Приказ ГНС «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики „Об утверждении форм отчета по косвенным налогам и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и порядка их заполнения“ от 30 октября 2024 года № 321»

О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении форм отчета по косвенным налогам и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и порядка их заполнения» от 30 октября 2024 года № 321

1. Внести в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении форм отчета по косвенным налогам и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и порядка их заполнения» от 30 октября 2024 года № 321 следующие изменения:

- форму отчета по косвенным налогам (FORM STI-123), утвержденной вышеуказанным приказом, изложить согласно приложению 1 к настоящему приказу;

- Порядок заполнения и представления формы отчета по косвенным налогам (FORM STI-123), утвержденного вышеуказанным приказом, изложить согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Управлению цифровой трансформации (А.О.Осмонов) разместить настоящий приказ на официальном сайте Государственной налоговой службы при Кабинете Министров Кыргызской Республики и привести в соответствие информационные системы.

3. Отделу документационного обеспечения и контроля (А.Дж.Маматбекова) довести настоящий приказ до всех структурных подразделений центрального аппарата и территориальных Управлений ГНС для обеспечения полного и своевременного администрирования косвенных налогов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей председателя Государственной налоговой службы при Кабинете Министров Кыргызской Республики К.А.Ысабекова и А.А.Алманбетова.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 мая 2026 года.

Председатель А.Н.Шыкмаматов

Приложение № 2

к приказу ГНС при КМ КР

от 04.06.2026 г. № П-245

ПОРЯДОК

заполнения формы отчета по косвенным налогам

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и определяет порядок заполнения формы отчета по косвенным налогам согласно разделу IX Налогового кодекса.

В данном Порядке используется следующий термин:

Налоговая база НДС, имеющая признаки риска – налоговая база НДС по облагаемой стоимости поставки товаров и облагаемой стоимости импорта, ввозимых из государств-членов ЕАЭС, в отношении которых имеются признаки риска в соответствии с системой управления рисками.

2. Отчет по косвенным налогам состоит из формы «Отчета по косвенным налогам» (FORM STI-123) (далее - Отчет) и следующих приложений к нему, предназначенных для отражения информации об исчислении налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) и акцизам на импорт товаров:

- приложение 1 «НДС на импорт» (FORM STI-123–001);

- приложение 2 «Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (FORM STI-123–002);

- приложение 3 «Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется облагаемая стоимость импорта товаров» (FORM STI-123–003);

- приложение 4 «Импорт, освобожденный от НДС» (FORM STI-123–004);

- приложение 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123–005);

- приложение 6 «Операции по спирту, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (FORM STI-123–006);

- приложение 7 «Операции по табачной продукции» (FORM STI-123-

007);

- приложение 8 «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123–008);

- приложение 9 «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» (FORM STI-123–009);

- приложение 10 к Отчету «Реестр товаров импортированных субъектом, применяющим режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123–010);

- приложение 11 к Отчету «Реестр импортированных товаров непосредственно для собственного использования субъектом, применяющим режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123–011).

Если субъект в определенном налоговом периоде не импортирует товары на территорию Кыргызской Республики, Отчет за данный налоговый период не представляется.

В случае если облагаемый субъект не имеет показателей для заполнения какого-либо из приложений, такое приложение не заполняется.

3. Полный или частичный возврат товаров производится только по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации товаров.

4. При полном или частичном возврате импортированных товаров налогоплательщик уведомляет об этом налоговый орган по месту налоговой регистрации и территориальное подразделение Торгово-промышленной палаты Кыргызской Республики (далее - ТПП) в срок не позднее 15 календарных дней до даты возврата товаров.

5. Частичный или полный возврат товаров должен быть подтвержден:

1) актом о возвращаемых товарах (составленный совместно с представителями ТПП и налогового органа);

2 согласованными участниками договора (контракта) документами, подтверждающими причину, наименования, количество и стоимость возвращаемых товаров;

3) документами о передаче товаров, такими, как накладные, акты приема-передачи товаров;

4) товаросопроводительными документами в случае транспортировки товаров.

6. При полном или частичном возврате товаров в месяце принятия их на учет отражение в Отчете и Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136) импорта возвращенных товаров, не производится.

7. При частичном возврате импортированных товаров по истечении месяца принятия их на учет налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненный Отчет и Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136) (далее - Заявления), с приложением копий документов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка.

8. При полном возврате импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненный Отчет.

9. Отчет представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был осуществлен импорт товаров.

10.Показатели в Отчете и приложениях к нему указываются в сомах, согласно правилам математического округления (значения показателей менее 50 тыйынов округляются в меньшую сторону, 50 тыйынов и более округляются до сома).

11.Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Отчета, должны быть идентичны данным, отраженным в аналогичных ячейках приложений к Отчету.

12. В ячейках Отчета и приложений к нему, содержащих дату, указывается дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (день, месяц и год). Например: «01.01.2025».

13.Отчет представляется в электронном виде через информационную систему уполномоченного налогового органа с электронной цифровой подписью налогоплательщика.

14.Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Отчет по косвенным налогам и приложения к нему в виде электронного документа не будут приняты налоговым органом в случае несоответствия их формату, утвержденному уполномоченным налоговым органом.

2. Заполнение формы Отчета по косвенным налогам

(FORM STI-123)

15. В ячейке 001 в случае, если:

1) отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

2) ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный".

16. В ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика.

17. В ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами или паспортом.

18.В ячейке 104 указываются код налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика, состоящий из трехзначных цифровых обозначений, и его наименование.

19.В ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика.

20.В ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика.

21.В ячейке 113 указывается название населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город, село, поселок).

22. В ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (название улицы, номер дома, офиса, квартиры).

23. В ячейке 115 указывается контактный номер телефона налогоплательщика.

24. В ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.

25. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет.

26. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который представляется отчет.

27. Для заполнения Отчета сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету, по которым у налогоплательщика имеются показатели.

28. В ячейке 049 указывается общая стоимость облагаемого импорта товаров по нулевой ставке НДС.

29. В ячейке 050 указывается общая стоимость облагаемого импорта товаров, ввезенных на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, за отчетный период, без учета суммы НДС на импорт.

В данную ячейку переносится величина строки 199 приложения (FORM STI-123–001) к Отчету.

30. В ячейке 051 указывается общая сумма начисленного НДС на импорт товаров, ввезенных на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

31. В ячейке 052 указывается общая стоимость импортированных товаров, освобожденных от НДС.

В данную ячейку переносится величина строки 399 приложения (FORM STI-123–004) к Отчету.

32. В ячейке 053 отражается общая сумма акцизного налога по импортируемым подакцизным товарам.

В данную ячейку переносится величина строки 420 приложения (FORM STI-123–005) к Отчету.

33. В ячейке 054 указывается стоимость импорта подакцизных товаров, освобожденных от уплаты акцизов.

В данную ячейку переносится величина строки 920 приложения (FORM STI-123–009) к Отчету.

34. В ячейке 055 указывается сумма условного начисления НДС на импорт товаров.

В данную ячейку переносится величина графы 8 приложения (FORM STI-123–010) к Отчету.

35. Ячейка 056 заполняется только в случае когда НДС на импорт начислен по решению о результатах камеральной проверки AUDIT STI-007, в которой указывается сумма начисленного налоговым органом в ходе проверки НДС на импорт.

36. Ячейка 057 заполняется только в случае когда акциз на импорт начислен по решению о результатах камеральной проверки AUDIT STI-007, в которой указывается сумма начисленного налоговым органом в ходе проверки акциза на импорт.

37. В ячейке 058 указывается итоговая сумма НДС на импорт.

В данной ячейке указывается разница сумм ячеек 051 и 056.

38. В ячейке 059 указывается итоговая сумма акциза на импорт.

В данной ячейке указывается разница сумм ячеек 051 и 057.

39. Сумма косвенных налогов, исчисленная к уплате по Отчету, должна соответствовать сумме косвенных налогов, исчисленной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, с учетом применения налоговой базы НДС, имеющей признаки риска.

3. Заполнение приложения 1 к Отчету по косвенным налогам «НДС на импорт» (FORM STI-123–001)

40. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 1, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета.

41. В строке 150 указываются стоимость облагаемого импорта предметов лизинга и сумма начисленного НДС.

42. В строке 151 указываются стоимость облагаемого импорта товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, и сумма НДС с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

43. В строке 152 указываются стоимость импорта транспортных средств и сумма начисленного НДС с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

44. В строке 153 указываются стоимость прочего облагаемого импорта товаров, ввезенных (ввозимых) на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, и сумма начисленного НДС (за исключением строк 150, 151 и 152), без учета применения налоговой базы НДС, имеющей признаки риска. Примечание. В случае уплаты НДС на импорт при условном начислении стоимость товаров указывается в строке 153 графы «Стоимость облагаемого импорта»

45. В строке 198 указываются итоговые показатели разницы от увеличения стоимости товаров и начисления суммы НДС, с учетом применения налоговой базы НДС, имеющей признаки риска.

46. В данную строку переносятся суммарные итоговые показатели граф 11 и 12 приложения 3 к отчету «Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется налоговая база НДС, имеющая признаки риска» (FORM STI-123–003).

47. В строке 199 указываются итоговая стоимость облагаемого импорта товаров и итоговая сумма начисленного НДС на импорт, отраженные в строках 150–198.

Сумма начисленного НДС, указанная в строке 199, должна соответствовать сумме НДС, указанной в графе 8 приложения 2 (FORM STI123-002) к Отчету и в графе 12 приложения 3 (FORM STI-123-003) к Отчету.

Показатель строки 199 "Стоимость облагаемого импорта" переносится в ячейку 050 Отчета (FORM STI-123).

Показатель строки 199 "Сумма НДС на импорт" переносится в ячейку 051 Отчета (FORM STI-123).

Стоимость облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 311 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

В облагаемый импорт не включается импорт, освобожденный от НДС и не являющийся объектом обложения по НДС согласно разделу IX Налогового кодекса Кыргызской Республики.

4. Заполнение приложения 2 к Отчету по косвенным налогам «Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (FORM STI-123–002)

48. Данная форма предназначена для отражения информации из Заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136) за аналогичный налоговый период.

49. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202, приложения 2 «Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (далее - Реестр), должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

50. В графе 1 указывается порядковый номер строки.

51. В графе 2 указывается цифровой код страны - экспортера, из которой осуществлен импорт на территорию Кыргызской Республики в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97 (Российская Федерация - 643, Республика Беларусь - 112, Республика Казахстан - 398, Кыргызская Республика - 417).

52. В графе 3 указывается номер Заявления, присвоенного налоговым органом.

53. В графе 4 указывается дата поступления Заявления в информационную систему ГНС.

54. В графе 5 указывается стоимость товара, отраженная в Заявлении.

55. В графе 6 указывается стоимость товаров с учетом налоговой базы НДС, имеющей признаки риска (в случае если товар входит в перечень товаров, в отношении которых установлена налоговая база НДС, имеющая признаки риска).

56. В графе 7 указывается сумма акцизного налога, в случае если товар является подакцизным.

57. В графе 8 указывается сумма НДС на импорт, начисленная от стоимости товаров, указанной в графе 5.

58. В графе 9 указывается сумма НДС на импорт, начисленная от стоимости товаров, указанной в графе 6.

59. В графе 10 указывается сумма НДС, подлежащая зачету по импортируемым товарам в Кыргызскую Республику.

Примечание. Отражается сумма НДС на импорт товаров, подлежащая зачету в соответствии с нормами Налогового кодекса Кыргызской Республики.

5. Заполнение приложения 3 к Отчету по косвенным налогам «Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется налоговая база НДС, имеющая признаки риска» (FORM STI-123–003)

60. Данная форма предназначена для отражения информации по товарным позициям, в отношении которых применяется налоговая база НДС, имеющая признаки риска.

61. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 3 должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

62. В графе 1 указывается порядковый номер строки.

63. В графе 2 указывается десятизначный код ТН ВЭД товара, в отношении которого применяется налоговая база НДС, имеющая признаки риска.

64. В графе 3 указывается наименование товара, в отношении которого применяется налоговая база НДС, имеющая признаки риска.

65. В графе 4 указывается номер строки Заявления, в которой отражена информация о товаре, в отношении которого применяется налоговая база НДС, имеющей признаки риска.

66. В графах 5 и 6 указываются номер и дата Заявления, в котором отражена информация о товаре, в отношении которого применяется налоговая база НДС, имеющая признаки риска.

67. В графе 7 указывается фактическая цена за единицу товара, указанную в договоре (контракте) и/или товаросопроводительных документах. При этом, единицу измерения товара следует указывать в единицах измерения согласно кодам ТН ВЭД ЕАЭС.

68. В графе 8 указывается установленный размер налоговой базы НДС, имеющей признаки риска за единицу товара утвержденный в порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики, и опубликованный на официальном сайте уполномоченного налогового органа.

69. В графе 9 указывается количество товара, в отношении которого применяется налоговая база НДС, имеющей признаки риска в единицах измерения товара, указанных в графе 10.

70. В графе 10 указывается единица измерения, которая заполняется в соответствии с Перечнем товаров, для которых устанавливается налоговая база НДС, имеющая признаки риска.

71. В графе 11 указывается разница в стоимости товара, с учетом налоговой базы НДС, имеющей признаки риска. Расчет разницы осуществляется в следующем порядке: (показатель графы 8 - показатель графы 7) показатель графы 9 = показатель графы 11.

72. В графе 12 указывается сумма НДС, начисленная с разницы в стоимости товара (графа 11*12%).

73. Итоговые значения граф 11 и 12 переносятся в строку 198 приложения 1 к Отчету (FORM STI-123–001).

6. Заполнение приложения 4 к Отчету по косвенным налогам «Импорт, освобожденный от НДС» (FORM STI-123–004)

74. Данная форма предназначена для отражения информации по импортируемым товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза, освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость.

75. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 3, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

76. В строке 350 указывается стоимость товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи и/или грантов в порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

77.В строке 351 указывается стоимость импортируемого товара, которая составляет не менее 5000 расчетных показателей в случае, если товар ввозится в качестве:

1) основного средства непосредственно для собственных производственных целей;

2) товара, приобретенного по договорам мурабаха и иджара мунтахийя биттамлик в соответствии с исламским финансированием.

78. В строке 352 указывается стоимость ввозимого природного газа.

79. В строке 353 указывается стоимость импортируемых лекарственных средств, в том числе вакцин и лекарственных средств для животных, медицинских изделий, а также исходные материалы, используемые в производстве лекарственных средств, лекарственных средств для животных и медицинских изделий согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

80. В строке 354 указывается стоимость специализированных товаров для строительства и реконструкции стекловаренной печи и конвертера (ферросплавной печи), согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

81.В строке 355 указывается стоимость ввозимых племенных сельскохозяйственных животных и семенных материалов, минеральных удобрений и средств химической защиты растений, согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики, в соответствии с ТНВЭД.

82. В строке 356 указывается стоимость ввозимого вооружения, военной техники, военного имущества, специальная техника и специальные средства, согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики, в соответствии с ТНВЭД.

83. В строке 357 указывается стоимость импортируемой электроэнергии.

84. В строке 358 указывается стоимость ККМ, включенных в Реестр ККМ, и их комплектующие и/или запчасти для ремонта и/или производство или сборки.

85. В строке 359 указывается стоимость реактивного топлива, импортируемого топливозаправочными организациями в качестве бортовых припасов для заправки воздушных судов, осуществляющих международные воздушные перевозки.

86. В строке 360 указывается стоимость импортируемых товаров по договору о социально значимом объекте.

87. В строке 361 указывается стоимость металлосодержащих руд, концентратов, сплава и аффинированных металлов, предназначенных для производства ювелирных изделий, импортируемые производителем таких изделий для собственных производственных целей.

88. В строке 398 указывается стоимость товаров по прочим товарам, не указанных в строках с 350 по 361.

89. В строке 399 указывается общая стоимость импорта, освобожденного от НДС в соответствии со статьями 297–299, 301 Налогового кодекса Кыргызской Республики и/или международными договорами.

В данную строку вносится итоговая сумма значений строк 350–398. Показатель строки 399 переносится в ячейку 052 Отчета.

7. Заполнение приложения 5 к Отчету по косвенным налогам «Акцизный налог»

(FORM STI-123–005)

90. Заполнение ячеек приложения 5 (FORM STI-123–005) к Отчету осуществляется в следующем порядке.

91. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 5 (FORM STI-123-005), должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

92. Для заполнения приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123-

005) вначале необходимо заполнить те приложения, по которым у налогоплательщика имеются показатели.

93.Заполнение приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123–005) к Отчету начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей приложения 5.

94.В ячейку 401 переносится итоговая сумма начисления акцизного налога на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, указанная в итоговой строке графы 6 приложения 6 (FORM STI-123–006) к Отчету. При отражении данных в графе «облагаемый объем» объем импортируемой алкогольной продукции следует указывать в литрах.

95.В ячейку 402 переносится итоговая сумма начисления акцизного налога на табачную продукцию, указанную в графе 6 приложения 7 (FORM STI-123–007). При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество сигарет и сигарилл указывается в тысячах штук, сигар - в штуках, табака трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного, кальянного (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) - в килограммах, изделий с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка (стик), нагреваемая капсула с табаком) цилиндрической формы: с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно - в тысячах штук, с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года - в килограммах табачной смеси, нагреваемого табака в рассыпном виде - в килограммах, никотиносодержащей жидкости в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах - в миллилитрах, одноразовых электронных систем доставки никотина с никотиновой жидкостью в одном корпусе - в штуках, сигарет электронных и аналогичных индивидуальных электрических испарительных устройств (электронные системы доставки никотина) - в штуках.

96. В ячейке 403 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на масла и другие продукты высокотемпературной перегонки каменноугольной смолы; аналогичные продукты, в которых масса ароматических составных частей превышает массу неароматических: бензол для использования в качестве топлива, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» следует указывать объемы масел и других продуктов высокотемпературной перегонки каменноугольной смолы, аналогичных продуктов, в которых масса ароматических составных частей превышает массу неароматических: бензол для использования в качестве топлива, в тоннах.

97. В ячейке 404 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на газовый конденсат природный: газовый конденсат стабильной плотности при 20 ºС не менее 650 кг/м3, но не более 850 кг/м3 и с содержанием серы не более 1,0 мас.%, прочий, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" объем газового конденсата природного: газового конденсата стабильной плотности при 20 ºС не менее 650 кг/м3, но не более 850 кг/м3 и с содержанием серы не более 1,0 мас. %, прочий, следует указывать в тоннах.

98.В ячейке 405 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на нефть сырую и нефтепродукты сырые, полученные из битуминозных материалов, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» объем нефти сырой и нефтепродуктов сырых, полученных из битуминозных материалов, следует указывать в тоннах.

99.В строке 406 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на бензины моторные, специальные, легкие и средние дистилляты, прочие бензины, дистилляты и компоненты, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» объемы бензинов моторных, специальных, легких и средних дистиллятов, прочих бензинов, дистиллятов и компонентов, следует указывать в тоннах.

100. В строке 407 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на прочие нефтепродукты (биотопливо, топливо экологическое, смесь легких дистиллятов), исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» объем прочих нефтепродуктов (биотопливо, топливо экологическое, смесь легких дистиллятов), следует указывать в тоннах.

101.В строке 408 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на топливо для реактивных двигателей, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество топлива для реактивных двигателей следует указывать в тоннах.

102.В строке 409 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на дизельное топливо, газойли, тяжелые дистилляты, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество дизельного топлива, газойля, тяжелых дистиллятов следует указывать в тоннах.

103.В строке 410 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на мазут, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество мазута следует указывать в тоннах.

104.В строке 411 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на масла смазочные, масла прочие, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество масел смазочных, масел прочих следует указывать в 1000 литрах.

105. В строке 412 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на прочие антидетонаторы на основе соединений свинца, используемые в тех же целях, что и нефтепродукты, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество прочих антидетонаторов на основе соединений свинца, используемых в тех же целях, что и нефтепродукты, следует указывать в тоннах.

106. В строке 413 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на присадки к смазочным маслам, содержащие нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество присадок к смазочным маслам, содержащих нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород, следует указывать в 1000 литрах.

107.В строке 414 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающие, или вкусо-ароматические вещества, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающие, или вкусо-ароматические вещества указывается в литрах.

108. В строке 415 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на энергетические безалкогольные напитки, классифицируемые в товарной позиции ТН ВЭД 2202, с 1 апреля 2024 года, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество указывается в литрах.

109. В строке 416 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на сжиженный углеводородный газ (СУГ), используемый в качестве автомобильного топлива с 1 июля 2023 года, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество СУГ, используемый в качестве автомобильного топлива, следует указывать в тоннах.

110. В строке 420 указывается суммарный итог начисления акцизного налога, указанного в строках 401–416. Итоговые значения графы «Облагаемый объем» указываются в соответствии с единицами измерения (штуки, тыс. штук, миллилитры, литры, килограммы, тонны, 1000 литров).

111. Заполнение ячеек 421–423 раздела II «Депозит» осуществляется субъектом, осуществившим импорт сырья для производства подакцизных товаров на давальческой основе, с последующим экспортом подакцизной продукции за пределы Кыргызской Республики, в случаях, когда налогоплательщик, осуществляющий производство подакцизных товаров на давальческой основе, освобожден от уплаты акцизного налога.

Примечание. В соответствии с нормами статьи 331 Налогового кодекса Кыргызской Республики налогоплательщиком акцизного налога является субъект, который производит, в том числе на давальческой основе, подакцизные товары на территории Кыргызской Республики и/или импортирует подакцизные товары на территорию Кыргызской Республики.

В случае освобождения субъектов от уплаты акцизного налога в части производства подакцизных товаров на давальческой основе налогоплательщиком акцизного налога является владелец давальческого сырья.

112. При заполнении ячеек 421–423 следует указывать данные за отчетный месяц. В ячейке 421 отражаются суммы акцизного налога, внесенные на депозитный счет в течение отчетного периода. В ячейке 422 указываются суммы акциза, ранее внесенные на депозитный счет, по которым не представлены документы, подтверждающие экспорт подакцизной продукции, и срок представления которых истек. В ячейке 423 указываются суммы акциза, по которым в отчетном периоде представлены соответствующие документы, подтверждающие экспорт подакцизной продукции.

8. Заполнение приложения 6 к Отчету по косвенным налогам «Операции по спирту, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (FORM STI-123–006)

113. В приложении 6 к Отчету по косвенным налогам «Операции по спирту, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (FORM STI-123–006) (далее - приложение 6) указываются сведения об импортированных на территорию Кыргызской Республики алкогольных и спиртосодержащих напитках. Заполнение приложения 6 осуществляется в следующем порядке.

114. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 6 (FORM STI-123-006), должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

115. В графе 1 указываются виды ввезенных в течение отчетного периода алкогольных и спиртосодержащих напитков.

116. В графе 2 следует указать десятизначный код ТНВЭД импортируемых подакцизных товаров.

117. В графе 3 указывается содержание спирта безводного этилового спирта в 1 литре ввозимой алкогольной продукции, то есть крепость напитка, выраженную в объемных процентах.

118. В графе 4 указывается облагаемый объем ввозимой алкогольной или спиртосодержащей продукции в литрах.

Примечание. В соответствии со статьей 15 Закона Кыргызской Республики "О государственной монополии на производство, импорт, хранение и реализацию этилового спирта и государственном регулировании производства алкогольной продукции" от 8 августа 2023 года № 168 импорт этилового спирта допускается исключительно в случаях:

1) прекращения или приостановления производства этилового спирта в Кыргызской Республике;

2) сокращения объема производимого спирта или увеличения запрашиваемого объема этилового спирта производителями алкогольной продукции в Кыргызской Республике.

119. В графе 5 указывается действующая ставка акцизного налога на каждый вид алкогольной или спиртосодержащей продукции.

120. В графе 6 отражается сумма акцизного налога, начисленная в соответствии со статьей 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Итоговые значения графы 6 переносятся в ячейку 401 приложения 5 «Отчет по акцизному налогу» (FORM STI-123–005) к Отчету.

9. Заполнение формы приложения 7 к Отчету по

косвенным налогам «Операции по табачной продукции» (FORM STI-123–007)

121. В приложении 7 к Отчету «Операции по табачной продукции» (FORM STI-123–007) (далее - приложение 7) указываются сведения об импортированных на территорию Кыргызской Республики табачных изделиях. Заполнение ячеек приложения 7 (FORM STI123-007) «Операции по табачной продукции» осуществляется в следующем порядке.

122. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 7, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

123. В графе 1 указываются виды ввезенной в течение отчетного периода табачной продукции (сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы, сигариллы, сигары, табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции), изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка (стик), нагреваемая капсула с табаком) цилиндрической формы, нагреваемый табак в рассыпном виде, никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах, одноразовые электронные системы доставки никотина с никотиновой жидкостью в одном корпусе, сигареты электронные и аналогичные индивидуальные электрические испарительные устройства (электронные системы доставки никотина).

124. В графе 2 указывается десятизначный код ТН ВЭД импортируемых подакцизных товаров.

125. В графе 3 указывается единица измерения (в 1000 штуках, штуках, килограммах, миллилитрах).

126. В графе 4 указывается ставка акцизного налога на каждый вид табачной продукции.

127. В графе 5 указывается облагаемый объем ввозимой табачной продукции.

128. В графе 6 отражается сумма акцизного налога, начисленная в соответствии со статьей 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Итоговые значения граф 5 и 6 переносятся в ячейку 402 приложения 5 «Отчет по акцизному налогу» к Отчету (FORM STI-123–005).

10. Заполнение формы приложения 8 к Отчету по косвенным налогам «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123–008)

129.Приложение 8 «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123–008) заполняется налогоплательщиком, ввозящим сырье для производства подакцизных товаров на давальческой основе из государства-члена ЕАЭС, с последующим вывозом подакцизной продукции на территорию государств-членов ЕАЭС в случаях, когда налогоплательщик, осуществляющий производство подакцизных товаров на давальческой основе, освобожден от уплаты акцизного налога.

130. Заполнение ячеек приложения 8 «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123–008) осуществляется в следующем порядке.

131. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 8, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

132. В графе 1 указывается порядковый номер.

133. В графе 2 необходимо указать наименование давальческого сырья, ввезенного в течение отчетного периода.

134. В графе 3 указывается десятизначный код ТНВЭД ввозимого давальческого сырья.

135. В графе 4 указывается количество ввезенного давальческого сырья. При этом спирт и спиртосодержащие жидкости, сусло виноградное указываются в литрах, нефть и нефтепродукты - в тоннах.

136. В графе 5 указывается объем давальческого сырья, переработанного в течение отчетного периода. Объем указывается в литрах (для спирта или сусла виноградного), в тоннах (для сырой нефти и нефтепродуктов).

137. В графе 6 указывается общий остаток давальческого сырья на складе, с учетом остатков прошлых периодов. Остатки давальческого сырья следует указывать в единицах согласно пункту 129 настоящего Порядка.

138. В графе 7 указывается наименование подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья и подлежащего отправке на экспорт.

139. В графе 8 указывается количество подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья и подлежащего отправке на экспорт. Количество подакцизного товара следует указывать в литрах для алкогольных или спиртосодержащих продуктов и в тоннах - для ГСМ.

140. В графе 9 указывается единица измерения

141. В графе 10 указывается действующая ставка акцизного налога.

142. В графе 11 указывается сумма акцизного налога, подлежащая внесению на депозитный счет.

143. В графе 12 указывается сумма акцизного налога, фактически внесенная на депозитный счет в течение отчетного периода. Итоговое значение графы 12 переносится в ячейку 421 приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123–005) к Отчету.

144. В графе 13 указывается сумма акцизного налога, по которой наступил срок представления соответствующих документов, подтверждающих экспорт подакцизных товаров в прошлых налоговых периодах, однако документы не представлены. Итоговое значение графы 13 переносится в ячейку 422 приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123-005), к Отчету.

145. В графе 14 указывается сумма акцизного налога, по которой представлены соответствующие документы, подтверждающие экспорт подакцизных товаров, подлежащую возврату налогоплательщику. Итоговое значение графы 14 переносится в ячейку 423 приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123–005) к Отчету.

11. Заполнение формы приложения 9 к Отчету по косвенным налогам «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» (FORM STI-123–009)

146. В приложении 9 к Отчету «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» (FORM STI-123–009) (далее - приложение 9), указываются сведения об импортированных на территорию Кыргызской Республики подакцизных товарах, не подлежащих обложению акцизом. Заполнение ячеек приложения 9 (FORM STI-123–009), осуществляется в следующем порядке.

147. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 9, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

148. В графе 1 указывается вид подакцизной продукции, импортированной в течение отчетного налогового периода и не подлежащей обложению акцизом.

Примечание. В соответствии с нормами статьи 347 Налогового кодекса Кыргызской Республики освобождаются от уплаты акциза следующие импортируемые товары:

1) товары, необходимые для эксплуатации транспортных средств, осуществляющих международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, во время следования в пути и в пунктах промежуточной остановки;

2) товары, перемещаемые через таможенную границу Евразийского экономического союза, освобождаемые в рамках таможенных процедур, установленных таможенным законодательством Евразийского экономического союза, за исключением таможенной процедуры "Выпуск товаров для внутреннего потребления";

3) конфискованные, бесхозные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству;

149. В графе 5 указывается количество импортированных подакцизных товаров, не подлежащих обложению акцизом. При заполнении графы 5 количество подакцизных товаров указывается;

- для ГСМ в тоннах;

- для масла смазочные, масло прочие и присадки к смазочным маслам, содержащие нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород в 1000 литрах;

- для алкогольных и спиртосодержащих напитков в литрах;

- для сигарет с фильтром или без фильтра, сигарилл в 1000 штук;

- для сигар в штуках;

- для прочих табачных изделий в миллилитрах или килограммах;

- воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих, или вкусо-ароматических веществ, указывается в литрах;

- энергетические безалкогольные напитки, классифицируемые в товарной позиции ТН ВЭД 2202, с 1 апреля 2024 года в литрах.

- СУГ, используемый в качестве автомобильного топлива с 1 июля 2023 года в тоннах;

150. В графе 6 указывается стоимость подакцизных товаров, не подлежащих обложению акцизом, согласно сопроводительным документам (договор, инвойс, счет-фактура).

151. Итоговое значение графы 6 «Стоимость импортированных подакцизных товаров» переносится в ячейку 054 Отчета.

12. Заполнение формы приложения 10 к Отчету по косвенным налогам «Реестр товаров, импортированных субъектом, применяющим режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123–010)

152. В приложении 10 к Отчету «Реестр товаров, импортированных субъектом, применяющим режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123-010) (далее - приложение 10), указываются сведения о товарах, импортированных на территорию Кыргызской Республики субъектами, применяющими режим, установленный статьей 324 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Заполнение ячеек приложения 10 осуществляется в следующем порядке.

153. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 10, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

154. В графе 1 указывается порядковый номер строки.

155. В графе 2 указывается наименование товара, импортированного в течение отчетного налогового периода.

156. В графе 3 указывается десятизначный код ТН ВЭД импортируемых товаров.

157. В графе 4 указывается дата принятия товаров на учет.

158. В графе 5 указывается единица измерения товаров.

159. В графе 6 указывается количество импортированных товаров.

160. В графе 7 указывается стоимость товаров согласно сопроводительным документам (договор, инвойс, счет-фактура).

161. В графе 8 указывается сумма условного начисления НДС на импорт товаров.

162. Значение строки «Итого» в графах 7, 8 заполняется путем суммирования строк по приложению.

163. Итоговое значение графы 8 "Сумма условного начисления НДС" переносится в ячейку 055 Отчета.

Примечание: В соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики, в случае неподтверждения экспорта товаров в срок, утвержденный Кабинетом Министров Кыргызской Республики, сумма НДС на импорт, внесенная на депозитный счет, перечисляется в бюджет, в связи с чем, налогоплательщик обязан представить уточненный Отчет, при котором стоимость облагаемого импорта и сумма НДС на импорт указываются в ячейках 050 и 051 Отчета согласно пунктам 28 и 29 настоящего Порядка.

13. Заполнение формы приложения 11 к Отчету по косвенным налогам «Реестр товаров, импортированных непосредственно для собственного использования субъектом, применяющим режим условного начисления НДС на импорт товаров»

(FORM STI-123–011)

164. В приложении 11 к Отчету «Реестр товаров, импортированных непосредственно для собственного использования субъектом, применяющим режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123-011) (далее - приложение 11), указываются сведения о товарах, импортированных на территорию Кыргызской Республики субъектами, применяющими режим установленный статьей 324 Налогового кодекса Кыргызской Республики для собственного использования. Заполнение ячеек приложения 11 осуществляется в следующем порядке.

165. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 11, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета .

166. В графе 1 указывается порядковый номер строки.

167. В графе 2 указывается наименование товара, импортированного в течение отчетного налогового периода.

168. В графе 3 указывается десятизначный код ТН ВЭД импортируемых товаров.

169. В графе 4 указывается дата принятия товаров на учет.

170. В графе 5 указывается единица измерения товаров.

171. В графе 6 указывается количество импортированных товаров.

172. В графе 7 указывается стоимость облагаемого импорта импорта товаров для собственного использования согласно сопроводительным документам (договор, инвойс, счет-фактура).

173. В графе 8 указывается сумма НДС на импорт товаров для собственного использования.

174. Значение строки «Итого» графы 7 указывается в ячейке 153 «Прочий облагаемый импорт товаров, не указанных в строках 150, 151 и 152» графы «Стоимость облагаемого импорта» приложения 1 к Отчету «НДС на импорт» (FORM STI-123–001).

175. Значение строки «Итого» графы 8 указывается в ячейке 153 графы «Сумма НДС на импорт» приложения 1 к Отчету «НДС на импорт» (FORM STI-123–001).

Примечание: В случае отчуждения активов, ввезенных в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики до истечения 60-месячного периода с даты импорта, налогоплательщик обязан перейти на исчисление и уплату налогов по общему налоговому режиму с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой актив был отчужден. При этом, возникает налоговое обязательство по НДС на импорт с момента ввоза данного актива.