План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики

МЮ КР № 66-07 от 10.07.07г.

Утвержден Постановлением

Правления НБКР № 28/3 от 30.05.07г.

План счетов

бухгалтерского учета в коммерческих банках

и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики

(изменения и дополнения внесены постановлением Правления НБКР

№ 42/7 от 19.09.07 г., рег. номер МЮ КР 101-07 от 26.10.07 г.

изменения и дополнения внесены постановлением Правления НБКР

№ 44/4 от 11.10.07 г., рег. номер МЮ КР 186 от 16.11.07 г)

изменения и дополнения внесены постановлениями Правления НБКР

от 25 апреля 2008 года N 18/3, 15 июня 2017 года №2017-П-12/25-12-(НПА),

17 октября 2018 года №2018-П-12/43-2-(НПА), 23 марта 2022 года

№ 2022-П-12/17-4-(НПА), от 14 декабря 2022 года №2022-П-12/78-9-(НПА))

Класс 1. Активы

Группа 10000 Наличные денежные средства

10001 Банкноты и монеты в оборотной кассе

10002 Банкноты и монеты в сберегательных кассах

10003 Банкноты и монеты в пути

10004 Банкноты и монеты в банкоматах

Группа 10100 Корреспондентские счета

10101 Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской Республики

10102 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

Группа 10200 Драгоценные металлы

10201 Драгоценные металлы

10202 Драгоценные металлы в пути

Группа 10300 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости

10301 Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости

10302 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301

10303 Ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости

10304 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10303

10311 Ценные бумаги, выпущенные местными органами власти, оцениваемые по амортизированной стоимости

10312 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311

10321 Ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по амортизированной стоимости

10322 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321

10331 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-резидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости

10332 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331

10341 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости

10342 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341

Группа 10400 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10401 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10402 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401

10403 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10404 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10403

10411 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10412 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411

10421 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10422 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421

10431 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10432 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431

10441 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10442 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441

10451 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10452 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10461 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

10462 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

Группа 10500 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10501 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10502 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501

10503 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10504 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10503

10511 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10512 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511

10521 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10522 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521

10531 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10532 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531

10541 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10542 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541

10551 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10552 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10561 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10562 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Группа 10600 Депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях

10601 Межбанковские депозиты в банках-резидентах

10602 Депозиты в других финансово-кредитных организациях - резидентах

10603 Межбанковские депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

10604 Депозиты в Национальном банке Кыргызской Республики

10609 Депозиты в залоге в банках и других финансово-кредитных организациях

Группа 10700 Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям

10701 Межбанковские размещения сроком до 30 дней в банках-резидентах

10702 Межбанковские размещения сроком до 30 дней в других финансово-кредитных организациях - резидентах

10703 Межбанковские размещения сроком до 30 дней в банках-нерезидентах

10711 Кредиты банкам-резидентам

10712 Кредиты другим финансово-кредитным организациям - резидентам

10713 Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям - нерезидентам

Группа 10800 Операции по РЕПО-соглашению

10801 Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению

Группа 10900 Кредиты клиентам

10901 Кредиты-овердрафт коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям – резидентам

10902 Кредиты-овердрафт физическим лицам и некоммерческим организациям – резидентам

10909 Кредиты-овердрафт клиентам - нерезидентам

10911 Кредиты некоммерческим организациям - резидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

10912 Ипотечные кредиты некоммерческим организациям - резидентам

10913 Кредиты на строительство некоммерческим организациям - резидентам

10914 Дисконт по кредитам некоммерческим организациям - резидентам

10915 Кредиты коммерческим организациям-резидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

10916 Ипотечные кредиты коммерческим организациям - резидентам

10917 Кредиты на строительство коммерческим организациям - резидентам

10918 Дисконт по кредитам коммерческим организациям - резидентам

10921 Потребительские кредиты физическим лицам - резидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

10922 Ипотечные кредиты физическим лицам - резидентам

10923 Кредиты на строительство физическим лицам - резидентам

10924 Дисконт по кредитам физическим лицам - резидентам

10925 Кредиты на финансовую аренду (лизинг) клиентам - резидентам

10926 Кредиты на финансовую аренду (лизинг) клиентам - нерезидентам

10927 Кредиты клиентам-нерезидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

10928 Ипотечные кредиты клиентам - нерезидентам

10929 Кредиты на строительство клиентам - нерезидентам

10931 Дисконт по кредитам клиентам - нерезидентам

10999 Прочие кредитные заменители

Группа 11000 Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков

11001 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочей собственности банка, принятой в погашение актива

11002 Специальный резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

11003 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по неклассифицированным кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

11004 Специальный резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

11005 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по неклассифицированным кредитам и лизингам клиентов

11006 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по инвестициям в ценные бумаги и/или капитал

11007 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочим активам, отличным от кредитов и лизингов

11008 Специальный резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям

11009 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по неклассифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям

11011 Специальный резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям

11012 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по некласифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям

Группа 11100 Основные средства и нематериальные активы

11101 Здания и сооружения

11102 Начисленная амортизация зданий и сооружений

11103 Строящиеся (устанавливаемые) основные средства

11104 Здания и сооружения, принятые в финансовую аренду (лизинг)

11105 Начисленная амортизация зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду (лизинг)

11106 Здания и сооружения санаториев, детских садов и домов отдыха

11107 Начисленная амортизация зданий и сооружений санаториев, детских садов и домов отдыха

11108 Капитальные вложения в благоустройство арендованной собственности

11109 Накопленная амортизация благоустройства арендованной собственности

11111 Мебель и оборудование

11112 Начисленная амортизация мебели и оборудования

11113 Мебель и оборудование, принятые в финансовую аренду (лизинг)

11114 Начисленная амортизация мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг)

11115 Мебель и оборудование санаториев, детских садов и домов отдыха

11116 Начисленная амортизация мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха

11117 Компьютерное оборудование и программное обеспечение

11118 Начисленная амортизация компьютерного оборудования и программного обеспечения

11119 Компьютерное оборудование и программное обеспечение, принятые в финансовую аренду (лизинг)

11121 Начисленная амортизация компьютерного оборудования и программного обеспечения, принятых в финансовую аренду (лизинг)

11131 Земля

11132 Земля, принятая в финансовую аренду (лизинг)

11141 Транспорт банка

11142 Начисленная амортизация транспорта банка

11143 Транспорт, принятый в финансовую аренду (лизинг)

11144 Начисленная амортизация транспорта банка, принятого в финансовую аренду (лизинг)

11151 Нематериальные активы

11152 Начисленная амортизация нематериальных активов

Группа 11200 Прочая собственность банка

11201 Недвижимость, перешедшая во владение банка

11202 Прочие активы, перешедшие во владение банка

11203 Имущество закрытых филиалов и дочерних компаний банка

Группа 11300 Инвестиции и финансовое участие

11301 Инвестиции и финансовое участие в дочерних банках

11302 Инвестиции и финансовое участие в дочерних финансово-кредитных организациях, кроме банков

11303 Инвестиции и финансовое участие в дочерних нефинансовых организациях

11304 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных банках

11305 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных финансово-кредитных организациях, кроме банков

11306 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных нефинансовых организациях

Группа 11400 Проценты по ценным бумагам, начисленные к получению

11401 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости

11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров

11403 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости

11404 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости

11411 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

11413 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

11414 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

11421 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

11423 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

11424 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению

Группа 11500 Прочие активы

11501 Предоплата

11502 Расходы будущих периодов

11503 Денежные активы в расчетах

11504 Расчеты с работниками банка

11511 Счета лоро/ностро головного офиса

11512 Счета лоро/ностро филиалов

11513 Доходы (расходы) по операциям между головным офисом и его филиалами

11519 Позиционные счета

11521 Своп-позиция по иностранной валюте

11522 Корректировка стоимости по форвардным сделкам

11523 Незавершенные спот-покупки иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов

11524 Предоплата банка за аккредитив

11531 Счета к получению

11532 Прочие активы

11533 Товарно-материальные запасы

11534 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, переданные в использование

11535 Накопленная амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов (контр-счет)

11536 Требования к клиенту при акцептовании тратты

11537 Нумизматические монеты

11541 Досрочно уплаченный налог на прибыль

11542 Прочие начисления

11543 Требования по отложенному налогу на прибыль

11544 Прочие досрочно уплаченные налоги

11551 Дивиденды к получению по торговым долевым ценным бумагам

11552 Дивиденды к получению по долевым ценным бумагам, годным для продажи

Группа 11600 Комиссионные доходы

11601 Комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям

11602 Комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям

11603 Комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов

11604 Комиссионные доходы за услуги банка по доверительным (трастовым) операциям

11605 Комиссионные доходы за услуги банка по выданным гарантиям

11606 Комиссионные доходы за услуги банка за акцепт платежных документов

11607 Комиссионные доходы по документарным расчетам

11608 Комиссионные доходы за услуги банка по факторинговым операциям

11609 Комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых полисов

11611 Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных бумаг

11612 Комиссионные доходы за хранение в сейфах банка

11613 Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным банкам

11614 Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным клиентам

11699 Прочие комиссионные доходы

Группа 11700 Проценты, начисленные к получению по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях

11701 Проценты, начисленные к получению по межбанковским депозитам в банках-резидентах

11702 Проценты, начисленные к получению по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

11703 Проценты, начисленные к получению по депозитам Национального банка Кыргызской Республики

Группа 11800 Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям

11801 Проценты, начисленные к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-резидентах

11802 Проценты, начисленные к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в других финансово-кредитных организациях-резидентах

11803 Проценты, начисленные к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в банках - нерезидентах

11811 Проценты, начисленные к получению по кредитам в банках-резидентах

11812 Проценты, начисленные к получению по кредитам в других финансово-кредитных организациях - резидентах

11813 Проценты, начисленные к получению по кредитам в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

Группа 11900 Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам

11901 Проценты, начисленные к получению по кредитам-овердрафт коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям - резидентам

11902 Проценты, начисленные к получению по кредитам-овердрафт физическим лицам и некоммерческим организациям - резидентам

11903 Проценты, начисленные к получению по кредитам-овердрафт клиентам-нерезидентам

11911 Проценты, начисленные к получению по кредитам некоммерческим организациям - резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

11912 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам некоммерческим организациям - резидентам

11913 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство некоммерческим организациям - резидентам

11914 Проценты, начисленные к получению по кредитам коммерческим организациям - резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

11915 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам коммерческим организациям -резидентам

11916 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство коммерческим организациям - резидентам

11917 Проценты, начисленные к получению по потребительским кредитам физическим лицам -резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

11918 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам физическим лицам - резидентам

11919 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство физическим лицам -резидентам

11921 Проценты, начисленные к получению по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентам-резидентам

11922 Проценты, начисленные к получению по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентам-нерезидентам

11923 Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам-нерезидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

11924 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам клиентам-нерезидентам

11925 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство клиентам-нерезидентам

11999 Проценты, начисленные к получению по прочим кредитным заменителям

Класс 2. Обязательства

Группа 20000 Расчетные (текущие) счета и депозиты до востребования клиентов

20001 Денежные средства в расчетах

20002 Расчетные (текущие) счета коммерческих организаций-резидентов

20003 Расчетные (текущие) счета некоммерческих организаций-резидентов

20004 Расчетные (текущие) счета индивидуальных предпринимателей-резидентов

20005 Расчетные (текущие) счета доверительных управляющих-резидентов

20006 Расчетные (текущие) счета нерезидентов, кроме банков

20011 Депозиты до востребования коммерческих организаций-резидентов

20012 Депозиты до востребования некоммерческих организаций-резидентов

20013 Депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей-резидентов

20014 Депозиты до востребования доверительных управляющих-резидентов

20015 Депозиты до востребования нерезидентов

20016 Специальный депозитный счет юридических лиц - субъектов легализации для легализации денежных средств

Группа 20100 Корреспондентские счета

20101 Корреспондентские счета банков-нерезидентов

Группа 20200 Депозиты физических лиц

20201 Депозиты до востребования физических лиц - резидентов

20202 Депозиты до востребования физических лиц - нерезидентов

20203 Срочные депозиты физических лиц - резидентов

20204 Срочные депозиты физических лиц – нерезидентов

20205 Специальный депозитный счет физических лиц – субъектов легализации денежных средств

Группа 20300 Срочные депозиты клиентов

20301 Срочные депозиты коммерческих организаций - резидентов

20302 Срочные депозиты индивидуальных предпринимателей - резидентов

20303 Срочные депозиты некоммерческих организаций - резидентов

20309 Срочные депозиты нерезидентов

Группа 20400 Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций

20401 Межбанковские размещения сроком до 30 дней от банков-резидентов

20402 Межбанковские размещения сроком до 30 дней от других финансово-кредитных организаций -резидентов

20403 Межбанковские размещения сроком до 30 дней от банков-нерезидентов

20411 Кредиты от банков-резидентов

20412 Кредиты от других финансово-кредитных организаций - резидентов

20413 Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций-нерезидентов

Группа 20500 Депозиты банков и других финансово-кредитных организаций

20501 Депозиты до востребования банков-резидентов

20502 Депозиты до востребования других финансово-кредитных организаций - резидентов

20503 Депозиты до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

20511 Срочные депозиты банков-резидентов

20512 Срочные депозиты других финансово-кредитных организаций - резидентов

20513 Срочные депозиты банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

Группа 20600 Операции по обратному РЕПО-соглашению

20601 Ценные бумаги, проданные по обратному РЕПО-соглашению

Группа 20700 Кредиты, полученные от Национального банка Кыргызской Республики

20701 Чрезвычайные кредиты

20702 Кредиты «овернайт»

20703 Среднесрочные кредиты Национального банка Кыргызской Республики

20704 Долгосрочные кредиты Национального банка Кыргызской Республики

20705 Внутридневные кредиты Национального банка Кыргызской Республики

20709 Другие кредиты от Национального банка Кыргызской Республики

Группа 20800 Счета и кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики

и местных органов власти

20801 Счета Казначейства Кыргызской Республики

20802 Счета Социального фонда Кыргызской Республики

20803 Депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики

20804 Кредиты Министерства финансов Кыргызской Республики

20805 Депозиты местных органов власти

20806 Кредиты местных органов власти

20807 Депозиты других правительственных учреждений

Группа 20900 Другие обязательства и кредиты

20901 Ипотечные кредиты, полученные банком

20902 Векселя, выпущенные банком

20903 Облигации, выпущенные банком

20909 Другие долговые обязательства, выпущенные банком

20911 Финансовая аренда (лизинг) банковских активов

20921 Субординированные облигации

20931 Средства, поступившие в счет увеличения уставного капитала

20999 Другие обязательства, полученные банком

Группа 21000 Начисленные проценты к выплате

21001 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования коммерческих организаций - резидентов

21002 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования индивидуальных предпринимателей - резидентов

21003 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования некоммерческих организаций - резидентов

21004 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования нерезидентов

21005 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования доверительных управляющих - резидентов

21006 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования физических лиц - резидентов

21011 Проценты, начисленные к выплате по кореспондентским счетам банков-нерезидентов

21012 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков-резидентов

21013 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям других финансово-кредитных организаций - резидентов

21014 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

21021 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам коммерческих организаций - резидентов

21022 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам индивидуальных предпринимателей - резидентов

21023 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам некоммерческих организаций - резидентов

21024 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам физических лиц - резидентов

21025 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам нерезидентов

21026 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков-резидентов

21027 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам других финансово-кредитных организаций - резидентов

21028 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

21031 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков - резидентов

21032 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования других финансово-кредитных организаций - резидентов

21033 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

21041 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков-резидентов

21042 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от других финансово-кредитных организаций - резидентов

21043 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и других финансовых организаций -нерезидентов

21049 Проценты, начисленные к выплате по ценным бумагам, проданным по обратному РЕПО-соглашению

21051 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики

21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти

21061 Проценты, начисленные к выплате по ипотечным кредитам, полученным банком

21062 Проценты, начисленные к выплате по субординированным облигациям

21063 Проценты, начисленные к выплате по долговым обязательствам, выпущенным банком

21064 Проценты, начисленные к выплате по финансовой аренде (лизингу)

21099 Проценты, начисленные к выплате по другим обязательствам, полученным банком

Группа 21100 Прочие обязательства

21101 Начисленный налог на прибыль, подлежащий выплате

21102 Обязательства по отложенному налогу на прибыль

21109 Прочие начисленные налоги к выплате

21111 Счета кредиторов

21112 Дивиденды к выплате

21113 Начисленные обязательства

21114 Доходы будущих периодов и прочие счета

21115 Незавершенные спот-продажи иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов

21116 Обязательства на покупку и погашение ценных бумаг для клиентов

21117 Полученная предоплата за аккредитив или гарантию

21118 Неоплаченные акцептованные документы

21119 Резерв по условным обязательствам

21199 Прочие обязательства

Группа 21200 Комиссионные расходы

21201 Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным операциям

21202 Комиссионные расходы по полученным услугам по кассовым операциям

21203 Комиссионные расходы по депозитам, принятым от клиентов

21204 Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным (трастовым) операциям

21205 Комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям

21206 Комиссионные расходы по депозитам, принятым от банков

21207 Комиссионные расходы по документарным расчетам

21208 Комиссионные расходы по факторинговым операциям

21209 Комиссионные расходы по полученным услугам по реализации страховых полисов

21211 Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже ценных бумаг

21212 Прочие комиссионные расходы

Группа 21300 Начисленные обязательства по комиссии к уплате

21301 Комиссии, начисленные к уплате за открытие и обслуживание корреспондентских счетов

21302 Комиссии, начисленные к уплате по межбанковским сделкам и дилинговым операциям

21303 Комиссии, начисленные к уплате по полученным услугам, при предоставлении гарантий и аккредитивов

21304 Комиссии, начисленные к уплате по полученным услугам от операций доверительного управления

21399 Прочие комиссии, начисленные к уплате

Класс 4. Капитал

Группа 40000 Счета капитала

40001 Простые акции

40011 Привилегированные акции

40021 Капитал, внесенный сверх номинала

40031 Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами

Группа 40100 Резервы

40101 Резервы для будущих потребностей банка

40111 Резервы по переоценке основных средств

40121 Резерв по пересчету иностранной валюты при консолидации

40131 Резерв по переоценке ценных бумаг

Группа 40200 Нераспределенная прибыль

40201 Прибыль (убытки) прошлых лет

40202 Прибыль (убытки) последнего отчетного года

Класс 6. Доходы

Группа 60000 Процентный доход по долговым ценным бумагам

60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости

60002 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по амортизированной стоимости

60003 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости

60004 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости

60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

60012 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

60013 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

60014 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

60022 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

60023 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

60024 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Группа 60100 Процентный доход по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях

60101 Процентный доход по депозитам в Национальном банке Кыргызской Республики

60102 Процентный доход по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях - резидентах

60103 Процентный доход по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

Группа 60200 Доходы от операций с приозводными финансовыми инструментами (сальдо)

60201 Доходы (убыток) по операциям фьючерс

60202 Доходы (убыток) по операциям форвард/спот

60203 Доходы (убыток) по опционным операциям

Группа 60300 Нереализованный доход (убыток) от переоценки

60301 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

60302 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

60303 Нереализованный доход (убыток) от переоценки иностранной валюты

60304 Нереализованный доход (убыток) от переоценки фьючерсных операций

60305 Нереализованный доход (убыток) от переоценки форвардных операций

60306 Нереализованный доход (убыток) от переоценки опционных операций

Группа 60400 Процентный доход по операциям РЕПО-соглашения

60411 Процентный доход по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению

Группа 60500 Процентные доходы по кредитам

60501 Процентный доход по кредитам в банках и других финансово-кредитных организациях -резидентах

60502 Процентные доходы по кредитам в банках и других финансово-кредитных организациях -нерезидентах

60503 Процентные доходы по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-резидентах

60504 Процентные доходы по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-нерезидентах

60511 Процентные доходы по кредитам некоммерческим организациям-резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

60512 Процентные доходы по ипотечным кредитам некоммерческим организациям-резидентам

60513 Процентные доходы по кредитам на строительство некоммерческим организациям - резидентам

60514 Процентные доходы по кредитам коммерческим организациям - резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

60515 Процентные доходы по ипотечным кредитам коммерческим организациям - резидентам

60516 Процентные доходы по кредитам на строительство коммерческим организациям - резидентам

60517 Процентные доходы по потребительским кредитам физическим лицам - резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

60518 Процентные доходы по ипотечным кредитам физическим лицам - резидентам

60519 Процентные доходы по кредитам на строительство физическим лицам - резидентам

60521 Процентные доходы по кредитам клиентам-нерезидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

60522 Процентныедоходы по ипотечным кредитам клиентам-нерезидентам

60523 Процентные доходы по кредитам на строительство клиентам-нерезидентам

60524 Процентный доходы по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентов-резидентов

60525 Процентные доходы по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентов-нерезидентов

60526 Процентные доходы по кредитам-овердрафт клиентам-резидентам

60527 Процентные доходы по кредитам-овердрафт клиентам-нерезидентам

60529 Проценты, начисленные к получению по прочим кредитным заменителям

60599 Прочие процентные доходы

Группа 60600 Комиссионные доходы

60601 Комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям

60602 Комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям

60603 Комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов

60604 Комиссионные доходы за услуги банка по доверительным (трастовым) операциям

60605 Комиссионные доходы за услуги банка по выданным гарантиям

60606 Комиссионные доходы банка за акцепт платежных документов

60607 Комиссионные доходы по документарным расчетам

60608 Комиссионные доходы за услуги банка по факторинговым операциям

60609 Комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых полисов

60611 Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных бумаг

60612 Комиссионные доходы за хранение в сейфах банка

60613 Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным клиентам

60614 Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным банкам

60699 Прочие комиссионные доходы

Группа 60700 Доходы от операций с драгоценными металлами (сальдо)

60701 Доход/убытки от операций с драгоценными металлами

Группа 60800 Доходы от инвестиций и операций с ценными бумагами (сальдо)

60801 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

60802 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

60811 Чистый доход (убыток) от дочерних компаний

60812 Чистый доход (убыток) от ассоциированных компаний

60813 Дивиденды от вложений в акции и паи

Группа 60900 Доходы от операций с иностранной валютой (сальдо)

60901 Доход (убыток) от операций с иностранной валютой

Группа 61000 Прочие доходы

61001 Плата за аренду банковских помещений

61011 Доход (убыток) от реализации основных средств (сальдо)

61021 Доход (убыток) от реализации залогового имущества (сальдо)

61031 Доходы (убыток) от операций между головным офисом и его филиалами

61099 Прочие доходы

Класс 7. Процентные расходы

Группа 70000 Процентные расходы по депозитам

70001 Процентный расход по депозитам до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов

70002 Процентный расход по депозитам до востребования некоммерческих организаций – резидентов

70003 Процентный расход по депозитам до востребования юридических лиц - нерезидентов

70011 Процентный расход по депозитам физических лиц - резидентов

70012 Процентный расход по депозитам физических лиц - нерезидентов

70021 Процентный расход по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов

70022 Процентный расход по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - нерезидентов

Группа 70100 Процентный расход по депозитам банков и других финансово-кредитных организаций

70101 Процентный расход по депозитам банков

70102 Процентный расход по корреспондентским счетам банков

70111 Процентный расход по депозитам других финансово-кредитных организаций

Группа 70200 Процентный расход по межбанковским размещениям

70201 Процентный расход по краткосрочным межбанковским размещениям сроком до 7 дней

70211 Процентный расход по межбанковским размещениям на срок свыше 7 дней

Группа 70300 Процентный расход по кредитам других финансовых организаций

70301 Процентный расход по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики

70311 Процентный расход по кредитам других финансово-кредитных организаций

Группа 70400 Процентный расход по операциям по обратному РЕПО-соглашению

70401 Процентный расход по ценным бумагам, проданным по обратному РЕПО соглашению

Группа 70500 Процентный расход по долгосрочному долгу

70501 Процентный расход по субординированным облигациям и долговым обязательствам

Группа 70600 Прочие процентные расходы

70601 Процентный расход по обязательным резервам

70602 Процентный расход по финансовой аренде (лизинг)

70611 Процентный расход по ипотечным кредитам на банковскую собственность

70621 Процентный расход по долговым обязательствам, выпущенным банком

70699 Прочие процентные расходы

Группа 70900 Расходы по дисконту по кредитам

70901 Процентный расход по дисконту кредитов некоммерческих организаций - резидентов

70902 Процентный расход по дисконту кредитов коммерческих организаций - резидентов

70903 Процентный расход по дисконту кредитов физических лиц - резидентов

70904 Процентный расход по дисконту кредитов клиентов - нерезидентов

Класс 8. Операционные расходы

Группа 80000 Расходы на персонал

80001 Заработная плата

80002 Премии

80009 Прочие компенсации

80011 Услуги по здравоохранению

80019 Отчисления в Социальный фонд Кыргызской Республики

80021 Гонорары членам Совета банка

80029 Подготовка кадров

Группа 80100 Комиссионные расходы

80101 Комиссионные расходы за открытие и обслуживание корреспондентских счетов

80102 Комиссионные расходы по депозитам, принятым от банков

80103 Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным операциям

80104 Комиссионные расходы по полученным услугам по кассовым операциям

80105 Комиссионные расходы по депозитам, принятым от клиентов

80106 Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным (трастовым) операциям

80107 Комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям и аккредитивам

80108 Комиссионные расходы по факторинговым операциям

80109 Комиссионные расходы по документарным расчетам

80111 Комиссионные расходы по полученным услугам по реализации страховых полисов

80112 Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже ценных бумаг

80113 Комиссионные расходы по межбанковским сделкам и дилинговым операциям

80199 Прочие комиссионные расходы

Группа 80200 Амортизационные отчисления

80201 Амортизация мебели и оборудования

80202 Амортизация мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду

80203 Амортизация мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха

80211 Амортизация компьютерного оборудования и програмного обеспечения

80212 Амортизация компьютерного оборудования и програмного обеспечения, принятых в финансовую аренду

80221 Амортизация зданий и сооружений

80222 Амортизация зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду

80223 Амортизация зданий и сооружений саноториев, детских садов и домов отдыха

80231 Амортизация банковского транспорта

80232 Амортизация банковского транспорта, принятого в финансовую аренду

80239 Амортизация благоустройства арендованной собственности

80241 Амортизация нематериальных активов

Группа 80300 Административные расходы

80301 Канцелярские товары и офисные принадлежности

80302 Расходы на аренду основных средств

80303 Расходы на обслуживание и содержание основных средств

80304 Коммунальные услуги

80305 Расходы на текущий ремонт

80306 Расходы на охрану и сигнализацию

80307 Услуги связи

80311 Командировочные расходы

80312 Представительские расходы

80313 Расходы на страхование

80314 Нотариальные и юридические услуги

80315 Расходы по обработке компьютерных данных

80316 Расходы по аудиту и консультационные услуги

80317 Расходы на рекламу и маркетинг

80318 Расходы на публикации и подписку

80319 Благотворительность

80321 Расходы на инкассацию

80322 Недостача и излишки в кассе

80399 Прочие административные расходы

Группа 80400 Расходы по кредитам и классифицированным активам

80401 Нетто-расходы, связанные с продлением кредита

80402 Нетто-расходы, связанные с выдачей кредита

80411 Расходы на возврат долга

80419 Расходы по заложенному имуществу, принятому в виде залога в собственность банка

80421 Расходы по РППУ по кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

80422 Расходы по РППУ по начисленным процентам по кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

80423 Расходы по РППУ по кредитам и лизингам, предоставленным банкам

80424 Расходы по РППУ по начисленным процентам по кредитам и лизингам, предоставленным банкам

80425 Расходы по РППУ по инвестициям в ценные бумаги и/или капитал

80426 Расходы на РППУ по прочей собственности банка, принятой в погашение актива

80427 Расходы по РППУ по прочим активам, отличным от кредитов и лизингов

80428 Расходы по РППУ по условным обязательствам

Группа 80500 Прочие операционные расходы

80501 Недостача и излишки в кассе

80509 Прочие операционные расходы

Группа 80600 Налоги, кроме налогов на прибыль и собственность

80601 Налог на добавленную стоимость

80611 Прочие налоги

Группа 80700 Налоги на прибыль

80701 Налог на прибыль

80702 Отложенный налог на прибыль

Группа 80800 Непредвиденные доходы и расходы

80801 Непредвиденные доходы и расходы

80811 Налог на непредвиденную прибыль

Класс 9. Забалансовые счета

Группа 90000 Обязательства на выдачу кредитов и прямые кредитные заменители

90001 Обязательства на выдачу кредитов с первоначальным сроком более 1 года

90009 Обязательства на выдачу кредитов с первоначальным сроком на 1 год и менее

90011 Общие гарантии по кредитам и ценным бумагам

90019 Резервные аккредитивы

90021 Гарантии по акцептованию, связанные с кредитами и ценными бумагами

Группа 90100 Обязательства, выпущенные банком по определенным сделкам

90101 Гарантии предложения

90109 Гарантии исполнения

90111 Авансовые гарантии

90119 Торговые импортные аккредитивы

90121 Подтвержденные торговые экспортные аккредитивы

90131 Самоликвидирующиеся (периодически погашаемые) обязательства по выдаче кредитов

90141 Опцион колл

90142 Опцион пут

Группа 90200 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых счетах

90201 Отсроченные соглашения РЕПО

90202 Отсроченные обратные РЕПО-соглашения

Группа 90300 Операции с иностранной валютой, не связанные с хеджированием, сроком более 1 года

90301 Форвардные продажи с погашением более 1 года

90302 Форвардные покупки с погашением более 1 года

Группа 90400 Операции с иностранной валютой, не связанные с хеджированием, сроком до 1 года

90401 Форвардные продажи с погашением сроком до 1 года

90402 Форвардные покупки с погашением сроком до 1 года

Группа 90500 Позиционные счета по валютам

90501 Своп-позиция

90502 Форвард-позиция (представляет позицию по сделкам с расчетом после более 2 дней)

Группа 90600 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не связанные с хеджированием, сроком более 1 года

Группа 90700 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не связанные с хеджированием, сроком до 1 года

Группа 90800 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг, револьверные линии по андеррайтингу, выпущенные банком

90801 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг (гарантии на приобретение непроданного остатка краткосрочных долговых бумаг)

90802 Револьверные льготы по андеррайтингу (гарантии на продажу краткосрочных долговых бумаг и покупку непроданного остатка)

Группа 90900 Валютные операции, связанные с хеджированием

Группа 91000 Операции с процентной ставкой, связанные с хеджированием

Группа 91100 Обязательства в пользу банка

91101 Обязательства по финансированию, полученные в пользу банка

Группа 91120 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу клиентов банка

91121 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу клиентов банка

Группа 91190 Прочие обязательства в пользу банка

Группа 92300 Корректировочные счета

92301 Корректировочный счет

Группа 92400 Другие забалансовые обязательства

92401 Другие забалансовые обязательства

Группа 92500-95000 Забалансовые контр-счета

Замечание: Номер контр-счета равен номеру первоначального счета плюс 2500. Обратные проводки по валютным операциям проводятся по позиционным счетам.

Группа 92500 Обязательства на выдачу кредитов и прямые кредитные заменители – контр счета

92501 Обязательства на выдачу кредитов сроком более 1 года – контр счета

92511 Обязательства на выдачу кредитов сроком до 1 года - контр счета

92521 Общие гарантии по кредитам и ценным бумагам - контр счета

92531 Резервные аккредитивы, связанные с кредитами и ценными бумагами – контр счета

92541 Гарантии по акцептованию, связанные с кредитами и ценными бумагами – контр счета

Группа 92600 Обязательства, связанные с определенными сделками – контр счета

92601 Гарантии предложения – контр счета

92609 Гарантии исполнения – контр счета

92611 Авансовая гарантия – контр счета

92619 Торговые импортные аккредитивы – контр счета

92621 Торговые экспортные аккредитивы – контр счета

92631 Самоликвидирующиеся обязательства по выдаче кредитов – контр счета

92641 Опцион колл – контр счета

92642 Опцион пут – контр счета

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 17 октября 2018 года №2018-П-12/43-2-(НПА))

Группа 92700 Соглашения РЕПО, не признанные на балансовых счетах – контр счета

92701 Отсроченные соглашения РЕПО – контр счета

92702 Отсроченные обратные РЕПО – контр счета

Группа 93100 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не связанные с хеджированием, сроком более 1 года – контр счета

Группа 93200 Операции, кроме операций с иностранной валютой, не связанные с хеджированием, сроком до 1 года – контр счета

Группа 93300 Другие обязательства, кредитные линии по выпуску долговых бумаг, револьверные льготы по андеррайтингу – контр счета

93301 Кредитные линии по выпуску долговых бумаг – контр счета

93311 Револьверные льготы по андеррайтингу – контр счета

Группа 93500 Операции с процентной ставкой, связанные с хеджированием – контр счета

Группа 93600 Гарантии в пользу клиентов банка, полученные от третьей стороны контр - счета

93601 Обязательства по финансированию, полученные в пользу банка - контр счета

93611 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу клиентов банка - контр счета

93621 Гарантии, выпущенные третьей стороной в пользу банка - контр счета

93699 Прочие обязательства в пользу банка - контр счета

Группа 94900 Другие забалансовые статьи – контр счета

94901 Другие забалансовые статьи – контр счета

Группа 95000-99000 Внесистемные счета

95001 Списанные кредиты

95011 Начисленные проценты по классифицированным кредитам

Замечание: Другие внесистемные счета могут открываться по усмотрению банков.

Приложение 1

к плану счетов бухгалтерского учета

в коммерческих банках и других финансово-кредитных

организациях Кыргызской Республики

Описание счетов

Класс 1. Активы

Группа 10000 Наличные денежные средства

Данная группа включает счета для учета наличных денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся в банке, в пути между филиалами и в процессе инкассо. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10001 Банкноты и монеты в оборотной кассе

На этом счете учитываются банкноты и монеты (в национальной и иностранной валюте), которые находятся в банке или его филиалах. Денежные средства должны учитываться по номиналу в соответствующей валюте. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При поступлении денежных средств в банк или его филиал счет дебетуется. При выдаче денежных средств банком или его филиалом счет кредитуется.

10002 Банкноты и монеты в сберегательной кассе

На этом счете учитываются банкноты и монеты (в национальной и иностранной валюте), которые находятся в сберегательной кассе банка или его филиалов. Денежные средства должны учитываться по номиналу в соответствующей валюте. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При поступлении денежных средств в сберегательную кассу банка или его филиала счет дебетуется. При выдаче денежных средств банком или его филиалом счет кредитуется.

10003 Банкноты и монеты в пути

На этом счете учитываются банкноты и монеты (в национальной и иностранной валюте), находящиеся в пути между банками, между банком и одним из его филиалов или между двумя филиалами. Счет должен иметь либо нулевое, либо дебетовое сальдо. При отправке денежных средств получателю счет дебетуется. При получении денежных средств получателем счет кредитуется.

10004 Банкноты и монеты в банкоматах

На этом счете учитываются банкноты и монеты (в национальной и иностранной валюте), находящиеся в банкоматах банка или его филиалов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При загрузке денежных средств в банкомат счет дебетуется. При выдаче денежных средств банкоматом счет кредитуется.

Группа 10100 Корреспондентские счета

Данная группа включает счета для учета денежных средств (в национальной и иностранной валюте), находящихся на корреспондентских счетах банка. По каждой валюте должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности сальдо денежных средств в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10101 Корреспондентский счет в Национальном банке Кыргызской Республики

На этом счете учитываются денежные средства банка на корреспондентском счете в Национальном банке Кыргызской Республики в национальной валюте, используемые для учета расчетных операций коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При зачислении денежных средств на корреспондентский счет, счет дебетуется. При уменьшении денежных средств на корреспондентском счете, счет кредитуется.

10102 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

На этом счете учитываются денежные средства банка на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При зачислении денежных средств на корреспондентский счет, счет дебетуется. При уменьшении денежных средств на корреспондентском счете, счет кредитуется.

Группа 10200 Драгоценные металлы

Данная группа включает счета для учета средств банка в виде драгоценных металлов в стандартных и мерных слитках. Счета данной группы должны отражаться по номинальной стоимости, выраженной в единицах массы (тройских унциях), которая должна быть пересчитана в сомы по цене последней переоценки согласно учетной политике банка. По каждому драгоценному металлу должны вестись отдельные вспомогательные книги. В целях финансовой отчетности цена драгоценного металла в иностранной валюте должно переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10201 Драгоценные металлы

На этом счете учитываются средства в драгоценных металлах, как в хранилище, так и в корреспондентских банках. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При покупке драгоценных металлов счет дебетуется, при их продаже - кредитуется.

10202 Драгоценные металлы в пути

На этом счете учитываются средства в драгоценных металлах, находящиеся в пути между банками, между банком и одним из его филиалов или между двумя филиалами. Счет должен иметь либо нулевое, либо дебетовое сальдо. После отправки драгоценных металлов получателю счет дебетуется. При получении драгоценных металлов получателем счет кредитуется.

Группа 10300 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости

Данная группа включает счета для учета долговых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО), при выполнении следующих условий:

- управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков;

- условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.

Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной

(с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.

Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10301 Ценные бумаги, выпущенные Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости.

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10302. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10302 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10301. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10303 Ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10304. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10304 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10303

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10303. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10311 Ценные бумаги, выпущенные местными органами власти, оцениваемые по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по амортизированной стоимости. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10312. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10312 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10311. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10321 Ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются инвестиции в долговые ценные бумаги иностранных правительств, оцениваемые по амортизированной стоимости. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10322. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10322 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10321. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10331 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-резидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10332. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10332 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10331. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10341 Долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемые по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются приобретенные банком долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости, с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10342. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10342 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10341. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

Группа 10400 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, классифицируемых в категорию ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток в соответствии с МСФО, в том числе ценные бумаги, предназначенные для торговли.

Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом). Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.

Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10401 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.

На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10402. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10402 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10401. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10403 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10404. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10404 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10403

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10403. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10411 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг местных органов власти, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости, с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10412. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10412 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10411. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10421 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается стоимость ценных бумаг иностранных правительств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10422. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10422 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10421. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10431 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг коммерческих организаций-резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10432. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10432 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10431. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10441 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитываются долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10442. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10442 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10441. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10451 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.

10452 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.

10461 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Этот счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.

10462 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.

Группа 10500 Долговые и долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Данная группа включает счета для учета долговых и долевых ценных бумаг, которые классифицируются в категории ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в соответствии с МСФО, при выполнении следующих условий:

- управление ценными бумагами осуществляется на основе бизнес-модели, целью которой является как получение предусмотренных условиями выпуска ценных бумаг денежных потоков, так и продажа ценных бумаг;

- условия выпуска ценных бумаг предусматривают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.

Ценные бумаги могут быть приобретены по цене выше или ниже номинальной (с премией или дисконтом) стоимости. Если ценная бумага приобретена с премией, уплаченная премия ежемесячно амортизируется и относится на уменьшение доходов банка. Если ценная бумага приобретена с дисконтом, дисконт амортизируется и относится на увеличение доходов банка.

Учет ценных бумаг ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость ценных бумаг в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10501 Долговые ценные бумаги Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10502. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10502 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10501. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10503 Долговые ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг, выпущенных Национальным банком Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10504. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10504 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10503

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10503. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10511 Долговые ценные бумаги местных органов власти, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг местных органов власти, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10512. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10512 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10511. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10521 Долговые ценные бумаги, выпущенные иностранными правительствами, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг иностранных правительств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10522. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10522 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10521. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10531 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг коммерческих организаций-резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10532. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10532 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10531. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10541 Долговые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается стоимость долговых ценных бумаг коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по номинальной стоимости с учетом премии или дисконта, отраженного на счете 10542. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг или их погашении счет кредитуется.

10542 Премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541

На этом счете учитываются премии и дисконты на ценные бумаги, учтенные на счете 10541. По дебету счета отражается сумма премии и ежемесячная амортизация дисконта, по кредиту счета отражается сумма дисконта и ежемесячная амортизация премии.

10551 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций - резидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.

10552 Долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитываются долевые ценные бумаги коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Ценные бумаги на этом счете должны быть отражены по стоимости приобретения с учетом переоценки по справедливой стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При продаже ценных бумаг счет кредитуется.

10561 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг резидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.

10562 Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете отражается сумма нереализованной прибыли/убытка от переоценки ценных бумаг нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Данный счет является контр-счетом по отношению к счетам ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При повышении справедливой стоимости ценных бумаг счет дебетуется. При снижении справедливой стоимости ценных бумаг счет кредитуется.

Группа 10600 Депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях

Данная группа включает счета для учета депозитов в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет денежных средств на депозитном счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности денежные средства в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10601 Межбанковские депозиты в банках-резидентах

На этом счете учитываются депозиты, размещенные в коммерческих банках-резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется.

10602 Депозиты в других финансово-кредитных организациях - резидентах

На этом счете учитываются депозиты, размещенные в других финансово-кредитных организациях - резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется.

10603 Межбанковские депозиты в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

На этом счете учитываются депозиты, размещенные в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется.

10604 Депозиты в Национальном банке Кыргызской Республики

На этом счете учитываются депозиты в национальной и иностранной валютах, размещенные в Национальном банке Кыргызской Республики. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется.

10609 Депозиты в залоге в банках и других финансово-кредитных организациях

На этом счете учитываются денежные средства, помещенные на депозит в качестве залогового обеспечения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При размещении депозита счет дебетуется. При уменьшении депозита счет кредитуется.

Группа 10700 Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям

Данная группа включает счета для учета кредитов, предоставленных банкам–резидентам и нерезидентам, а также межбанковских размещений, которые представляют собой займы или депозиты, предоставленные или размещенные в банках–резидентах и нерезидентах сроком до 30 дней. Учет ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты и размещения в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10701 Межбанковские размещения сроком до 30 дней в банках-резидентах

На этом счете учитываются обеспеченные денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами межбанковские размещения в банка-резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении межбанковского размещения счет дебетуется. При его уменьшении счет кредитуется.

10702 Межбанковские размещения сроком до 30 дней в других финансово-кредитных организациях - резидентах

На этом счете учитываются обеспеченные денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами межбанковские размещения в других финансово-кредитных организациях - резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении межбанковского размещения счет дебетуется. При его уменьшении счет кредитуется.

10703 Межбанковские размещения сроком до 30 дней в банках-нерезидентах

На этом счете учитываются обеспеченные денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами межбанковские размещения в банка-нерезидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении межбанковского размещения счет дебетуется. При его уменьшении счет кредитуется.

10711 Кредиты банкам-резидентам

На этом счете учитываются кредиты банкам-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10712 Кредиты другим финансово-кредитным организациям - резидентам

На этом счете учитываются кредиты другим финансово-кредитным организациям - резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10713 Кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям - нерезидентам

На этом счете учитываются кредиты банкам и другим финансово-кредитным организациям - нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

Группа 10800 Операции по РЕПО-соглашению

10801 Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению

На этом счете учитываются ценные бумаги, купленные с обязательством, что они должны быть в последующем проданы банкам по договоренной цене (по РЕПО-соглашению). Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении ценных бумаг счет дебетуется. При их реализации счет кредитуется.

Группа 10900 Кредиты клиентам

Данная группа включает счета для учета кредитов, выданных клиентам банка. Учет кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

10901 Кредиты-овердрафт коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям – резидентам

На этом счете учитываются кредиты-овердрафт, предоставленные коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям - резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При предоставлении кредита-овердрафт счет дебетуется. При погашении кредита-овердрафт счет кредитуется.

10902 Кредиты-овердрафт физическим лицам и некоммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитываются кредиты-овердрафт, предоставленные физическим лицам и некоммерческим организациям - резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При предоставлении кредита-овердрафт счет дебетуется. При погашении кредита-овердрафт счет кредитуется.

10909 Кредиты-овердрафт клиентам–нерезидентам

На этом счете учитываются кредиты-овердрафт, предоставленные клиентам - нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При предоставлении кредита-овердрафт счет дебетуется. При погашении кредита-овердрафт счет кредитуется.

10911 Кредиты некоммерческим организациям - резидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

На этом счете учитываются кредиты некоммерческим организациям - резидентам, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10912 Ипотечные кредиты некоммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитываются ипотечные кредиты некоммерческим организациям-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10913 Кредиты на строительство некоммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитываются кредиты на строительство некоммерческим организациям-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10914 Дисконт по кредитам некоммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитывается сумма дисконтов по кредитам некоммерческим организациям-резидентам, возникших в результате реструктуризации кредитов либо выдачи кредита по ставке, существенно ниже рыночной. Дисконт ежемесячно амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Данный счет является контр-счетом к счетам 10911, 10912 и 10913. При признании дисконта счет кредитуется. При амортизации дисконта счет дебетуется.

10915 Кредиты коммерческим организациям - резидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

На этом счете учитываются кредиты коммерческим организациям-резидентам, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10916 Ипотечные кредиты коммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитываются ипотечные кредиты коммерческим организациям-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10917 Кредиты на строительство коммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитываются кредиты на строительство коммерческим организациям-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10918 Дисконт по кредитам коммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитывается сумма дисконтов по кредитам коммерческим организациям-резидентам, возникших в результате реструктуризации кредитов либо выдачи кредита по ставке, существенно ниже рыночной. Дисконт ежемесячно амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Данный счет является контр-счетом к счетам 10915, 10916 и 10917. При признании дисконта счет кредитуется. При амортизации дисконта счет дебетуется.

10921 Потребительские кредиты физическим лицам - резидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

На этом счете учитываются потребительские кредиты физическим лицам-резидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10922 Ипотечные кредиты физическим лицам - резидентам

На этом счете учитываются ипотечные кредиты физическим лицам-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10923 Кредиты на строительство физическим лицам - резидентам

На этом счете учитываются кредиты на строительство физическим лицам-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10924 Дисконт по кредитам физическим лицам - резидентам

На этом счете учитывается сумма дисконтов по кредитам физическим лицам-резидентам, возникших в результате реструктуризации кредитов либо выдачи кредита по ставке, существенно ниже рыночной. Дисконт ежемесячно амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Данный счет является контр-счетом к счетам 10921, 10922 и 10923. При признании дисконта счет кредитуется. При амортизации дисконта счет дебетуется.

10925 Кредиты на финансовую аренду (лизинг) клиентам - резидентам

На этом счете учитываются кредиты на финансовую аренду (лизинг) клиентам-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10926 Кредиты на финансовую аренду (лизинг) клиентам-нерезидентам

На этом счете учитываются кредиты на финансовую аренду (лизинг) клиентам-нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредита счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10927 Кредиты клиентам - нерезидентам, кроме ипотечных и кредитов на строительство

На этом счете учитываются кредиты клиентам-нерезидентам, за исключением ипотечных кредитов и кредитов на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10928 Ипотечные кредиты клиентам-нерезидентам

На этом счете учитываются ипотечные кредиты клиентам-нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10929 Кредиты на строительство клиентам-нерезидентам

На этом счете учитываются кредиты на строительство клиентам-нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При выдаче кредитов счет дебетуется. При погашении кредита или его списании счет кредитуется.

10931 Дисконт по кредитам клиентам-нерезидентам

На этом счете учитывается сумма дисконтов по кредитам клиентам-нерезидентам, возникших в результате реструктуризации кредитов либо выдачи кредита по ставке, существенно ниже рыночной. Дисконт ежемесячно амортизируется и относится на увеличение доходов банка. Данный счет является контр-счетом к счетам 10927, 10928 и 10929. При признании дисконта счет кредитуется. При амортизации дисконта счет дебетуется.

10999 Прочие кредитные заменители

На этом счете учитываются прочие кредитные заменители, предоставляемые клиентам банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При предоставлении кредитных заменителей счет дебетуется. При погашении или списании кредитных заменителей счет кредитуется.

Группа 11000 Резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков

Данная группа включает счета для учета резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ) и представляет собой контр-счета к активам. Если РППУ создается в номинальной валюте кредита, то в целях финансовой отчетности сумма РППУ в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11001 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочей собственности банка, принятой в погашение актива

На этом счете учитывается сумма резерва потенциальных потерь и убытков по прочей собственности банка, принятой в погашение актива. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11002 Специальный резерв на покрытие потерь и убытков по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

На этом счете учитывается сумма специального резерва потенциальных потерь и убытков по классифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным клиентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11003 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по неклассифицированным кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

На этом счете учитывается сумма общего резерва потенциальных потерь и убытков по неклассифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным клиентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11004 Специальный резерв на покрытие потерь и убытков по начисленным процентам по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

На этом счете учитывается сумма специального резерва потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по классифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным клиентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11005 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по неклассифицированным кредитам и лизингам, предоставленным клиентам

На этом счете учитывается сумма общего резерва потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по неклассифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным клиентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11006 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по инвестициям в ценные бумаги и/или капитал

На этом счете учитывается сумма резерва потенциальных потерь и убытков по инвестициям в ценные бумаги и/или капитал. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11007 Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочим активам, отличным от кредитов и лизингов

На этом счете учитывается сумма резерва потенциальных потерь и убытков по прочим активам, отличным от кредитов и лизингов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11008 Специальный резерв на покрытие потерь и убытков по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям

На этом счете учитывается сумма специального резерва потенциальных потерь и убытков по классифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11009 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по неклассифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям

На этом счете учитывается сумма общего резерва потенциальных потерь и убытков по неклассифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11011 Специальный резерв на покрытие потерь и убытков по начисленным процентам по классифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям.

На этом счете учитывается сумма специального резерва потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по классифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

11012 Общий резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по неклассифицированным кредитам и лизингам, предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям.

На этом счете учитывается сумма общего резерва потенциальных потерь и убытков по начисленным процентам по неклассифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу), предоставленным банкам и другим финансово-кредитным организациям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании РППУ счет кредитуется. При уменьшении РППУ счет дебетуется.

Группа 11100 Основные средства и нематериальные активы

Данная группа включает счета для учета земли, помещений, мебели, офисного оборудования, компьютеров, программного обеспечения и других нематериальных активов, автомашин, используемых банком в работе и незавершенное строительство. Начисленная амортизация по каждой категории основных средств должна быть отражена на контр-счетах данной категории основных средств.

Учет основных средств, приобретенных за инвалюту, ведется в сомах по официальному курсу на день приобретения.

11101 Здания и сооружения

На этом счете учитывается стоимость банковских зданий и сооружений в момент их приобретения или завершения строительства по первоначальной стоимости. Последующая оценка зданий и сооружений должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении собственных зданий и сооружений счет дебетуется. При выбытии зданий и сооружений счет кредитуется.

11102 Начисленная амортизация зданий и сооружений

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации зданий и сооружений. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании зданий и сооружений счет дебетуется.

11103 Строящиеся (устанавливаемые) основные средства

На этом счете учитывается стоимость всех объектов основных средств, находящихся в процессе строительства или установки. Счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда осуществляются затраты, относящиеся к незавершенному строительству счет дебетуется. Когда строительство завершено, и активы введены в эксплуатацию, счет кредитуется.

11104 Здания и сооружения, принятые в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитывается стоимость зданий и сооружений коммерческого банка, принятых в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда здания и сооружения приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю этот счет кредитуется.

11105 Начисленная амортизация зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду (лизинг). Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании зданий и сооружений счет дебетуется.

11106 Здания и сооружения санаториев, детских садов и домов отдыха

На этом счете учитывается стоимость зданий и сооружений санаториев, детских домов и домов отдыха коммерческого банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка таких зданий должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении зданий санаториев, детских садов и домов отдыха счет дебетуется. При выбытии или списании зданий и сооружений счет кредитуется.

11107 Начисленная амортизация зданий и сооружений санаториев, детских садов и домов отдыха

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации зданий и сооружений санаториев, детских садов и домов отдыха. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании зданий и сооружений счет дебетуется.

11108 Капитальные вложения в благоустройство арендованной собственности

На этом счете учитывается стоимость капитальных вложений в благоустройство собственности, используемой на условиях аренды. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При увеличении стоимости арендованной собственности счет дебетуется. При выбытии арендованной собственности счет кредитуется.

11109 Накопленная амортизация благоустройства арендованной собственности

На этом счете учитывается сумма амортизации капитальных вложений в благоустройство собственности, используемой на условиях аренды, согласно учетной политике банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При осуществлении капитальных вложений в арендованную собственность счет дебетуется. При начислении амортизации счет кредитуется.

11111 Мебель и оборудование

На этом счете учитывается стоимость мебели и оборудования, кроме компьютеров и программного обеспечения, по первоначальной стоимости. Последующая оценка мебели и оборудования должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении мебели и оборудования счет дебетуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет кредитуется.

11112 Начисленная амортизация мебели и оборудования

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации мебели и оборудования. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет дебетуется.

11113 Мебель и оборудование, принятые в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитывается стоимость мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда мебель и оборудование приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю этот счет кредитуется.

11114 Начисленная амортизация мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг). Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании мебели и оборудования счет дебетуется.

11115 Мебель и оборудование санаториев, детских садов и домов отдыха

На этом счете учитывается стоимость мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха по первоначальной стоимости. Последующая оценка мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении мебели и оборудования счет дебетуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет кредитуется.

11116 Начисленная амортизация мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании мебели и оборудования счет дебетуется.

11117 Компьютерное оборудование и программное обеспечение

На этом счете учитывается стоимость компьютерного оборудования и программного обеспечения коммерческого банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка компьютерного оборудования и программного обеспечения должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении компьютерного оборудования и программного обеспечения счет дебетуется. При продаже или списании компьютерного оборудования и программного обеспечения счет кредитуется.

11118 Начисленная амортизация компьютерного оборудования и программного обеспечения

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации компьютерного оборудования и программного обеспечения. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании компьютерного оборудования и программного обеспечения счет дебетуется.

11119 Компьютерное оборудование и программное обеспечение, принятые в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитываются стоимость компьютерного оборудования и программного обеспечения, принятых в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда компьютерное оборудование и программное обеспечение приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю этот счет кредитуется.

11121 Начисленная амортизация компьютерного оборудования и программного обеспечения, принятых в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации компьютерного оборудования и программного обеспечения, приобретенного в финансовую аренду (лизинг). Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании компьютерного оборудования и программного обеспечения счет дебетуется.

11131 Земля

На этом счете учитывается стоимость всех собственных земель по первоначальной стоимости. Последующая оценка земли осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении земли счет дебетуется. При продаже земли счет кредитуется.

11132 Земля, принятая в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитывается стоимость земли, принятой в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка земли, принятой в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда мебель и оборудование приобретаются в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю счет кредитуется.

11141 Транспорт банка

На этом счете учитывается стоимость собственного транспорта банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка транспорта банка осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и/или дополнении транспорта счет дебетуется. При продаже транспорта счет кредитуется.

11142 Начисленная амортизация транспорта банка

На этом счете учитывается сумма начисленной в соответствии с учетной политикой коммерческого банка амортизации транспорта банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При продаже или списании транспорта банка счет дебетуется.

11143 Транспорт, принятый в финансовую аренду (лизинг)

На этом счете учитывается стоимость транспорта, принятого в финансовую аренду (лизинг). Последующая оценка транспорта, принятого в финансовую аренду (лизинг), должна осуществляться в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. Когда транспорт приобретается в финансовую аренду (лизинг) счет дебетуется. Когда финансовая аренда (лизинг) прекращается в результате передачи активов в собственность банка или возврата арендодателю счет кредитуется.

11144 Начисленная амортизация транспорта банка, принятого в капитальную аренду

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации транспорта банка, принятого в финансовую аренду (лизинг). Счет дожен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортизации счет кредитуется. При завершении срока финансовой аренды (лизинга) или списании транспорта счет дебетуется.

11151 Нематериальные активы

На этом счете учитывается стоимость нематериальных активов банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка нематериальных активов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет нематериальных активов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении и увеличении стоимости нематериальных активов счет дебетуется. При выбытии, списании или ухудшении стоимости нематериальных активов счет кредитуется.

11152 Начисленная амортизация нематериальных активов

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации нематериальных активов в национальной валюте согласно учетной политике банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении амортиазции счет кредитуется. При выбытии, списании или продаже нематериальных активов счет дебетуется.

Группа 11200 Прочая собственность банка

Данная группа включает счета для учета недвижимого и движимого имущества, перешедшего во временное владение банка в погашение задолженности от залогодателя или в результате закрытия филиалов и дочерних компаний банка, подлежащих реализации.

11201 Недвижимость, перешедшая во владение банка

На этом счете учитывается стоимость недвижимости, полученной банком в погашение задолженности по выданным кредитам от залогодателя, в соответствии с учетной политикой банка. Счет должен иметь дебетовый остаток. При приобретении недвижимости счет дебетуется. При продаже недвижимости счет кредитуется.

11202 Прочие активы, перешедшие во владение банка

На этом счете учитывается стоимость прочих активов, полученных банком в погашение задолженности по выданным кредитам от залогодателя. Счет должен иметь дебетовый остаток. При приобретении недвижимости счет дебетуется. При продаже недвижимости счет кредитуется.

11203 Имущество закрытых филиалов и дочерних компаний банка

На этом счете учитывается стоимость движимого и недвижимого имущества закрытых офисов, филиалов банка и его дочерних предприятий, подлежащих реализации. Счет должен иметь дебетовый остаток. При передаче активов на реализацию счет дебетуется. При продаже активов счет кредитуется.

Группа 11300 Инвестиции и финансовое участие

Данная группа включает счета для учета инвестиций и финансового участия в дочерних и ассоциированных компаниях коммерческого банка в соответствии с учетными политиками коммерческого банка. Учет инвестиций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость инвестиций в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11301 Инвестиции и финансовое участие в дочерних банках

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних банках. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиций и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций и финансового участия в дочерних банках счет кредитуется.

11302 Инвестиции и финансовое участие в дочерних финансово-кредитных организациях, кроме банков

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних финансово-кредитных организациях, кроме банков. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций и финансового участия в дочерних финансовых организациях счет кредитуется.

11303 Инвестиции и финансовое участие в дочерних нефинансовых организациях

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних нефинансовых организациях. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций и финансового участия в дочерних нефинансовых организациях счет кредитуется.

11304 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных банках

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в ассоциированные банки. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от обесценения инвестиций счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций в дочерние финансовые организации счет кредитуется.

11305 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных финансово-кредитных организациях, кроме банков

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в ассоциированных финансово-кредитных организациях, кроме банков. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от их обесценения счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций в ассоциированные финансовые организация счет кредитуется.

11306 Инвестиции и финансовое участие в ассоциированных нефинансовых организациях

На этом счете учитывается стоимость инвестиций и финансового участия банка в дочерних нефинансовых организациях. Первоначальная и последующая оценка таких инвестиций осуществляется в соответствии с учетной политикой коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении инвестиции и финансового участия, восстановлении убытка от обесценения инвестиций счет дебетуется. При продаже или обесценении инвестиций в дочерние финансовые организации счет кредитуется.

Группа 11400 Проценты по ценным бумагам, начисленные к получению

Данная группа включает счета для учета начисленных процентов к получению по активам, приносящим доход в виде процентов. Учет начисленных процентов к получению ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов к получению в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11401 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11402 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по амортизированной стоимости.

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики

и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11403 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11404 Проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по долговым ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11411 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11412 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток.

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11413 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11414 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11421 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Национальным банком Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11422 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11423 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным местными органами власти и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11424 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями и оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11425 Проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению

На этом счете учитываются проценты, начисленные к получению по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении суммы процентов к получению счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

Группа 11500 Прочие активы

Данная группа включает счета для учета прочих активов банка, неучтенных на других счетах. Учет прочих активов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности стоимость активов в иностранной валюте, учитываемых на счетах данной группы, должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11501 Предоплата

На этом счете учитываются сумма авансовых платежей поставщику товаров или услуг на приобретение активов или получение услуг коммерческого банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При осуществлении платежа счет дебетуется. При получении товаров или услуг счет кредитуется.

11502 Расходы будущих периодов

На этом счете учитываются сумма осуществленного авансового платежа или начисленной стоимости получаемых услуг, которыми банк пользуется более одного отчетного периода. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При покупке актива счет дебетуется. Когда срок услуги прекращается или товар использован, счет кредитуется на часть произведенных расходов.

11503 Денежные активы в расчетах

На этом счете учитываются все денежные средства в процессе инкассо. Счет должен иметь либо нулевое, либо дебетовое сальдо. Сумма платежа дебетуется на этот счет до момента его происхождения через корреспондентский счет. После прохождения платежа счет кредитуется. Платежи, которые не завершены в течение 10 календарных дней, должны быть перенесены на счет 11531 “Счета к получению”.

11504 Расчеты с работниками банка

На этом счете учитываются расчеты с работниками банка, в том числе выдача работникам денежных средств в подотчет. При выдаче денежных средств работнику счет дебетуется. При погашении работником своих обязательств счет кредитуется.

11511 Счета лоро/ностро головного офиса

На этом счете учитываются расчетные операции между головным офисом и другими офисами и филиалами коммерческого банка. Любые невыверенные остатки в конце отчетного периода должны быть переклассифицированы в соответствующие активы или обязательства в сводном финансовом отчете.

11512 Счета лоро/ностро филиалов

На этом счете учитываются расчетные операции между филиалами. Обычно остатки по этим счетам закрываются в процессе консолидации. Любые невыверенные остатки в конце отчетного периода должны быть переклассифицированы в соответствующие активы или обязательства в сводном финансовом отчете.

11513 Доходы (расходы) по операциям между головным офисом и его филиалами

На этом счете учитываются доходы (расходы), начисленные по операциям между головным офисом и его филиалами (взаиморасчеты по межфилиальным ресурсам). Счет должен иметь нулевое сальдо.

11519 Позиционные счета

На этом счете учитывается чистая спот-позиция по каждой валюте и по каждому драгоценному металлу. Счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При покупке иностранной валюты или драгоценного металла счет кредитуется. При продаже иностранной валюты или драгоценного металла счет дебетуется.

11521 Своп-позиция по иностранной валюте

На этом счете учитывается чистая своп-позиция по каждой валюте и по каждому драгоценному металлу. Счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При покупке иностранной валюты или драгоценного металла счет кредитуется. При продаже иностранной валюты или драгоценного металла счет дебетуется.

11522 Корректировка стоимости по форвардным сделкам

На этом счете учитываются корректировки стоимости операций по форвардным сделкам при переоценке инвалюты. Счет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. При положительной сумме переоценки валюты счет дебетуется. При отрицательной сумме переоценки валюты счет кредитуется.

11523 Незавершенные спот-покупки иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов

На этом счете учитывается спот-покупка иностранной валюты по каждой валюте отдельно посредством позиционных счетов от даты сделки до даты валютирования. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При заключении контракта на покупку валюты счет дебетуется. При завершении сделки и осуществлении платежей счет кредитуется.

11524 Предоплата банка за аккредитив

На этом счете учитываются суммы, уплаченные банком другому банку, подтверждающему, выдающему авизо аккредитива или ведущему переговоры о гарантировании аккредитива. Счет должен иметь дебетовый остаток. При осуществлении авансовых платежей за аккредитив счет дебетуется. При получении денежных средств по аккредитиву счет кредитуется.

11531 Счета к получению

На этом счете учитываются сумма требований коммерческого банка на денежные средства, товары, услуги и другие активы. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении требований счет дебетуется. При погашении требований счет кредитуется.

11532 Прочие активы

На этом счете учитывается стоимость любых других активов, для которых не было определено отдельного счета. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении или возникновении прочих активов счет дебетуется. При реализации или списании прочих активов счет кредитуется.

11533 Товарно-материальные запасы

На этом счете учитывается стоимость имеющихся товарно-материальных запасов коммерческого банка, по первоначальной стоимости. Последующая оценка товарно-материальных запасов осуществляется согласно учетной политике банка. Учет товарно-материальных запасов, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по официальному курсу на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При приобретении товарно-материальных запасов счет дебетуется. При их использовании счет кредитуется.

11534 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, переданные в использование

На этом счете учитывается стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов, переданных со склада в эксплуатацию, по первоначальной стоимости. Учет МБП, приобретенных за иностранную валюту, ведется в сомах по официальному курсу на день приобретения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При передаче МБП в эксплуатацию со склада счет дебетуется. При их списании счет кредитуется.

11535 Накопленная амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов (контр-счет)

На этом счете учитывается сумма начисленной амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов согласно учетной политике коммерческого банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При передаче МБП в эксплуатацию со склада счет кредитуется. При их списании счет дебетуется.

11536 Требования к клиенту при акцептовании тратты

На этом счете учитывается сумма требований к клиентам банка по переводным векселям, подлежащие оплате со стороны клиента. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При акцептовании переводного векселя счет дебетуется. При получении суммы денежных средств по векселю счет кредитуется.

11537 Нумизматические монеты

На этом счете учитывается стоимость нумизматических монет, находящихся в собственности коммерчекого банка по первоначальной стоимости. Последующая оценка стоимости нумизматических монет осуществляется в соответствии с учетной политикой банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При покупке нумизматических монет и увеличении их стоимости счет дебетуется. При продаже или ухудшении стоимость нумизматических монет счет кредитуется.

11541 Досрочно уплаченный налог на прибыль

На этом счете учитывается сумма налогов, возникающая в результате разрыва по времени признания прибыли, облагаемой налогами, и прибыли, начисленной в целях финансовой отчетности. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении досрочно уплаченного налога счет дебетуется. При наступлении дохода в целях финансовой отчетности счет кредитуется.

11542 Прочие начисления

На этом счете учитывается сумма прочих начислений активов, по которым не предусмотрены отдельные счета. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении активов счет дебетуется. При поступлении начисленных активов счет кредитуется.

11543 Требования по отложенному налогу на прибыль

На этом счете учитывается сумма требований по отложенному налогу на прибыль, подлежащему оплате в будущем. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении требований счет дебетуется. При оплате налога счет кредитуется.

11544 Прочие досрочно уплаченные налоги

На этом счете учитывается сумма по прочим налогам, возникающая в результате разрыва по времени их признания, и моментом их начисления в целях финансовой отчетности. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При досрочной оплате прочих налогов счет дебетуется. При наступлении дохода в целях финансовой отчетности счет кредитуется.

11551 Дивиденды к получению по торговым долевым ценным бумагам

На этом счете учитывается сумма дивидендов банка по торговым долевым ценным бумагам, которые были объявлены к выплате эмитентом ценных бумаг. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При объявлении дивидендов счет дебетуется. При получении дивидендов или продаже таких ценных бумаг до выплаты дивидендов счет кредитуется.

11552 Дивиденды к получению по долевым ценным бумагам, годным для продажи

На этом счете учитывается сумма дивидендов банка по долевым ценным бумагам, годным для продажи, которые были объявлены к выплате эмитентом ценных бумаг. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При объявлении дивидендов счет дебетуется. При получении дивидендов или продаже таких ценных бумаг до выплаты дивидендов счет кредитуется.

Группа 11600 Комиссионные доходы

Данная группа включает счета для учета начисленных комиссионных доходов по различным услугам, предоставляемым клиентам банка. Учет начисленных комиссионных доходов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных комиссионных доходов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11601 Комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11602 Комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11603 Комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11604 Комиссионные доходы за услуги банка по доверительным (трастовым) операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по доверительным (трастовым) операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11605 Комиссионные доходы за услуги банка по выданным гарантиям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по выданным гарантиям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11606 Комиссионные доходы банка за акцепт платежных документов

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка за акцепт платежных документов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11607 Комиссионные доходы за услуги банка по документарным расчетам

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по документарным расчетам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11608 Комиссионные доходы за услуги банка по факторинговым операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по факториновым операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11609 Комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых полисов

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых полисов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11611 Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных бумаг

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных бумаг. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11612 Комиссионные доходы за хранение в сейфах

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка за хранение в сейфах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11613 Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным банкам

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка по кредитам, предоставленным банкам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11614 Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным клиентам

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка по кредитам, предоставленным клиентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

11699 Прочие комиссионные доходы

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка по прочим услугам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет кредитуется.

Группа 11700 Проценты, начисленные к получению по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях

Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11701 Проценты, начисленные к получению по межбанковским депозитам в банках-резидентах

На этом счете учитываются проценты по депозитам, размещенным в банка-резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11702 Проценты, начисленные к получению по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

На этом счете учитываются проценты по межбанковским депозитам, размещенным в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11703 Проценты, начисленные к получению по депозитам в Национальном банке Кыргызской Республики

На этом счете учитываются проценты по депозитам, размещенным в Национальном банке Кыргызской Республики. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

Группа 11800 Проценты, начисленные к получению по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям

Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11801 Проценты, начисленные к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-резидентах

На этом счете учитываются начисленные проценты к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11802 Проценты, начисленные к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в других финансово-кредитных организациях-резидентах

На этом счете учитываются начисленные проценты к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в других финансово-кредитных организациях-резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11803 Проценты, начисленные к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-нерезидентах

На этом счете учитываются начисленные проценты к получению по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-нерезидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11811 Проценты, начисленные к получению по кредитам в банках-резидентах

На этом счете учитываются начисленные проценты к получению по кредитам в банках-резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11812 Проценты, начисленные к получению по кредитам в других финансово-кредитных организациях - резидентах

На этом счете учитываются начисленные проценты к получению по кредитам в других финансово-кредитных организациях - резидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11813 Проценты, начисленные к получению по кредитам в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

На этом счете учитываются начисленные проценты к получению по кредитам в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

Группа 11900 Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам

Данная группа включает счета для учета начисленных процентов по кредитам клиентам. Учет начисленных процентов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма начисленных процентов в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

11901 Проценты, начисленные к получению по кредитам-овердрафт коммерческим организациям и индивидуальным клиентам - резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам-овердрафт коммерческим организациям и индивидуальным клиентам – резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11902 Проценты, начисленные к получению по кредитам-овердрафт физическим лицам и некоммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам-овердрафт физическим лицам и некоммерческим организациям - резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11903 Проценты, начисленные к получению по кредитам-овердрафт клиентам - нерезидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам-овердрафт клиентам - нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11911 Проценты, начисленные к получению по кредитам некоммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам некоммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11912 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам некоммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по ипотечным кредитам некоммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11913 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство некоммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам на строительство некоммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11914 Проценты, начисленные к получению по кредитам коммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам коммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11915 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам коммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по ипотечным кредитам коммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11916 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство коммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам на строительство коммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11917 Проценты, начисленные к получению по потребительским кредитам физическим лицам – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитываются начисленные проценты по потребительским кредитам физическим лицам – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11918 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам физическим лицам – резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по ипотечным кредитам физическим лицам – резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11919 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство физическим лицам – резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам на строительство физическим лицам – резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11921 Проценты, начисленные к получению по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентам–резидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентам–резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11922 Проценты, начисленные к получению по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентам–нерезидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентам–нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11923 Проценты, начисленные к получению по кредитам клиентам–нерезидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам клиентам–нерезидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется.

11924 Проценты, начисленные к получению по ипотечным кредитам клиентам – нерезидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по ипотечным кредитам клиентам–нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется

11925 Проценты, начисленные к получению по кредитам на строительство клиентам–нерезидентам

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитам на строительство клиентам–нерезидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется

11999 Проценты, начисленные к получению по кредитным заменителям

На этом счете учитываются начисленные проценты по кредитным заменителям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении процентов счет дебетуется. При поступлении денежных средств в уплату процентов счет кредитуется

Класс 2. Обязательства

Группа 20000 Расчетные (текущие) счета и депозиты до востребования клиентов

Данная группа счетов включает в себя все расчетные счета и счета до востребования коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, резидентов и нерезидентов. Учет расчетных счетов и депозитов до востребования ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на расчетных счетах и депозитах до востребования в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20001 Денежные средства в расчетах

На этом счете учитываются расчетные суммы денежных средств в процессе инкассо, до момента их прохождения через корреспондентский счет. Счет должен иметь нулевое, либо кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20002 Расчетные (текущие) счета коммерческих организаций – резидентов

На этом счете учитываются расчетные (текущие) счета коммерческих организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20003 Расчетные (текущие) счета некоммерческих организаций – резидентов

На этом счете учитываются расчетные (текущие) счета некоммерческих организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20004 Расчетные (текущие) счета индивидуальных предпринимателей – резидентов

На этом счете учитываются расчетные (текущие) счета индивидуальных предпринимателей - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20005 Расчетные (текущие) счета доверительных управляющих – резидентов

На этом счете учитываются расчетные (текущие) счета доверительных управляющих - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20006 Расчетные (текущие) счета нерезидентов, кроме банков

На этом счете учитываются расчетные (текущие) счета нерезидентов, кроме банков. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20011 Депозиты до востребования коммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования коммерческих организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20012 Депозиты до востребования некоммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования некоммерческих организаций - резидентов (профсоюзы, религиозные и другие некоммерческие организации). Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20013 Депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей - резидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20014 Депозиты до востребования доверительных управляющих - резидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования доверительных управляющих – резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20015 Депозиты до востребования нерезидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20016 Специальный депозитный счет юридических лиц – субъектов легализации денежных средств

На этом счете учитываются депозиты/денежные средства юридических лиц-субъектов легализации. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При списании (снятии) денежных средств счет дебетуется.

Группа 20100 Корреспондентские счета

Данная группа счетов включает в себя все корреспондентские счета контр-агентов в коммерческом банке. Учет денежных средств на корреспондентском счете ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности сумма денежных средств на корреспондентском счете в иностранной валюте должна переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20101 Корреспондентские счета банков-нерезидентов

На этом счете учитывается сумма денежных средств на корреспондентских счетах банков-нерезидентов. Счет имеет кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств счет дебетуется.

Группа 20200 Депозиты физических лиц

На счетах данной группы учитываются депозиты до востребования и срочные вклады физических лиц. Учет депозитов физических лиц ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты физических лиц в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20201 Депозиты до востребования физических лиц - резидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования физических лиц-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20202 Депозиты до востребования физических лиц - нерезидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования физических лиц - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20203 Срочные депозиты физических лиц - резидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты физических лиц - резидентов, внесенные клиентами на определенный период времени (включая сберегательные сертификаты), и приносящие владельцам доход по начисленным процентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20204 Срочные депозиты физических лиц - нерезидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты физических лиц - нерезидентов, внесенные клиентами на определенный период времени (включая сберегательные сертификаты), и приносящие владельцам доход по начисленным процентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20205 Специальный депозитный счет физических лиц – субъектов легализации денежных средств

На этом счете учитываются депозиты/денежные средства физических лиц – субъектов легализации. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При списании (снятии) денежных средств счет дебетуется.

Группа 20300 Срочные депозиты клиентов

Данная группа включает счета для учета срочных депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Учет денежных средств по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20301 Срочные депозиты коммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты коммерческих организаций - резидентов, за исключением банков и других финансово-кредитных организаций. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20302 Срочные депозиты индивидуальных предпринимателей - резидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты индивидуальных предпринимателей - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20303 Срочные депозиты некоммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты некоммерческих организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20309 Срочные депозиты нерезидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты клиентов-нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

Группа 20400 Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций

Данная группа включает в себя счета для учета кредитов и межбанковских размещений, полученных банком на срок до 30 дней, за исключением кредитов, полученных от Национального банка Кыргызской Республики. Учет краткосрочных межбанковских обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности межбанковские кредиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20401 Межбанковские размещения сроком до 30 дней банков-резидентов

На этом счете учитываются суммы полученных банком межбанковских размещений банков-резидентов сроком до 30 дней, обеспеченных денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При выплате денежных средств и/или их возврате счет дебетуется.

20402 Межбанковские размещения до 30 дней других финансово-кредитных организаций - резидентов

На этом счете учитываются суммы полученных банком размещений других финансово-кредитных организаций - резидентов сроком до 30 дней, которые обеспечены денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При выплате денежных средств и/или их возврате счет дебетуется.

20403 Межбанковские размещения сроком до 30 дней банков-нерезидентов

На этом счете учитываются суммы полученных банком межбанковских размещений банков-нерезидентов сроком до 30 дней, обеспеченных денежными средствами и/или казначейскими ценными бумагами. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При выплате денежных средств и/или их возврате счет дебетуется.

20411 Кредиты от банков-резидентов

На этом счете учитываются кредиты, полученные от банко-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитных средств счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20412 Кредиты от других финансово-кредитных организаций - резидентов

На этом счете учитываются кредиты, полученные от других финансово-кредитных организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитных средств счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20413 Кредиты от банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

На этом счете учитываются кредиты, полученные от банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитных средств счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

Группа 20500 Депозиты банков и других финансово-кредитных организаций

Данная группа включает счета для учета депозитов банков и других финансово-кредитных организаций. Учет депозитов банков и других финансово-кредитных организаций ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности депозиты в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20501 Депозиты до востребования банков-резидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования банков-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20502 Депозиты до востребования других финансово-кредитных организаций – нерезидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20503 Депозиты до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

На этом счете учитываются депозиты до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20511 Срочные депозиты банков-резидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты банков-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20512 Срочные депозиты других финансово-кредитных организаций - резидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты других финансово-кредитных организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

20513 Срочные депозиты банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

На этом счете учитываются срочные депозиты банков и других финансово-кредитных организаций стран СНГ. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При взносе денежных средств счет кредитуется. При снятии денежных средств счет дебетуется.

Группа 20600 Операции по обратному РЕПО-соглашению

20601 Ценные бумаги, проданные по обратному РЕПО-соглашению

На этом счете учитываются обязательства по ценным бумагам, которые должны быть выкуплены в соответствии с соглашением РЕПО. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При продаже ценных бумаг по РЕПО-соглашению, счет кредитуется. При обратной покупке ценных бумаг, счет дебетуется.

Группа 20700 Кредиты, полученные от Национального банка Кыргызской Республики

20701 Чрезвычайные кредиты

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком в целях поддержания ликвидности в соответствии с положениями Национального банка Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20702 Кредиты-овернайт

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком, как правило, на одну ночь для краткосрочного решения проблем с ликвидностью в соответствии с положениями Национального банка Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20703 Среднесрочные кредиты Национального банка Кыргызской Республики

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком на среднесрочный период в соответствии с положениями Национального банка Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20704 Долгосрочные кредиты Национального банка Кыргызской Республики

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком на срок свыше трех лет. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20705 Внутридневные кредиты

На этом счете учитываются внутридневные кредиты, полученные банком от Национального банка Кыргызской Республики в целях поддержания однодневной ликвидности. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20709 Другие кредиты от Национального банка Кыргызской Республики

На этом счете учитываются кредиты, полученные банком от Национального банка Кыргызской Республики на каких-либо прочих основаниях. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

Группа 20800 Счета и кредиты Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти.

Данная группа включает счета для учета бюджетных и внебюджетных счетов

и кредитов, полученных от Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти. Учет счетов и кредитов Кабинета Министров Кыргызской Республики

и местных органов власти ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности суммы на этих счетах в иностранной валюте должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20801 Счета Казначейства Кыргызской Республики

На этом счете учитываются депозиты Казначейства Кыргызской Республики в национальной валюте. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется.

20802 Счета Социального фонда Кыргызской Республики

На этом счете учитываются депозиты Социального фонда Кыргызской Республики в национальной валюте. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется.

20803 Депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики

На этом счете учитываются депозиты Министерства финансов Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется.

20804 Кредиты Министерства финансов Кыргызской Республики

На этом счете учитываются кредиты, полученные от Министерства финансов Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется.

20805 Депозиты местных органов власти

На этом счете учитываются депозиты местных органов власти. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется.

20806 Кредиты местных органов власти

На этом счете учитываются кредиты местных органов власти. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется.

20807 Депозиты других правительственных учреждений

На этом счете учитываются депозиты прочих внебюджетных фондов министерств и ведомств. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении средств счет кредитуется. При снятии средств со счета счет дебетуется.

Группа 20900 Другие обязательства и кредиты

Данная группа включает счета для учета других обязательств и кредитов, полученных банком. Учет обязательств и кредитов ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства и кредиты должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

20901 Ипотечные кредиты, полученные банком

На этом счете учитываются ипотечные кредиты, полученные банком для покупки или строительства зданий или сооружений. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении кредитов счет кредитуется. При погашении кредитов счет дебетуется.

20902 Векселя, выпущенные банком

На этом счете учитывается стоимость векселей, выпущенных банком. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При эмиссии векселя счет кредитуется. При погашении векселей счет дебетуется.

20903 Облигации, выпущенные банком

На этом счете учитывается стоимость облигаций, выпущенных банком. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При эмиссии облигаций счет кредитуется. При погашении облигаций счет дебетуется.

20909 Другие долговые обязательства, выпущенные банком

На этом счете учитывается сумма других долговых обязательств, выпущенных банком, кроме векселей и облигаций. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При эмиссии дополнительных обязательств счет кредитуется. При погашении таких обязательств счет дебетуется.

20911 Финансовая аренда (лизинг) банковских активов

На этом счете учитывается сумма обязательств банка по финансовой аренде (лизингу) в соответствии с учетной политикой банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При получении активов в финансовую аренду (лизинг) счет кредитуется. При погашении обязательств по финансовой аренде (лизингу) счет дебетуется.

20921 Субординированные облигации

На этом счете учитывается стоимость субординированных облигаций банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении субординированных облигаций счет кредитуется. При погашении субординированных облигаций счет дебетуется.

20931 Средства, поступившие в счет увеличения уставного капитала

На этом счете временно (до признания эмиссии акций банка состоявшейся) учитываются средства, вносимые акционерами банка на увеличение акционерного капитала, не по требованию Национального банка Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств на приобретение акций банка счет кредитуется. При преобразовании поступивших денежных средств в уставный капитал счет дебетуется.

20999 Другие обязательства, полученные банком

На этом счете учитываются средства по другим обязательствам, полученным банком. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств на счет кредитуется. При погашении обязательств счет дебетуется.

Группа 21000 Начисленные проценты к выплате

Данная группа включает счета для учета процентов, начисленных банком к выплате вкладчикам и кредиторам. Учет начисленных процентов к выплате ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

21001 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования коммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования коммерческих организаций-резидентов, кроме банков. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21002 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования индивидуальных предпринимателей - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования индивидуальных предпринимателей - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21003 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования некоммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования некоммерческих организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21004 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования нерезидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21005 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования доверительных управляющих - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования доверительных управляющих - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21006 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования физических лиц - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования физических лиц - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21011 Проценты, начисленные к выплате по корреспондентским счетам банков-нерезидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по корреспондентским счетам нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21012 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков-резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется

21013 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям других финансово-кредитных организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям других финансово-кредитных организаций-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21014 Проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по краткосрочным межбанковским размещениям банков и других финансово-кредитных организаций-нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21021 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам коммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам коммерческих организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21022 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам индивидуальных предпринимателей - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам индивидуальных предпринимателей-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21023 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам некоммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам некоммерческих организаций-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21024 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам физических лиц - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам физических лиц-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21025 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам нерезидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам юридических и физических лиц - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21026 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков-резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21027 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам других финансово-кредитных организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам других финансово-кредитных организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21028 Проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по срочным депозитам банков и финансовых организаций - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21031 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков-резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21032 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования других финансово-кредитных организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования других финансово-кредитных организаций - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21033 Проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам до востребования банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21041 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков-резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21042 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от других финансово-кредитных организаций - резидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по кредитам других финансово-кредитных организаций-резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21043 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по кредитам от банков и других финансово-кредитных организаций - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21049 Проценты, начисленные к выплате по ценным бумагам, проданным по обратному РЕПО-соглашению

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по ценным бумагам, проданным по договору обратного РЕПО. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21051 Проценты, начисленные к выплате по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21052 Проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти.

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по депозитам и кредитам Кабинета Министров Кыргызской Республики и местных органов власти. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21061 Проценты, начисленные к выплате по ипотечным кредитам, полученным банком

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по ипотечным кредитам, полученным банком. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21062 Проценты, начисленные к выплате по субординированным облигациям

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по субординированным облигациям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21063 Проценты, начисленные к выплате по долговым обязательствам, выпущенным банком

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по долговым обязательствам, выпущенным банком. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21064 Проценты, начисленные к выплате по финансовой аренде (лизингу)

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по финансовой аренде (лизингу). Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

21099 Проценты, начисленные к выплате по другим обязательствам, полученным банком

На этом счете учитываются проценты, начисленные к выплате по другим обязательствам, не указанным в вышеперечисленных счетах. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении суммы процентов к выплате счет кредитуется. При выплате процентов счет дебетуется.

Группа 21100 Прочие обязательства

Данная группа включает счета для учета прочих обязательств банка. Учет прочих обязательств ведется в номинальной валюте. В целях финансовой отчетности такие обязательства должны переводиться в сомовый эквивалент по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на отчетную дату.

21101 Начисленный налог на прибыль, подлежащий выплате

На этом счете учитывается сумма начисленного налога на прибыль, подлежащая перечислению в бюджет согласно законодательству Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении налога к выплате счет кредитуется. При осуществлении платежа по уплате налога на прибыль счет дебетуется.

21102 Обязательства по отложенному налогу на прибыль

На этом счете учитываются сумма налогов, возникающая в результате разрыва по времени признания прибыли, облагаемой налогом, и прибыли, начисленной в целях финансовой отчетности. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении налога, подлежащего уплате в будущем, счет кредитуется. При погашении обязательств по отсроченному налогу счет дебетуется.

21109 Прочие начисленные налоги к выплате

На этом счете учитывается сумма прочих начисленных налогов, подлежащих перечислению в бюджет согласно законодательству Кырыгзской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении налогов к выплате счет кредитуется. При осуществлении платежей по уплате налогов счет дебетуется.

21111 Счета кредиторов

На этом счете учитывается сумма различных обязательств по денежным средствам, товарам, услугам и прочим обязательств. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении обязательств счет кредитуется. При погашении обязательств счет дебетуется.

21112 Дивиденды к выплате

На этом счете учитывается сумма начисленных дивидендов, подлежащих выплате акционерам банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При объявлении выплаты дивидендов и их начислении счет кредитуется. При выплате дивидендов счет дебетуется.

21113 Начисленные обязательства

На этом счете учитывается сумма различных начисленных обязательств (в том числе расчеты с работниками банка), по которым не предусмотрены отдельные счета. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении обязательства счет кредитуется. При погашении обязательств счет дебетуется.

21114 Доходы будущих периодов и прочие счета

На этом счете учитываются суммы авансовых платежей, полученных банком за проданные основные средства, материалы и других активов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении авансовых платежей счет кредитуется. При завершении поставки товаров и услуг банком счет дебетуется.

21115 Незавершенные спот-продажи иностранной/национальной валюты и драгоценных металлов

На этом счете учитывается спот-продажа иностранной/национальной валюты по каждой валюте отдельно посредством позиционных счетов от даты сделки до даты валютирования. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При заключении контракта на продажу валюты счет кредитуется. При завершении сделки и осуществлении платежей счет дебетуется.

21116 Обязательства на покупку и погашение ценных бумаг для клиентов

На данном счете учитываются суммы авансовых платежей клиентов банка для приобретения ценных бумаг. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств на приобретение и погашение ценных бумаг счет кредитуется. При передаче ценных бумаг и суммы их погашения клиенту счет дебетуется.

21117 Полученная предоплата за аккредитив или гарантию

На этом счете учитываются суммы авансовых платежей, внесенных клиентом в целях уменьшения риска по выдаваемым аккредитивам и гарантиям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При поступлении денежных средств счет кредитуется. При оплате банком по аккредитиву или гарантии, или при/после окончании(я) срока действия выданного обязательства счет дебетуется.

21118 Неоплаченные акцептованные документы

На этом счете учитываются обязательства банка по принятым к оплате переводным векселям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При акцептовании переводного векселя счет кредитуется. При оплате векселя счет дебетуется.

21119 Резерв по условным обязательствам

На этом счете учитывается сумма оценки руководством банка возможных потерь по условным обязательствам, определенной в соответствии с нормативными актами Национального банка Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При создании резерва счет кредитуется. При уменьшении резерва счет дебетуется.

21199 Прочие обязательства

На этом счете учитывается сумма других обязательств банка, для которых не был определен особый счет. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении обязательств счет кредитуется. При погашении обязательств счет дебетуется.

Группа 21200 Комиссионные расходы

21201 Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным операциям

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по переводным операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21202 Комиссионные расходы по полученным услугам по кассовым операциям

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по кассовым операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21203 Комиссионные расходы по полученным услугам по депозитам, принятым от клиентов

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по депозитам, принятым от клиентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21204 Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным (трастовым) операциям

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по доверительным (трастовым) операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21205 Комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по гарантиям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21206 Комиссионные расходы по полученным услугам по депозитам, принятым от банков

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по депозитам, принятым от банков. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21207 Комиссионные расходы по полученным услугам по документарным расчетам

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по документарным расчетам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21208 Комиссионные расходы по полученным услугам по факторинговым операциям

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по факторинговым операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21209 Комиссионные расходы по полученным услугам по реализации страховых полисов

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по реализации страховых полисов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21211 Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже ценных бумаг

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по полученным услугам по купле-продаже ценных бумаг. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате комиссионных расходов счет дебетуется.

21212 Прочие комиссионные расходы

На данном счете учитываются комиссионные расходы банка по прочим полученным услугам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении прочих комиссионных расходов счет кредитуется. При оплате прочих комиссионных расходов счет дебетуется.

Группа 21300 Начисленные обязательства по комиссии к уплате

21301 Комиссии, начисленные к уплате за открытие и обслуживание корреспондентских счетов

На данном счете учитываются комиссии, начисленные за открытие и обслуживание корреспондентских счетов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссии счет кредитуется. При оплате комиссии счет дебетуется.

21302 Комиссии, начисленные к уплате по межбанковским сделкам и дилинговым сделкам

На данном счете учитываются комиссии, начисленные по межбанковским и дилинговым сделкам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссии счет кредитуется. При оплате комиссии счет дебетуется.

21303 Комиссии, начисленные к уплате по полученным услугам при предоставлении гарантий и аккредетивов

На данном счете учитываются комиссии, начисленные по полученным услугам при предоставлении гарантий и аккредетивов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссии счет кредитуется. При оплате комиссии счет дебетуется.

21304 Комиссии, начисленные к уплате по полученным услугам по операциям доверительного (трастового) управления

На данном счете учитываются комиссии, начисленные по полученным услугам по операциям доверительного (трастового) управления. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссии счет кредитуется. При оплате комиссии счет дебетуется.

21399 Прочие комиссии, начисленные к уплате

На данном счете учитываются прочие комиссии, начисленные к уплате. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссии счет кредитуется. При оплате комиссии счет дебетуется.

Класс 4. Капитал

Группа 40000 Счета капитала

Данная группа включает в себя счета для учета привилегированных и простых акций банка, капитала, оплаченного сверх номинальной стоимости, капитальных резервов и нераспределенной прибыли банка. Счета капитала учитываются только в национальной валюте.

40001 Простые акции

На этом счете учитывается стоимость размещенных простых акций банка по номинальной стоимости акций. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При завершении эмиссии простых акций счет кредитуется. При уменьшении стоимости простых акций банка счет дебетуется.

40011 Привилегированные акции

На этом счете учитывается стоимость размещенных привилегированных акций банка по номинальной стоимости акций. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При завершении эмиссии привилегированных акций счет кредитуется. При уменьшении стоимости привилегированных акций банка счет дебетуется.

40021 Капитал, внесенный сверх номинала

На этом счете учитывается сумма вложений акионеров сверх номинальной стоимости простых и привилегированных акций. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении суммы сверх номинала акций банка счет кредитуется. При ее уменьшении счет дебетуется.

40031 Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами

На этом счете учитываются средства, вносимые физическими и юридическими лицами для приобретения акций банка (до регистрации окончательных итогов размещения акций в НКРЦБ) только при наличии: 1) договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций банка с условием безотзывности (ни при каких обстоятельствах) вносимых средств 2) требования Национального банка Кыргызской Республики об увеличении капитала в случае невыполнения банком требований Национального банка Кыргызской Республики по размеру капитала и/или экономических нормативов по определению стандарта адекватности капитала, а также в целях обеспечения адекватного уровня капитала по отношению к любым рискам. Причем оба условия должны выполняться одновременно. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При внесении денежных средств на увеличение капитала счет кредитуется. При завершении регистрации эмиссии акций банка счет дебетуется.

Группа 40100 Резервы

Данная группа включает счета для учета капитальных резервов, которые банк формирует согласно учетным политикам банка и требованиям законодательства Кыргызской Республики. Счета капитальных резервов учитываются только в национальной валюте.

40101 Резервы для будущих потребностей банка

На этом счете учитывается сумма резервов, создаваемых в результате распределения прибыли банка согласно решению общего собрания акционеров. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При перечислении части прибыли банка в резерв счет кредитуется. При уменьшении резервов счет дебетуется.

40111 Резервы по переоценке основных средств

На этом счете учитываются сумма резерва, созданного в результате увеличения стоимости основных средств при их переоценке. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении суммы превышения стоимости переоценки над балансовой стоимостью основного средства счет кредитуется. При уменьшении резерва в соответствии с учетной политикой банка счет дебетуется.

40121 Резерв по пересчету иностранной валюты при консолидации

На этом счете учитывается сумма нереализованных доходов и убытков, возникающая в результате изменений валютного курса при пересчете финансовых отчетностей иностранных ассоциированных и дочерних компаний банка. При возникновении нереализованного дохода при пересчете финансовой отчетности счет кредитуется. При возникновении нереализованного убытка при пересчете финансовой отчетности счет дебетуется.

40131 Резерв по переоценке ценных бумаг

На этом счете учитывается суммы нереализованных доходов и убытков, возникающих в результате переоценки ценных бумаг, годных для продажи, в соответствии с учетной политикой банка. Счет может иметь как дебетовое, так и кредитовое сальдо. При возникновении нереализованного дохода при переоценке счет кредитуется. При возникновении нереализованного убытка при переоценке счет дебетуется.

Группа 40200 Нераспределенная прибыль

40201 Прибыль (убытки) прошлых лет

На этом счете учитывается сумма нераспределенной прибыли банка прошлых лет, который остался после распределения нераспределенной прибыли общим собранием акионеров. Счет, как правило, должен иметь кредитовое сальдо. Если накопленные убытки превышают накопленную прибыль, то счет будет иметь дебетовое сальдо. При переносе нераспределенной части чистой прибыли счет кредитуется. При уменьшении нераспределенной прибыли прошлых лет счет дебетуется.

40202 Прибыль (убытки) последнего отчетного года

На этом счете учитывается чистая прибыль (убыток) текущего года. Счет, как правило, должен иметь кредитовое сальдо. Если расходы в течение года превышают доходы, то счет будет иметь дебетовое сальдо. При закрытии временных счетов и переносе остатков по счетам доходов счет кредитуется. При закрытии временных счетов и переносе остатков по счетам расходов счет дебетуется.

Класс 6. Доходы

Группа 60000 Процентный доход по долговым ценным бумагам

Данная группа включает счета для учета процентных доходов банка от ценных бумаг и облигаций. Учет процентных доходов ведется в национальной валюте.

60001 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60002 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по амортизированной стоимости

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным иностранными правительствами, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60003 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости, выпущенным коммерческими организациями-резидентами. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60004 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по амортизированной стоимости

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемым по амортизированной стоимости. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60011 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60012 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным иностранными правительствами, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60013 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями-резидентами, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60014 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, выпущенным коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60021 Процентный доход по долговым ценным бумагам Кабинета Министров Кыргызской Республики, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, выпущенных Кабинетом Министров Кыргызской Республики, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60022 Процентный доход по долговым ценным бумагам иностранных правительств, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от ценных бумаг, выпущенных иностранными правительствами, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60023 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-резидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от долговых ценных бумаг, выпущенных коммерческими организациями-резидентами, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60024 Процентный доход по долговым ценным бумагам коммерческих организаций-нерезидентов, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка от долговых ценных бумаг, выпущенных коммерческими организациями-нерезидентами, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Группа 60100 Процентный доход по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях

Данная группа включает счета для учета процентного дохода банка по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях. Процентные доходы учитываются в национальной валюте.

60101 Процентный доход по депозитам в Национальном банке Кыргызской Республики

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по обязательным резервам в Национальном банке Кыргызской Республики. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60102 Процентный доход по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях Кыргызской Республики

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях - резидентах. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60103 Процентный доход по межбанковским депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях - нерезидентах

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по депозитам в банках и других финансово-кредитных организациях стран СНГ. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Группа 60200 Доходы от операций с производными финансовыми инструментами (сальдо)

60201 Доходы (убыток) по операциям фьючерс

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка по операциям фьючерс. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

60202 Доходы (убыток) по операциям форвард/спот

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка по операциям форвард/спот. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

60203 Доход (убыток) по опционным операциям

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка по опционным операциям. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

Группа 60300 Нереализованный доход (убыток) от переоценки (сальдо)

60301 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

60302 Нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

60303 Нереализованный доход (убыток) от переоценки иностранной валюты

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки иностранной валюты. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

60304 Нереализованный доход (убыток) от переоценки фьючерсных операций

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки фьючерсных операций. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

60305 Нереализованный доход (убыток) от переоценки форвардных операций

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки форвардных операций. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

60306 Нереализованный доход (убыток) от переоценки опционов

На этом счете учитывается сумма дохода (убытка) банка от переоценки опционов. Счет должен иметь либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При возникновении убытка счет дебетуется.

Группа 60400 Процентный доход по операциям РЕПО-соглашения

60411 Процентный доход по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ценным бумагам, купленным по договору РЕПО. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Группа 60500 Процентный доход по кредитам

60501 Процентный доход по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям - резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям - резидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60502 Процентный доход по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям – нерезидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам банкам и другим финансово-кредитным организациям - нерезидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60503 Процентный доход по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-резидентах

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-резидентах. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60504 Процентный доход по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-нерезидентах

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по межбанковским размещениям до 30 дней в банках-нерезидентах. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60511 Процентный доход по кредитам некоммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам некоммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60512 Процентный доход по ипотечным кредитам некоммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ипотечным кредитам некоммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60513 Процентный доход по кредитам на строительство некоммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам на строительство некоммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60514 Процентный доход по кредитам коммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам коммерческим организациям – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60515 Процентный доход по ипотечным кредитам коммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ипотечным кредитам коммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60516 Процентный доход по кредитам на строительство коммерческим организациям – резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам на строительство коммерческим организациям – резидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60517 Процентный доход по потребительским кредитам физическим лицам – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по потребительским кредитам физическим лицам – резидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60518 Процентный доход по ипотечным кредитам физическим лицам – резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ипотечным кредитам физическим лицам – резидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60519 Процентный доход по кредитам на строительство физическим лицам – резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам на строительство физическим лицам – резидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60521 Процентный доход по кредитам клиентам–нерезидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам клиентам–нерезидентам, кроме процентов по ипотечным кредитам и кредитам на строительство. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60522 Процентный доход по ипотечным кредитам клиентам–нерезидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по ипотечным кредитам клиентам– нерезидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60523 Процентный доход по кредитам на строительство клиентам–нерезидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам на строительство клиентам – нерезидентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60524 Процентный доход по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентов-резидентов

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам по финансовой аренде (лизингу) клиентов - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60525 Процентный доход по кредитам на финансовую аренду (лизинг) клиентов-нерезидентов

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам по финансовой аренде (лизингу) клиентов - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60526 Процентный доход по кредитам-овердрафт клиентам-резидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам-овердрафт клиентов - резидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60527 Процентный доход по кредитам-овердрафт клиентам-нерезидентам

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитам-овердрафт клиентов - нерезидентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется

60529 Проценты, начисленные к получению по прочим кредитным заменителям

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка по кредитным заменителям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60599 Прочие процентные доходы

На этом счете учитывается сумма процентного дохода банка, по которым не предусмотрены отдельные счета. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Группа 60600 Комиссионные доходы

Данная группа включает счета для учета коммиссионных доходов банка. Учет коммиссионных доходов ведется в национальной валюте.

60601 Комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60602 Комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60603 Комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60604 Комиссионные доходы за услуги банка по доверительным (трастовым) операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по доверительным (трастовым) операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60605 Комиссионные доходы за услуги банка по выданным гарантиям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по выданным гарантиям. Этот счет должен иметь дебетовое сальдо. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60606 Комиссионные доходы банка за акцепт платежных документов

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка за акцепт платежных документов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60607 Комиссионные доходы за услуги банка по документарным расчетам

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по документарным расчетам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60608 Комиссионные доходы за услуги банка по факторинговым операциям

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по факториновым операциям. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60609 Комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых полисов

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых полисов. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60611 Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных бумаг

На этом счете учитываются комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных бумаг. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60612 Комиссионные доходы за хранение в сейфах

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка за хранение в сейфах. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60613 Комиссионные доходы кредитам, предоставленным клиентам

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка по кредитам, предоставленным клиентам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60614 Комиссионные доходы по кредитам, предоставленным банкам

На этом счете учитываются комиссионные доходы банка по кредитам, предоставленным банкам. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

60699 Прочие комиссионные доходы

На этом счете учитываются прочие комиссионные доходы банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При начислении комиссионных доходов счет кредитуется. При поступлении денежных средств в уплату коммиссионных счет дебетуется.

Группа 60700 Доходы от операций с драгоценными металлами (сальдо)

60701 Доход/убытки от операций с драгоценными металлами

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от операций с золотом и драгоценными металлами, находящимися в собственности банка. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Группа 60800 Доходы от инвестиций и операций с ценными бумагами (сальдо)

60801 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от продажи и ухудшения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60802 Доход (убытки) от ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, полученных от продажи и ухудшения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60811 Чистый доход (убыток) от дочерних компаний

На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате деятельности дочерних компаний. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60812 Чистый доход (убыток) от ассоциированных компаний

На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате деятельности ассоциированных компаний. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

60813 Дивиденды от вложений в акции и паи

На этом счете учитывается сумма доходов банка, полученных в виде дивидендов от вложений в акции и паи компаний, которые не являются дочерними или ассоциированными. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Группа 60900 Доходы от операций с иностранной валютой (сальдо)

60901 Доход (убыток) от операций с иностранной валютой

На этом счете учитывается сумма реализованных и нереализованных доходов/убытков банка, получаемых от продажи и конвертации иностранной валюты. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Группа 61000 Прочие доходы

61001 Плата за аренду банковских помещений

На этом счете учитывается сумма дохода банка, полученного от передачи в операционную аренду недвижимости банка. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

61011 Доход (убыток) от реализации основных средств (сальдо)

На этом счете учитывается сумма доходов/убытков банка, полученных в результате реализации основных средств, включая активы закрытых филиалов банка. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

61021 Доход (убыток) от реализации залогового имущества (сальдо)

На этом счете учитывается доход/убыток от реализации залогового имущества по невозвращенным кредитам, расходы по резерву на покрытие потенциальных потерь и убытков по прочей собственной банка, принятой в погашение актива, и расходы от ухудшения стоимости залогового имущества. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

61031 Доход (убыток) от операций между головным офисом и его филиалами

На этом счете учитывается доход/убыток от операций между головным офисом и его филиалами. Счет может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо. При возникновении дохода и закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется. При возникновении убытка и закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

61099 Прочие доходы

На этом счете учитывается сумма прочих доходов банка, по которым не предусмотрены отдельные счета. Счет должен иметь кредитовое сальдо. При возникновении дохода счет кредитуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет дебетуется.

Класс 7. Процентные расходы

Группа 70000 Процентные расходы по депозитам

Данная группа включает счета для учета процентных расходов банка. Учет процентных расходов осущенствляется в национальной валюте.

70001 Процентный расход по депозитам до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов

На этом счете учитываются процентные расходы банка по депозитам до востребования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70002 Процентный расход по депозитам до востребования некоммерческих организаций - резидентов

На этом счете учитываются процентные расходы банка по депозитам до востребования некоммерческих организаций - резидентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70003 Процентный расход по депозитам до востребования юридических лиц - нерезидентов

На этом счете учитываются процентные расходы банка по депозитам до востребования юридических лиц - нерезидентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70011 Процентный расход по депозитам физических лиц - резидентов

На этом счете учитываются процентные расходы банка по депозитам до востребования и срочным депозитам физических лиц - резидентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70012 Процентный расход по депозитам физических лиц - нерезидентов

На этом счете учитываются процентные расходы банка по депозитам до востребования и срочным депозитам физических лиц - нерезидентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70021 Процентный расход по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов

На этом счете учитываются процентные расходы банка по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70022 Процентный расход по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - нерезидентов

На этом счете учитываются процентные расходы банка по срочным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - нерезидентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 70100 Процентный расход по депозитам банков и других финансово-кредитных организаций

70101 Процентный расход по депозитам банков

На этом счете учитываются процентные расходы банка по депозитам других банков, включая банки Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70102 Процентный расход по корреспондентским счетам банков

На этом счете учитываются процентные расходы банка по корреспондентским счетам других банков, включая банки Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70111 Процентный расход по депозитам других финансово-кредитных организаций

На этом счете учитываются процентные расходы банка по депозитам других финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики, стран СНГ и иностранных государств. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 70200 Процентный расход по межбанковским размещениям

70201 Процентный расход по краткосрочным межбанковским размещениям сроком до 7 дней

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по обеспеченным и необеспеченным краткосрочным размещениям сроком до 7 дней. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70211 Процентный расход по межбанковским размещениям на срок свыше 7 дней

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по обеспеченным и необеспеченным размещениям сроком свыше 7 дней. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 70300 Процентный расход по кредитам других финансово-кредитных организаций

70301 Процентный расход по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по кредитам от Национального банка Кыргызской Республики. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70311 Процентный расход по кредитам других финансово-кредитных организаций

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по кредитам других финансово-кредитных организаций, кроме банков. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 70400 Процентный расход по операциям по обратному РЕПО-соглашению

70401 Процентный расход по ценным бумагам, проданным по обратному РЕПО-соглашению

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по операциям с ценными бумагами, проданных по РЕПО-соглашениям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 70500 Процентный расход по долгосрочному долгу

70501 Процентный расход по субординированным облигациям и долговым обязательствам

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по субординированным и прочим долгосрочным обязательствам банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 70600 Прочие процентные расходы

70601 Процентный расход по обязательным резервам

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка за несоблюдение обязательных резервных требований. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70602 Процентный расход по финансовой аренде (лизингу)

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка финансовой аренде (лизингу). Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70611 Процентный расход по ипотечным кредитам

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по полученным ипотечным кредитам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70621 Процентный расход по долговым обязательствам, выпущенным банком

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по долговым обязательствам, выпущенным банком. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70699 Прочие процентные расходы

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка, по которым не предусмотрены отдельные счета. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 70900 Расходы по дисконту по кредитам

70901 Процентный расход по дисконту кредитов некоммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по дисконту кредитов некоммерческим организациям-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70902 Процентный расход по дисконту кредитов коммерческим организациям - резидентам

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по дисконту кредитов коммерческим организациям-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70903 Процентный расход по дисконту кредитов физическим лицам - резидентам

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по дисконту кредитов физическим лицам-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

70904 Процентный расход по дисконту кредитов клиентам-нерезидентам

На этом счете учитывается сумма процентных расходов банка по дисконту кредитов клиентам-резидентам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Класс 8. Операционные расходы

Группа 80000 Расходы на персонал

80001 Заработная плата

На этом счете учитывается сумма расходов банка по заработной плате штатных и внештатных сотрудников банка в основное время работы. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80002 Премии

На этом счете учитывается сумма расходов банка по премиям, предусмотренных внутренними нормативными документами банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80009 Прочие компенсации

На этом счете учитывается сумма расходов банка по прочим разовым выплатам сотрудникам, таких как премии в виде акций, продовольственных продуктов и т.д. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80011 Услуги по здравоохранению

На этом счете учитывается сумма расходов банка, связанные с выплатами на здравоохранение штатных и внештатных сотрудников банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80019 Отчисления в Социальный фонд Кыргызской Республики

На этом счете учитывается сумма расходов банка по отчислениям в Социальный фонд Кыргызской Республики. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80021 Гонорары членам Совета банка

На этом счете учитывается сумма расходов банка по выплатам и гонорарам, выплачиваемых членам Совета директоров банка. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80029 Подготовка кадров

На этом счете учитывается сумма расходов банка на обучение сотрудников, конференции, семинары, включая расходы на печатные материалы и почтовые пересылки, а также командировочные расходы, связанные с обучением. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 80100 Комиссионные расходы

Данная группа включает счета для учета коммиссионных расходов банка. Учет коммиссионных расходов ведется в национальной валюте.

80101 Комиссионные расходы за открытие и обслуживание корреспондентских счетов

На этом счете учитываются комиссионные расходы за открытие и обслуживание корреспондентских счетов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80102 Комиссионные расходы по депозитам, принятым от банков

На этом счете учитываются комиссионные расходы по депозитам, принятым от банков. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80103 Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным операциям

На этом счете учитываются комиссионные по полученным услугам по переводным операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80104 Комиссионные расходы по полученным услугам по кассовым операциям

На этом счете учитываются комиссионные расходы по полученным услугам по кассовым операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80105 Комиссионные расходы по депозитам, принятым от клиентов

На этом счете учитываются комиссионные расходы по депозитам, принятым от клиентов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80106 Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным (трастовым) операциям

На этом счете учитываются комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным (трастовым) операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80107 Комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям и аккредетивам

На этом счете учитываются комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям и аккредетивам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80108 Комиссионные расходы по факторинговым операциям

На этом счете учитываются комиссионные расходы по факторинговым операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80109 Комиссионные расходы по документарным расчетам

На этом счете учитываются комиссионные расходы по документарным расчетам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80111 Комиссионные расходы по полученным услугам по реализации страховых полисов

На этом счете учитываются комиссионные расходы по полученным услугам по реализации стразовых полисов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80112 Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже ценных бумаг

На этом счете учитываются комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже ценных бумаг. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80113 Комиссионные расходы по межбанковским сделкам и дилинговым операциям

На этом счете учитываются комиссионные расходы по межбанковским сделкам и дилинговым операциям. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80199 Прочие комиссионные расходы

На этом счете учитываются комиссионные расходы по прочим полученным услугам. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При начислении комиссионных расходов счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 80200 Амортизационные отчисления

80201 Амортизация мебели и оборудования

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации мебели и оборудования, за исключением компьютерного оборудования и программного обеспечения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80202 Амортизация мебели и оборудования, принятых в финансовую аренду

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации мебели и оборудования, за исключением компьютерного оборудования и программного обеспечения, принятых в финансовую аренду. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80203 Амортизация мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации мебели и оборудования санаториев, детских садов и домов отдыха. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80211 Амортизация компьютерного оборудования и программного обеспечения

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации компьютерного оборудования и программного обеспечения. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80212 Амортизация компьютерного оборудования и программного обеспечения, принятых в финансовую аренду

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации компьютерного оборудования и программного обеспечения, принятых в финансовую аренду. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80221 Амортизация зданий и сооружений

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации зданий и сооружений. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80222 Амортизация зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80223 Амортизация зданий и сооружений санаториев, детских садов и домов отдыха

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации зданий и сооружений санаториев, детских садов и домов отдыха. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80231 Амортизация банковского транспорта

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации банковского транспорта. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80232 Амортизация банковского транспорта, принятого в аренду

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации банковского транспорта, принятого в аренду. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80239 Амортизация благоустройства арендованной собственности

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации благоустройства арендованной собственности. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80241 Амортизация нематериальных активов

На этом счете учитываются расходы банка по амортизации нематериальных активов. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 80300 Административные расходы

80301 Канцелярские товары и офисные принадлежности

На этом счете учитываются расходы банка на канцтовары, печатные материалы и офисные принадлежности. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80302 Расходы на аренду основных средств

На этом счете учитываются расходы банка на аренду основных средств. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80303 Расходы на обслуживание и содержание основных средств

На этом счете учитываются расходы банка на обслуживание и содержание основных средств. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80304 Коммунальные услуги

На этом счете учитываются расходы банка на коммунальные услуги. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80305 Расходы на текущий ремонт

На этом счете учитываются расходы банка на текущий ремонт. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80306 Расходы на охрану и сигнализацию

На этом счете учитываются расходы банка на охрану и сигнализацию. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80307 Услуги связи

На этом счете учитываются расходы банка на оплату телефонной, телеграфной, телексной, факсовой, почтовой и курьерской связи. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80311 Командировочные расходы

На этом счете учитываются расходы банка на командировочные затраты банковским сотрудникам по делам службы. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80312 Представительские расходы

На этом счете учитываются расходы банка на клиентов и сотрудников банка, в случае проведения каких-либо мероприятий. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80313 Расходы на страхование

На этом счете учитываются расходы банка на страхование. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80314 Нотариальные и юридические услуги

На этом счете учитываются расходы банка на нотариальные и юридические услуги. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80315 Расходы по обработке компьютерных данных

На этом счете учитываются расходы банка на предоставляемые банку третьей стороной услуги по обработке компьютерных данных. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80316 Расходы по аудиту и консультационные услуги

На этом счете учитываются расходы банка по аудиту и консультационные услуги. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80317 Расходы на рекламу и маркетинг

На этом счете учитываются расходы банка на рекламу и маркетинг, включая услуги средств массовой информации, привлеченных специалистов, обеспечивающих связи с общественностью и другие расходы, связанные с рекламой. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80318 Расходы на публикации и подписку

На этом счете учитываются расходы банка на публикацию книг, газет и прочей информации и подписку. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80319 Благотворительность

На этом счете учитываются расходы банка на благотворительность. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80321 Расходы на инкассацию

На этом счете учитываются расходы банка на инкассацию. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80399 Прочие административные расходы

На этом счете учитываются прочие административные расходы банка, для которых не предусмотрены отдельные счета. Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

Группа 80400 Расходы по кредитам и классифицированным активам

Данная группа включает счета для учета расходов банка, связанных с выдачей кредитов, возвратом долгов и администрированием имущества, принятого в погашение задолженности, а также расходы по классифицированным активам.

80401 Нетто-расходы, связанные с продлением кредита

На этом счете учитываются расходы банка, связанные с продлением кредита (сборы, связанные с оценкой и регистрацией залога, таких как плата за оценку, отчеты по кредиту и регистрация залога). Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При получении возмещения от клиентов, а также закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80402 Нетто-расходы, связанные с выдачей кредита

На этом счете учитываются расходы банка, связанные с выдачей кредита (сборы, связанные с оценкой и регистрацией залога, таких как плата за оценку, отчеты по кредиту и регистрация залога). Счет должен иметь дебетовое сальдо. При возникновении расхода счет дебетуется. При получении возмещения от клиентов, а также закрытии временных счетов в конце финансового года счет кредитуется.

80411 Расходы на возврат долга