«Об утверждении Положения „О требованиях к плану финансового оздоровления банка“»

Постановление Правления

Национального банка

Кыргызской Республики

от 26 декабря 2025 года

№ 2025-П-12/70-5-(НПА)

Об утверждении Положения

«О требованиях к плану финансового оздоровления банка»

В соответствии со статьями 5, 9, 41 и 64 конституционного Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики» Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:

1. Утвердить Положение «О требованиях к плану финансового оздоровления банка» (прилагается).

2. Внести в постановление Правления Национального банка Кыргызской Республики «О Положении «О мерах воздействия, применяемых к банкам, лицензируемым Национальным банком Кыргызской Республики» от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-4-(НПА) следующие изменения:

в Положении «О мерах воздействия, применяемых к банкам, лицензируемым Национальным банком Кыргызской Республики», утвержденном вышеуказанным постановлением:

- абзац третий пункта 33 изложить в следующей редакции:

«План финансового оздоровления банка составляется согласно требованиям Положения «О требованиях к плану финансового оздоровления банка»;

- Приложение 2 признать утратившим силу.

3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня официального опубликования.

4. Юридическому управлению:

- со дня получения соответствующих документов в течение 3 (трех) рабочих дней опубликовать настоящее постановление на официальном интернет-сайте Национального банка Кыргызской Республики;

- после официального опубликования направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для включения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.

5. Отделу «Секретариат Правления» в течение 3 (трех) рабочих дней со дня принятия настоящего постановления довести его до сведения управления методологии надзора, управления банковского надзора, юридического управления, областных управлений и Представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.

6. Управлению методологии надзора в течение 3 (трех) рабочих дней со дня официального опубликования настоящего постановления довести его до сведения коммерческих банков и Объединения юридических лиц «Союз банков Кыргызстана».

7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на члена Правления Национального банка Кыргызской Республики, курирующего управление методологии надзора.

Председатель М. Тургунбаев

Приложение

к постановлению Правления

Национального банка

Кыргызской Республики

от 26 декабря 2025 года

№ 2025-П-12/70-5-(НПА)

ПОЛОЖЕНИЕ

«О требованиях к плану финансового оздоровления банка»

1. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает единые требования к содержанию, порядку разработки, актуализации и представления в Национальный банк Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) плана финансового оздоровления коммерческого банка в целях повышения финансовой устойчивости и защиты интересов вкладчиков и кредиторов, а также требования к плану мероприятий по финансовому оздоровлению.

2. Действие настоящего Положения распространяется на коммерческие банки, в том числе осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования (далее – банк).

3. Банк разрабатывает план финансового оздоровления (далее – план оздоровления), содержащий меры, которые направлены на восстановление и\или поддержание достаточности капитала, уровня ликвидности и финансовой устойчивости в случае существенного ухудшения финансового состояния. План оздоровления должен учитывать характер рисков, масштаб, сложность и особенности деятельности банка.

4. Системно-значимые банки представляют в Национальный банк план оздоровления не реже одного раза в год. Банки, не являющиеся системно-значимыми, представляют план оздоровления в Национальный банк не реже одного раза в два года.

5. План оздоровления подлежит актуализации и представлению в Национальный банк также при наступлении существенного изменения юридического, финансового или делового положения банка либо его организационной структуры, способных оказать значительное влияние на содержание или реализуемость плана оздоровления.

6. Независимо от установленной периодичности Национальный банк вправе потребовать от банков более частого представления и/или актуализации плана оздоровления.

7. К существенным изменениям юридической, финансовой или деловой ситуации может относиться ряд случаев, в частности:

1) существенные убытки в банке, составляющие более 10 процентов от собственного капитала банка;

2) реорганизация банка (слияние, присоединение) или осуществление банком значительных инвестиций в акции другого юридического лица, если размер инвестиций превышает 10 процентов от собственного капитала банка, включая случаи образования банковской группы;

3) выход банка из состава банковской группы;

4) события в области управления рисками и внутреннего контроля:

а) выражение внешним аудитором мнения с оговоркой, отрицательного мнения или отказ от выражения мнения о финансовой отчетности банка;

б) прекращение полномочий председателя совета директоров/правления, двух и более членов совета директоров или трех и более ключевых работников банка по основаниям, связанным с их деловой репутацией;

в) операционное событие, угрожающее непрерывности деятельности банка.

5) иные события, которые оказывают существенное влияние на профиль рисков банка и требуют пересмотра плана оздоровления, в том числе существенное изменение в законодательстве или регулировании, введение ограничений/санкций в отношении банка и его основных акционеров, влияние внешних изменений и рыночных условий, форс-мажорные обстоятельства и другие события.

2. Содержание плана оздоровления

8. План оздоровления должен включать как минимум следующую информацию:

1) краткое изложение основных элементов плана оздоровления, включая описание существенных изменений, произошедших в банке с момента подготовки предыдущей версии плана оздоровления (изменения в организационной структуре, направлениях деятельности, изменения в услугах, продуктах, филиальной сети, а также финансовые изменения, включая убытки, возникшие из-за кредитных/операционных рисков);

2) информацию об управлении планом оздоровления;

3) стратегический анализ;

4) описание показателей оздоровления;

5) описание и анализ вариантов оздоровления, направленных на восстановление устойчивости банка в случае существенного ухудшения его финансового состояния;

6) информацию о сценариях, в частности краткое описание сценариев, использованных в плане оздоровления, индикаторы оздоровления;

7) план коммуникации в период реализации плана оздоровления.

9. Дополнительно в план оздоровления рекомендуется включить информацию об оценке профиля или значимости банка, о правовых и операционных предпосылках реализации мер плана оздоровления, информационном обеспечении и технологической инфраструктуре банка и т.д.

3. Управление планом оздоровления

10. Информация по управлению планом оздоровления должна включать подробное описание следующих элементов:

1) распределения ответственности, включая определение сотрудников и структурных подразделений банка, ответственных за подготовку, актуализацию и реализацию плана оздоровления;

2) описания политик и процедур, регулирующих процесс утверждения и обновления плана оздоровления;

3) описания процедуры поэтапного рассмотрения плана оздоровления, необходимой для принятия решения о его реализации;

4) описания процедуры антикризисного управления банком, применяемой в случае реализации плана оздоровления, включая распределение ролей и ответственности руководителей и сотрудников, привлеченных из различных структурных подразделений банка, а также механизмы управления для обеспечения безопасного и обоснованного принятия решений по антикризисному управлению;

5) соответствия плана оздоровления общей структуре управления рисками банка, в частности структуре риск-аппетита банка, внутренним процедурам оценки достаточности капитала (далее – ВПОДК) и бизнес-планам;

6) описания информационных систем управления, используемых банком для получения актуальной информации и необходимых для подготовки плана финансового оздоровления и обеспечения оперативного исполнения плана оздоровления в соответствии с настоящим Положением.

4. Стратегический анализ

11. В разделе «Стратегический анализ» банк должен описать основные направления деятельности банка, критически важные функции, определить существенно значимые юридические лица, а также раскрыть ключевые внутренние и внешние взаимосвязи, оказывающие влияние на устойчивость банка и банковской системы в целом.

12. Представленное в плане оздоровления описание банка должно включать следующую информацию:

1) общее описание банка (т.е. бизнес-модель, организационная структура, структура собственности, базовая финансовая информация, список должностных лиц банка);

2) определение основных направлений деятельности и важнейших экономических функций (в том числе с точки зрения генерирования доходов, прибыли, доли на рынке, стратегической важности и других подобных критериев);

3) описание основных направлений деятельности и критически важных функций в отношении существенно значимых юридических лиц, если таковые имеются.

Существенно значимым юридическим лицом в целях настоящего Положения понимается юридическое лицо или филиал, которое:

а) вносит значительный вклад в прибыльность банка, в его финансирование или владеет значительной долей в его активах, обязательствах или капитале;

б) осуществляет ключевую коммерческую деятельность для банка;

в) осуществляет услуги по аутсорсингу для банка в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики;

г) несет значительные риски, которые в худшем случае могут поставить под угрозу платежеспособность банка;

д) не может быть продано или ликвидировано без вероятного возникновения серьезного риска для банка.

4) описание внешних взаимосвязей, в том числе:

а) взаимосвязей (включая финансовые и операционные) с участниками/акционерами банка, если банк входит в банковскую группу;

б) значительных рисков и обязательств перед основными контрагентами;

в) важных банковских продуктов и услуг, которые банк предоставляет другим участникам финансового рынка;

г) значительных услуг, предоставляемых банку третьими сторонами, включая участие и членство в платежных, клиринговых и расчетных системах.

13. Банк вправе ссылаться на отдельные части информации из бизнес-плана, ВПОДК или других соответствующих документов.

5. Показатели оздоровления

14. План оздоровления включать четко определенную структуру индикаторов, устанавливаемых банком для мониторинга его финансового состояния и определения моментов, при которых необходимо принятие мер, предусмотренных планом оздоровления.

15. Индикаторы, характеризующие финансовое состояние банка, могут иметь количественный или качественный характер, при этом их мониторинг должен осуществляться на основе простой и прозрачной методологии. Банк должен создать соответствующие механизмы, обеспечивающие регулярный мониторинг этих индикаторов.

16. План оздоровления должен содержать как минимум следующие группы индикаторов (см. Приложение 2 к настоящему Положению):

а) показатели достаточности капитала (базовый капитал 1 уровня, капитал 1 уровня, суммарный капитал, левераж);

б) показатели уровня ликвидности, в том числе в разрезе валют (норматив краткосрочной ликвидности, норматив мгновенной ликвидности и коэффициент покрытия ликвидности для системно-значимых банков);

в) показатели рентабельности (ROA, ROE, отношение операционных затрат к операционному доходу);

г) показатели качества активов (доля классифицированных кредитов, доля кредитов, классифицированных в категорию «третья стадия» в соответствии с МСФО 9, доля реструктуризированных кредитов в общем объеме кредитного портфеля).

17. Системно-значимые банки должны также включать две дополнительные категории показателей оздоровления:

а) рыночные индикаторы;

б) макроэкономические индикаторы.

18. План оздоровления должен содержать четкое описание допущений и методологических подходов, использованных для определения и установления пороговых значений по каждому индикатору. Пороговые значения показателей должны быть согласованы со структурой риск-аппетита банка и обеспечивать возможность раннего выявления отклонений, требующих соответствующих управленческих действий.

19. Банк должен определить максимальный срок, в течение которого совет директоров примет решение о реализации плана оздоровления в случае, если какой-либо из индикаторов оздоровления будет нарушен. При этом в таких случаях банк должен немедленно сообщить об этом Национальному банку.

20. Банк обязан предусмотреть в плане оздоровления процедуру принятия решений о реализации мер по восстановлению, включая случаи, когда значения индикаторов остаются в пределах установленных порогов, но совет директоров считает целесообразным применение таких мер в целях предотвращения ухудшения финансового состояния.

6. Варианты оздоровления

21. В разделе, посвященном вариантам оздоровления, банк должен представить набор мер (вариантов оздоровления), разработанных для реагирования на стрессовые и неблагоприятные сценарии. Указанные варианты должны быть направлены на поддержание или восстановление финансовой устойчивости и жизнеспособности банка.

22. Вариант оздоровления представляет собой совокупность одного или нескольких действий или стратегий, которые должны быть предприняты банком в рамках плана оздоровления для поддержания или восстановления финансовой устойчивости при неблагоприятных сценариях.

23. Для обеспечения приемлемости план оздоровления должен включать для каждого варианта оздоровления как минимум следующую информацию:

1) минимальное финансовое воздействие, включая оценку влияния на:

а) капитал;

б) ликвидность;

в) счёта прибыли и убытков;

2) максимальный срок реализации варианта оздоровления;

3) анализ осуществимости предлагаемого варианта оздоровления с учетом существенных или незначительных препятствий, включая опыт самого банка, а также доступный банку опыт других банков;

4) подтверждение того, что вариант оздоровления должен быть применим по крайней мере в одном из сценариев, представленных в плане оздоровления, поскольку банк должен иметь возможность реализовать его во время кризисной ситуации;

5) оценка влияния варианта оздоровления на бизнес-модель банка, обеспечивающую его применимость без нарушения жизнеспособности банка.

24. В план оздоровления банка должны быть включены и проанализированы как минимум следующие варианты оздоровления:

1) увеличение акционерного капитала, которое должно включать анализ финансовых возможностей значительных участников (акционеров);

2) сокращение объемов кредитования в различных портфелях банка;

3) снижение или приостановление выплаты дивидендов;

4) меры по снижению долговой нагрузки;

5) меры по сокращению расходов.

В дополнение к этим обязательным вариантам оздоровления банк может включать другие варианты оздоровления, в том числе продажу определенных активов из баланса (например, продажа государственных ценных бумаг и т.п.), привлечение иных форм капитала, сокращение торгового портфеля, ограничение операций на валютных рынках, снижение инвестиций в высокорискованные активы и т.д.

25. Для каждого варианта оздоровления банк должен включить как минимум:

1) описание варианта оздоровления;

2) перечень операционных шагов, необходимых для реализации варианта оздоровления;

3) оценку ожидаемых сроков реализации и эффективности варианта оздоровления;

4) данные о предыдущем опыте банка и/или доступную информацию о практике применения аналогичных мер другими банками;

5) оценку применимости варианта как в нормальных условиях, так и стресс-сценариях, определенных банком;

6) допущения при оценке эффективности варианта оздоровления;

7) анализ влияния варианта на:

а) участников (акционеров);

б) финансовую устойчивость банка;

в) бизнес-модель;

г) критически важные функции и основные направления деятельности;

8) оценку осуществимости каждого варианта оздоровления, включая потенциальные препятствия на пути их реализации;

9) описание механизмов внутреннего управления, обеспечивающих реализацию варианта оздоровления.

Варианты оздоровления должны быть логически увязаны со стрессовыми сценариями, изложенными в плане, и демонстрировать способность банка восстанавливаться при их реализации.

26. На основе вышеуказанной информации банк должен оценить и описать свою общую способность к восстановлению, то есть степень, в которой предусмотренные варианты оздоровления позволяют банку восстанавливать устойчивость при реализации различных сценариев серьезного финансового и неблагоприятного макроэкономического стресса.

27. План оздоровления должен включать принятые банком подготовительные меры или меры, которые необходимы для обеспечения эффективной реализации плана оздоровления, вместе с графиком реализации этих мер. Такие подготовительные меры должны включать любые меры, необходимые для преодоления препятствий на пути эффективной реализации вариантов оздоровления, которые были определены в плане оздоровления.

28. Варианты оздоровления должны быть описаны таким образом, чтобы позволить Национальному банку оценить влияние и осуществимость каждого варианта оздоровления.

7. Сценарии оздоровления

29. Количество сценариев для системно-значимых банков должно быть не менее 3 (трех) и включать как минимум сценарий для системного события, индивидуального события и сочетания системного и индивидуального событий.

Остальные банки должны определить два сценария: один системный и один индивидуальный.

Описание сценариев содержится в Приложении 1 к настоящему Положению.

30. При разработке сценариев банк обязан учитывать следующие требования:

а) сценарий должен основываться на наиболее важных для банка факторах, принимая во внимание его бизнес-модель и структуру финансирования, направления деятельности и организационную структуру, размер банка, а также его взаимосвязь с другими банками или финансовым сектором в целом, а также любые выявленные уязвимости или слабые места банка;

б) события, предусмотренные в сценарии, должны быть такими, что при отсутствии мер оздоровления они могут привести к неплатежеспособности или банкротству банка;

в) сценарий должен быть основан на чрезвычайных, но вероятных событиях. В каждом сценарии должен быть нарушен один или несколько индикаторов оздоровления.

31. Каждый сценарий должен включать, где это уместно, оценку влияния событий, как минимум, на каждый из следующих аспектов банка:

а) капитал;

б) ликвидность;

в) качество активов;

г) прибыльность;

д) иные аспекты, такие как операции и репутация.

32. Банк может использовать методы обратного стресс-тестирования в качестве отправной точки для разработки сценариев оздоровления. Обратное стресс-тестирование позволяет банку определить индивидуальные и системные события, которые могут привести к нарушению одного или нескольких индикаторов оздоровления, установленных банком.

При проведении обратных стресс-тестов банк может учитывать, в частности, следующие события:

- события, связанные с кредитным риском;

- убытки, возникающие вследствие операционного риска, включая судебные издержки, внутреннее или внешнее мошенничество;

- события, связанные с репутационным риском;

- существенный отток депозитов;

- резкие изменения процентных ставок или обменных курсов;

- иные события, представляющие значимость для банка.

Банку необходимо оценивать параметры таких событий на основе своего исторического опыта, рыночных данных и будущих ожиданий.

Обратное стресс-тестирование – это процедура, которая начинается с определения заранее заданного результата (например, показателя платежеспособности, при котором бизнес-модель банка становится нежизнеспособной, либо уровня, при котором банк может считаться неплатежеспособным или иметь вероятность неплатежеспособности), после чего исследуются сценарии и обстоятельства, которые могут привести к такой ситуации.

33. Банку необходимо оценить свой потенциал оздоровления в рамках каждого разработанного сценария оздоровления и определить меры, которые он сможет реализовать по каждому из подготовленных им сценариев оздоровления.

8. План коммуникации

34. План коммуникации должен быть подробным и отражать следующие аспекты:

1) внутреннюю коммуникацию, включая порядок информирования сотрудников, комитетов, органов управления и иных ответственных сотрудников, участвующих в реализации плана оздоровления;

2) внешнюю коммуникацию, включая порядок взаимодействия с участниками (акционерами) и иными инвесторами, Национальным банком и иными уполномоченными органами, контрагентами, участниками банковского рынка, организациями инфраструктуры финансового рынка, вкладчиками и при необходимости с широкой общественностью;

3) предложения по реагированию на потенциальную отрицательную реакцию рынка, включая действия, направленные на снижение репутационных и поведенческих рисков.

35. План оздоровления должен содержать анализ того, каким образом при реализации одного или нескольких мероприятий, предусмотренных планом оздоровления, будет осуществляться план коммуникации. В этой связи банк должен определить необходимые коммуникационные действия для каждого варианта оздоровления.

36. План коммуникации должен учитывать любые специфические потребности коммуникации, возникающие в связи с реализацией отдельных вариантов оздоровления, включая меры по обеспечению конфиденциальности, последовательности и согласованности информационных сообщений.

9. План оздоровления банковской группы

37. Материнский банк банковской группы дополняет свой план оздоровления информацией, относящейся к банковской группе. План оздоровления материнского банка банковской группы должен быть направлен на улучшение его консолидированного капитала, ликвидности, качества активов и финансового профиля группы.

38. Материнский банк должен предусмотреть меры, обеспечивающие согласованность и последовательность действий, предпринимаемых материнским банком и его дочерними организациями, входящими в банковскую группу, при реализации плана оздоровления.

39. Материнский банк дополняет свой план оздоровления следующей информацией:

1) описанием механизмов управления и процедур, регламентирующих порядок рассмотрения вопросов на уровне группы, включая описание процесса принятия и исполнения решений, а также информационных потоков между материнским банком и дочерними организациями;

2) стратегическим анализом, включающим оценку финансовых, операционных и правовых взаимосвязей между материнским банком и его дочерними организациями;

3) показателями оздоровления, рассчитываемыми на консолидированной основе;

4) вариантами оздоровления, включающими меры, реализуемые как на уровне материнской компании, так и на уровне дочерних организаций. Материнский банк должен оценить влияние каждого варианта оздоровления на консолидированный уровень, а при необходимости отдельно на материнский банк и дочерние организации;

5) сценариями оздоровления, включающими общие для группы сценарии, а также оценкой воздействия на консолидированный капитал, ликвидность и финансовое положение банковской группы.

40. Материнский банк вправе определять перечень существенных дочерних организаций для целей детализации информации, указанной в пунктах 38 и 39 настоящего Положения. Дочерняя организация признается существенной, если её активы составляют 5 и более процентов от консолидированных активов банковской группы. В случае если дочерняя организация не является существенной и не выполняет функции, критически важные для деятельности группы, информация по ней может включаться в план оздоровления в упрощенном (агрегированном) виде.

10. План финансового оздоровления банка,

входящего в банковскую группу со структурой № 2

41. Банк, действующий на территории Кыргызской Республики и входящий в банковскую группу со структурой № 2, должен дополнить свой план финансового оздоровления следующей информацией:

1) механизмами управления и процедурами по уровням принятия решений между банком, находящимся на территории Кыргызской Республики, и банковской холдинговой компанией – нерезидентом Кыргызской Республики. Указанные механизмы должны охватывать порядок обмена информацией, коммуникации, координации действий, а также взаимодействие сторон в случае возникновения у банка финансовых затруднений, требующих реализации плана оздоровления;

2) стратегическим анализом, включающим оценку финансовых, операционных и правовых взаимосвязей между банком и другими юридическими лицами, входящими в банковскую группу со структурой № 2;

3) вариантами оздоровления, включающими меры поддержки со стороны материнской компании, в том числе предоставление капитала и ликвидности материнским банком банку, находящемуся на территории Кыргызской Республики. Банк должен определить шаги, которые ему необходимо предпринять, чтобы запросить поддержку у банковской холдинговой компании – нерезидента Кыргызской Республики, а также юридические, финансовые и операционные препятствия, которые могут затруднить оказание поддержки банковской холдинговой компанией – нерезидентом Кыргызской Республики;

4) сценарием оздоровления, при котором банковская холдинговая компания – нерезидент Кыргызской Республики сталкивается с финансовыми трудностями, влияющими на финансовое положение банка.

5) планом коммуникаций со своей банковской холдинговой компанией – нерезидентом Кыргызской Республики.

11. Представление планов оздоровления

42. Системно-значимый банк должен представлять свой план оздоровления в Национальный банк ежегодно до 15 марта каждого года, а также в течение 10 рабочих дней после внесения каких-либо изменений.

Остальные банки предоставляют план с учетом пункта 4 настоящего Положения до 15 марта соответствующего года, а также в течение 10 рабочих дней после внесения каких-либо изменений.

При внесении существенных изменений в план финансового оздоровления срок предоставления обновленного плана оздоровления может быть продлен по согласованию с Национальным банком.

43. Совет директоров банка должен рассмотреть и одобрить план оздоровления до его представления в Национальный банк. До утверждения советом директоров план оздоровления должен быть рассмотрен подразделением внутреннего аудита банка.

44. Подразделение внутреннего аудита банка должно включить проверку исполнения плана оздоровления в свой годовой план аудита. После утверждения плана оздоровления советом директоров банк обязан направить в Национальный банк заключение внутреннего аудита не позднее одного месяца после представления плана оздоровления.

45. Национальный банк вправе требовать от банка провести апробацию плана оздоровления, включая тестирование механизмов его реализации на различных уровнях управления, оценку процедур, принятие решений по вариантам оздоровления и проверку достаточности информации, необходимой для их осуществления. Национальный банк также может потребовать от банка предоставить отчет с итогами проведенной апробации.

12. Оценка планов оздоровления

46. В течение двух месяцев с момента представления плана оздоровления Национальный банк рассматривает его и оценивает в какой степени предусмотренные в нём мероприятия позволяют с достаточной степенью вероятности поддержать или восстановить жизнеспособность и финансовое положение банка, учитывая подготовительные меры, предпринятые или планируемые банком.

47. При оценке плана оздоровления Национальный банк учитывает соответствие уровня капитала и структуры финансирования банка масштабу, сложности организационной структуры и профилю риска банка.

48. Если Национальный банк установит наличие значительных недостатков или препятствий для реализации плана оздоровления, он уведомляет об этом банк. В таком случае банк обязан в течение двух месяцев со дня получения уведомления представить в Национальный банк обновленный план оздоровления, содержащий информацию о способах устранения выявленных недостатков или препятствий.

49. В случае если Национальный банк считает, что в пересмотренном плане недостатки и препятствия не устранены должным образом, он вправе дать банку указание внести в план конкретные изменения в определенный срок.

50. В случае если банк не представит пересмотренный план оздоровления или представленный пересмотренный план не устраняет в достаточной мере выявленные недостатки или препятствия, Национальный банк вправе применить к банку меры воздействия в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Применение мер воздействия не освобождает банк от обязанности устранить недостатки или доработать план оздоровления.

13. Требования к плану мероприятий по финансовому оздоровлению

51. Банком должен быть предоставлен план мероприятий банка на случай осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению по каждому виду риска/сценария, рассмотренного в разделе 7 плана оздоровления банка и требующего мероприятий по финансовому оздоровлению.

52. Общий срок реализации плана мероприятий, определенный коммерческим банком, должен быть обоснован с учетом конкретной ситуации в коммерческом банке и характера предлагаемых мер.

53. План мероприятий должен содержать сведения о предполагаемом результате его выполнения на дату завершения процедуры финансового оздоровления, включая:

- значения обязательных экономических нормативов и требований Национального банка с разбивкой по отчетным датам за весь период осуществления мер по финансовому оздоровлению;

- динамику изменения величины собственных средств (капитала) с разбивкой по отчетным датам за весь период осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению;

- сроки восстановления уровня достаточности собственных средств (капитала) и текущей ликвидности коммерческого банка.

54. Коммерческий банк вправе предусмотреть поэтапную реализацию каждого пункта плана мероприятий с указанием календарных сроков выполнения каждого этапа.

55. Предполагаемый результат от реализации всех (или большей части) мер по финансовому оздоровлению является показателем, характеризующим перспективы стабильной деятельности коммерческого банка после даты их завершения.

При определении предполагаемого результата могут использоваться параметры, предусмотренные в бизнес-плане коммерческого банка.

Представляемый план мероприятий по финансовому оздоровлению банка должен содержать в обязательном порядке детальные мероприятия и сроки их выполнения, ответственных исполнителей на каждом этапе реализации, указание индикаторов выполнения, а также меры, предпринимаемые банком по осуществлению контроля исполнения плана мероприятий. План мероприятий банка должен предусматривать при необходимости способы и условия участия акционеров и третьих лиц в финансовом оздоровлении банка; мероприятия по сокращению расходов.

56. План мероприятий должен быть подписан руководителем коммерческого банка и главным бухгалтером коммерческого банка, а также утвержден советом директоров.

57. Все листы плана мероприятий, включая приложения, должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью коммерческого банка.

58. Для разработки плана мероприятий коммерческий банк вправе привлекать аудиторскую организацию (индивидуального аудитора).

В случае если аудиторская организация (индивидуальный аудитор) была привлечена коммерческим банком к разработке плана мероприятий, в состав документов, представляемых в Национальный банк, необходимо включить аудиторское заключение по внутригодовой аудиторской проверке, в итоговой части которого отражается степень участия аудиторской организации (индивидуального аудитора) в проведении оценки финансового состояния и (или) разработке мер по финансовому оздоровлению, а также мнение аудиторской организации (индивидуального аудитора) о перспективах деятельности коммерческого банка с учетом разработанных мер по финансовому оздоровлению.

59. При выявлении недостатков и направления требования о доработке плана мероприятий коммерческий банк должен представить в Национальный банк доработанный план мероприятий в срок не позднее 14 календарных дней со дня получения указанного требования.

60. В случае необходимости Национальный банк вправе запросить у коммерческого банка дополнительную информацию, необходимую для признания плана мероприятий реальным, установив срок ее представления.

61. Банк обязан обеспечить выполнение плана мероприятий в полном объеме и в установленные сроки.

Приложение 1

к Положению «О требованиях к плану финансового оздоровления банка»

Описание сценариев

1. Сценарии должны включать как минимум следующие виды событий:

1) системное событие, то есть событие, которое может иметь серьезные негативные последствия для финансовой системы или реальной экономики;

2) индивидуальное событие, то есть событие, которое может иметь серьезные негативные последствия для банка;

3) сочетание системных и индивидуальных событий, которые происходят одновременно и воздействуют друг на друга.

2. При подготовке сценариев банку необходимо включить медленно меняющиеся и быстро меняющиеся события, которые могут повлиять на финансовое положение банка.

3. Как системные, так и индивидуальные события должны быть наиболее актуальными для банка и соответствовать его бизнес-модели, структуре рисков и операционной среде.

4. При разработке сценариев, основанных на системных событиях, следует принимать во внимание по крайней мере следующие системные события:

1) банкротство значительных контрагентов, влияющих на финансовую стабильность;

2) снижение ликвидности на межбанковском рынке кредитования;

3) резкие колебания валютного курса;

4) повышенный страновой риск и общий отток капитала из страны, в которой у банка имеются значительные операции;

5) неблагоприятные изменения цен на активы на одном или нескольких рынках;

6) макроэкономический спад.

5. При разработке сценариев, основанных на индивидуальных событиях, следует принимать во внимание по крайней мере следующие индивидуальные события:

1) несостоятельность (банкротство) значимых контрагентов банка;

2) нанесение ущерба репутации банка;

3) существенный и быстрый отток ликвидности;

4) неблагоприятное изменение стоимости активов, которому банк наиболее подвержен;

5) возникновение значительных кредитных убытков;

6) возникновение существенных убытков вследствие операционного риска, включая внутреннее или внешнее мошенничество, ошибки, сбои или иные операционные нарушения.

Приложение 2 к Положению

«О требованиях к плану финансового оздоровления банка»

Формат отчетности по индикаторам оздоровления

1. Банкам необходимо представлять информацию по формату приведенной ниже таблицы как неотъемлемую часть их планов оздоровления:

Таблица 1: Форма отчетности по индикаторам оздоровления

2. Для предоставления информации в приведенном выше формате банкам необходимо учитывать следующие определения, содержащиеся в столбцах таблицы выше:

1) название индикатора: для целей данного Положения фиксируется перечень обязательных индикаторов. Банкам необходимо заполнять эту ячейку для любых других отчетных индикаторов. Банкам следует написать название индикатора, указав в скобках только необходимые детали (т е. любые необходимые пояснения);

2) вид: банкам необходимо указать, является ли индикатор частью минимального списка данного Положения или же это дополнительный индикатор;

3) категория: банкам необходимо указать категорию, к которой относится индикатор из главы 5 настоящего Положения. В случае если индикатор не подходит ни к одной из перечисленных категорий, банк указывает «другие категории»;

4) единица измерения: банкам необходимо указать единицу измерения индикатора (например, процентных пунктов/млн сомов/годовое изменение/прочее);

5) сфера применения: банки должны указать в этом столбце, измеряется ли показатель на индивидуальной или консолидированной основе. Для тех показателей, если таковые имеются, к которым это не имеет отношения, укажите в столбце «н/д» (например, в случае рыночных или макроэкономических категорий, таких как рост ВВП, процентная ставка центрального банка и т.д.);

6) пороговое значение в системе раннего предупреждения: в случае если банк использует пороговые значения в системе раннего предупреждения, он должен указать значение порога раннего предупреждения, определяемое как порог, который в случае нарушения информирует руководство банка о том, что такой индикатор потенциально может выйти за пороговое значение оздоровления («принцип светофора»). Если у банка имеется более одного порогового значения в системе раннего предупреждения, то здесь необходимо будет указать порог, наиболее близкий к триггеру оздоровления;

7) пороговый уровень индикатора оздоровления: банкам необходимо устанавливать значение порогового уровня индикатора оздоровления, определяющее точки, в которых могут быть предприняты соответствующие действия, указанные в плане оздоровления;

8) исходная дата: банкам необходимо указать здесь самые последние имеющиеся данные, но они не должны быть более ранними, чем на конец предыдущего года. Банкам следует указать здесь дату, которой соответствует значение индикатора;

9) значение: банкам необходимо сообщать значение индикатора, указанного по состоянию на исходную дату.