Положение «О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка»

| | | Приложение к постановлению Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30 октября 2019 года № 2019-П-12/54-4-(НПА) |

ПОЛОЖЕНИЕ

о требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка

(В редакции постановления Правления Национального банка КР от 25 октября 2023 года № 2023-П-12/67-3-(НПА))

1. Настоящее Положение определяет требования к раскрытию информации о деятельности банков с целью повышения степени прозрачности и уверенности участников рынка банковских услуг в отношении банковской системы.

Действие настоящего Положения распространяется на системно значимые банки (далее - банки), определяемые по количественным показателям в соответствии с Положением "О критериях системности коммерческих банков и небанковских финансово-кредитных организаций", утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк) от 8 июня 2017 года № 2017-П-12/23-9-(НПА).

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 октября 2023 года № 2023-П-12/67-3)

2. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Закона Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности", а также международными стандартами Базельского комитета по банковскому надзору и направлено на стимулирование рыночной дисциплины путем раскрытия информации, которая позволяет участникам рынка ознакомиться с информацией и на ее основе оценить основные данные о сфере деятельности банка, подверженности рискам и процессах по оценке и управления рисками, достаточности капитала банка.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 октября 2023 года № 2023-П-12/67-3)

3. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия:

Банковская тайна - информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности".

Коммерческая тайна - информация, определяемая в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О коммерческой тайне".

Общий процентный доход - процентный доход в годовом исчислении, рассчитанный согласно требованиям Национального банка.

Общий процентный расход - процентный расход в годовом исчислении, рассчитанный согласно требованиям Национального банка.

Операционный доход - чистый операционный доход банка в годовом исчислении, рассчитанный согласно требованиям Национального банка.

Существенная информация - информация считается существенной, если ее упущение или искажение могут изменить или повлиять на оценку или решение заинтересованного лица, полагающегося на эту информацию для целей принятия экономических решений. Критерии существенности информации должны быть определены во внутренних документах банка, принимая во внимание следующее:

- существенность информации должна пересматриваться банком на ежеквартальной основе при необходимости и определяться как минимум 1 раз в год, так как с течением времени деятельность банка и подверженность его рискам меняется, и банку требуется раскрывать такие изменения;

- существенность должна определяться как для количественной, так и для качественной информации;

- существенность информации зависит от экономической и политической ситуации в стране;

- существенность раскрываемой информации должна определяться исходя из специфики деятельности банка, его риск-профиля и других характерных особенностей, то есть существенность не должна основываться только на размерах банка и его доле на рынке;

- существенность информации должна определяться исходя из потребностей пользователей информации: информация может быть несущественной для банка, но существенной для пользователя.

Чистая процентная маржа - отношение чистого процентного дохода в годовом исчислении к среднегодовым активам, рассчитанных согласно требованиям Национального банка.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 октября 2023 года № 2023-П-12/67-3)

4. Для расчета финансовых показателей данные, принимаемые в их расчет, должны браться в виде среднегодовых индикаторов или показателей в годовом исчислении, рассчитываемых в соответствии с нижеуказанными пунктами Методических рекомендаций по проведению анализа деятельности банков на основе коэффициентов, утвержденных постановлением Комитета по надзору Национального банка от 12.02.2004 г. № 7/7:

1) среднегодовые индикаторы по балансовым данным рассчитываются с использованием предпочтительного метода, согласно подпункту а) пункта 2.4;

2) данные из отчета о прибылях и убытках приводятся к годовому измерению, согласно пункту 2.8.

5. Требования по раскрытию информации о деятельности банка включают качественную и количественную информацию, касающуюся достаточности капитала, подверженности рискам, процессах оценки и управления рисками, а также корпоративного управления. Периодичность раскрытия данной информации - ежеквартальная и годовая. Качественная информация раскрывается банком в свободной форме и должна быть доступно изложена для понимания участниками рынка.

6. Количественная информация должна также включать комментарии, описывающие все существенные изменения за отчетный период, и любую дополнительную информацию, необходимую для правильного понимания предоставленной количественной информации, а также любые другие сведения, которые руководство банка посчитает полезными для участников рынка.

7. В случаях если раскрытие существенной информации, требуемой настоящим Положением, может являться банковской или коммерческой тайной, или каким-либо образом раскрывает сведения банка, или противоречит позиции банка по исполнению им своих обязательств в соответствии с законодательством, договором, банк вправе не раскрывать детальную информацию такого рода, но вместо этого он должен раскрыть более общую информацию о требуемом предмете. При этом банк должен привести объяснения в отчетах, почему требование о раскрытии информации не может быть выполнено полностью.

8. Отчет банка по раскрытию информации должен быть доступен для заинтересованных лиц и опубликован на официальном сайте банка на государственном и/или официальном языках согласно нижеследующим требованиям:

- ежеквартальный отчет по раскрытию информации - в течение 30 календарных дней после окончания отчетного квартала;

- годовой отчет по раскрытию информации - не позднее даты публикации годового финансового отчета.

9. Формы отчетности, представленные в настоящем Положении, представляют собой минимальные требования к раскрытию информации. Банк может дополнительно раскрывать информацию о своей деятельности, которую считает существенной для информирования участников рынка в свободной форме.

10. Банк должен иметь политику по раскрытию информации, утвержденную Советом директоров, в которой описывается порядок банка к определению характера раскрываемой информации, а также внутренний контроль над процессом ее раскрытия.

11. Информация, предоставляемая банками для раскрытия, должна как минимум проходить такие же процессы внутреннего анализа и внутреннего контроля, что и информация, предоставляемая банками по подготовке их финансовой отчетности.

12. Совет директоров и Правление банка несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики за создание и поддержание эффективной структуры внутреннего контроля, что также включает ответственность за раскрытие финансовой информации и информации, раскрываемой в рамках настоящего Положения.

13. Банки должны раскрывать следующую информацию на ежеквартальной основе:

1) обзор соблюдения экономических нормативов и раскрытие финансовых показателей банка (Таблица 1 Приложения 1);

2) информацию о Совете директоров, Правлении, акционерах, владеющих более 5 (пятью) процентами акций банка, и бенефициарных владельцах (Таблица 2 Приложения 1);

3) структуру капитала в соответствии с Приложением к Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 12 октября 2022 года № 2022-П-12/63-1-(НПА);

4) отраслевую структуру кредитов (Таблица 3 Приложения 1);

5) пояснения по различиям между требованиями международных стандартов финансовой отчетности и требованиями Национального банка по учету, в том числе с указанием разницы в количественных данных.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 октября 2023 года № 2023-П-12/67-3)

14. Годовой отчет банка по раскрытию информации включает:

- информацию, представляемую согласно требованиям к ежеквартальному отчету;

- список всех субъектов, включенных в учетную и/или регулятивную консолидацию, и соответствующие методы консолидации (Таблица 1 Приложения 2);

- объемы (суммы остатков) операций и сделок с аффилированными и связанными лицами (Таблица 2 Приложения 2);

- количественную информацию, касающуюся операционного риска (Таблица 3 Приложения 2);

- качественную информацию, определенную в разделе 6 настоящего Положения.

15. В годовом отчете по раскрытию информации банкам необходимо представить следующую информацию о корпоративном управлении:

1) состав акционеров, владеющих более 5 (пятью) процентами акций банка, информацию о количестве проведенных собраний акционеров с краткой информацией о принятых решениях;

2) организационную структуру банка;

3) состав и деятельность Совета директоров:

- состав Совета директоров и комитетов Совета директоров, а также обязанности их членов;

- описание вовлеченности Совета директоров в деятельность банка, в частности, раскрытие частоты заседаний Совета директоров и комитетов, форма проведения заседаний, периодичность оценки и утверждения политик по управлению рисками;

- краткую информацию об образовании, квалификации, независимости и деловой репутации членов Совета директоров;

4) состав и деятельность Правления:

- состав Правления, информацию о действующих комитетах на уровне руководства и периодичности проведения заседаний этих комитетов;

- политику отбора членов Правления и краткую информацию об их образовании, квалификации и деловой репутации, опыте работы, в том числе на занимаемой должности;

5) виды и условия операций и сделок с аффилированными и связанными лицами по категориям лиц, приведенных в таблице 2 Приложения 2;

6) информацию о применяемых стандартах профессиональной этики, содержащую как минимум ключевые положения и нормы о взаимоотношениях банка с работниками, с клиентами, с конкурентами, порядок контроля за соблюдением стандартов профессиональной этики, и другие ключевые аспекты;

7) краткое описание политики по предотвращению конфликта интересов и условий его возникновения, а также сведения о наличии политики по вознаграждениям должностных лиц и работников банка.

В случае если вышеуказанная информация настоящего пункта раскрывается банком в другом разделе официального сайта банка, то он может привести ссылку в годовом отчете по раскрытию на то, где такая информация опубликована (веб-ссылка либо номер и название документа, страницы и разделы документа).

16. Материнская компания банковской группы-резидент Кыргызской Республики и банки, являющиеся участниками банковской группы, в годовом отчете должны раскрывать информацию о схеме владения акциями банка акционерами, владеющими более 5 (пятью) процентами акций банка, сведения о структуре и взаимосвязях участников банковской группы (в схематическом виде), включая информацию о размере инвестиций, осуществленных банком и связанными с ним компаниями, если таковые имеются.

17. Банк должен раскрывать следующую информацию, касающуюся систем его управления рисками и внутреннего контроля, чтобы предоставить пользователям возможность получить ясное представление о характере и видах рисков, которым подвержен данный банк, и об аппетите к риску:

1) основные стратегические направления банка и то, как Совет директоров и Правление банка оценивают и управляют сопутствующими данным направлениям рисками;

2) взаимосвязь между бизнес-моделью, профилем риска банка и его риск-аппетитом;

3) по каждому отдельному виду риска (например, кредитному, рыночному, операционному, риску процентной ставки, риску ликвидности и другим) банк должен описывать свои цели и политику управления риском, включая:

- стратегии и процессы;

- структуру и схему организации соответствующей функции управления риском;

- сферу и характер систем отчетности и/или измерения риска, в частности, объем и основное содержание отчетности о подверженности риску, предоставляемой Совету директоров и Правлению банка;

- каналы связи для снижения рисков и усиления системы управления риском в банке, включая процедуры, обеспечивающие независимость функции управления рисками;

- политику хеджирования и/или снижения риска, а также стратегии и процессы постоянного отслеживания эффективности инструментов хеджирования или снижения риска;

4) качественную информацию, касающуюся примененного подхода стресс-тестирования в управлении рисками;

5) информацию о снижении кредитного риска:

- основные характеристики политики и процессов оценки залога и управления им;

- описание основных видов оценки залога и управления им;

- информацию о концентрации кредитного риска.

| | | Приложение 1 к Положению "О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка" |

Таблица 1. Экономические нормативы и финансовые показатели

Примечания:

(1) Чистый суммарный капитал, капитал первого уровня, базовый капитал первого уровня и коэффициенты адекватности капитала, основанные на взвешивании активов определяются, согласно Инструкции по определению стандартов достаточности (адекватности) капитала коммерческих банков Кыргызской Республики, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года № 18/2.

(2) Ликвидные активы - числитель коэффициента К3.1, определяемый в соответствии с требованиями Положения "Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики", утвержденного постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года № 18/1.

(3) Т - отчетный квартал, Т-1, Т-2, Т-3, Т-4 - предшествующие отчетному кварталы.

Таблица 2. Информация о Совете директоров, Правлении, акционерах и бенефициарных собственниках

Таблица 3. Отраслевое распределение кредитов клиентов

Примечание:

(1) Т- остаток на конец отчетного периода, Т-1 - остаток на конец предыдущего периода.

| | | Приложение 2 к Положению "О требованиях к раскрытию информации о деятельности коммерческого банка" |

Таблица 1. Консолидация субъектов

Таблица 2. Информация об операциях и сделках с аффилированными и связанными лицами

Таблица 3. Информация об операционных убытках

Примечания:

(1) Т - на конец отчетного года, Т-1, Т-2 - на конец предыдущих лет;

(2) 1 млн. сомов - условно принятый существенный показатель.