ПОЛОЖЕНИЕ «О порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость» (Утверждено постановлением Правительства Кыргызской Республики)

УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Правительства Кыргызской Республики от 4 ноября 2016 года № 569

(к постановлению Правительства Кыргызской Республики от 20 апреля 2011 года № 177)

ПОЛОЖЕНИЕ о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость

1. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 282 Налогового кодекса Кыргызской Республики и определяет виды бланков строгой отчетности счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), регулирует процедуру их выдачи, составления, оформления, применения, учета и хранения облагаемым субъектом Кыргызской Республики.

2. Понятия, используемые в настоящем Положении, используются в значении, определенном законодательством Кыргызской Республики.

3. Счет-фактура НДС является бланком строгой отчетности и должна выписываться только облагаемым субъектом, зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика НДС.

4. Облагаемый субъект обязан вести учет приобретаемых материальных ресурсов и поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на основе установленных образцов бланков счетов-фактур НДС (приложения 1.1-1.8), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 49 настоящего Положения.

5. В случаях, предусмотренных пунктом 50 настоящего Положения, а также уплаты НДС при импорте, налоговое обязательство по НДС определяется без применения счета-фактуры НДС.

6. Требования настоящего Положения распространяются на все облагаемые субъекты, применяющие счета-фактуры НДС, предусмотренные настоящим Положением.

2. Виды бланков счетов-фактур НДС

7. Бланки счетов-фактур НДС подразделяются на следующие виды:

1) для электронного заполнения формата А4;

2) для электронного заполнения формата А5;

3) для ручного заполнения формата А4;

4) для ручного заполнения формата А5.

8. Комплект счета-фактуры НДС состоит из 2-х экземпляров:

1) первый экземпляр (оригинал) выдается покупателю;

2) второй экземпляр (копия) остается у поставщика.

9. Облагаемые субъекты обязаны представлять в налоговый орган по месту регистрации ежемесячно, в сроки, установленные для представления налоговой отчетности по НДС, следующую налоговую отчетность по бланкам счетов-фактур НДС:

1) Реестр испорченных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-019) (приложение 2), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра испорченных бланков счетов-фактур НДС (приложение 3);

2) Реестр бланков счетов-фактур НДС с производственным браком (DOC STI-021) (приложение 4), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра бланков счетов-фактур НДС с производственным браком (приложение 5);

3) Реестр недействительных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-052) (приложение 6), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра недействительных бланков счетов-фактур НДС (приложение 7);

4) (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

5) (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

6) (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

3. Специальные положения

10. Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

4. Порядок приобретения бланков счетов-фактур НДС в налоговом органе

11(Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

12. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

13. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

14. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

15. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

16. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

17. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

18. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

19. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

20. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

21. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

22. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

23. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

5. Порядок присвоения серий и номеров отраслевым формам бланков счетов-фактур НДС

24. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

25. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

25-1. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

26. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

27. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

28. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

29. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

30. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 ноября 2016 года № 569)

6. Порядок оформления счета-фактуры НДС

31. В бланке счета-фактуры НДС должны быть в обязательном порядке указаны:

1) номер и дата составления счета-фактуры НДС;

2) идентификационный налоговый номер (далее - ИНН), фамилия, имя, отчество или полное наименование, юридический адрес поставщика и покупателя товаров (выполненных работ, оказанных услуг), состоящий из цифровых обозначений, не превышающих 14 знаков;

В случае, если ИНН покупателя состоит из цифровых обозначений, превышающих 14 знаков, то указываются первые 14 знаков. В случае, если ИНН покупателя состоит из цифровых обозначений, не превышающих 14 знаков, то указывается имеющееся количество знаков.

3) код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации и/или выдавшего патент, а также номер и серия патента покупателя;

4) банковский идентификационный код (далее - БИК), наименование банка, счета поставщика и покупателя;

5) дата и вид поставки, способ платежа;

6) наименование поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

7) единица измерения, количество (объем) и цена товара (работ, услуг);

8) стоимость товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без учета налога на добавленную стоимость;

9) ставка и сумма налога на добавленную стоимость;

10) стоимость товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом налога на добавленную стоимость;

10-1) ставка и сумма налога с продаж;

11) подписи руководителя и главного бухгалтера поставщика.

(В редакции постановлений Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608, 3 марта 2016 года № 105)

32. Строки 404 "Корректировка к счету-фактуре серии" и 405 "Причины корректировки" заполняются облагаемым субъектом - поставщиком в случае оформления дополнительных счетов-фактур НДС при проведении корректировки стоимости облагаемой поставки в случаях изменения условий сделки в соответствии с частью 2 статьи 266 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

33. Счет-фактура НДС заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика, либо иных уполномоченных на то должностных лиц и скрепляется печатью облагаемого субъекта или филиала, выписавшего счет-фактуру НДС.

34. В случае обложения поставок (реализация товаров, работ, услуг) разными ставками НДС или налога с продаж счет-фактура НДС выписывается облагаемыми субъектами отдельно по каждой ставке НДС или налога с продаж.

(В редакции постановления Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

35. Облагаемым субъектам, оказывающим услуги электросвязи, теплоэнергии, электроэнергии, водоснабжения, канализации, а также другим облагаемым субъектам, выписывающим ежемесячно более 5000 комплектов счетов-фактур НДС, разрешается ставить на бланках счетов-фактур НДС подписи руководителя, главного бухгалтера и печать в электронном виде или факсимиле.

36. Облагаемым субъектам, производящим продукцию с ассортиментом более 100 наименований, разрешается упрощенное оформление бланка строгой отчетности счета-фактуры по НДС по форме согласно приложению 1.2, с указанием общих итоговых сумм одной строкой, с приложением к нему расшифровки по наименованиям поставляемой продукции по форме согласно приложению 1.2.1 к настоящему Положению.

37. Для оформления бланка счета-фактуры НДС в упрощенном порядке, указанном в пункте 36, облагаемый субъект обязан за 10 дней до начала квартала обратиться в налоговый орган по месту налоговой регистрации с заявлением об оформлении счета-фактуры по НДС в упрощенном порядке с приложением перечня ассортимента продукции, которую он будет производить в течение предстоящего квартала.

38. Налоговый орган обязан по результатам рассмотрения заявления облагаемого субъекта об оформлении счета-фактуры по НДС в упрощенном порядке вынести соответствующее решение и уведомить облагаемого субъекта за 5 дней до начала квартала.

39. В случае если счет-фактура НДС не содержит реквизитов, указанных в пункте 31 настоящего Положения, то такой счет-фактура является недействительным, за исключением случаев, установленных пунктом 50 настоящего Положения (т.е. при оформлении счета-фактуры НДС один раз в конце месяца, согласно накопленной месячной учетной документации).

40. Экземпляры комплекта счета-фактуры НДС должны содержать идентичную информацию.

40-1. В случае поступления суммы предоплаты от покупателя, облагаемым субъектом оформляется регистр бухгалтерского учета - счет к оплате. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

41. В случае если счет-фактура НДС выписывается иностранной компании, не имеющей ИНН, либо покупателю - физическому лицу, не занимающемуся предпринимательской деятельностью, то в реквизитах "код и наименование УГНС, номер и серия патента", "код (БИК) и наименование банка" и "расчетный счет" производится запись "отсутствует".

(В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608, 3 марта 2016 года № 105)

42. В случае, если счет-фактура выписывается покупателю - юридическому лицу, фактически не имеющему ИНН, расчетных счетов в банковских учреждениях, то в реквизитах, "код (БИК) и наименование банка" и "расчетный счет" также производится запись "отсутствует".

(В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

43. В случае поставок товаров (работ, услуг) нерезиденту Кыргызской Республики, по реквизиту "ИНН" указываются его ИНН, а в случае отсутствия ИНН - цифры "99999999999999".

(В редакции постановлений Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608, 3 марта 2016 года № 105)

45. Стоимость товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и сумма НДС в счете-фактуре НДС указываются в национальной валюте Кыргызской Республики.

46. Счет-фактура НДС на экспорт товаров должна включать следующие реквизиты:

1) запись о том, что счет-фактура относится к экспорту (в строке 402);

2) пункт назначения экспорта (в строке 303).

47. При оформлении счета фактуры НДС облагаемым субъектом в строке 103 указывается дата выписки (оформления) счета-фактуры, а в строке 401 - дата фактической поставки товаров (работ, услуг).

47-1. Облагаемые субъекты, уплачивающие налоги на основе налогового контракта, выписывают счет-фактуру по НДС на облагаемые поставки и представляют налоговую отчетность по НДС и по бланкам счетов-фактур НДС в налоговый орган в установленном порядке. (В редакции постановлений Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608, 3 марта 2016 года № 105)

48. Должностные лица обитаемых субъектов несут ответственность за достоверность данных, указанных в выписанных счетах-фактурах НДС, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. В аналогичном порядке несут ответственность должностные лица хозяйствующих субъектов-покупателей, которые приобрели товары (работы, услуги) от облагаемых субъектов-поставщиков и приняли суммы НДС по ним к зачету.

7. Особенности оформления счета-фактуры НДС

49. Оформление счета-фактуры НДС не производится в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 282 Налогового кодекса Кыргызской Республики, а также при осуществлении освобожденных поставок, предусмотренных статьями 238-256 Налогового кодекса Кыргызской Республики, и при поставках в адрес проектов международных организаций.

(В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

50. Оформление счета-фактуры НДС производится один раз в конце месяца, согласно накопленной месячной учетной документации, в случаях, предусмотренных частью 4 статьи 282 Налогового кодекса Кыргызской Республики, а также при бесплатной поставке товаров (работ и услуг) населению в ходе рекламных акций, оказании платных услуг населению за безналичный расчет через банковское учреждение и ведении расчетов через электронный терминал и банкоматы.

При бесплатной поставке товаров (работ и услуг) населению в ходе рекламных акций стоимость товаров (работ и услуг) в счете-фактуре НДС указывается по учетной стоимости. (В редакции постановления Правительства КР от 3 марта 2016 года № 105)

51. Счет-фактура НДС не оформляется на остаток товарно-материальных запасов, основных средств и нематериальных активов, включенных в облагаемые поставки, при аннулировании регистрации по НДС.

52. Филиалы облагаемого субъекта при выписке счетов-фактур НДС в строках 201, 202, 203 и 204 должны указывать данные головного предприятия, которое зарегистрировано в налоговом органе в качестве плательщика НДС и осуществляет расчеты с бюджетом в централизованном порядке. В строке 202 после наименования головного предприятия в скобках следует указать наименование филиала. На счете-фактуре НДС, выписанном филиалом, должны ставиться печать и подписи руководителя головного предприятия либо иных уполномоченных должностных лиц.

При этом, головное предприятие обязано представить в налоговый орган по месту регистрации копию приказа о возложении данных полномочий на руководителей филиалов, а также представить справку с образцами печатей и подписей руководителей филиалов или иных уполномоченных на это должностных лиц. При выписке счетов-фактур НДС облагаемым субъектом-поставщиком в адрес филиала облагаемого субъекта-покупателя, в строках 301, 302, 303 и 304 указываются данные головного предприятия, которое зарегистрировано в налоговом органе в качестве плательщика НДС. В строке 302 после наименования головного предприятия в скобках указывается наименование филиала.

53. При корректировке размера облагаемой поставки в случаях, предусмотренных статьей 266 Налогового кодекса Кыргызской Республики, оформляется дополнительный счет-фактура НДС, в котором в обязательном порядке должны быть указаны:

1) серия и номер, дата составления счета-фактуры НДС, к которому оформляется дополнительный счет-фактура НДС, а также причины корректировки;

2) наименование товаров, работ и услуг, по которым корректируется размер поставки;

3) размер корректировки количественных и стоимостных показателей, предусмотренных в бланке счета-фактуры НДС, в зависимости от причин корректировки размера поставки.

Если корректировка облагаемой поставки производится в сторону уменьшения, то размеры количественных и стоимостных показателей указываются со знаком минус "-" если в сторону увеличения - со знаком "+". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

54. Не подлежат корректировке стоимость облагаемой поставки и суммы НДС за приобретенные материальные ресурсы по счетам-фактурам НДС, признанным недействительными и утерянными.

55. При осуществлении облагаемым субъектом экспортных поставок в соответствии с заключенными договорами, в счете-фактуре НДС цена, стоимость и общая стоимость поставляемого товара указываются одновременно в национальной и иностранной валютах, то есть в первой строке - в национальной валюте (сомах) и во второй - в иностранной валюте, с указанием курса валюты.

8. Учет и хранение бланков счетов-фактур НДС

облагаемым субъектом

56. Облагаемый субъект обязан обеспечить строгий учет и хранение бланков счетов-фактур НДС, полученных в налоговом органе по месту налоговой регистрации.

(В редакции постановления Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

57. Ответственность за организацию учета и обеспечение сохранности бланков счетов-фактур НДС несет руководитель облагаемого субъекта в установленном законодательством порядке.

58. Должностное лицо облагаемого субъекта, осуществляющее учет и хранение бланков счетов-фактур НДС, назначается письменным распоряжением руководителя облагаемого субъекта.

59. Информация о назначении ответственного работника, осуществляющего учет и хранение бланков счетов-фактур НДС, представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации.

60. В случаях утери и/или хищения комплектов или одного из экземпляров бланков счетов-фактур НДС облагаемый субъект обязан не позднее дня, следующего за днем утери и/или хищения, письменно информировать об этом налоговый орган по месту налоговой регистрации путем подачи заявления об утере (хищении) бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-056) по форме согласно приложению 17 и известить через средства массовой информации, путем опубликования в официальном печатном издании об утере или хищении бланков, с указанием их серии и номеров, а также ИНН облагаемого субъекта.

Информация об утерянных (похищенных) бланках счетов-фактур НДС размещается на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

61. Облагаемый субъект не вправе принимать к зачету сумму НДС по приобретенным материальным ресурсам по счетам-фактурам НДС, признанным недействительными и утерянными в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

(В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

62. При аннулировании регистрации по НДС облагаемого субъекта в результате ликвидации, реорганизации с изменением ИНН, включая банкротство путем ликвидации и реструктуризации, остатки неиспользованных бланков счетов-фактур НДС сдаются в налоговый орган как испорченные. Сумма, уплаченная за указанные бланки счетов-фактур НДС, облагаемому субъекту не возвращается.

Облагаемому субъекту, к которому применяется процедура специального администрирования методом ликвидации и реструктуризации, бланки счетов-фактур НДС не выдаются.

63. Счета-фактуры НДС, ранее выданные налоговым органом облагаемому субъекту, регистрация которого в качестве плательщика НДС аннулируется в связи с непредставлением налоговой отчетности по НДС в течение двух налоговых периодов, следующих подряд после установленного срока ее представления, признаются недействительными со дня размещения в официальных печатных изданиях информации об аннулировании его регистрации. Данная информация также размещается на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа.

64. Облагаемые субъекты, предоставившие налоговую отчетность по бланкам счетов-фактур НДС с нулевыми показателями, т.е. без движения, в течение двух налоговых периодов, следующих подряд после установленного срока ее представления, обязаны возвратить имеющийся остаток неиспользованных бланков счетов-фактур НДС в налоговый орган по месту налоговой регистрации, как испорченных. При этом, сумма, уплаченная за указанные бланки счетов-фактур НДС, облагаемому субъекту не возвращается.

65. Допускается возврат в налоговый орган счетов-фактур НДС свыше 500 комплектов в случаях, когда облагаемым субъектом счета-фактуры НДС определенного формата получены ошибочно. Для возврата ошибочно полученных бланков счетов-фактур НДС облагаемый субъект обязан подать в налоговый орган по месту налоговой регистрации заявление на возврат бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-048) по форме согласно приложению 16.2.

(В редакции постановлений Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608, 15 июня 2015 года № 358) Возвращенные же облагаемым субъектом счета-фактуры НДС, после внесения соответствующих изменений в базу данных, выдаются налоговым органом другим хозяйствующим субъектам, зарегистрированным по НДС.

66. Облагаемый субъект не имеет права передавать неиспользованные бланки счетов-фактур НДС другому лицу. В случае установления фактов, когда бланки счетов-фактур НДС, полученные в налоговом органе одним субъектом, были выписаны другим субъектом, переданные и/или выписанные другим хозяйствующим субъектом бланки счетов-фактур НДС считаются недействительными и сумма НДС по таким счетам-фактурам не подлежит зачету. Материалы об этом направляются в соответствующий орган по борьбе с экономическими преступлениями для принятия соответствующих мер и в уполномоченный налоговый орган для размещения данной информации на открытом информационном веб-сайте и опубликования в официальном печатном издании.

67. Испорченные бланки счетов-фактур НДС отмечаются надписью на каждом экземпляре "испорчено" и заверяются подписью должностного лица облагаемого субъекта, ответственного за бланки счетов-фактур НДС. Облагаемый субъект при представлении ежемесячной налоговой отчетности по бланкам счетов-фактур НДС обязан сдать в налоговый орган испорченные бланки счетов-фактур НДС в полном комплекте.

68. В случае обнаружения ранее утерянных и признанных недействительными бланков счетов-фактур НДС (любого экземпляра из комплекта) облагаемый субъект обязан сдать их в налоговый орган.

69. Облагаемый субъект обязан регулярно, в конце рабочего дня, заносить данные выписанных счетов-фактур НДС в специальные книги поставок и закупок и хранить счета-фактуры НДС на все совершенные операции. Суммы НДС, внесенные в указанные книги, должны соответствовать суммам, содержащимся в налоговой отчетности по НДС.

70. Облагаемый субъект обязан использовать бланки счетов-фактур НДС строго по порядковым номерам в сторону возрастания.

Приложение 1. 1

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 1. 2

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 1.

2.1

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА/НАКЛАДНАЯ на отпуск продукции

Грузоотправитель: Грузополучатель: Тип поставки: Способ платежа:

(в сомах)

ИТОГО по продукции: ИТОГО:

12% НДС на продукцию Отпуск разрешил: 1% НсП на продукцию Отпустил: 2% НсП на продукцию Принял:

ВСЕГО К ОПЛАТЕ: Выписал:

Руководитель ____________ Главный бухгалтер ____________

Приложение 1. 3

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 1. 4

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 1. 5 (связь)

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 1. 6 (электроэнергия)

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 1. 7 (теплоэнергия)

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 1. 8 (водоканал)

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

СЧЕТ-ФАКТУРА НДС

Приложение 2

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-019 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

РЕЕСТР испорченных бланков счетов-фактур НДС

Приложение 3

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

ПОРЯДОК заполнения и представления реестра испорченных бланков счетов-фактур НДС

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы реестра испорченных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-019) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса.

2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах:

1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта;

2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту.

3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением, Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении.

4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС.

5. Нумерация ячеек Реестра указывается только на бумажном носителе.

2. Заполнение формы Реестра

6. В разделе "Информация об испорченных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются:

1) в графе 1 - количество бланков счетов-фактур НДС;

2) в графе 2 - серия бланков счетов-фактур НДС;

3) в графах 3 и 4 - диапазон номеров бланков счетов-фактур НДС.

7. Итоговое значение по графе 1 должно быть выведено по каждому листу Реестра.

8. Значение "Всего" по графе 1 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра.

3. Особенности заполнения формы Реестра

в электронном варианте

9. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012".

10. В разделе "Информация об испорченных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются:

- по графе 1 "количество" - количество испорченных бланков счетов-фактур НДС;

- по графе 2 "серия" - серия испорченных бланков счетов-фактур НДС из шести значений, состоящих:

а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых);

б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых),

согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям;

- по графам 3 и 4 "с номера" и "по номер" - диапазон испорченных бланков счетов-фактур НДС, т.е. начальный и конечный номера, которые не должны превышать шестизначных значений.

Данные по графам 2, 3 и 4 должны соответствовать сериям и номерам счетов-фактур НДС, выданным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 2, 3 и 4 серии и номера счетов-фактур НДС не должны быть включены в реестры бракованных и недействительных бланков счетов-фактур НДС и реестры счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам и приобретенным материальным ресурсам на территории Кыргызской Республики, представленным в налоговый орган данным облагаемым субъектом.

11. В ячейках 901 и 902 указываются:

- дата принятия реестра налоговым органом;

- ИНН работника налогового органа, принявшего реестр, представленный облагаемым субъектом.

12. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должна иметь следующий вид: "К_О", где:

К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI019_02901200910267".

13. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении.

Приложение 4

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-021 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

РЕЕСТР бланков счетов-фактур НДС с производственным браком

Приложение 5

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

ПОРЯДОК заполнения и представления реестра бланков счетов-фактур НДС с производственным браком

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы реестра бланков счетов-фактур НДС с производственным браком (DOC STI-021) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса.

2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах:

1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта;

2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту.

3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении.

4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС.

5. Нумерация ячеек Реестра указывается только на бумажном носителе.

2. Заполнение формы Реестра

6. В разделе "Информация о бланках счетов-фактур НДС с производственным браком" Реестра указываются:

1) в графе 1 - количество бланков счетов-фактур НДС;

2) в графе 2 - серия бланков счетов-фактур НДС;

3) в графах 3 и 4 - диапазон номеров бланков счетов-фактур НДС.

7. Итоговое значение по графе 1 должно быть выведено по каждому листу Реестра.

8. Значение "Всего" по графе 1 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра.

3. Особенности заполнения формы Реестра

в электронном варианте

9. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012".

10. В разделе "Информация о бланках счетов-фактур НДС с производственным браком" Реестра указываются:

- по графе 1 "количество" - количество бракованных бланков счетов-фактур НДС;

- по графе 2 "серия" - серия бракованных бланков счетов-фактур НДС из шести значений, состоящих:

а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых);

б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых),

согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям;

- по графам 3 и 4 "с номера" и "по номер" - диапазон бракованных бланков счетов-фактур НДС, т.е. начальный и конечный номера, которые не должны превышать шестизначных чисел.

Данные по графам 2, 3 и 4 должны соответствовать сериям и номерам счетов-фактур НДС, выданным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 2, 3 и 4 серии и номера счетов-фактур НДС не должны быть включены в реестры испорченных и недействительных бланков счетов-фактур НДС и реестры счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам и приобретенным материальным ресурсам на территории Кыргызской Республики, представленным в налоговый орган данным облагаемым субъектом.

11. В ячейках 901 и 902 указываются:

- дата принятия Реестра налоговым органом;

- ИНН работника налогового органа, принявшего Реестр, представленный облагаемым субъектом.

12. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должно иметь следующий вид: "К_О", где:

К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI021_02901200910267".

13. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении.

Приложение 6

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-052 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

РЕЕСТР недействительных бланков счетов-фактур НДС

Приложение 7

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

ПОРЯДОК заполнения и представления реестра недействительных бланков счетов-фактур НДС

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы реестра недействительных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-052) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса.

2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах:

1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта;

2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту.

3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении.

4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС.

5. Нумерация ячеек Реестра указывается только на бумажном носителе.

2. Заполнение формы Реестра

6. В разделе "Информация о недействительных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются:

1) в графе 1 - количество бланков счетов-фактур НДС;

2) в графе 2 - серия бланков счетов-фактур НДС;

3) в графах 3 и 4 - диапазон номеров бланков счетов-фактур НДС.

7. Итоговое значение по графе 1 должно быть выведено по каждому листу Реестра.

8. Значение "Всего" по графе 1 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра.

3. Особенности заполнения формы Реестра

в электронном варианте

9. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012".

10. В разделе "Информация о недействительных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются:

- по графе 1 "количество" - количество недействительных бланков счетов-фактур НДС;

- по графе 2 "серия" - серия недействительных бланков счетов-фактур НДС из шести значений, состоящих:

а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых);

б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых),

согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям;

- по графам 3 и 4 "с номера" и "по номер" - диапазон недействительных бланков счетов-фактур НДС, т.е. начальный и конечный номера, которые не должны превышать шестизначных чисел.

Данные по графам 2, 3 и 4 должны соответствовать сериям и номерам счетов-фактур НДС, выданным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 2, 3 и 4 серии и номера счетов-фактур НДС не должны быть включены в реестры испорченных и с производственным браком бланков счетов-фактур НДС и реестры счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам и приобретенным материальным ресурсам на территории Кыргызской Республики, представленным в налоговый орган данным облагаемым субъектом.

11. В ячейках 901 и 902 указываются:

- дата принятия Реестра налоговым органом;

- ИНН работника налогового органа, принявшего Реестр, представленный облагаемым субъектом.

12. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должно иметь следующий вид: "К_О", где:

К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI052_02901200910267".

13. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении.

Приложение 8

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-022 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

РЕЕСТР счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

Приложение 9

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

ПОРЯДОК заполнения и представления реестра бланков счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

Приложение 10

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-023 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

РЕЕСТР счетов-фактур НДС по материальным ресурсам, приобретенным на территории Кыргызской Республики (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

Приложение 11

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

ПОРЯДОК заполнения и представления реестра бланков счетов-фактур НДС по материальным ресурсам, приобретенным на территории Кыргызской Республики

(Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

Приложение 12

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-024 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики

РЕЕСТР грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

Приложение 13

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

ПОРЯДОК заполнения и представления реестра грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики

(Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15 июня 2015 года № 358)

Приложение 14

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-045

ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на получение бланков счетов-фактур НДС

Хранится в архиве Министерства Юстиции КР

Приложение 15

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-048

ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на возврат бланков счетов-фактур НДС (Утратило силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

Приложение 16

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-015

ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на присвоение серий и номеров отраслевым формам счетов-фактур НДС

"Приложение 16.1 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOS STI-091

ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта о признании недействительными серий и номеров отраслевых форм счетов-фактур НДС". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

"Приложение 16.2 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOS STI-048

ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на возврат бланков счетов-фактур НДС". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608)

Приложение 17

к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС

DOC STI-056

ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта об утере (хищении) бланков счетов-фактур НДС