Приказ ГНС «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики от 24 февраля 2022 года № 73 «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления»

О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики от 24 февраля 2022 года № 73 «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления»

1. Внести в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления» от 24 февраля 2022 года № 73 следующие изменения:

1) форму Отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161-6) изложить согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) Порядок заполнения и представления Отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования (FORM STI-161-6) изложить согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму Отчета по единому налогу (FORM STI-091-6) изложить согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) Порядок заполнения и представления Отчета по единому налогу (FORM STI-091-6) изложить согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму Отчета по акцизному налогу (FORM STI-070) изложить согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) Порядок заполнения и представления Отчета по акцизному налогу (FORM STI-070) изложить согласно приложению 6 к настоящему приказу.

2. Управлению цифровой трансформации (А.Т.Оморов) разместить формы налоговых отчетов и Порядков их заполнения и представления, утвержденных настоящим приказом на официальном сайте Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики.

3. Отделу документационного обеспечения и контроля (Маматбекова A.Дж.) довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений центрального аппарата Государственной налоговой службыпри Министерстве финансов Кыргызской Республики и территориальных налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей председателя Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики К.А.Ысабекова, Б.М.Джиенбекова, М.А.Рахманова и А.А.Алманбетова.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2025 года, за исключением подпунктов 1 и 2 пункта 1, которые вступают в силу с 1 сентября 2025 года.

Председатель А.Н.Шыкмаматов

Приложение 2 к приказу Государственной

налоговой службы при Министерстве финансов КР от 18.06.2025 г. №360

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по подоходному налогу и по средствам государственного социального страхования (FORM STI-161-6)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления формы отчета по подоходному налогу и по средствам государственного социального страхования (FORM STI-161-6) (далее - Отчет), предназначенного для представления налоговым агентом, в налоговые органы по месту налогового учета или учетной регистрации налогоплательщика.

2. Отчет представляется в виде электронного документа.

3. В ячейке 001:

1) в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

2) в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

3) в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией плательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4. В разделе «I» «Информация о налогоплательщике» начиная с ячейки 102 по 121 заполняется автоматически информационной системой «Кабинет налогоплательщика». При этом ячейки 117, 118 и 119 заполняются налогоплательщиком.

5. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

6. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

7. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

2. Порядок заполнения раздела II. «Информация по подоходному налогу,

по средствам государственного социального страхования»

8. В ячейке 203 указывается общее количество работников, указанных в разделе III Отчета.

9. В ячейке 204 указывается итоговая сумма графы 11 раздела III Отчета.

10. В ячейке 205 указывается итоговая сумма графы 13 раздела III Отчета.

11. В ячейке 206 указывается итоговая сумма графы 14 раздела III Отчета.

12. В ячейке 207 указывается итоговая сумма графы 15 раздела III и графы 7 раздела IV Отчета.

13. В ячейке 208 указывается итоговая сумма графы 16 раздела III Отчета.

14. В ячейке 209 указывается итоговая сумма графы 17 раздела III Отчета.

15. В ячейке 210 указывается итоговая сумма графы 18 раздела III, графы 8 раздела IV и графы 6 раздела V Отчета.

16. В ячейке 211 указывается общая сумма доходов, выплаченных физическим лицам (в т.ч. резидентам и нерезидентам) в течение отчетного периода за минусом суммы подоходного налога и страховых взносов.

17. В ячейке 212 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет за отчетный период, включая сумму подоходного налога, исчисленного при применении среднемесячной заработной платы.

18. В ячейке 213 указывается итоговая сумма графы 19 раздела III и графы 7 раздела V Отчета.

19. В ячейке 214 указывается итоговая сумма графы 20 раздела III Отчета.

3. Порядок заполнения раздела III. «Информации по каждому работнику»

20. В графе 1 указывается порядковый номер.

21. В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) работника.

22. В графе 3 указываются фамилия, имя, отчество работника.

23. В графе 4 указывается категория работника по нижеследующей таблице:

24. В графе 5 указывается цифровой код страны гражданства работника согласно Межгосударственному классификатору стран мира.

25. В графе 6 указывается код резидентства работника по нижеследующей таблице:

26. В графе 7 указывается дата начала работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Примечание: При приеме на работу работника 15.01.2024, дата начала работы указывается как 15.01.2024.

27. В графе 8 указывается дата окончания работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Примечание: При увольнении работника 25.01.2024, дата окончания работы указывается как 25.01.2024.

28. В графе 9 указывается количество фактически отработанных дней работником.

При нахождении работника в неоплачиваемом отпуске при наличии в этом отчетном периоде фактически отработанных дней, в которые осуществляется начисление заработной платы и иных доходов, указывается полный период - календарный месяц.

При нахождении работника в оплачиваемом отпуске, указывается полный период - календарный месяц.

При отсутствии работника по причине временной нетрудоспособности указывается период - полный календарный месяц.

29. В графе 10 указывается код дохода согласно нижеследующей таблице:

30. В графе 11 указывается сумма начисленного дохода работнику для исчисления подоходного налога.

31. В графе 12 указывается фактический доход, на который начисляются страховые взносы.

Примечание: нулевое значение ФОТ в отчетном месяце допускается для работников:

- находящихся в оплачиваемом отпуске;

- отсутствующих по временной нетрудоспособности в отчетном месяце.

32. В графе 13 указываются доходы физических лиц, не подлежащих обложению подоходным налогом за отчетный период, предусмотренные статьей 191 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

33. В графе 14 указывается общая сумма стандартных вычетов, произведенных с доходов физических лиц, согласно 194 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

34. В графе 15 указывается общая сумма доходов, подлежащих обложению подоходным налогом.

35. В графе 16 указывается общая сумма удержанного подоходного налога с доходов физических лиц налоговым агентом.

36. В графе 17 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащего перечислению за счет прибыли.

37. В графе 18 указывается общая сумма удержанного подоходного налога, которая равна соответственно сумме граф 16 и 17.

38. В графе 19 указывается сумма начисленных страховых взносов в Прочие фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд оздоровления трудящихся).

39. В графе 20 указывается сумма начисленных взносов по Государственному накопительному пенсионному фонду Кыргызской Республики (ГНПФ).

4. Порядок заполнения раздела IV.

«Информация о доходах физического лица-нерезидента, облагаемого подоходным налогом и необлагаемого страховым взносом»

40. В графе 1 указывается порядковый номер.

41. В графе 2 указываются фамилии, имена, отчества физических лицнерезидентов, которым выплачены доходы в налоговом периоде.

42. В графе 3 указываются код страны резидента в соответствии с Международным классификатором страны мира.

43. В графе 4 указываются паспортные данные т.е. серия, номер, дата выдачи и кем выдан паспорт.

44. В графе 5 указывается номер налоговой регистрации физического лица в стране резидентства.

45. В графе 6 указывается код дохода согласно нижеследующей таблице:

46. В графе 7 указывается общая сумма начисленных доходов.

47. В графе 8 указывается общая сумма удержанного подоходного налога.

48. В графе 9 указывается сумма выплаченного дохода.

5. Порядок заполнения раздела V.

«Информация о подоходном налоге и страховых взносов, удержанного с доходов физических лиц осуществляющих деятельность по перевозке пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги»

49. В графе 1 указывается порядковый номер.

50. В графе 2 указывается идентификационный номер физического лица (ИНН).

51. В графе 3 указываются фамилия, имя, отчество физического лица.

52. В графе 4 количество отработанных дней физического лица.

53. В графе 5 указывается сумма полученной выручки физического лица.

54. В графе 6 указывается сумма начисленного подоходного налога.

55. В графе 7 указывается сумма начисленных страховых взносов.

Приложение 2 к приказу Государственной

налоговой службы при Министерстве финансов КР от 18.06.2025 г. №360

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по единому налогу (FORM STI-09_6)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления отчета по единому налогу (FORM STI-091-6), исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с главой 57 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

2. Отчет представляется в виде электронного документа.

3. В ячейке 001:

- в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

- в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

- в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией плательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4. В разделе «I» «Информация о налогоплательщике» начиная с ячейки 102 по 107 заполняется автоматически информационной системой «Кабинет налогоплательщика».

5. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

6. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

7. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

2. Порядок заполнения Раздела II «Информация о едином налоге» Отчета

8. В зависимости от осуществляемой деятельности субъектами предпринимательства заполняется соответствующие ячейки Раздела II «Информация о едином налоге».

9. В ячейке 050 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора и субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет до 30 000 000 сомов.

10. В ячейке 051 указывается ставка единого налога.

11. В ячейке 052 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 050 х значение ячейки 051) / 100%.

12. В ячейке 053 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора и субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет от 30 000 000 до 50 000 000 сомов.

13. В ячейке 054 указывается ставка единого налога.

14. В ячейке 055 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 053 х значение ячейки 054) / 100%.

15. В ячейке 056 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, не указанным в пункте «А», оплаченной в наличной форме.

16. В ячейке 057 указывается ставка единого налога.

17. В ячейке 058 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 056 х значение ячейки 057) / 100%.

18. В ячейке 059 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, не указанным в пункте «А», оплаченной в безналичной форме.

19. В ячейке 060 указывается ставка единого налога.

20. В ячейке 061 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 059 х значение ячейки 060) / 100%.

21. В ячейке 062 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значению ячеек 052 и 061.

22. В ячейке 063 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по переработке сельскохозяйственной продукции, сферы производства товаров, туроператорской деятельности, разработке программного обеспечения в области вычислительной техники, а также турагентской деятельности, оплаченной в наличной форме.

23. В ячейке 064 указывается ставка единого налога.

24. В ячейке 065 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 063 х значение ячейки 064) / 100%.

25. В ячейке 066 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по переработке сельскохозяйственной продукции, сферы производства товаров, туроператорской деятельности, разработке программного обеспечения в области вычислительной техники, а также турагентской деятельности, оплаченной в безналичной форме.

26. В ячейке 067 указывается ставка единого налога.

27. В ячейке 068 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 066 х значение ячейки 067) / 100%.

28. В ячейке 069 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значению ячеек 065 и 068.

29. В ячейке 070 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по остальным видам деятельности, оплаченной в наличной форме.

30. В ячейке 071 указывается ставка единого налога.

31. В ячейке 072 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 070 х значение ячейки 071) / 100%.

32. В ячейке 073 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по остальным видам деятельности, оплаченной в безналичной форме.

33. В ячейке 074 указывается ставка единого налога.

34. В ячейке 075 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 073 х значение ячейки 074) / 100%.

35. В ячейке 076 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значениям ячеек 072 и 075.

36. В ячейке 077 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по общественному питанию, оплаченной в наличной форме.

37. В ячейке 078 указывается ставка единого налога.

38. В ячейке 079 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 077 х значение ячейки 078) / 100%.

39. В ячейке 080 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по общественному питанию, оплаченной в безналичной форме.

40. В ячейке 081 указывается ставка единого налога.

41. В ячейке 082 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 080 х значение ячейки 082) / 100%.

42. В ячейке 083 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значениям ячеек 079 и 082.

43. В ячейке 130 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по швейному и/или текстильному производству.

44. В ячейке 131 указывается ставка единого налога.

45. В ячейке 132 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 130 х значение ячейки 131) /100%.

46. В ячейке 133 указывается сумма выручки от реализации товаров работ, услуг по лотерейной деятельности.

47. В ячейке 134 указывается ставка единого налога.

48. В ячейке 135 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 133 х значение ячейки 134) / 100%.

49. В ячейке 136 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по сауне.

50. В ячейке 137 указывается ставка единого налога.

51. В ячейке 138 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 136 х значение ячейки 137) / 100%.

52. В ячейке 139 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по бильярду.

53. В ячейке 140 указывается ставка единого налога.

54. В ячейке 141 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 139 х значение ячейки 140) / 100%.

55. В ячейке 142 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по бане, за исключением муниципальных бань.

56. В ячейке 143 указывается ставка единого налога.

57. В ячейке 144 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 142 х значение ячейки 143) / 100%.

58. В ячейке 145 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по резиденту парка креативной индустрии.

59. В ячейке 146 указывается ставка единого налога.

60. В ячейке 147 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 145 х значение ячейки 146) /100%.

61. В ячейке 148 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по торговой деятельности на рынках и мини-рынках (определенных Кабинетом Министров Кыргызской Республики).

62. В ячейке 149 указывается ставка единого налога.

63. В ячейке 150 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 148 х значение ячейки 149) / 100%.

64. В ячейке 151 указывается стоимость товара, указанная в счетфактуре, оформленном в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики при вывозе товаров с территории Кыргызской Республики субъектом, применяющим режим, установленный статьей 324 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

65. В ячейке 152 указывается ставка единого налога.

66. В ячейке 153 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 151 х значение ячейки 152) / 100%.

67. В ячейке 154 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности сельскохозяйственного заготовителя;

68. В ячейке 155 указывается ставка единого налога.

69. В ячейке 156 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 154 х значение ячейки 155) / 100%.

70. В ячейке 157 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности сельскохозяйственного заготовителя молока;

71. В ячейке 158 указывается ставка единого налога.

72. В ячейке 159 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 157 х значение ячейки 158) / 100%.

73. В ячейке 160 указывается сумма выручки субъекта, уплачивающий налог по ставке предусмотренной частями 1, 2-1, 3, 8, 13 статьи 423 Налогового кодекса Кыргызской Республики, реализующий товары в адрес обезличенного субъекта;

74. В ячейке 161 указывается ставка единого налога.

75. В ячейке 162 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 160 х значение ячейки 161) / 100%.

76. В ячейке 163 указывается общая сумма единого налога, которая равна сумме значений ячеек 062, 069, 076, 083, 132, 135, 138, 141, 144, 147, 150, 153, 156, 159 и 162.

Приложение 6 к приказу Государственной

налоговой службы при Министерстве финансов КР от 18.06.2025 г. №360

Порядок заполнения и представления отчета по акцизному налогу

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс), который определяет порядок заполнения формы Отчета по акцизному налогу (далее - Отчет), предназначенного для исчисления и уплаты акцизного налога согласно разделу X Налогового кодекса.

2. Отчет представляется налогоплательщиком акцизного налога (далее - налогоплательщик), осуществляющим экономическую деятельность по производству подакцизных товаров, предусмотренных частью 1 статьи 334 Налогового кодекса, в налоговый орган по месту налоговой регистрации ежемесячно, не позднее дня, следующего за двадцатым числом месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

3. Отчетность по акцизному налогу состоит из:

1) Отчета по акцизному налогу (FORM STI-070);

2) приложения 1 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001);

3) приложения 2 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002);

4) приложения 3 к Отчету по акцизному налогу «Специальный счет» (FORM STI070-003).

4. При этом, приложения 1, 2 и 3 к Отчету по акцизному налогу (FORM STI-070- 001, FORM STI-070-002, FORM STI-070-003,) представляются только в случае наличия показателей по ним.

5. Для заполнения Отчета сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету по акцизному налогу (далее - Приложения к отчету), по которым имеются показатели.

6. В случае если налогоплательщик не имеет показателей для заполнения какоголибо из Приложений, такое Приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган. К Отчету прилагаются только те Приложения, где имеются показатели.

7. Заполнение Отчета начинается с переноса данных, указанных в заполненных Приложениях, в соответствующие формы Отчета и завершается расчетом показателей Отчета.

8. При отсутствии показателей, в соответствующих ячейках указывается значение «0», за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком.

9. Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Отчета по акцизному налогу, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках в приложениях.

10. В ячейках Отчета по акцизному налогу и приложений к нему, содержащих дату, указывается дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (день, месяц и год). Например: «01.01.2022».

11. Показатели в Отчете по акцизному налогу (FORM STI-070) указываются в сомах (с округлением тыйынов), а в приложениях к нему (FORM STI-070-001, 070-002, 070-003) - в сомах и тыйынах.

12. Документы, подтверждающие сумму акциза (депозита), внесенную на специальный счет налогового органа, а также право налогоплательщика на вычет, льготы и/или освобождение от уплаты налога, находятся на хранении у налогоплательщика и к Отчету не прилагаются. Указанные и другие документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, предоставляются должностному лицу органа налоговой службы при проведении налоговых проверок.

13. Отчет представляется в электронном виде через информационную систему уполномоченного налогового органа с электронной цифровой подписью налогоплательщика.

14. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Отчет по косвенным налогам и приложения к нему в виде электронного документа не будут приняты налоговым органом в случае несоответствия их формату, утвержденному уполномоченным налоговым органом.

2. Заполнение формы Отчета по акцизному налогу

(FORM STI-070)

15. В ячейке 001 ставится отметка в виде знака «X»:

1) в случае если Отчет сдается впервые за календарный месяц, отметка ставится в ячейке «первоначальный»;

2) в случае если ранее за этот же налоговый период отчет уже сдавался, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом уточненном Отчете, отметка ставится в ячейке «уточненный»;

3) в случае если Отчет сдается в связи с ликвидацией организации, то статус у отчета «ликвидационный».

При заполнении электронной версии Отчета в ячейке 001 вводится одно из следующих цифровых значений, соответствующих статусу отчета:

1) «0» - первоначальный;

2) «1» - уточненный;

3) «3» - ликвидационный.

16. Заполнение ячеек Отчета осуществляется в следующем порядке:

1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика, состоящий из четырнадцатизначных цифровых обозначений;

2) в ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами или паспортом;

3) в ячейке 104 указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика, состоящий из трехзначных цифровых обозначений, и его наименование;

4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика;

5) в ячейках 201 и 202 Отчета и приложений к нему указываются дата начала и дата окончания отчетного налогового периода. Например, за январь 2022 года:

«01.01.2022» и «31.01.2022».

17. Данные ячеек 112, 113, 114, 115, 116 заполняются на дату представления Отчета.

Примечание. Данные по ячейкам 102, 103, 104, 107 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа.

18. В ячейку 050 Отчета переносится показатель строки «Всего по приложению 1» Приложения 1 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001), отражающий сумму акциза, начисленного на физический объем реализованного подакцизного товара.

19. В ячейку 051 Отчета переносится показатель строки «Итого'« Приложения 2 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI070-002), отражающий итоговую сумму фактически уплаченного акцизного налога на использованное сырье» (FORM STI070-002), отражающий итоговую сумму фактически уплаченного акцизного налога на использованное сырье.

20. В ячейке 052 Отчета отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет на реализованную продукцию (ячейка 050 - ячейка 051).

21. В ячейку 053 переносится итоговый показатель Приложения 3 к Отчету по акцизному налогу «Специальный счет» (FORM STI-070-003), который подлежит начислению на карточку лицевого счета налогоплательщика.

22. Ячейка 054 заполняется согласно статье 342 Налогового кодекса, сотрудником налогового органа, принявшим Приложение 3 к Отчету.

23. В ячейке 055 Отчета отражается сумма акциза к возврату на счет налогоплательщика (ячейка 053 - ячейка 054).

24. В Отчете заполненные налогоплательщиком приложения отмечаются в ячейке 002 знаком «X», что будет являться подтверждением представления того или иного приложения.

При предоставлении Отчета в электронном виде, в ячейку 002 вводится одно из следующих цифровых значений, соответствующее признаку представления приложений к Отчету:

«0» - если соответствующее приложение не представлено;

«1» - если соответствующее приложение представлено.

3. Заполнение формы Приложения 1 к Отчету по акцизному

налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001)

25. В Приложении 1 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001) (далее - Приложение 1) указываются сведения о произведенных и/или реализованных подакцизных товарах в течение отчетного периода.

26. В Приложении 1 указывается информация о произведенной готовой алкогольной и табачной продукции, на которую приобретены акцизные марки или средства идентификации, и должна соответствовать данным, указанным в заявке на получение акцизных марок или средств идентификации, на каждую дату их приобретения.

По остальным подакцизным группам товаров, указывается произведенная отгруженная продукция на каждый факт отгрузки, согласно данным счетов-фактур или товарнотранспортной накладной.

27. Информация, указываемая в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Приложения 1, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-070).

28. В графе 1 отражается десятизначный код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (далее - ТН ВЭД).

29. В графе 2 отражается наименование товара.

30. В графе 3 отражается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения. Справочник единиц измерения размещен на сайте уполномоченного налогового органа.

31. В графе 4 отражается физический объем реализованной продукции на территории Кыргызской Республики.

32. В графе 5 отражается физический объем реализованной продукции на экспорт.

33. В графе 6 «Код налогового органа или код страны покупателя» - указывается код:

- налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений при поставках на территории Кыргызской Республики;

или

- страны, состоящий из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97: при поставках подакцизных товаров за пределы территории Кыргызской Республики.

Примечание. В соответствии с частью 3 статьи 347 Налогового кодекса подакцизные товары, экспортируемые производителями подакцизных товаров, не облагаются акцизами при условии подтверждения ими экспорта таких товаров. В случае неподтверждения, непредставления или представления в неполном объеме документов, указанных в рассматриваемой настоящей части, или неподтверждения их достоверности в процессе последующего налогового контроля, по данным подакцизным товарам акциз исчисляется в порядке, установленном налоговым законодательством Кыргызской Республики.

34. В графе 7 указывается дата отгрузки или день приобретения акцизных марок или средств идентификации.

35. В графе 8 указывается ставка акциза (в сомах).

36. В графе 9 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, которая определяется по формуле: гр. 4 х гр. 8.

37. В строке «Всего по приложению 1» по графе 9 отражается итоговая сумма акциза по Приложению 1. Итоговое значение графы 9 по строке «Всего по приложению 1» переносится соответственно в ячейку 050 Отчета.

38. Представленное налогоплательщиком в налоговый орган Приложение 1 к Отчету должно заполняться в следующем порядке:

Пример № 1. ОсОО «А», осуществляющее деятельность по производству водки и сусла виноградного, представляет в налоговый орган первоначальный отчет по акцизному налогу за январь 2022 года. При этом, за январь 2022 года ОсОО «А» выпустило 10000 литров водки и 5000 литров сусла виноградного пива. ОсОО «А» следует заполнить форму Приложения 1 к Отчету «Акцизный налог на реализованную продукцию» (FORM STI-070-001):

Водка:

- в ячейке 001 знаком «X» отмечается «первоначальный»;

- в графе 1 «код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности» указывается «2208601100»;

- в графе 2 «наименование товара» указывается «водка»;

- в графе 3 «единица измерения» указывается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения;

- в графе 4 «физический объем реализованной продукции продукции на территории Кыргызской Республики» указывается «10000»;

- в графе 5 «физический объем реализованной продукции на экспорт» указывается «0»;

- графа 6 «код но/страны» заполняется если товар:

1) реализован на территории Кыргызской Республики, то указывается код налогового органа;

2) экспортирован за пределы территории Кыргызской Республики, то указывается код страны;

- в графе 7 «дата отгрузки или день приобретения акцизных марок или средств идентификации» указывается «10.01.2022.»;

- в графе 8 «ставка акциза (в сомах)» указывается действующая ставка «140»;

- в графе 9 «сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по продукции» указывается «1400000» (10000 литров x 140 сом);

- в ячейке «Всего по приложению 1» указывается итоговая сумма по данному приложению «1400000», которая переносится в ячейку 050 Отчета, поскольку подакцизная продукция подлежит маркировке.

Сусло виноградное:

- в графе 1 «код по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности» указывается «2204301000»;

- в графе 2 «наименование товара» указывается «сусло виноградное»;

- в графе 3 «единица измерения» указывается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения;

- в графе 4 «физический объем реализованной продукции на территории Кыргызской Республики» указывается «5000»;

- в графе 5 «физический объем реализованной продукции на экспорт» указывается «0», если товар не экспортирован за пределы территории Кыргызской Республики;

- графа 6 «код но/страны» заполняется если товар:

1) реализован на территории Кыргызской Республики, то указывается код налогового органа;

2) экспортирован за пределы территории Кыргызской Республики, то указывается код страны;

- в графе 7 «дата отгрузки или день приобретения акцизных марок или средств идентификации» указывается «10.01.2022»;

- в графе 8 «ставка акциза (в сомах)» указывается действующая ставка «14»;

- в графе 9 «сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по продукции» указывается «20000» (5000 литров x 4 сома);

- в ячейке «Всего по приложению 1» указывается итоговая сумма по данному Приложению 1 «20000», которая переносится в ячейку 050 Отчета, поскольку подакцизная продукция не подлежит маркировке.

4. Заполнение формы Приложения 2 к Отчету по акцизному

налогу «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002)

39. Приложение 2 к Отчету по акцизному налогу «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002) (далее - Приложение 2) заполняется налогоплательщиками, использующими подакцизный товар в качестве основного сырья для производства подакцизных товаров.

40. В Приложении 2 указывается информация относительно фактически использованного за налоговый период количества подакцизного сырья на производство подакцизного товара и суммы налогового обязательства по акцизному налогу по месту приобретения сырья.

41. Информация, указываемая в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Приложения 2, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета по акцизному налогу (FORM STI-070).

42. В графе 1 указывается десятизначный код товара по ТНВЭД.

43. В графе 2 указывается наименование товара.

44. В графе 3 указывается трехзначный цифровой код единицы измерения.

45. В графе 4 указывается количество сырья, израсходованного на произведенную продукцию в течение налогового периода.

46. В графе 5 указывается дата отгрузки.

47. В графе 6 указывается срок уплаты.

48. В графе 7 указывается ставка акциза (в сомах).

49. В графе 8 указывается сумма акциза, уплаченная за сырье.

50. В графах 9-10 - дата и номер платежного документа по уплате акциза за сырье.

51. Показатель итоговой суммы по строке «Итого» переносится в ячейку 053 Отчета.

52. Представленное налогоплательщиком в налоговый орган Приложение 2 к Отчету должно заполняться в следующем порядке:

Пример № 2. ОсОО «Б», осуществляющее производство ГСМ, представляет в налоговый орган первоначальный отчет по акцизному налогу за январь 2022 года. ОсОО «Б» следует заполнить форму Приложения 2 к Отчету «Акцизный налог на использованное сырье» (FORM STI-070-002) следующим образом. Мазут для химических превращений в процессах:

- в ячейке 001 знаком «X» отмечается «первоначальный»;

- в графе 1 «код по ТН ВЭД» указывается «2710195501»;

- в графе 2 «наименование товара» указывается «Мазут»;

- в графе 3 «единица измерения данного подакцизного товара» указывается трехзначный цифровой код единицы измерения в соответствии со справочником единиц измерения;

- в графе 4 «количество сырья, израсходованного на произведенную продукцию в течение налогового периода» указывается «28424,6»;

- в графе 5 «дата отгрузки» указывается «10.01.2022»;

- в графе 6 указывается срок уплаты акцизного налога по месту приобретения сырья;

- в графе 7 «ставка акциза (в сомах)» указывается действующая ставка на мазут - «400»;

- в графе 8 «сумма акциза, уплаченная за сырье» указывается фактически уплаченный налогоплательщиком акциз по месту приобретения сырья: «11369840» (28424,6 x 400).

Показатель итоговой суммы по строке «Итого», переносится в ячейку 051 Отчета;

- в графах 9-10 указываются дата и номер платежного документа по уплате акциза за сырье.

5. Заполнение формы Приложения 3 к Отчету по акцизному

налогу «Специальный счет» (FORM STI-070-003)

53. Приложение 3 к Отчету по акцизному налогу «Специальный счет» (FORM STI070-003) (далее - Приложение 3) заполняется налогоплательщиком, осуществляющим производство подакцизного товара из давальческого сырья, подлежащего отгрузке на экспорт.

Примечание. В соответствии с частью 2 статьи 331 Налогового кодекса в случае освобождения субъектов от уплаты акцизного налога в части производства подакцизных товаров на давальческой основе, налогоплательщиком акцизного налога является владелец давальческого сырья.

54. В Приложении 3 указывается информация о суммах акциза (депозита), внесенных налогоплательщиком на специальный счет налогового органа.

55. Информация в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Приложения 3 должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-070).

56. В графе 1 указывается наименование давальческого сырья.

57. В графе 2 указывается десятизначный код подакцизного сырья по ТН ВЭД.

58. В графе 3 указывается количество давальческого сырья, использованного в течение налогового периода.

59. В графе 4 указывается наименование произведенного товара.

60. В графе 5 указывается десятизначный код товара по ТН ВЭД.

61. В графе 6 указывается трехзначный цифровой код единицы измерения.

62. В графе 7 указывается фактический объем отгруженного товара на экспорт.

63. В графе 8 указывается ставка акциза на экспортируемый подакцизный товар.

64. В графе 9 указывается начисленная сумма депозита на специальный счет налогового органа.

65. В графе 10 указываются фактически внесенные суммы депозита на специальный счет налогового органа.

66. Итоговое значение графы 10 переносится в ячейку 053 Отчета.