные счета РОК в банках-агентах.

По кредиту отражаются суммы подкрепления, которые не поступают на

транзитные счета РОК и возвращаются банком-агентом на ТСК.

Учетные записи в КСК отражаются следующими проводками:

Снятие сумм подкрепления с ТСК:

Кредит КСК "Основной счет в НБКР"

Дебет КСК "Временный счет (подкрепление) РОК"

Возврат сумм подкрепления на ТСК:

Кредит КСК "Временный счет (подкрепление) РОК"

Дебет КСК "Основной счет в НБКР"

IV. Учет подкрепления в региональных

отделениях казначейства

1. Для учета полученного подкрепления с ТСК в РОКах ведутся:

- КСК "Подкрепление";

- КСК "Банк-Агент (подкрепление)";

- КСК "Распоряжение (подкрепление)"

Поступление средств по подкреплению на транзитные счета РОК отра-

жается проводкой:

Кредит КСК "Подкрепление"

Дебет КСК "Банк-Агент (подкрепление)"

В КСК "Подкрепление" нет дебетовых оборотов.

Расходы бюджетных учреждений с транзитных счетов РОК из суммы

подкрепления отражаются проводкой:

Кредит КСК "Банк-Агент (подкрепление)"

Дебет КСК "Республиканские (распред)", "Местные (распред)"

Сумма подкрепления не полностью использованная в день поступления

должна быть обязательно возвращена на ТСК на основании книжки распоря-

жения В. Данная операция отражается проводкой:

Кредит КСК "Банк-Агент (подкрепление)"

Дебет КСК "Распоряжение (подкрепление)"

В КСК "Распоряжение (подкрепление)" кредита нет, так как наличные

расходы не должны превышать сумму полученного подкрепления.

2. Движение средств за месяц в КСК "Банк-Агент (подкрепление)",

КСК "Распоряжение (подкрепление)" и КСК "Подкрепление" отражается от-

дельными строками в Сводном отчете баланса главной книги РОК за отчет-

ный период.

3. Получение и выплаты средств по подкреплению не должны отражать-

ся в КСК "Банк-агент" и КСК "Распоряжение", поскольку их включение в

указанные КСК приведет к двойному снятию средств с ТСК.

V. Использование, отчет и сверка данных

по подкреплению наличностью

1. Сверка отчетных данных РОК по полученным суммам подкреплений с

отчетными данными банка-агента осуществляется ежемесячно.

2. Месячная сверка данных по подкреплению преследует в основном

две цели:

- удостовериться, что суммы подкрепления денежной наличностью,

снятые с ТСК, действительно получены РОКом;

- неиспользованная часть подкрепления возвращена на ТСК.

3. В случае выявления расхождений при сверке с Центральным казна-

чейством между выданным и полученным подкреплением, РОК корректирует

данное расхождение в отчете следующего месяца.

4. Сумма ежедневно выданного подкрепления отражается в отчете "О

движении денежных средств по транзитному счету", который ежемесячно

составляется банком-агентом, отдельно на каждый транзитный счет, подт-

верждается РОКом и в установленные сроки представляется в Центральное

казначейство (приложение к инструкции).

Отчет

о движении наличных денежных средств

по транзитному счету

________________________________________________

(по текущим операциям, по спецсредствам)

за _______________ 200_ г.

_____________________ ___________________________

(наименование РОК) (наименование банка-агента)

(сом)

Ф.И.О., подписи уполномоченных Ф.И.О., подписи уполномоченных

лиц банка-агента лиц РОК

______________________________ ______________________________

______________________________ ______________________________

М.П. М.П.

телефон ______________________ телефон ______________________