ПРИКАЗ МИНФИНА КР (Об утверждении Инструкции «О порядке получения, ведения учета и использования подкрепления наличными денежными средствами региональными отделениями казначейства»)

ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ

в соответствии со статьей 36 Закона КР от 20 июля 2009 года № 241 "О нормативных правовых актах Кыргызской Республики" Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

27 июня 2008 года. Регистрационный номер 45-08

г.Бишкек

от 2 июня 2008 года № 110-п

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

В соответствии с Законом Кыргызской Республики "Об основных поло-

жениях Казначейства Кыргызской Республики" и в целях совершенствования

нормативной базы системы казначейства, приказываю:

1. Утвердить Инструкцию "О порядке получения, ведения учета и ис-

пользования подкрепления наличными денежными средствами региональными

отделениями казначейства".

2. Признать утратившим силу пункт 4 приказа Министерства финансов

Кыргызской Республики от 10 апреля 2002 года № 116-п, зарегистрированного

в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 10 мая 2002 года, регистрационный

номер 70-02.

3. Настоящий приказ вступает в силу после государственной регист-

рации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики и последующего офи-

циального опубликования.

4. Управлению правовой поддержки Министерства финансов Кыргызской

Республики направить настоящий приказ на государственную регистрацию в

Министерство юстиции Кыргызской Республики.

5. Сектору по связям с общественностью Министерства финансов Кыр-

гызской Республики опубликовать настоящий приказ после его государс-

твенной регистрации в средствах массовой информации и информировать Ми-

нистерство юстиции Кыргызской Республики об источнике публикации.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Дирек-

тора Центрального казначейства Министерства финансов Кыргызской Респуб-

лики Зулпуева С.М.

Министр финансов Кыргызской Республики Т.Калимбетова

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

27 июня 2008 года. Регистрационный номер 45-08

Утверждена

приказом Министерства финансов

Кыргызской Республики

от 2 июня 2008 года № 110-п

@1

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке получения, ведения учета и использования

подкрепления наличными денежными средствами

региональными отделениями казначейства

I. Общие положения

II. Процедура получения подкрепления

III. Учет подкрепления в Центральном казначействе

IV. Учет подкрепления в региональных отделениях

казначейства

V. Отчет и сверка данных по подкреплению наличностью

Приложение N 1. Заявка на получение наличных денежных средств

______________ РОК в банке-агенте ____________ на

__ ______ 200_ года

Приложение N 2. Сводная заявка на подкрепление денежной

наличностью по региональным отделениям

казначейства

Приложение N 3.

Приложение N 4. Отчет о проведенных операциях по транзитному счету

РОК ___________________________________________ за

по бюджетным средствам (по спец. средствам)

_______ 200_ г.

Приложение N 5. Сводный отчет о проведенных операциях по

транзитным счетам

____________________________________________ за

(по бюджетным средствам, по спец. средствам)

_______ 200_ г.

I. Общие положения

1. Настоящая инструкция устанавливает единый порядок получения,

ведения учета и использования региональными отделениями казначейства

(далее РОК) подкрепления наличными денежными средствами, выданного с

Текущих счетов Центрального казначейства ТСК-1 N 1010100037100130 (бюд-

жетные средства), и ТСК-2 N 1010100037100837 (специальные средства),

(далее ТСК-1(2)) в Национальном банке Кыргызской Республики (далее

НБКР) и разработана согласно Законам КР "Об основных принципах бюджет-

ного права в Кыргызской Республике", "Об основных положениях Казначейс-

тва Кыргызской Республики", и нормами Закона о республиканском бюджете

на очередной финансовый год.

2. Согласно Положения "Об организации расчетов системы Казначейс-

тва с учреждениями банков Кыргызской Республики", утвержденной поста-

новлением Правления НБКР N 6/7 от 25.01.2002 г. и приказом Министерства

финансов Кыргызской Республики № 37-П от 13.02.2002 выдача банка-

ми-агентами наличных денежных средств для выплаты бюджетным организаци-

ям производится:

- за счет собственных ресурсов банка;

- за счет подкрепления с текущих счетов Центрального казначейства

в НБКР.

II. Процедура получения подкрепления

3. Для получения наличных денежных средств уполномоченный сотруд-

ник РОК:

а) за один рабочий день до дня получения наличных денежных средств

собирает заявки на получение наличных денежных средств от бюджетных уч-

реждений и оформляет Сводную заявку в разрезе бюджетных учреждений

(Приложение N 1) для представления в филиал банка-агента.

б) представляет Сводную заявку (в 2-х экземплярах) в филиал бан-

ка-агента, по месту обслуживания транзитных счетов накануне дня получе-

ния наличности в сроки, установленные в Договорах по обслуживанию тран-

зитных счетов РОК, подписанную Заведующим РОК или лицом, уполномоченным

заменять Заведующего РОК.

Заявка представляется отдельно на транзитный счет по бюджетным

средствам (Счет-1) и на транзитный счет по специальным средствам бюд-

жетных учреждений (Счет-2).

4. Банк-агент, после получения заявок, возвращает по одному эк-

земпляру с подписью ответственного сотрудника банка доверенному лицу

РОК. Сводные заявки с отметкой банка о получении подшиваются в отдель-

ную папку и подлежат хранению в соответствии с установленными сроками

по номенклатуре дел.

5. Банк-агент, в случае отсутствия собственных ресурсов для удов-

летворения заявки РОК, уведомляет о потребности в наличных денежных

средствах областное подразделение или головной офис (по подчиненности),

которые определяют необходимость подкрепления Счетов-1(2) РОК наличными

средствами с ТСК-1(2).

6. При необходимости подкрепления наличными средствами с ТСК-1(2)

в НБКР:

а) территориальное подразделение банка-агента уведомляет о заяв-

ленных РОК суммах головной офис до 14.30 часов дня накануне получения

подкрепления;

б) головной офис банка-агента уведомляет Центральное Казначейство

о заявленных суммах в разрезе РОК до 15.00 часов дня накануне получения

подкрепления по электронной почте или по телефону.

7. Отдел счетов и банковских операций Центрального казначейства

готовит Сводную заявку на подкрепление денежной наличностью в разрезе

РОК (Приложение N 2).

8. Сводная заявка на подкрепление, до 16.00 часов дня за день до

получения подкрепления представляется отделом счетов и банковских опе-

раций Центрального казначейства в НБКР по электронной почте.

9. Сводная заявка и платежные поручения на снятие средств подкреп-

ления с ТСК-1(2) представляется Центральным казначейством в НБКР до

10.00 часов на следующий после представления сводной заявки рабочий

день.

10. Доставка подкрепления наличными денежными средствами с

ТСК-1(2) производится согласно графика доставки денежной наличности ор-

ганизации, осуществляющей услуги инкассации. В случае необходимости,

доставка наличных денежных средств осуществляется вне графика доставки

денежной наличности.

11. Заведующий РОК несет персональную ответственность за тем, что-

бы суммы заявленного подкрепления были получены и зачислены бан-

ком-агентом на транзитные счета и обеспечить полную выборку бюджетными

учреждениями подкрепления наличными денежными средствами в день зачис-

ления банком-агентом суммы подкрепления. В случае неполной выборки бюд-

жетными учреждениями подкрепления наличными денежными средствами, сумма

неиспользованного подкрепления зачисляется банком-агентом на ТСК-1(2)

на основании распоряжения В, представляемого РОКом (Приложение N 3).

12. В случае, если затребованные по заявке РОК суммы подкрепления

не доставлены или не полностью доставлены, заведующий РОК должен немед-

ленно сообщить об этом в Центральное казначейство и не делать дальней-

ших заявок на получение подкрепления до выяснения обстоятельств.

13. В случае, если суммы подкрепления сняты с ТСК-1(2), но не за-

числены на транзитный счет казначейства, заведующий РОК должен выяснить

причину, по которой банк-агент не зачислил денежные средства на тран-

зитный счет РОК и сообщить об этом в Центральное казначейство. В случае

невозможности зачисления суммы подкрепления на транзитный счет РОК, За-

ведующий РОК должен убедиться, что денежные средства возвращены банком

на ТСК-1(2) и зачислены на ТСК-1(2).

14. Если подкрепление РОК не полностью зачислено банком-агентом на

транзитный счет РОК, его не следует использовать. Заведующий РОК должен

сообщить об этом в Центральное казначейство. Данное подкрепление необ-

ходимо вернуть на ТСК-1(2) посредством книжки-распоряжения В.

15. Если средства подкрепления доставлены с опозданием, заведующий

РОК должен сообщить об этом в Центральное казначейство. По усмотрению

заведующего РОК и по согласованию с Центральным казначейством, суммы

подкрепления используются или (в случае ненадобности) возвращаются на

ТСК-1(2) посредством книжки-распоряжения В.

16. Средства, поступившие для подкрепления бюджетных расходов в

наличной форме запрещается использовать как подкрепление для расходов

специальных средств бюджетных учреждений.

17. При использовании наличных денежных средств бюджетными учреж-

дениями, региональным отделениям казначейства необходимо руководство-

ваться пунктом 5 Инструкции "О порядке открытия и ведения региональными

отделениями Центрального казначейства Министерства финансов Кыргызской

Республики казначейских счетов для учета операций по исполнению расхо-

дов государственного бюджета Кыргызской Республики", утвержденной при-

казом Министерства финансов Кыргызской Республики от 26.10.2007 г. N

190-П и зарегистрированной в Министерстве юстиции N 107-07 16 ноября

2007 г.

III. Учет подкрепления в Центральном казначействе

18. Для учета подкрепления, выданного с ТСК-1(2), в Центральном

казначействе ведется КСК "Временный счет (подкрепление) РОК". КСК ве-

дется в разрезе РОК, отдельно на подкрепление бюджетных расходов и рас-

ходов по специальным средствам.

По дебету данных КСК отражается сумма подкрепления, передаваемая

на транзитные счета РОК в банках-агентах.

По кредиту отражаются суммы подкрепления, которые не поступают на

транзитные счета РОК и возвращается банком-агентом на ТСК-1(2).

Учетные записи в КСК от сажаются следующими проводками:

IV. Учет подкрепления в региональных отделениях казначейства

19. Для учета полученного подкрепления с ТСК-1(2) в РОКах ведутся:

- КСК "Подкрепление";

- КСК "Банк-Агент (подкрепление)";

- КСК "Распоряжение (подкрепление)".

Данные КСК ведутся отдельно на каждый транзитный счет.

Учетные записи в КСК отражаются следующими проводками:

В КСК "Подкрепление" нет дебетовых оборотов.

В КСК "Распоряжение (подкрепление)" нет кредитовых оборотов, так

как наличные расходы не должны превышать сумму полученного подкрепле-

ния.

20. Данные о движении средств за месяц в КСК "Банк-Агент (подкреп-

ление)", КСК "Распоряжение (подкрепление)" и КСК "Подкрепление" соот-

ветствуют строкам в Сводном отчете баланса главной книги РОК за отчет-

ный период.

21. Получение и выплаты средств по подкреплению не должны отра-

жаться в КСК "Банк-агент" и КСК "Распоряжение", поскольку их включение

в указанные КСК приведет к двойному снятию средств с ТСК-1(2).

V. Отчет и сверка данных по подкреплению наличностью

22. Сверка отчетных данных РОК по полученным суммам подкреплений с

отчетными данными банка-агента осуществляется ежемесячно.

23. Ежемесячная сверка данных по подкреплению преследует две цели:

- удостовериться, что суммы подкрепления денежной наличностью,

снятые с ТСК-1(2), действительно получены РОКом;

- неиспользованная часть подкрепления возвращена на ТСК-1(2).

24. Сумма ежедневно выданного подкрепления в Центральном казна-

чействе отражается в КСК "Временный счет (подкрепление) РОК". Ежемесяч-

ная сверка выданного и доставленного подкрепления в Центральном казна-

чействе осуществляется на основании данных в КСК "Временный счет (подк-

репление) РОК" с предоставленными сведениями о доставке наличных денеж-

ных средств по РОК от НБКР и организации, осуществляющей доставку на-

личных денежных средств.

25. Сумма ежедневно полученного подкрепления отражается в отчете

"О проведенных операциях по транзитному счету РОК", который ежемесячно

составляется банком-агентом, отдельно на каждый транзитный счет и не

позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным представляется

в РОК. Отчет составляется в четырех экземплярах, все экземпляры подпи-

сываются уполномоченными лицами филиала Банка-агента с проставлением

печати и передаются в РОК для подтверждения. После подтверждения РОКом,

два экземпляра отчета передаются в банк-агент, два экземпляра остаются

в РОК. В установленные сроки отчет "О проведенных операциях по транзит-

ному счету РОК" представляется РОКом в областное (городское) отделение

казначейства (по подчиненности).

Областное отделение казначейства составляет Сводный отчет о прове-

денных операциях по транзитным счетам РОК в разрезе РОК за отчетный ме-

сяц и представляет Сводный отчет вместе с отчетами РОК в Центральное

казначейство в установленные сроки. (Формы отчетов прилагаются - Прило-

жение 4, 5).

26. Центральное казначейство производит сверку выданного подкреп-

ления с ТСК-1(2) и отраженного в отчетах РОК. В случае выявления рас-

хождений при сверке с РОКом между выданным и полученным подкреплением

между бюджетными и специальными средствами, выясняются причины возник-

новения расхождений.

При возникновении расхождений по вине банка-агента (получение и

передача заявки на подкрепление головному (областному) офису бан-

ка-агента), РОК по договоренности с банком-агентом (при наличии объяс-

нительной банка-агента) производит корректировку полученного подкрепле-

ния в следующем за отчетным месяце. В случае если расхождения возникли

по вине головного (областного) офиса (при передаче заявки в Центральное

казначейство) или Центрального казначейства (при оформлении Сводной за-

явки на подкрепление), корректирующие проводки проводятся Центральным

казначейством (при наличии письма головного офиса банка-агента) между

ТСК-1 и ТСК-2 в следующем за отчетным месяце.

Приложение N 1

Заявка

на получение наличных денежных средств

______________ РОК в банке-агенте ____________

на __ ______ 200_ года

М.п.

Заведующий ____________ РОК Ф.И.О.

Отметка банка о получении Заявки

Дата

Приложение N 2

Сводная заявка на подкрепление денежной наличностью

по региональным отделениям казначейства

на __ _______ 200_ года

__ ______ 200_ года - день недели

Заместитель директора

Центрального казначейства Ф.И.О.

Приложение N 3

Центральное казначейство Центральное казначейство

Министерства финансов Министерства финансов

Кыргызской Республики Кыргызской Республики

Корешок РАСПОРЯЖЕНИЯ-ПОДКРЕПЛЕНИЯ РАСПОРЯЖЕНИЕ-ПОДКРЕПЛЕНИЯ

N В _______________________________ N В _______________________________

Дата ______________________________ Дата ______________________________

О ЗАЧИСЛЕНИИ ВОЗВРАТА О ЗАЧИСЛЕНИИ ВОЗВРАТА

ПОДКРЕПЛЕНИЯ ПОДКРЕПЛЕНИЯ

на Текущий счет на Текущий счет

Центрального казначейства Центрального казначейства

банку-агенту ______________________ банку-агенту ______________________

___________________________________ ___________________________________

региональное отделение казначейства региональное отделение казначейства

___________________________________ ___________________________________

ЗАЧИСЛИТЬ сумму _____ сом ___ тыйын ЗАЧИСЛИТЬ сумму _____ сом ___ тыйын

___________________________________ ___________________________________

(прописью) (прописью)

___________________________________ ___________________________________

___________________________________ ___________________________________

дата, подпись управляющего или дата, подпись управляющего или

гл. бухгалтера банка-агента гл. бухгалтера банка-агента

___________________________________ ___________________________________

М.П. М.П.

Приложение N 4

Отчет

о проведенных операциях по транзитному счету РОК

___________________________________________

по бюджетным средствам (по спец. средствам)

за _______ 200_ г.

__________________ ___________________________

(наименование РОК) (наименование банка-агента)

ФИО, подписи уполномоченных ФИО, подписи уполномоченных

лиц банка-агента лиц РОК

___________________________ ___________________________

___________________________ ___________________________

М.П. М.П.

телефон телефон

Приложение N 5

Сводный отчет

о проведенных операциях по транзитным счетам

____________________________________________

(по бюджетным средствам, по спец. средствам)

за _______ 200_ г.

Наименование банка-агента

ФИО, подписи уполномоченных ФИО, подписи уполномоченных

лиц банка-агента лиц РОК

___________________________ ___________________________

___________________________ ___________________________

М.П. М.П.

телефон телефон