Положение о порядке проведения проверок деятельности эмитентов и профессиональных участников рынка ценных бумаг (Утверждено постановлением Госкомиссии по рынку ценных бумаг)

Утратило силу см. постановление Правительства КР от 6.11.07г №533

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

11 июня 2002 года. Регистрационный номер 93-02

Согласовано Утверждено

Государственная комиссия постановлением Государственной

при Правительстве комиссии при Правительстве

Кыргызской Республики Кыргызской Республики

по развитию предпринимательства по рынку ценных бумаг

К.Н.Кененбаева от 23 мая 2002 года № 42

22 мая 2002 года

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке проведения проверок деятельности эмитентов

и профессиональных участников рынка ценных бумаг

Настоящее Положение разработано на основании Закона Кыргызской

Республики "О рынке ценных бумаг", Указа Президента Кыргызской Респуб-

лики "О мерах по сокращению числа необоснованных проверок деятельности

субъектов предпринимательства" от 16 февраля 2000 года УП № 32 и поста-

новления Правительства Кыргызской Республики от 4 апреля 2002 года №

194 "О порядке проведения проверок государственными контролирующими ор-

ганами деятельности субъектов предпринимательства".

1. Общие положения

1.1. В соответствии с Законом Кыргызской Республики "О рынке цен-

ных бумаг" и Положением о Государственной комиссии при Правительстве

Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг (далее - Госкомценбумаг),

утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от 19

марта 2001 года № 108 одной из основных функциональных задач Госкомцен-

бумаг является регулирование деятельности эмитентов ценных бумаг и про-

фессиональных участников рынка ценных бумаг и контроль за соблюдением

ими требований законодательства Кыргызской Республики и нормативных

правовых актов, регулирующих деятельность на рынке ценных бумаг.

1.2. Контроль за соблюдением законодательства Кыргызской Республи-

ки по ценным бумагам должен способствовать повышению принципов корпора-

тивного управления, улучшению финансово-хозяйственной деятельности ак-

ционерных обществ и профессиональных участников рынка ценных бумаг,

предотвращению злоупотреблений и упущений в работе с цепными бумагами.

1.3. Особенности проведения проверок деятельности банков по вопро-

сам соблюдения законодательства Кыргызской Республики по операциям с

ценными бумагами устанавливаются по согласованию с Национальным банком

Кыргызской Республики.

2. Основные задачи проверок

2.1. Основными задачами проверок Госкомценбумаг являются:

- контроль за соблюдением эмитентами, профессиональными участника-

ми рынка ценных бумаг (резидентами и нерезидентами) законодательства

Кыргызской Республики по ценным бумагам, включающего вопросы корпора-

тивного управления;

- контроль по выполнению эмитентами условий выпуска и обращения

ценных бумаг;

- контроль соответствия деятельности профессиональных участников

рынка ценных бумаг, фондовых бирж полученным ими лицензиям;

- контроль за соблюдением субъектами рынка ценных бумаг порядка

опубликования информации об их деятельности на рынке ценных бумаг.

2.2. Основаниями для осуществления проверок деятельности организа-

ций являются:

- поручения, рекомендации органов исполнительной власти, а также

анализ данных отчетности и информации юридических лиц;

- заявления и обращения юридических и физических лиц, поступившие

в Госкомценбумаг;

- обращения государственных, правоохранительных, судебных и муни-

ципальных органов, Национального банка Кыргызской Республики.

2.3. Проверки также проводятся по инициативе Госкомценбумаг при

наличии следующих обстоятельств:

- фактов нарушений, сообщенных в средствах массовой информации;

- непредставления в Госкомценбумаг отчетности и информации, уста-

новленных законодательством Кыргызской Республики о ценных бумагах;

- наличия недостоверной информации в документах и отчетности,

представленных в Госкомценбумаг;

- выявления фактов нарушения при встречных проверках;

- при других обстоятельствах, установленных законодательством Кыр-

гызской Республики.

3. Проверки

3.1. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми, а также комп-

лексными и совместными.

3.2. Плановая проверка осуществляется Госкомценбумаг и региональ-

ными отделениями и представительствами на основании планов проверок,

составленных ими на каждый квартал. Планы проверок на следующий квартал

согласовываются с Государственной комиссией при Правительстве Кыргызс-

кой Республики по развитию предпринимательства за 30 дней до окончания

квартала в электронной и письменной формах. В случае внесения изменений

в квартальные планы проверок Госкомценбумаг представляет в 3-дневный

срок материалы на согласование в Государственную комиссию при Прави-

тельстве Кыргызской Республике по развитию предпринимательства.

3.3. Проверка деятельности профессиональных участников рынка цен-

ных бумаг по соблюдению лицензиатом лицензионных требований и условий

осуществляется Госкомценбумаг без согласования с Государственной комис-

сией при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предпринима-

тельства согласно плану работ, составленного Госкомценбумаг.

3.4. Внеплановая проверка осуществляется Госкомценбумаг, ее регио-

нальными отделениями и представительствами на основании заявлений, жа-

лоб, обращений и других документов юридических и физических лиц, а так-

же в случае получения информации о грубых нарушениях. Проведение внеп-

лановых проверок Госкомценбумаг согласовывается с Государственной ко-

миссией при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предприни-

мательства.

3.5. Комплексная ревизионная проверка осуществляется с привлечени-

ем соответствующих специалистов Госкомценбумаг и с участием других ор-

ганов.

3.6. Совместная проверка осуществляется Госкомценбумаг совместно с

государственными, местными и саморегулируемыми организациями по согла-

сованию с ними.

3.7. В ходе проверки по согласованию с Государственной комиссией

при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства

могут быть проведены встречные проверки отдельных организаций, деятель-

ность которых на рынке ценных бумаг взаимосвязана с проверяемой органи-

зацией.

4. Организация проведения проверок

4.1. Одним из методов контроля является документальная проверка,

которая осуществляется инспекторами Госкомценбумаг в зависимости от

поставленных вопросов не реже одного раза в два года. Плановая проверка

осуществляется не чаще одного раза в два года.

4.2. Проверки осуществляются в соответствии с квартальными планами

работ, утвержденными руководством Госкомценбумаг и согласованными с Го-

сударственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по раз-

витию предпринимательства. В планы проверок включаются в первую очередь

акционерные общества со значительным объемом выпуска ценных бумаг и до-

пускающие грубые нарушения порядка представления отчетности и иных на-

рушений.

4.3. При необходимости осуществляются совместные с финансовыми и

правоохранительными органами проверки эмитентов. В ходе проверки в за-

висимости от обстоятельств могут быть проведены встречные проверки ак-

ционерных обществ и профессиональных участников рынка ценных бумаг.

4.4. Проверка может проводиться с предварительным уведомлением ли-

бо без предварительного уведомления организации.

4.5. Представители Госкомценбумаг, приступающие к проверке дея-

тельности акционерного общества или профессионального участника рынка

ценных бумаг, обязаны:

- представиться руководителю юридического лица или индивидуальному

предпринимателю, предъявить свои полномочия, ознакомить его с програм-

мой проверки;

- представить предписание на проведение проверки, согласованное с

Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по

развитию предпринимательства;

- занести в Книгу инспекторских проверок соответствующие сведения;

- иметь при себе все необходимые документы, требуемые при проведе-

нии проверок.

4.6. Дата начала и окончания проверки подтверждается штампом вхо-

дящей и исходящей корреспонденции проверяемого объекта. Без составления

акта проверки или справки и соответствующей записи об этом в Книге инс-

пекторских проверок действия проверяющих считаются неправомерными. По

результатам проверки проверяющим и представителем проверяемого субъекта

заполняется отрывной талон к направлению (предписанию), который по за-

вершению проверки возвращается в Государственную комиссию при Прави-

тельстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства в тече-

ние 7 рабочих дней после окончания срока проверки.

4.7. При проведении проверок инспекторы Госкомценбумаг имеют пра-

во:

- проверять в акционерных обществах и у профессиональных участни-

ков рынка ценных бумаг любую документацию, касающуюся ценных бумаг;

- требовать от руководителей и других работников проверяемых орга-

низаций предоставления письменных объяснений по вопросам, возникающим

во время проверок;

- требовать копии бухгалтерских и других документов при выявлении

подделок, подлогов и других злоупотреблений в качестве доказательства;

- получить для изучения в необходимых случаях документы и материа-

лы, касающиеся предыдущих проверок.

4.8. Работники Госкомценбумаг при проведении проверок обязаны

строго руководствоваться законами Кыргызской Республики, постановления-

ми и распоряжениями Правительства Кыргызской Республики, другими норма-

тивными правовыми актами; быть объективными, оказывать практическую по-

мощь проверяемым объектам в постановке работы по ценным бумагам. Про-

верка деятельности акционерно-коммерческих банков по вопросам соблюде-

ния законодательства Кыргызской Республики по ценным бумагам осущест-

вляется в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О банках и бан-

ковской деятельности".

4.9. Сроки проведения проверок и состав проверяющих определяются

руководством Госкомценбумаг с учетом объема и особенностей деятельности

проверяемых объектов.

Предельный срок проведения проверок 20 рабочих дней. Этот срок по

согласованию с Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской

Республики по развитию предпринимательства может быть продлен в случаях

не своевременного представления необходимых документов проверяющему, а

также с учетом сложности проверки, количества и объема проверяемой ин-

формации с разрешения руководства Госкомценбумаг.

Руководство Госкомценбумаг в необходимых случаях имеет право заме-

нить состав проверяющих. Акт проверки обязаны подписать все работники,

принимавшие участие в проверке.

4.10. На проведение каждой проверки работникам выдаются направле-

ния (предписания) с указанием объекта проверки. Направление подписыва-

ется руководством Госкомценбумаг или начальником управления надзора на

рынке ценных бумаг, начальниками региональных отделений и представи-

тельств Госкомценбумаг.

4.11. Проверке предшествует изучение имеющихся материалов предыду-

щей проверки, поступивших сигналов о нарушении законодательства Кыр-

гызской Республики по операциям с ценными бумагами и другой информации,

характеризующей работу и финансовое состояние проверяемого объекта. На

основании этой информации разрабатывается программа проведения провер-

ки, предусматривающая перечень основных вопросов, на которых следует

сосредоточить внимание, а также конкретный период, за который должна

быть осуществлена проверка.

4.12. При проведении проверок акционерных обществ инспекторы вклю-

чают в программу следующие вопросы:

- правильность формирования уставного капитала;

- правильность ведения реестра акционеров;

- правильность проведения общего собрания акционеров;

- правильность начисления и своевременность выплаты дивидендов;

- своевременность представления и достоверность отчетности по цен-

ным бумагам;

- правильность ведения бухгалтерских документов по ценным бумагам;

- иные вопросы, связанные с операциями по ценным бумагам.

4.13. При проведении проверок профессиональных участников ценных

бумаг в программу проверки включаются следующие вопросы:

- наличие лицензий и свидетельств на профессиональную деятельность

по ценным бумагам;

- соблюдение нормативов достаточности собственных средств;

- правильность заключения сделок по операциям с ценными бумагами;

- соответствие действительности представленных в Госкомценбумаг

сведений, отраженных в текущей отчетности и в заявке на получение ли-

цензии на профессиональную деятельность по ценным бумагам.

4.14. Проверка документов и записей в учетных регистрах произво-

дится сплошным и выборочным способами. Конкретные методы проверки доку-

ментов определяются условиями и программой проверки.

При сплошном способе проверяются все документы и записи в регист-

рах бухгалтерского учета.

При выборочном способе проверяется часть документов. Если выбороч-

ной проверкой устанавливаются серьезные нарушения законодательства Кыр-

гызской Республики по операциям с ценными бумагами или злоупотребления,

то проверка на данном проверяемом объекте проводится сплошным способом.

При встречных проверках документы и учетные данные проверяемого

объекта сличаются с соответствующими документами и данными, находящими-

ся в тех акционерных обществах или у профессиональных участников, от

которых получены или которым выданы средства или материальные ценности,

связанные с операциями с ценными бумагами. Данные, указанные в актах

встречных проверок, должны обязательно подтверждаться подписями руково-

дителя и главного бухгалтера встречного проверяемого объекта.

4.15. При проведении проверки правильности формирования уставного

капитала используются следующие основные первичные документы:

- устав и другие учредительные документы;

- свидетельство о праве собственности;

- лицензия и свидетельство на профессиональную деятельность по

ценным бумагам (для профессиональных участников);

- договора купли-продажи;

- банковские или кассовые документы, подтверждающие оплату взносов

в уставный капитал;

- бухгалтерский баланс;

- протоколы общих собраний акционеров;

- другие документы.

При анализе перечисленных документов следует обратить внимание на

то, что для учета уставного капитала акционерного общества принимается

сумма, определенная учредительными документами, которая может изменять-

ся в соответствии с решением общего собрания акционеров об увеличении

или уменьшении уставного капитала. Решение об изменении уставного капи-

тала влечет перерегистрацию в органах Министерства юстиции Кыргызской

Республики и Госкомценбумаг (исключая банк в случае увеличения его ус-

тавного капитала в соответствии с требованиями Национального банка Кыр-

гызской Республики).

4.16. Одним из основных направлений проведения проверки является

контроль за правильностью ведения реестра акционеров.

Основными нормативными документами, которыми необходимо руководс-

твоваться проверяющим, являются:

- Положение о ведении и хранении реестра владельцев именных ценных

бумаг в Кыргызской Республике;

- Правила совершения сделок с ценными бумагами в Кыргызской Рес-

публике.

При проведении проверки исследуются в первую очередь достоверность

и соответствие нормативным правовым актам Кыргызской Республики данных,

отраженных в реестре акционеров, регистрационных журналах, на лицевых

счетах и правильность внесения изменений в них.

4.17. Приступая к проверке реестра акционеров, проверяющим следует

иметь в виду, что реестр акционеров является важным источником информа-

ции о составе акционеров, количественных и качественных характеристиках

принадлежащих им акций. Кроме того, анализ реестра акционеров (на бу-

мажных носителях либо в виде электронной записи) позволяет сделать вы-

вод о соответствии балансовых сведений фактически сформированной части

уставного капитала реальному положению дел. В случаях выявления таким

путем увеличения уставного капитала следует определить сумму размещения

ценных бумаг, не прошедших государственную регистрацию в Госкомценбу-

маг.

4.18. Проверка правильности отражения данных о размещенных ценных

бумагах в реестре акционеров производится в следующем порядке:

Тщательно просматриваются и изучаются протоколы общих собраний ак-

ционеров. В случаях, если общее собрание акционеров вынесло решение об

увеличении уставного капитала, следует определить, вступило ли данное

решение в силу. Затем сверить данные, отраженные в бухгалтерском учете

либо на лицевых счетах акционеров, с данными, отраженными в реестре ак-

ционеров. Особое внимание следует обратить на следующие вопросы:

- количественный состав акционеров;

- имела ли место дополнительная эмиссия ценных бумаг;

- котируются ли анализируемые ценные бумаги на фондовой бирже.

По результатам этого анализа проверяющий выясняет: если число ак-

ционеров превысило 50 человек или эмитент осуществлял дополнительную

эмиссию и его акции размещены на фондовой бирже, то акционерное общест-

во было не вправе вести реестр акционеров самостоятельно. Эмитент обя-

зан был в этом случае заключить договор со специализированным регистра-

тором.

4.19. В процессе проверки устанавливается также, имело ли место

ущемление прав акционеров, выражающееся в необоснованном отказе во вне-

сении записей в реестр акционеров. При этом проверяющему необходимо

изучить документы, на основании которых сделана запись в реестре акцио-

неров (договор купли-продажи, передаточное распоряжение, сводное пере-

даточное распоряжение и др.).

4.20. При проверке следует обратить внимание на решение о продаже

основных средств и утверждение договоров, заключенных на сумму, свыше

указанной в уставе акционерного общества, соответствует ли данное реше-

ние законодательно нормативным правовым актам, а также уставу общества.

Также обратить внимание на сделки, совершенные аффилированными лицами.

4.21. Основными вопросами проверки являются также правомерность

начисления дивидендов.

Для проведения проверки проверяющими используются следующие бух-

галтерские документы:

- форма бухгалтерского отчета № 1 - "Баланс акционерного общест-

ва";

- форма бухгалтерского отчета № 2 - "Отчет о финансовых результа-

тах и их использовании";

- главная книга или оборотный баланс;

- протоколы общих собраний акционеров, заседаний совета директо-

ров, правлений и др.

4.22. В случае если по вышеперечисленным документам подтвердится

факт положительного финансового результата по итогам года, то необходи-

мо проконтролировать наличие соответствующего механизма, утвержденного

общим собранием акционеров, а также соответствие сумм, фактически вып-

лаченных в виде дивидендов, расчетным величинам. Не допускается выплата

дивидендов за счет других источников, кроме случаев, предусмотренных

законодательством Кыргызской Республики и уставом общества.

4.23. При выявлении грубых нарушений законодательства по ценным

бумагам Госкомценбумаг имеет право направлять материалы проверок в пра-

воохранительные органы.

5. Права и обязанности эмитентов ценных бумаг

и профессиональных участников рынка ценных бумаг

при проведении проверок

5.1. При проведении проверки эмитенты ценных бумаг и профессио-

нальные участники рынка ценных бумаг вправе:

- ознакомиться со своими правами и обязанностями;

- обжаловать действия инспекторов руководителю контролирующего ор-

гана, назначившему проверку;

- знакомиться с актом проверки по ее окончании, при наличии возра-

жений по содержанию акта прилагать к нему свои письменные замечания, в

том числе в отрывном талоне к предписанию;

- обжаловать результаты проверки в вышестоящие или судебные органы

в установленном законодательством Кыргызской Республики порядке;

- привлекать независимых аудиторов;

- обращаться в Государственную комиссию при Правительстве Кыргызс-

кой Республики по развитию предпринимательства с жалобами на необосно-

ванные проверки Госкомценбумаг.

5.2. Эмитенты ценных бумаг и профессиональные участники рынка цен-

ных бумаг обязаны:

- беспрепятственно осуществлять допуск проверяющего к проведению

документарной проверки на предмет соблюдения законодательства Кыргызс-

кой Республики и соответствия нормативным правовым нормам операций по

ценным бумагам;

- организовать по требованию инспекторов встречу с руководителем и

главным бухгалтером организации или лицами, исполняющими их обязаннос-

ти, а также с руководителями основных подразделений и иными должностны-

ми лицами организации;

- обеспечить каждому инспектору свободный доступ в административ-

ные здания и служебные помещения организации в течение рабочего дня;

- предоставить инспекторам на период проверки, при наличии возмож-

ности, служебное помещение, обеспечивающее сохранность документов, обо-

рудованное необходимыми организационно-техническими средствами и средс-

твами связи;

- предоставить по требованию инспекторов необходимые документы,

делать их копии (в том числе на магнитных носителях);

- предоставить по требованию инспекторов необходимые справки в

письменной форме, устные разъяснения, а также письменные объяснения по

существу проверяемых вопросов;

- оказывать иное содействие инспекторам.

5.3. Требования инспекторов, связанные с исполнением своих служеб-

ных обязанностей, обязательны для единоличного и членов коллегиального

исполнительных и наблюдательных органов организации.

5.4. Невыполнение или ненадлежащее выполнение организацией обязан-

ностей, указанных в пункте 5.2 настоящего Положения, рассматривается

как противодействие проведению проверки. Каждый случай противодействия

оформляется соответствующим актом.

Акт противодействия проверке подписывается инспектором и прилага-

ется к материалам проверки. Указанный акт может быть основанием для

применения мер воздействия к организации.

6. Права и обязанности группы инспекторов (инспектора)

6.1. В состав группы инспекторов не могут входить лица, имеющие

личную, имущественную или иную заинтересованность в результатах прово-

димой проверки, в частности, имеющие в своей собственности долю устав-

ного капитала (акции) проверяемой организации или являющиеся ее клиен-

тами.

6.2. Инспекторы, осуществляющие проверку организации, вправе:

- беспрепятственно посещать помещения и территорию организации;

- вносить, выносить и пользоваться собственными организацион-

но-техническими средствами (в том числе компьютерами, калькуляторами,

радиотелефонами и т.п.);

- требовать от руководителей организации необходимые документы или

их копии, делать копии документов (в том числе на магнитных носителях);

- требовать от руководителей и сотрудников организации необходимые

по существу проверки справки в письменной форме, устные разъяснения, а

также письменные объяснения по существу проверяемых вопросов;

- в ходе проверки сообщать руководителям организации о выявленных

нарушениях законодательства Кыргызской Республики о ценных бумагах;

- предъявлять к руководителям и сотрудникам организации другие

требования, предусмотренные настоящим Положением.

6.3. Инспекторы обязаны:

- по просьбе руководителя организации ознакомить с правами и обя-

занностями организации при проведении проверки;

- выяснить все существенные для исполнения цели (задания) проверки

обстоятельства;

- не препятствовать осуществлению нормальной хозяйственной дея-

тельности организации;

- обеспечить сохранность и возврат полученных в ходе проверки от

организации оригиналов документов;

- составить акт либо справку по итогам проверки;

- ознакомить руководителя организации с актом либо справкой про-

верки;

- не разглашать полученные в ходе проверки сведения, отнесенные к

коммерческой и иной тайне.

- своевременно возвращать в Государственную комиссию при Прави-

тельстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства отрывные

талоны с заключением проверяемого субъекта.

6.4. Руководитель группы инспекторов вправе по решению руководите-

ля контролирующего органа, назначившего проверку, или его заместителя,

в полномочия которого входит организация контроля на рынке ценных бу-

маг, осуществить проверку иной организации, деятельность которой непос-

редственно связана с деятельностью проверяемой организации при наличии

согласия Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Респуб-

лики по развитию предпринимательства.

7. Оформление акта (справки) проверки и приложений к нему

7.1. Результаты проверки оформляются в следующем порядке:

При отсутствии нарушений законодательства Кыргызской Республики по

операциям с ценными бумагами проверяющие составляют справку с указанием

наименования проверяемого объекта, даты проверки, периода, за который

она проводилась, данных о соблюдении законодательства Кыргызской Рес-

публики. Справка подписывается должностным лицом Госкомценбумаг, осу-

ществившим проверку, руководителем и главным бухгалтером проверяемого

объекта.

7.2. При установлении нарушений законодательства Кыргызской Рес-

публики по ценным бумагам проверяющие оформляют результаты проверки ак-

том, который подписывается должностным лицом, осуществлявшим проверку,

другими участниками проверки, а также руководителем и главным бухгалте-

ром проверяемого объекта. При необходимости акт подписывается также не-

зависимым спецрегистратором, ведущим реестр акционеров данного общест-

ва.

7.3. В случаях несогласия с фактами, изложенными в актах, руково-

дитель и главный бухгалтер проверяемого объекта обязаны подписать акт и

имеют право произвести запись о возражениях, прилагая одновременно

письменные объяснения и документы, поясняющие мотивы этих возражений.

Возражения в письменной форме должны быть подготовлены и представлены

руководством проверяемой организации не позднее 3 дней после получения

акта проверки. Правильность фактов, изложенных в объяснительных запис-

ках, должна быть проверена и по ним дано письменное заключение проверя-

ющего.

7.4. Акт составляется в двух экземплярах со всеми приложениями.

Первый акт вручается должностному лицу Госкомценбумаг, проводившему

проверку, а второй экземпляр - под расписку руководителю или главному

бухгалтеру акционерного общества. Возражения по акту не приостанавлива-

ют выполнения указаний, данных проверяющими в актах проверок об устра-

нении нарушений.

7.5. При установлении фактов грубых нарушений законодательства

Кыргызской Республики по операциям с ценными бумагами и злоупотребле-

ний, за которые предусмотрена уголовная ответственность, акт составля-

ется в трех экземплярах со всеми приложениями, из которых первый нап-

равляется правоохранительным органам. При этом передаваемые материалы

должны содержать следующие сведения: письмо руководителя Госкомценбумаг

в котором должно быть изложено, в чем стоит суть выявленных грубых на-

рушений законодательства Кыргызской Республики по операциям с ценными

бумагами, какие законы нарушены; акт проверки акционерного общества,

подписанный надлежащими лицами, подлинные документы или копии докумен-

тов, подтверждающие факты выявленных нарушений, объяснения проверяемых,

заключения проверяющих по этим объяснениям.

7.6. При передаче материалов проверки правоохранительным органам

для привлечения виновных лиц к административной и уголовной ответствен-

ности в делах управления надзора на рынке ценных бумаг должна быть ос-

тавлена копия о полном объеме передаваемого материала.

7.7. В изложении акта проверки должны быть соблюдены объектив-

ность, ясность, лаконичность и точность описания выявленных фактов на-

рушений. При этом по каждому факту нарушения, отраженному в акте про-

верки, должно быть четко изложено его содержание со ссылкой на первич-

ные бухгалтерские документы и другие материалы с указанием нарушений

отдельных законов или нормативных правовых актов.

7.8. В акт проверки не включаются непроверенные факты, а также вы-

воды и предложения. Не следует загромождать акт описанием структуры

предприятия, включением отчетных показателей, за исключением случаев,

когда проверяющими будут обнаружены искажения отчетных данных о финан-

совых результатах.

В акте проверки приводятся только итоговые данные и содержание на-

рушений со ссылкой на соответствующие приложения, а в самих приложениях

отражается только справочный материал. Приложения к акту проверки под-

писываются проверяющими, руководителем и главным бухгалтером проверяе-

мого объекта.

7.9. По окончании проверки составляется акт, который с приложением

всех материалов проверок передается начальнику управления надзора на

рынке ценных бумаг Госкомценбумаг для рассмотрения. По результатам

рассмотрения этих материалов должно быть в 10-дневный срок принято ре-

шение о применении соответствующих мер к нарушителям. Отметка о приня-

тии акта проверки акционерного общества делается на последней странице

акта проверки: "Акт проверки принять", указывается дата и ставится под-

пись лица, принявшего акт проверки.

7.10. Проект предписания или постановления Госкомценбумаг по ре-

зультатам проверки разрабатывается начальником управления надзора на

рынке ценных бумаг совместно с должностным лицом, осуществлявшим про-

верку, и представляется на подпись руководителю Госкомценбумаг или его

заместителю. Акты проверок акционерных обществ хранятся в архиве Гос-

комценбумаг 10 лет.

В предписаниях или постановлениях, принятых по результатам прове-

рок, кратко излагаются выявленные нарушения и мероприятия с конкретными

сроками по их устранению. При указании нарушения обязательно делается

ссылка на соответствующие законы и нормативные акты.

7.11. Эффективность мероприятий по устранению нарушений законода-

тельства Кыргызской Республики по операциям с ценными бумагами должна

быть обеспечена строгим контролем за выполнением принятых Госкомценбу-

маг указаний по материалам проверки.

Контроль за исполнением принятых указаний осуществляется управле-

нием надзора на рынке ценных бумаг путем тщательного рассмотрения пись-

менных сообщений от проверенных акционерных обществ.

Проверка на месте выполнения указаний по результатам проверки про-

изводится в случаях, если акционерное общество продолжает нарушать за-

конодательство Кыргызской Республики по ценным бумагам.

7.12. Неисполнение требований Госкомценбумаг влечет наложение ад-

министративного штрафа на должностных лиц в размере, установленном за-

конодательными актами Кыргызской Республики.

7.13. В случаях обращения акционерного общества ввиду разногласий

в вышестоящую организацию (республиканского уровня) на необоснованное

решение региональных отделений и представительств Госкомценбумаг по ма-

териалам проверки необходимо письмо (жалобу, заявление) на действия

должностных лиц в месячный срок подвергнуть тщательной проверке и сос-

тавить заключение по переподготовке акта проверки.

Заключение составляется в трех экземплярах: первый экземпляр для

вышестоящей организации, назначившей проведение дополнительной проверки

по материалам разногласий; второй - для проверяемого акционерного об-

щества; третий - для регионального отделения и представительства Гос-

комценбумаг.

Заключение высылается в два первых адресата заказным письмом, при

этом квитанция о пересылке хранится по месту отправления.

7.14. Не допускается проведение дублирующих проверок при наличии

акта предыдущей проверки того же контролирующего органа или его струк-

турного подразделения, имеющего силу в течение одного года.

8. Решения по результатам проверки организации

8.1. По результатам проверки контролирующим органом на основании

оформленного в соответствии с настоящим Положением акта проверки прини-

мается решение в отношении организации. О принятом решении организация

обязательно письменно извещается контролирующим органом в 3-дневный

срок.

8.2. В случае направления по результатам проверки предписания об

устранении нарушений законодательства Кыргызской Республики о ценных

бумагах организация обязана в указанный в предписании срок исполнить

его и представить отчет в контролирующий орган заказной почтой с уве-

домлением о вручении.

При этом к отчету прилагаются материалы, подтверждающие исполнение

указанных в предписании обязательных действий, приведших к устранению

допущенных организацией нарушений законодательства Кыргызской Республи-

ки о ценных бумагах.

8.3. При несогласии с требованиями предписания Госкомценбумаг ор-

ганизация имеет право обжаловать в судебном порядке.

8.4. При необходимости результаты проверок деятельности эмитентов

и профессиональных участников рынка вносятся на заседания Госкомценбу-

маг и/или передаются председателю Госкомценбумаг и его заместителю для

наложения административного взыскания.

8.5. Кассационные жалобы эмитентов ценных бумаг и профессиональных

участников рынка ценных бумаг относительно результатов проверки также

при необходимости вносятся на заседание Госкомценбумаг или передаются

председателю Госкомценбумаг и его заместителю для принятия соответству-

ющего решения по ним, если по этим жалобам не требуется проведение су-

дебного разбирательства.

9. Ответственность за нарушение настоящего Положения

9.1. Государственная комиссия при Правительстве Кыргызской Респуб-

лики по развитию предпринимательства за нарушения требований Положения

о порядке проведения проверок государственными контролирующими органами

деятельности субъектов предпринимательства, утвержденным постановлением

Правительства Кыргызской Республики от 4 апреля 2002 года № 194, имеет

право давать Госкомценбумаг обязательные для исполнения предписания о

прекращении нарушений и устранении их последствий.

9.2. Должностные лица Госкомценбумаг за допущенные нарушения несут

ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республи-

ки.