Постановление Правительства КР «Об утверждении формы отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий, порядка ее заполнения и Положения о порядке определения стоимости золота в золотосодержащей руде и золотосодержащем концентрате»

УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 22 февраля 2022 года № 93

ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 31 июля 2013 года № 439 Об утверждении формы отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий, порядка ее заполнения и Положения о порядке определения стоимости золота в золотосодержащей руде и золотосодержащем концентрате В редакции постановлений Правительства КР от 23 мая 2016 года № 272, 14 сентября 2017 года № 570, 12 декабря 2018 года № 580) В соответствии со статьями 85, 86, 221-1 Налогового кодекса Кыргызской Республики Правительство Кыргызской Республики ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые:

- форму отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий (FORM STI-108) и Порядок ее заполнения;

- Положение о порядке определения стоимости золота в золотосодержащей руде и золотосодержащем концентрате.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования и применяется с 1 января 2013 года.

Премьер-министр

Ж.Сатыбалдиев

Утвержден постановлением Правительства Кыргызской Республики от 31 июля 2013 года № 439

└─┘ УТОЧНЕННЫЙ

ОТЧЕТ по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий

(В редакции постановления Правительства КР от 14 сентября 2017 года № 570)

Приложение 1

к отчету по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий

Приложение 2

к отчету по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий

Дата реализации

Gt - среднее содержание золота в тонне (СМТ) руды

Вес, тонн (СМТ)

Официальный курс сома к доллару США

Цена золота за одну тройскую унцию в долларах США/31,1

Стоимость золота в золотосо- держащей руде (сом.)

Ставка налога (%)

Сумма налога (сом.)

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого:

x

x

x

x

x

Дата реализации

Gt - среднее содержание золота в тонне (СМТ) концентрата

Вес, тонн (СМТ)

Официальный курс сома к доллару США

Цена золота за одну тройскую унцию в долларах США/31,1

Стоимость золота в золотосо- держащем концентрате (сом.)

Ставка налога (%)

Сумма налога (сом.)

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого:

x

x

x

x

x

Данные налогоплательщика

ИНН

Подпись

Утвержден постановлением Правительства Кыргызской Республики от 31 июля 2013 года № 439

ПОРЯДОК заполнения и представления формы отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий (FORM STI-108) (В редакции постановлений Правительства КР от 23 мая 2016 года № 272, 14 сентября 2017 года № 570, 12 декабря 2018 года № 580)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и определяет правила заполнения и представления формы отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий, осуществляющих деятельность по добыче и реализации золотого сплава, аффинированного золота, золотосодержащей руды и золотосодержащего концентрата.

2. Отчет по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий состоит из:

1) отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий (FORM STI-108) (далее - Отчет);

2) приложения 1 к Отчету (далее - Приложение 1);

3) приложения 2 к Отчету (далее - Приложение 2).

3. Составление Отчета начинается с заполнения приложений.

4. Приложение 1 заполняется и представляется при осуществлении деятельности по добыче и реализации золотого сплава и/или аффинированного золота.

5. Приложение 2 заполняется и представляется при осуществлении деятельности по добыче и реализации золотосодержащей руды и/или золотосодержащего концентрата.

6. В Отчете указывается сводная информация из приложений о налогообразующих показателях и сумме налога на доходы по добыче и реализации золотого сплава, аффинированного золота, золотосодержащей руды и золотосодержащего концентрата за отчетный период.

7. При отсутствии показателя, в соответствующих ячейках Отчета указывается значение "0". В приложениях к Отчету, при отсутствии показателей по всем строкам, значение "0" указывается только в графе "Сумма налога" и в строке "Итого".

8. Отчет подписывается руководителем и заверяется печатью налогоплательщика.

9. (Исключен в соответствии с постановлением Правительства КР от 23 мая 2016 года № 272)

2. Порядок заполнения Отчета

10. При заполнении Отчета необходимо указать знак "X" в ячейке 001 "первоначальный" или "уточненный".

В случае если Отчет сдается впервые за налоговый период, необходимо указать знак "X" в ячейке "первоначальный". В случае внесения изменений или дополнений в ранее представленный за этот же налоговый период Отчет, отметку в виде знака "X" следует указать в ячейке "уточненный".

11. В ячейке "Количество листов приложения к отчету" указывается общее количество листов приложения к отчету. Например: "002".

12. Построчно в форме Отчета отражается следующая информация:

- в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;

- в ячейке 103 указывается полное наименование (ФИО) налогоплательщика;

- в ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту учетной (налоговой) регистрации налогоплательщика;

- в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при государственной регистрации налогоплательщика;

- в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика;

- в ячейке 113 указывается название населенного пункта фактического местонахождения налогоплательщика (область, город, район, село и т.д.);

- в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (название улицы/микрорайона, номер дома, офиса, квартиры);

- в ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика;

- в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика;

- в ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется Отчет: день, месяц и год. Например: "01.01.2013";

- в ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который представляется Отчет: день, месяц и год. Например: "31.01.2013";

- в ячейке 901 указывается дата принятия налоговым органом Отчета;

- в ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего Отчет.

13. В ячейку 203 переносится величина строки "Итого" графы 2 "Выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации золотого сплава" Приложения 1.

14. В ячейку 204 переносится величина строки "Итого" графы 5 "Сумма налога" по реализации золотого сплава Приложения 1.

15. В ячейку 205 переносится величина строки "Итого" графы 2 "Выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации аффинированного золота" Приложения 1.

16. В ячейку 206 переносится величина строки "Итого" графы 5 "Сумма налога" по реализации аффинированного золота Приложения 1.

17. В ячейку 207 переносится величина строки "Итого" графы 6 "Стоимость золота в золотосодержащей руде" Приложения 2.

18. В ячейку 208 переносится величина строки "Итого" графы 8 "Сумма налога" по реализации золотосодержащей руды Приложения 2.

19. В ячейку 209 переносится величина строки "Итого" графы 6 "Стоимость золота в золотосодержащем концентрате" Приложения 2.

20. В ячейку 210 переносится величина строки "Итого" графы 8 "Сумма налога" по реализации золотосодержащего концентрата Приложения 2.

21. В ячейке 211 указывается общая сумма налога, определенная путем суммирования величин ячеек 204, 206, 208, 210.

3. Порядок заполнения Приложения 1 к Отчету

22. В Приложении 1 следует указывать информацию по каждому факту реализации золотого сплава, а также аффинированного золота, с заполнением граф с 1 по 5.

23. В графе 1 указывается дата реализации определенной партии золотого сплава или аффинированного золота. Например: "05.02.2013.".

24. В графе 2 указывается сумма выручки без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации золотого сплава или аффинированного золота. Например: "3750000".

25. В графе 3 указывается цена золота за одну тройскую унцию в долларах США. Например: "1750".

26. В графе 4 указывается ставка налога на доходы, применяемая в соответствии с таблицей, указанной в части 4 статьи 221-1 Налогового кодекса. Например: "11".

27. В графе 5 указывается сумма налога. Например: "412500" (3750000 х 11%).

28. Итоговые значения по графам 2 и 5 должны быть выведены отдельно по реализации золотого сплава, а также по реализации аффинированного золота.

29. Итоговые значения в графах 3 и 4 не указываются.

30. В нижней части приложения 1 ставится ИНН и подпись налогоплательщика.

31. Порядок переноса итоговых значений Приложения 1 в форму Отчета приведен в пунктах 13-16 Порядка заполнения Отчета.

Пример 1. Компания "А", осуществляющая деятельность по разработке золотого месторождения, после переработки получила и реализовала в феврале 2013 года следующую продукцию:

- 5 февраля 2013 года - золотой сплав, где сумма выручки составила 3750000 сом. (без учета НДС и налога с продаж);

- 10 февраля 2013 года - золотой сплав, где сумма выручки составила 2600500 сом. (без учета НДС и налога с продаж);

- 20 февраля 2013 года - аффинированное золото, где сумма выручки составила 3860000 сом. (без учета НДС и налога с продаж);

- 27 февраля 2013 года - аффинированное золото, где сумма выручки составила 2840000 сом. (без учета НДС и налога с продаж).

При этом, цена золота за одну тройскую унцию составила на:

- 5 февраля 2013 года - 1750 долл.США;

- 10 февраля 2013 года - 1730 долл.США;

- 20 февраля 2013 года - 1820 долл.США;

- 27 февраля 2013 года - 1870 долл.США.

В этом случае, Компанией "А" заполняется Приложение 1 следующим образом:

Дата реализации

Выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации золотого сплава (сом.)

Цена золота за одну тройскую унцию в долларах США

Ставка налога (%)

Сумма налога (сом.) (гр. 2 х гр. 4)

05.02.2013

3750000

1750

11

412500

10.02.2013

2600500

1730

11

286055

ИТОГО:

6350500

x

x

698555

Дата реализации

Выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации аффинированного золота (сом.)

Цена золота за одну тройскую унцию в долларах США

Ставка налога (%)

Сумма налога (сом.) (гр. 2 х гр. 4)

20.02.2013

3860000

1820

13

501800

27.02.2013

2840000

1870

13

369200

ИТОГО:

6700000

x

x

871000

4. Порядок заполнения Приложения 2 к Отчету

32. В Приложении 2 следует указывать информацию по каждому факту реализации золотосодержащей руды, а также золотосодержащего концентрата с заполнением граф с 1 по 8.

33. Стоимость золота в золотосодержащей руде и золотосодержащем концентрате определяется в соответствии с порядком, определяемым Правительством Кыргызской Республики.

34. В графе 1 указывается дата реализации определенной партии золотосодержащей руды или золотосодержащего концентрата. Например: "03.04.2013.".

34-1. В графе 2 указывается среднее содержание золота в сухой метрической тонне руды или концентрате согласно данным заключения уполномоченного государственного органа по недропользованию, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о порядке проведения учетного контроля. Например: "3,5". 34-2. В графе 3 указывается вес руды или концентрата в сухих метрических тоннах. Например: "1000". 34-3. В графе 4 указывается среднее значение официального курса доллара за весь налоговый период, рассчитываемый на основании данных Национального банка Кыргызской Республики. Например: "68,54". 34-4. В графе 5 указывается значение средней стоимости золота на Лондонской бирже в долларах США за весь налоговый период разделенное на 31,1. Например: "40,43".

35. В графе 6 указывается стоимость золота в золотосодержащей руде или золотосодержащем концентрате, которая формируется посредством умножения данных граф 2, 3, 4 и 5. Например: "9698752,7" (3,5 х 1000 х 68,54 х 40,43).

36. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 14 сентября 2017 года № 570)

37. В графе 7 указывается ставка налога на доходы, применяемая в соответствии с таблицей, указанной в части 4 статьи 221-1 Налогового кодекса. Например: "11".

38. В графе 8 указывается сумма налога. Например: "96987,52" (9698752,7 х 1%).

39. Итоговые значения по графам 6 и 8 должны быть выведены отдельно по реализации золотосодержащей руды, а также по золотосодержащему концентрату.

40. Итоговые значения в графах 2, 3, 4, 5 и 7 не указываются.

41. В нижней части приложения 2 ставится ИНН и подпись налогоплательщика.

42. Порядок переноса итоговых значений Приложения 2 в форму Отчета приведен в пунктах 17-20 Порядка заполнения Отчета.

Пример 2. Компания "В", занимающаяся добычей и реализацией золотосодержащей руды, реализовала в апреле 2017 года следующую продукцию:

- 5 апреля 2017 года - золотосодержащую руду объемом 1000 сухих метрических тонн со средним содержанием золота 3,5 г на сухую метрическую тонну согласно заключению уполномоченного государственного органа по недропользованию, где стоимость золота составила 302245650 сомов;

- 11 апреля 2017 года - золотосодержащую руду, объемом 1000 сухих метрических тонн со средним содержанием золота 2,7 г на сухую метрическую тонну согласно заключению уполномоченного государственного органа по недропользованию, где стоимость золота составила 233160930 сомов.

При этом средняя цена золота за месяц составила 1257 долларов США, а средний курс сома к доллару США составил 68,7 сома. В этом случае компанией "В" заполняется Приложение 2 следующим образом:

Дата реализации

Gt-среднее содержание золота в тонне (СМТ) руды

Вес, тонн (СМТ)

Официальный курс сома к доллару США

Цена золота за одну тройскую унцию в долларах США/31,1

Стоимость золота в золотосо- держащей руде (сом.)

Ставка налога (%)

Сумма налога (сом.)

1

2

3

4

5

6

7

8

05.04.2017

3,5

1000

68,7

1257

302245650

1

3022456,5

11.04.2017

2,7

1000

68,7

1257

233160930

1

2331609,3

Итого:

x

x

x

x

535406580

x

5354065,8

5. Порядок представления Отчета по налогу на доходы горнодобывающих и горноперерабатывающих предприятий

43. Отчет может быть представлен в явочном порядке в виде документа на бумажном носителе, отправлен по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, а также представлен в виде электронного документа.

44. При представлении Отчета в явочном порядке Отчет заполняется в двух экземплярах: первый экземпляр остается в налоговом органе; второй экземпляр с отметкой налогового органа возвращается налогоплательщику.

45. При представлении Отчета по почте Отчет заполняется в двух экземплярах: первый экземпляр остается у налогоплательщика, второй экземпляр направляется в налоговый орган заказным письмом с уведомлением. Датой представления Отчета по почте заказным письмом является дата отправления по почте заказным письмом с обратным уведомлением. При предоставлении Отчета по почте заказным письмом с уведомлением о вручении сотрудник налогового органа, принявший Отчет, на втором экземпляре заполняет ячейки 901 и 902 Отчета и ставит штамп налогового органа. В первом экземпляре Отчета, который остается у налогоплательщика, ячейки 901 и 902 не заполняются.

46. Отчет в виде электронного документа представляется в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики.