ПОЛОЖЕНИЕ «О порядке представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг в Кыргызской Республике» (Утверждено постановлением Правительства КР)

УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 сентября 2018 года № 417

Утверждено постановлением Правительства Кыргызской Республики от 11 июля 2011 года №381 ПОЛОЖЕНИЕ о порядке представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг в Кыргызской Республике

1. Общие положения

2. Порядок представления отчетности

3. Состав и порядок заполнения отчетности

профессионального участника

4. Виды отчетности

Приложение 1. Отчет об осуществлении профессиональной

деятельности на рынке ценных бумаг

Приложение 2. Сведения об организации

Приложение 3. Сведения о капитале организации

Приложение 4. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

Приложение 5. Структура финансовых вложений

Приложение 6. Сведения о сделках с ценными бумагами

Приложение 7. Сведения об осуществлении брокерской деятельности

Приложение 8. Сведения о проведении операций в реестре владельцев

именных ценных бумаг

Приложение 9. Информация о деятельности, сопутствующей ведению

и хранению реестра

Приложение 10. Сведения об осуществлении деятельности по

управлению инвестиционными активами

Приложение 11. Показатели, характеризующие финансовое состояние

организации

Приложение 12. Информация о совершении операции с 5% и более

с одним видом ценных бумаг одного эмитента

Приложение 13. Инструкция о порядке заполнения форм отчета

об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг

1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает состав, порядок заполнения и представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг (далее - профессиональный участник) в уполномоченный государственный орган по регулированию рынка ценных бумаг.

2. Профессиональный участник несет ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики по ценным бумагам, нормативными правовыми актами Кыргызской Республики за несвоевременное, неполное либо недостоверное представление отчетности.

3. Уполномоченный государственный орган по регулированию рынка ценных бумаг, его региональные отделения и представительства вправе запрашивать у профессионального участника дополнительную информацию и документы по представленной отчетности.

4. Действие настоящего Положения распространяется на всех юридических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг на основании лицензии, выдаваемой уполномоченным государственным органом по регулированию рынка ценных бумаг, за исключением юридических лиц, осуществляющих деятельность фондовой биржи.

2. Порядок представления отчетности

5. Отчетность представляется профессиональными участниками в уполномоченный государственный орган по регулированию рынка ценных бумаг ежеквартально, в течение 30 дней после окончания каждого отчетного квартала, и раз в год, в течение 30 дней после окончания финансового года, а также в течение 5 дней после проведения профессиональным участником разовой операции с одним видом ценных бумаг одного эмитента, если количество ценных бумаг по этой операции составило не менее 5 процентов от общего количества указанных ценных бумаг. Если последний день срока представления отчетности приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

6. Отчетность представляется в бумажной форме и на электронном носителе. Содержание отчетности, представляемой в бумажной форме, должно соответствовать содержанию отчетности, представляемой на электронном носителе.

7. Отчетность, представляемая в бумажной форме, подписывается лицом, имеющим право подписи на соответствующих документах, главным бухгалтером, заверяется печатью, постранично нумеруется и сшивается.

8. Отчетность на электронном носителе представляется в формате, разработанном уполномоченным государственным органом по рынку ценных бумаг. Для заполнения указанной формы может использоваться программный продукт уполномоченного государственного органа по регулированию рынка ценных бумаг.

3. Состав и порядок заполнения отчетности профессионального участника

9. Отчетность профессионального участника, осуществляющего брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по доверительному управлению инвестиционными активами, состоит из отчета об осуществлении брокерской, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и деятельности по доверительному управлению инвестиционными активами (формы отчетов: N ПД-1, ПД-2, ПД-3, БД-1, БД-2, БД-3, Б-1, ДУ-1), показателей расчетов, характеризующих финансовое состояние организации (форма N ПД-4), бухгалтерской отчетности, информации о сделках (ПД-5).

В случае доверительного управления средствами пенсионных накоплений дополнительно представляются (формы отчетов "N ДУ-2, ДУ-3, ДУ-4, ДУ-5). (В редакции постановлений Правительства КР от 26 августа 2014 года № 485, 13 февраля 2017 года № 101)

10. Профессиональные участники, осуществляющие брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по доверительному управлению инвестиционными активами, ежеквартально представляют следующие виды отчетности: формы N ПД-1, БД-3, ПД-4 (приложения 1, 6, 11), бухгалтерскую отчетность. Также представляется информация в течение 5 дней после проведения профессиональным участником разовой операции с одним видом ценных бумаг одного эмитента, если количество ценных бумаг по этой операции составило не менее 5 процентов от общего количества указанных ценных бумаг. Годовая отчетность составляется по всем видам отчетов.

В случае доверительного управления средствами пенсионных накоплений ежеквартально представляют следующие виды отчетности: (формы N ДУ-1, ДУ-2, ДУ-3, ДУ-4, ДУ-5). (В редакции постановлений Правительства КР от 26 августа 2014 года № 485, 13 февраля 2017 года № 101)

11. Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих деятельность по ведению и хранению реестра держателей именных ценных бумаг, включая и депозитарии, (далее - регистраторы) состоит из отчета об осуществлении деятельности по ведению и хранению реестра владельцев именных ценных бумаг в Кыргызской Республике (формы № ПД-1, ПД-2, ПД-3, Р-1, Р-2), показателей расчетов, характеризующих финансовое состояние организаций (форма № ПД-4), бухгалтерской отчетности.

12. Регистраторы ежеквартально представляют следующие виды отчетности: формы № ПД-1, Р-1, ПД-4 (приложения 1, 8, 11), бухгалтерскую отчетность. Также представляется отчетность по форме ПД-5 в течение 5 дней после проведения профессиональным участником разовой операции с одним видом ценных бумаг одного эмитента, если количество ценных бумаг по этой операции составило не менее 5 процентов от общего количества указанных ценных бумаг. Годовая отчетность составляется по всем видам отчетов.

4. Виды отчетности

13. Отчет об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг включает:

а) титульный лист;

б) общие сведения об организации - формы N ПД-1 и ПД-2;

в) сведения о капитале организации - форма N ПД-3;

г) сведения о дебиторской и кредиторской задолженности - форма N БД-1;

д) структуру финансовых вложений - форма N БД-2;

е) сведения о сделках с ценными бумагами - форма N БД-3;

ж) сведения об осуществлении брокерской деятельности - форма N Б-1;

з) сведения о проведении операций в реестре владельцев именных ценных бумаг - форма N Р-1;

и) информацию о деятельности, сопутствующей ведению и хранению реестра, - форма N Р-2;

к) сведения об осуществлении деятельности по доверительному управлению инвестиционными активами - форма N ДУ-1;

л) показатели, характеризующие финансовое состояние организации, - форма N ПД-4;

м) информацию о разовых сделках, в течение 5 дней после проведения профессиональным участником разовой операции с одним видом ценных бумаг одного эмитента, если количество ценных бумаг по этой операции составило не менее 5 процентов от общего количества указанных ценных бумаг;

н) сведения о количестве застрахованных лицах, заключивших договор доверительного управления пенсионными активами, сведения о средствах пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление пенсионными активами, и стоимость чистых активов по форме N ДУ-2;

о) сведения о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление пенсионными активами по форме N ДУ-3;

п) сведения о структуре совокупного инвестиционного портфеля по доверительному управлению пенсионными активами за отчетный период по форме N ДУ-4;

р) сведения о структуре инвестиционного портфеля по доверительному управлению пенсионными активами за отчетный период по форме N ДУ-5.

(В редакции постановлений Правительства КР от 26 августа 2014 года № 485, 13 февраля 2017 года № 101)

14. При заполнении форм отчета об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг следует руководствоваться Инструкцией о порядке заполнения отчета об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (приложение 13).

15. Бухгалтерская отчетность представляется по форме, утверждаемой Правительством Кыргызской Республики, включая:

а) отчет об активах и пассивах;

б) отчет о финансовых результатах.

Заполнение указанных форм бухгалтерской отчетности осуществляется в соответствии с требованиями Правительства Кыргызской Республики.

Приложение 1

ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ОТМЕТОК

Дело № ___________________________________________________________ Проверил (ФИО) ___________________________________________________

ОТЧЕТ об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Форма № ПД-1

на "___" _____________ 201__ г.

Общие сведения об организации (заполняется уполномоченным лицом организации)

__________________________________________________________________ (полное наименование организации) _______________________________________________________________________ (сокращенное наименование организации) _______________________________________________________________________ (фактическое место нахождения организации) _______________________________________________________________________ (идентификационный номер налогоплательщика) _______________________________________________________________________ (юридический адрес организации) _______________________________________________________________________ (почтовый адрес организации) Контактный телефон организации ___________________________________

Сведения о руководителе организации

__________________________________________________________________ (наименование должности руководителя организации) _______________________________________________________________________ (ФИО руководителя организации)

Подпись ________________________

Печать организации

Сведения о главном бухгалтере организации

__________________________________________________________________ (ФИО главного бухгалтера) _______________________________________________________________________ (должность, телефон)

Подпись ________________________

Печать организации

Руководитель организации подтверждает, что информация, содержащаяся в настоящем отчете, является полной и достоверной, все формы, приложения и пояснения к настоящему отчету являются неотъемлемой его частью, и в случае внесения каких-либо изменений и дополнений все неизмененные показатели остаются полными и достоверными.

Приложение 2

Форма № ПД-2

(Утратили силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 13 сентября 2017 года № 565)

Приложение 3

Форма № ПД-3

СВЕДЕНИЯ о капитале организации

Приложение 4

Форма № БД-1

СВЕДЕНИЯ о дебиторской и кредиторской задолженности

Приложение 5

Форма № БД-2

СТРУКТУРА финансовых вложений

Приложение 6

Форма № БД-3

СВЕДЕНИЯ о сделках с ценными бумагами

Приложение 7

Форма № Б-1

СВЕДЕНИЯ об осуществлении брокерской деятельности

Приложение 8

Форма № Р-1

СВЕДЕНИЯ о проведении операций в реестре владельцев именных ценных бумаг

Приложение 9

Форма № Р-2

ИНФОРМАЦИЯ о деятельности, сопутствующей ведению и хранению реестра

Приложение 10

Форма № ДУ-1

СВЕДЕНИЯ об осуществлении деятельности по доверительному управлению инвестиционными активами (В редакции постановлений Правительства КР от 26 августа 2014 года № 485, 13 февраля 2017 года № 101)

N строки

Наименование показателей

Количество (в ед.)

1

Количество договоров на управление ценными бумагами - всего:

2

в том числе с физическими лицами

3

в том числе с юридическими лицами

4

в том числе с резидентами

5

в том числе с нерезидентами

Форма N ДУ-2 СВЕДЕНИЯ о количестве застрахованных лицах, заключивших договор доверительного управления пенсионными активами

№

Наименование показателя

Показатель (человек)

1

Количество застрахованных лиц, заключивших договор доверительного управления пенсионными активами - всего:

в том числе - ________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля) ________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

СВЕДЕНИЯ о средствах пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление пенсионными активами, и стоимость чистых активов

№

Наименование показателя

Показатель (млн. сомов)

1

Стоимость чистых активов, находящихся в доверительном управлении пенсионными активами на конец года, предшествующего отчетному году

2

Средства, переданные в доверительное управление пенсионными активами в отчетном году, всего:

в том числе - Государственный накопительный пенсионный фонд _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля) _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

Накопительный пенсионный фонд _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля) _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

3

Стоимость чистых активов, находящихся в доверительном управлении пенсионными активами на конец отчетного года, всего:

в том числе - Государственный накопительный пенсионный фонд _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля) _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

Накопительный пенсионный фонд _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля) _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

Форма N ДУ-3 СВЕДЕНИЯ о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление пенсионными активами

№

Наименование показателя

Показатель

1

Доход от инвестирования средств пенсионных накоплений, полученный за отчетный период, всего (млн. сомов):

в том числе - _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля) _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

2

Доход от инвестирования средств пенсионных накоплений, полученный за отчетный период, по отношению к стоимости чистых активов (процентов): _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля) _________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

3

Полученное вознаграждение по доверительному управлению пенсионными активами за отчетный период (млн. сомов)

Форма N ДУ-4 СВЕДЕНИЯ о структуре совокупного инвестиционного портфеля по доверительному управлению пенсионными активами за отчетный период

№

Наименование

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

млн. сомов

%

млн. сомов

%

1

Государственные ценные бумаги Кыргызской Республики, всего

в том числе обязательства по которым выражены в иностранной валюте

2

Облигации кыргызских эмитентов всего

в том числе:

а) облигации, выпущенные от имени муниципальных образований

из них облигации, обязательства по которым выражены в иностранной валюте

б) облигации кыргызских хозяйственных обществ

из них облигации, обязательства по которым выражены в иностранной валюте

в) облигации кыргызских эмитентов, обязательства по которым гарантированы Кыргызской Республикой

3

Акции кыргызских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, всего

в том числе номинальная стоимость которых указана в национальной валюте

4

Паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов

5

Ипотечные ценные бумаги

в том числе облигации с ипотечным покрытием, обеспеченные поручительством

6

Денежные средства в сомах на счетах в кредитных организациях

7

Депозиты в кредитных организациях, всего

в том числе в иностранной валюте

8

Иностранная валюта на счетах в кредитных организациях

9

Ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению

Форма N ДУ-5 СВЕДЕНИЯ о структуре инвестиционного портфеля по доверительному управлению пенсионными активами за отчетный период ______________________________________________________________________________ (наименование инвестиционного портфеля)

№

Наименование

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

млн. сомов

%

млн. сомов

%

1

Государственные ценные бумаги Кыргызской Республики, всего

в том числе обязательства по которым выражены в иностранной валюте

2

Облигации кыргызских эмитентов, всего

в том числе;

а) облигации, выпущенные от имени муниципальных образований

из них облигации, обязательства по которым выражены в иностранной валюте

б) облигации кыргызских хозяйственных обществ

из них облигации, обязательства по которым выражены в иностранной валюте

в) облигации кыргызских эмитентов, обязательства по которым гарантированы Кыргызской Республикой

3

Акции кыргызских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, всего

в том числе номинальная стоимость которых указана в национальной валюте

4

Паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов

5

Ипотечные ценные бумаги

в том числе облигации с ипотечным покрытием, обеспеченные поручительством

6

Денежные средства в сомах на счетах в кредитных организациях

7

Депозиты в кредитных организациях, всего

в том числе в иностранной валюте

8

Иностранная валюта на счетах в кредитных организациях

9

Ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению

Приложение 11

Форма № ПД-4

ПОКАЗАТЕЛИ, характеризующие финансовое состояние организации

Приложение 12

Форма № ПД-5

ИНФОРМАЦИЯ о совершении операции с 5% и более с одним видом ценных бумаг одного эмитента

Приложение 13

ИНСТРУКЦИЯ о порядке заполнения форм отчета об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок заполнения форм отчета об осуществлении деятельности (далее - отчет) профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке (далее - организации).

2. В формах отчета заполняются все поля, за исключением полей, помеченных знаком "х". В случае отсутствия информации при заполнении полей ставится прочерк ("-").

В отчетах не допускаются неоговоренные исправления, зачеркивания, подчистки, помарки, дописки (допечатки) и т.п. Каждое исправление (дополнение) должно быть оговорено и заверено лицами, подписавшими этот документ.

3. При заполнении формы № ПД-1 следует руководствоваться следующими указаниями:

а) при заполнении строк "Полное наименование организации" и "Сокращенное наименование организации" указывается наименование организации в полном соответствии с наименованием, указанным в уставе организации;

б) при заполнении строки "Юридический адрес организации" указывается адрес государственной регистрации организации в соответствии с адресом, указанным в свидетельстве о государственной регистрации. Если после выдачи свидетельства о регистрации в устав были внесены изменения, касающиеся изменения места нахождения организации, то данные указываются в соответствии с зарегистрированными изменениями в уставе;

в) при заполнении строки "Фактическое место нахождения организации" указывается фактическое нахождение исполнительных органов организации;

г) отчет подписывается лицом, имеющим право подписи на соответствующих документах, главным бухгалтером и заверяется печатью организации.

4. При заполнении формы № ПД-2 "Сведения об организации" следует руководствоваться следующими указаниями:

а) при заполнении раздела "Сведения о наличии лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" указываются сведения только о действующих лицензиях, выданных уполномоченным государственным органом по рынку ценных бумаг, при этом указываются номер и дата выдачи лицензии, а также дата окончания действия лицензии;

б) при заполнении раздела "Сведения о лицах, имеющих свидетельства уполномоченного государственного органа по рынку ценных бумаг" указываются сведения о сотрудниках организации, имеющих квалификационные свидетельства уполномоченного государственного органа по рынку ценных бумаг;

в) при заполнении сведений о руководителе и главном бухгалтере организации в годовом отчете, также даются сведения о предыдущих должностных лицах организации за последние 3 года.

5. При заполнении формы "Сведения о капитале организации" следует руководствоваться следующими указаниями:

а) при заполнении строки "Уставный капитал" указывается информация о размере уставного капитала организации в соответствии с уставом;

б) при заполнении строки "Доля нерезидентов в уставном капитале" доля нерезидентов определяется в процентах;

в) при заполнении строки "Собственный капитал" указывается размер собственного капитала, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 11 настоящей Инструкции для соответствующего вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, в сомах, на отчетную дату.

6. При заполнении формы № БД-1 "Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности" следует руководствоваться следующими указаниями:

а) в таблице отражается информация о дебиторской и кредиторской задолженности организации в соответствии с данными бухгалтерского учета. В строках, обозначенных "А" (столбец 3), указываются суммы с разбивкой по сроку, оставшемуся до погашения. В строках, обозначенных "Б" (столбец 3), указываются суммы по фактическим срокам просроченной или пролонгированной задолженности;

б) заполнение строк 5 и 11 формы № БД-1: клиентом профессионального участника является юридическое или физическое лицо, состоящее с профессиональным участником рынка ценных бумаг в договорных обязательствах;

в) сроки исполнения обязательств по дебиторской и кредиторской задолженности определяются в соответствии с заключенными профессиональным участником договорами и дополнительными соглашениями с клиентами и контрагентами.

7. При заполнении формы № БД-2 "Структура финансовых вложений" следует руководствоваться следующими указаниями:

а) при заполнении столбца 2 "Наименование актива" указываются наименование эмитента, вид, категория и тип ценной бумаги. Для государственных ценных бумаг, ценных бумаг субъектов Кыргызской Республики, муниципальных образований, а также приравненных к ним ценных бумаг и ценных бумаг иностранных эмитентов, указывается номер государственной регистрации выпуска;

б) оценка собственных финансовых вложений в ценные бумаги по рыночной цене производится вне зависимости от учетной политики, принятой в организации. Данные такого рода оценки показываются справочно;

в) рыночная цена рассчитывается в соответствии с последними ценами по сделкам с акциями эмитентов, произведенными на фондовой бирже. При отсутствии рыночной цены в графах 6 и 7 ставится прочерк. Рыночная цена пакета рассчитывается как произведение количества ценных бумаг на рыночную цену одной ценной бумаги;

г) переоценка финансовых вложений по рыночной стоимости производится на отчетную дату.

8. При заполнении формы № БД-3 "Сведения о сделках с ценными бумагами" следует руководствоваться следующими указаниями:

Форма № БД-3 заполняется на основании данных системы внутреннего учета и отчетности.

9. В целях заполнения формы № Б-1 "Сведения об осуществлении брокерской деятельности" под аналитическими счетами, открытыми в системе внутреннего учета, понимаются счета, открываемые профессиональными участниками в системе внутреннего учета для учета ценных бумаг и денежных средств, пронумерованные в соответствии с внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для каждого клиента, в соответствии с требованиями Стандартов внутреннего учета.

10. При заполнении формы № ДУ-1 "Сведения об осуществлении деятельности по доверительному управлению инвестиционными активами" в строке "Количество договоров на управление ценными бумагами - всего" указывается общее число действующих договоров на управление ценными бумагами. Действующим договором считается договор, не расторгнутый в установленном законодательством Кыргызской Республики порядке и (или) срок действия которого не истек.

(В редакции постановления Правительства КР от 26 августа 2014 года № 485)

11. При заполнении формы № ПД-4 "Показатели, характеризующие финансовое состояние организации" расчет показателей осуществляется с учетом следующих указаний:

а) собственный капитал (К1) рассчитывается на отчетную дату в следующем порядке:

К1 = Стоимость активов - Обязательства

Собственный капитал состоит из:

- полностью оплаченного уставного капитала;

- дополнительного оплаченного капитала;

- нераспределенной прибыли;

- резервного капитала;

- добавочного капитала;

б) показатель, характеризующий отношение привлеченных средств к собственному капиталу организации (К2), рассчитывается следующим образом:

Привлеченные средства К2 = --------------------- Собственный капитал

- расчет привлеченных средств производится путем суммирования V раздела баланса и следующих статей VI раздела баланса:

заемные средства; кредиторская задолженность; расчеты по дивидендам; прочие краткосрочные пассивы;

в) показатель, характеризующий эффективность деятельности организации (К3), рассчитывается следующим образом:

Прибыль (убыток) отчетного года К3 = ------------------------------- Собственный капитал

г) показатель, характеризующий коэффициент текущей ликвидности организации (К4), рассчитывается следующим образом:

Кассовая наличность + денежные средства на расчетных счетах + + депозиты + государственные ценные бумаги К4 = ------------------------------------------------------------- Кредиторская задолженность (Задолженность по расчетам с бюджетом + задолженность по оплате труда + задолженность по расчетам по социальному страхованию + задолженность по прочим кредиторам)