Статья 4121. Общие положения

1. Организация, индивидуальный предприниматель, филиал/представительство иностранной организации, уплачивающие налоги на основе специального налогового режима, осуществившие транзакцию, являются налогоплательщиком налога на транзакцию.

2. Плата, полученная налогоплательщиком специального налогового режима за транзакцию, не является объектом налогообложения налогами, установленными настоящим разделом.

3. Исчисление, уплата и представление отчетности по налогу на транзакцию налогоплательщиком специального налогового режима осуществляются в соответствии со статьей 2451 настоящего Кодекса.";

61) часть 3 статьи 413 изложить в следующей редакции:

"3. Патент может быть приобретен налогоплательщиком в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности при наличии налоговой или учетной регистрации налогоплательщика, а для субъекта предпринимательства, осуществляющего торговую деятельность, дополнительным условием является наличие торгового места и/или объекта.";

62) в статье 414:

а) часть 2 после слов "в зависимости от" дополнить словами "торговой площади,";

б) части 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3. Расчет и определение базовой суммы налога и ее корректировка производятся на основании хронометражных обследований, а также имеющейся информации органов налоговой службы или по результатам анализа, проведенного в порядке, определенном уполномоченным налоговым органом, за исключением случая возникновения обстоятельств непреодолимой силы.

4. Если налогоплательщик совмещает два или более видов деятельности, то патент приобретается на каждый вид экономической деятельности отдельно.";

63) в статье 416:

а) в части 4:

- пункт 1 после слов "превышает 8000000 сомов" дополнить словами ", за исключением торговой деятельности";

- пункт 3 признать утратившим силу;

- дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4) физическое лицо, уплачивающее налог по общему налоговому режиму и иным специальным налоговым режимам.";

б) часть 5 изложить в следующей редакции:

"5. В случаях несоответствия условиям, установленным частью 4 настоящей статьи, налогоплательщик в течение периода, в котором установлено несоответствие, обязан подать в налоговый орган заявление о переходе на иной порядок исчисления и уплаты налогов с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором установлено несоответствие. Если налогоплательщик, который был обязан подать в налоговый орган заявление о переходе на иной порядок исчисления и уплаты налогов, не подал его или подал несвоевременно, то он признается налогоплательщиком на основе общего налогового режима с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором он был обязан подать заявление. Налогоплательщик, который в соответствии с настоящей частью снят с учета в качестве плательщика налога на основе патента, вправе вновь перейти на уплату налога на основе патента не ранее чем через 1 год после снятия его с такого учета.";

в) часть 6 дополнить пунктами 4 и 5 следующего содержания:

"4) физическое лицо нарушило требования, предусмотренные частью 4 настоящей статьи;

5) физическое лицо приобрело патент без намерения осуществлять деятельность, с целью заключения мнимой или притворной сделки с субъектом-поставщиком товара, работ или услуг.";

г) дополнить частью 7 следующего содержания

"7. В случае превышения торговой площади и/или заявленного объема выручки, планируемого к получению за текущий календарный год, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности с указанием объема выручки на оставшиеся месяцы календарного года и приобрести патент со ставкой налога в соответствии с заявленным объемом выручки. Если налогоплательщик, который был обязан подать заявление в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности о превышении торговой площади и/или заявленного объема выручки, планируемого к получению на оставшиеся месяцы текущего календарного года, не подал заявление или подал его несвоевременно, то он признается налогоплательщиком с применением ставки налога на основе патента, соответствующего выявленному размеру торговой площади и/или объему выручки с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором он был обязан подать заявление.";

64) в статье 417:

а) части 2-4 изложить в следующей редакции:

"2. Патент может быть приобретен:

а) для торговой деятельности на оставшиеся месяцы текущего календарного года;

б) для остальной деятельности на 15, 30, 90, 180 и 365 дней, следующих подряд. При приобретении патента на 90 календарных дней сумма налога снижается на 5 процентов, на 180 календарных дней - на 10 процентов, на 365 календарных дней - на 15 процентов.

3. Сумма налога является фиксированной и не подлежит пересчету после приобретения патента, за исключением пересчета суммы налога на основе патента, срок действия которого подпадает на период обстоятельств непреодолимой силы в порядке, определяемом уполномоченным налоговым органом, а также в случаях, предусмотренных частью 7 статьи 416 настоящего Кодекса, а уплаченная сумма налога не подлежит возврату после приобретения патента.

4. Налогоплательщик, указанный в пункте 2 части 1 статьи 416 настоящего Кодекса, занимающийся иными видами деятельности, не подлежащими обложению налогом на основе патента, обязан вести раздельный учет, представлять отчетность и уплачивать налоги по данным видам деятельности в порядке, установленном настоящим Кодексом. При этом расходы, произведенные по деятельности на основе патента, не подлежат вычету из совокупного годового дохода по другим видам деятельности, не подлежащим налогообложению на патентной основе.";

б) часть 5 признать утратившей силу;

65) части 5 и 6 статьи 418 признать утратившими силу;

66) в статье 419:

а) часть 1 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) субъект СЭЗ, применяющий режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса в отношении деятельности, указанной в части 51 статьи 430 настоящего Кодекса.";

б) пункт 1 части 2 изложить в следующей редакции:

"1) субъект, уплачивающий налог по общему налоговому режиму и иным специальным налоговым режимам;";

67) в статье 422:

а) часть 2 дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:

"6) деятельности, осуществляемой в соответствии с частью 51 статьи 430 настоящего Кодекса, при перемещении товара через таможенную границу ЕАЭС является его таможенная стоимость;

7) деятельности, осуществляемой при реализации виртуального актива, является выручка от их реализации за минусом стоимости приобретения.";

б) в части 3 слова "в соответствии с разделом VIII" заменить словами "в соответствии с разделами VII и VIII";

68) в статье 423:

а) подпункт "а" пункта 1 части 1 изложить в следующей редакции:

"а) субъектом, за исключением субъекта, осуществляющего деятельность на территории зоны торговли с особым режимом, импортера, экспортера, дистрибьютора, а также субъекта, реализующего лекарственные средства, медицинские изделия и осуществляющего деятельность вне территории Кыргызской Республики, объем выручки которого за последние 12 месяцев следующих подряд, составляет до 50000000 сомов, уплачивает налог в размере 0,5 процента. Настоящий пункт также не распространяется на реализацию горюче-смазочных материалов, за исключением реализации масел смазочных и масел прочих;";

б) часть 2 после слова "Субъект," дополнить словами "за исключением субъекта СЭЗ,";

в) дополнить частью 2-2 следующего содержания:

"2-2. Субъект СЭЗ в отношении деятельности, указанной в части 51 статьи 430 настоящего Кодекса, уплачивает налог в размере:

- 1 процента - при вывозе товаров с частичной переработкой;

- 3 процентов - при вывозе товаров в неизменном виде.";

г) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Субъект уплачивает налог в размере 0,25 процента:

1) осуществляющий швейное и/или текстильное производство;

2) осуществляющий производство и/или реализацию ювелирных изделий.";

д) абзац первый части 8 изложить в следующей редакции:

"8. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров, работ, услуг населению, за исключением указанного в частях 1-6 настоящей статьи, и субъекта, осуществляющего торговую деятельность на территории зоны торговли с особым режимом, не осуществляющего экспортно-импортные операции, уплачивает налог по ставке 0 процентов при одновременном соблюдении следующих условий:";

е) в части 11 слова "30000000 сомов," исключить;

ж) часть 13 признать утратившей силу;

з) в части 15:

- цифры ",13" исключить;

- цифру "6" заменить цифрой "4";

и) дополнить частями 17-19 следующего содержания:

"17. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий услуги по организации питания учащихся в общеобразовательных школах Кыргызской Республики, уплачивает налог по ставке 0 процентов по суммам средств, финансируемых из государственного бюджета.

18. Субъект, осуществляющий обмен и/или передачу недвижимого имущества для государственных нужд, уплачивает налог по ставке 0 процентов.

19. Субъект, осуществляющий деятельность по реализации виртуального актива, уплачивает налог по ставке 8 процентов от разницы между стоимостью приобретения и реализации.";

69) в статье 426:

а) часть 3 после слов "установленный частью 4 статьи 324 настоящего Кодекса" дополнить словами ", и субъектом СЭЗ в отношении деятельности, указанной в части 5-1 статьи 430 настоящего Кодекса";

б) в части 6 слова ", частях 8 и 13 статьи 423" заменить словами "и части 8 статьи 423";

70) в статье 430:

а) часть 5 изложить в следующей редакции:

"5. Вывоз товаров, произведенных на территории СЭЗ, в целях поставки на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением территории Кыргызской Республики, освобождается от уплаты НДС и акциза. В случае неподтверждения ввоза товаров на территорию государств-членов ЕАЭС и уплаты косвенных налогов в сроки и порядке, установленные Договором о Евразийском экономическом союзе, сумма НДС подлежит уплате.";

б) статью дополнить частью 51 следующего содержания:

"51. При импорте товаров на территорию СЭЗ с последующим вывозом их на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением территории Кыргызской Республики, происхождение которых устанавливается в соответствии с Правилами определения происхождения товаров, которые предусмотрены в соответствии с Договором о ЕАЭС, уплачивается единый налог по ставкам, установленным в статье 423 настоящего Кодекса. Субъект СЭЗ, осуществляющий импорт товаров на территорию СЭЗ с целью их последующего вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС в соответствии с настоящей частью обязан применить режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса.";

в) части 9 и 10 признать утратившими силу;

71) части 41 и 4-2 статьи 436 признать утратившими силу;

72) части 41 и 4-2 статьи 443 признать утратившими силу;

73) части 41 и 4-2 статьи 450 признать утратившими силу;

74) в статье 457:

а) части 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"1. Налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, применяется только в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории торговых рынков, определенных Кабинетом Министров (далее - зона торговли с особым режимом). Требования к обустройству территории зоны торговли с особым режимом устанавливаются Кабинетом Министров.

2. Налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом применяется в отношении торговой деятельности, за исключением реализации товаров импортером и дистрибьютором.";

б) дополнить частью 21 следующего содержания:

"21. Субъект, осуществляющий торговую деятельность на территории зоны торговли с особым режимом, вправе по выбору уплачивать налог на основе общего налогового режима или специального налогового режима на основе единого налога.";

в) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Налогоплательщику налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом запрещается осуществлять деятельность по реализации товаров на остальной территории Кыргызской Республики, за исключением субъекта, уплачивающего налог на основе общего налогового режима или специального налогового режима на основе единого налога.";

г) дополнить частью 31 следующего содержания:

"31. В случаях несоответствия условиям, установленным частями 2 и 3 настоящей статьи, налогоплательщик обязан подать в налоговый орган по месту текущего налогового учета заявление на аннулирование регистрации налогоплательщика в зоне торговли с особым режимом и оплатить налоги, исчисленные на основе общего налогового режима за период с 1 числа месяца, в котором было допущено такое нарушение, по месяц, в котором налогоплательщик подал заявление. Если налогоплательщик, который был обязан подать в налоговый орган по месту текущего налогового учета заявление на аннулирование регистрации налогоплательщика в зоне торговли с особым режимом, но не подал его или подал несвоевременно, то он признается налогоплательщиком налогов на основе общего налогового режима с 1 числа месяца, в котором было допущено такое нарушение, по месяц, в котором установлено несоответствие.";

д) части 51 и 52 признать утратившими силу;

75) часть 21 статьи 459 признать утратившей силу;

76) статью 460 после слов "реализации товаров" дополнить словами "на торговом месте, указанном в заявлении";

77) статью 461 изложить в следующей редакции:

"Статья 461. Ставка налога Ставка налога на одно торговое место в зависимости от заявленного объема выручки, планируемого к получению за текущий календарный год, устанавливается Кабинетом Министров.";

78) статью 462 дополнить частью 5 следующего содержания:

"5. Среднемесячная сумма налога, исчисленная по формуле, указанной в части 2 настоящей статьи, является фиксированной и не подлежит пересчету, за исключением пересчета среднемесячной суммы налога при превышении заявленного объема выручки, планируемого к получению за текущий календарный год. Уплаченная сумма налога не подлежит возврату после уплаты налога, за исключением случаев, предусмотренных частью 31 статьи 457 настоящего Кодекса, где сумма уплаченного налога признается как излишне уплаченная сумма налога по налогу с продаж.".