ПОЛОЖЕНИЕ о периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании (утвержден постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики)

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 3 июля 2009 года. Регистрационный номер 67-09

Приложение N 2 к постановлению Правления Национального банка Кыргызской Республики от 27 мая 2009 года N 25/3

ПОЛОЖЕНИЕ о периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании (В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 23 декабря 2009 года N 50/6, 18 января 2012 года N 2/2, 25 апреля 2012 года N 18/9, 24 апреля 2013 года N 13/10, 30 мая 2014 года № 24/10, 11 марта 2015 года № 16/2, 20 января 2016 года № 4/5, 20 января 2016 года № 4/6, 11 апреля 2016 года № 17/2, 15 июня 2016 года № 25/2, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-5, 13 декабря 2017 года № 2017-П-12/51-13, 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2, 15 августа 2018 года № 2018-П-33/33-8, 30 января 2019 года №2019-П-33/4-2-(НПА))

1. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет единую форму периодической регулятивной отчетности (далее ПРО) микрофинансовой компании (далее МФК).

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-5)

2. Действие Положения о ПРО распространяется на все МФК, лицензируемые Национальным банком Кыргызской Республики (далее Национальный банк), в том числе МФК, осуществляющие операции по исламским принципам банковского дела и финансирования в рамках "исламского окна" (далее - ИПФ).

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2016 года № 25/2)

3. ПРО составляется на основе данных бухгалтерского учета и внесистемного учета.

2. Цели и задачи

4. ПРО составляется в целях проведения анализа:

а) финансового состояния МФК в рамках, выполняемых Национальным банком функций, закрепленных в Законах Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики, банках и банковской деятельности", "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике", Бюджетном кодексе Кыргызской Республики и Положении о регистрации счетов и вкладов резидентов Кыргызской Республики, открываемых в иностранных банках, утвержденном постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики;

б) деятельности МФК для принятия руководителями компании управленческих решений, включая решения по обеспечению ликвидности, платежеспособности и доходности.

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 24 апреля 2013 года N 13/10, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-5)

5. Главная задача ПРО - представление достоверной и полной информации об экономической и хозяйственной деятельности МФК для обеспечения выполнения целей, указанных в пункте 4 настоящего Положения.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 24 апреля 2013 года N 13/10)

3. Содержание и периодичность представления ПРО

6. ПРО представляет собой отчетность о деятельности МФК в установленной форме за определенный период и представляемую в установленный срок.

7. Состав отчетности в сводном виде, краткое содержание и сроки представления отчетов приведены в Приложении 1 к настоящему Положению.

8. ПРО МФК за 4-й квартал является годовым.

9. Годовой ПРО представляется в Национальный банк не позднее 1 февраля следующего за отчетным годом.

10. ПРО состоит из 13 разделов:

Титульная страница; Сведения о членах Совета Директоров и Правления МФК; Информация об отдельных должностных лицах компании; Базовая информация по МФК; Раздел - 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии; Раздел - 2. Отчет о совокупном доходе; Раздел - 3. Капитал; Раздел - 4. Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска; Раздел - 5. Депозиты с разбивкой по суммам и срокам погашения; Раздел - 6. Анализ чувствительности активов и обязательств МФК к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ) и срокам их погашения; Раздел - 7. Изменения в резервах на покрытие возможных кредитных убытков; Раздел - 8. Информация о крупных рисках; Раздел - 9. Информация о сделках со служащими; Раздел - 10. Сведения о соблюдении экономических нормативов; Раздел - 11. Информация о кредитах клиентам; Раздел - 12. Раскрытия; Раздел - 13. Отчет по иностранным активам и обязательствам; "Отчет о частном долговом обязательстве/кредиторской задолженности" Форма N 1-НД; "Отчет об обслуживании долгового обязательства/кредиторской задолженности" Форма N 2-НД; "Уведомление о счете (вкладе) открытом в иностранном банке"; "Отчет об остатках средств на счетах или вкладах резидентов в иностранных банках". (В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 18 января 2012 года N 2/2)

4. Порядок представления ПРО

11. В каждом МФК должен быть назначен сотрудник, отвечающий за полноту содержания, сроки представления и правильность заполнения ПРО. На данного сотрудника также возлагается ответственность за взаимодействие с Национальным банком по всем вопросам, касающимся информации, содержащейся в ПРО.

12. ПРО представляется в Национальный банк по форме согласно Приложению 2 к настоящему Положению в установленные для отчета сроки, на бумажных и электронных носителях информации. Электронные версии ПРО должны быть сформированы по шаблонам, установленным Национальным банком.

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 23 декабря 2009 года N 50/6, 24 апреля 2013 года N 13/10)

13. МФК, расположенные в Чуйской области и г.Бишкек должны представлять ПРО на бумажных носителях информации в Общий отдел Национального банка в запечатанном конверте.

Электронные версии ПРО должны передаваться по электронной почте в Отдел технической поддержки статистической базы Управления финансовой статистики и обзора (далее - УФСО) Национального банка. В случае отсутствия электронной почты МФК должны представить отчеты на других электронных носителях (USB - флэш накопителе). (В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 24 апреля 2013 года N 13/10)

14. МФК, расположенные в других областях республики, должны представлять ПРО в соответствующее областное управление/Баткенское представительство Национального банка на бумажных и электронных носителях информации.

Областные управления и Баткенское представительство Национального банка направляют ПРО в УФСО в агрегированном виде. (В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 24 апреля 2013 года N 13/10)

15. В случае каких-либо несоответствий, ошибок, неполного предоставления либо некорректного заполнения форм ПРО соответствующее структурное подразделение Национального банка в письменном виде уведомляет МФК о необходимости корректировки отчета с отражением в финансовой отчетности в течение 10 рабочих дней с даты получения отчета.

Откорректированные отчеты вместе с сопроводительным письмом МФК должны быть представлены в Национальный банк в течение 5 рабочих дней после получения письменного уведомления о наличии несоответствий в отчете. (В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 20 января 2016 года № 4/5)

16. В случае отсутствия со стороны Национального банка замечаний по ПРО либо после приведения отчета в соответствие с замечаниями Национального банка и подтверждения письмом МФК ПРО считается принятым Национальным банком.

17. МФК предоставляет ПРО по головному МФК и его филиалам на консолидированной основе.

18. Периодический регулятивный отчет должен быть представлен в установленной форме: прошнурован, пронумерован с указанием количества страниц разделов ПРО, скреплен печатью и подписан сотрудниками МФК, ответственными за составление и представление ПРО.

19. ПРО должен содержать достоверную информацию о состоянии МФК на отчетную дату. Правильность отражения состояния МФК в ежемесячном/ежеквартальном и годовом ПРО удостоверяется Председателем Совета директоров МФК или членом Совета директоров, заменяющим Председателя в его отсутствие, Председателем Правления МФК, Главным бухгалтером МФК и членом Правления МФК, курирующим работу по подготовке ПРО.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 20 января 2016 года № 4/5)

5. Заключительные положения

20. За несвоевременное и/или недостоверное представление информации, за непредставление информации, за неполное и/или некорректное заполнение ПРО МФК, а также Председатель Правления и главный бухгалтер МФК несут ответственность согласно нормативным правовым актам Кыргызской Республики.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 20 января 2016 года № 4/5)

21. МФК должен хранить вторые экземпляры ПРО, представленных в Национальный банк.

Приложение 1

к Положению "О периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании", утвержденному постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 27 мая 2009 года N 25/3

СОСТАВ периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании (В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 15 июня 2016 года № 25/2, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-5, 13 декабря 2017 года № 2017-П-12/51-13, 30 января 2019 года №2019-П-33/4-2-(НПА))

№

Раздел

Название

Периодичность

Сроки представления

Примечание или ссылка на НПА

1

Титульный лист

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Прилагается к 13 разделам

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

2

Сведения о членах Совета директоров, Правления, основных учредителях (акционерах) и членах Шариатского Совета МФК

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Прилагается к 13 разделам

Квартальный

при изменениях в течение квартала

3

Информация об отдельных должностных лицах МФК

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Прилагается к 13 разделам

Квартальный

при изменениях в течение квартала

4

Базовая информация по МФК, сведения о филиалах/представительствах, дочерние и аффилированные компании, действующие комитеты

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Прилагается к 13 разделам

Квартальный

при изменениях в течение квартала

5

раздел 1.

Регулятивный отчет о финансовом состоянии

А. Активы

Б. Обязательства

В. Капитал

В-1. Забалансовые обязательства В-2. Отчет об операциях, осуществляемых по ИПФ

Г. Расшифровка обязательств

Г-1. Расшифровка обязательств, принятых по ИПФ

Д. Расшифровка кредитного портфеля

Д-1. Расшифровка портфеля по финансированию, предоставленному по ИПФ

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

6

раздел 2.

Отчет о совокупном доходе

А. Процентные доходы

Б. Процентные расходы

В. Непроцентные доходы

Г. Непроцентные расходы

Д. Операционные и административные расходы

Е. Отчет о прибыли и убытках по операциям, осуществляемым по ИПФ

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

7

раздел 3.

Капитал

А. Изменения в структуре капитала

Б. Справочные сведения об акциях и других ценных бумагах МФК

В. Изменения в нераспределенной прибыли

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

8

раздел 4.

Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска

А. Информация о просроченных активах

4. А-1. Информация о просроченных активах, несущих в себе кредитный риск, выданных по ИПФ

Б. Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска

4. Б-1. Классификация активов и забалансовых обязательств по ИПФ по степени риска

В. Информация по выданным кредитам

4. В-1. Информация по финансированию, предоставленному по ИПФ

Г. Информация по выданным кредитам в разрезе областей

Д. Методы кредитования

Е. О клиентах МФК

Ж. Классификация кредитов по степени риска в разрезе областей Кыргызской Республики

З. Прочие сведения в разрезе областей Кыргызской Республики

И. Информация по проблемным заемщикам

К. Информация о параллельных кредитах

Л. Реструктурированные кредиты

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

9

раздел 5.

Депозиты

А. Депозиты с разбивкой по суммам

Б. Движение депозитов за отчетный период

В. Депозиты по срокам погашения

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

10

раздел 6.

А. Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ)

6. А-1. Анализ чувствительности активов и обязательств по ИПФ к изменению ставок доходности (ГЭП-анализ)

Б. Анализ активов и обязательств по срокам погашения

Б-1. Анализ активов/обязательств по ИПФ по срокам погашения

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

11

раздел 7.

Изменения в РППУ

А. Изменений в резервах на покрытие возможных кредитных убытков

Б. Сведения о списанных за счет РППУ и возвращенных (ранее списанных) активах и забалансовых обязательств

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

12

раздел 8.

А. Информация о крупных рисках

Б. Общие сведения об операциях с аффилированными лицами

В. Средства, заимствованные от учредителей (акционеров)

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Инструкции "О требованиях к операциям микрофинансовых компаний, привлекающих депозиты, с аффилированными и связанными с микрофинансовой компанией лицами".

Ежеквартально. Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

13

раздел 9.

Информация о сделках со служащими

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

14

раздел 10.

Сведения о соблюдении экономических нормативов

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Правила регулирования деятельности МФО на территории Кыргызской Республики

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

15

раздел 11.

Информация о кредитах клиентам

А. Информация о кредитах клиентам

А-1. Информация о финансировании, предоставленном клиентам по ИПФ

Б. Информация об условиях предоставления кредита

В. Сведения о персонале финансового учреждения (компании)

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

16

раздел 12.

Раскрытия

А. Информация по осуществлению розничных банковских услуг по агентскому договору с банком

Б. Расшифровка по операциям размещения и инвестициям

В. Валютные операции

Ежегодно

до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Ежеквартально Для МФК, привлекающих депозиты, ежемесячно

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

17

раздел 13.

Отчет по иностранным активам и обязательствам

Ежеквартально

в течение 12 календарных дней, следующих за отчетным периодом

Примечание: Для "исламского окна" МФК: Заемщик - клиент, которому МФК предоставила финансирование в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Кредит - денежные средства, предоставляемые клиентам в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования. Кредитор - лицо, предоставившее денежные средства МФК по исламским принципам банковского дела и финансирования. Депозит - денежные средства, привлеченные МФК от клиентов по договору мудараба. Процентная ставка - размер наценки/дохода за финансирование, предоставляемое в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.

Приложение 2

к Положению "О периодическом регулятивном отчете микрофинансовой компании", утвержденному постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 27 мая 2009 года N 25/3

ПЕРИОДИЧЕСКИЙ РЕГУЛЯТИВНЫЙ ОТЧЕТ МФК (В редакции постановлений Правления Национального банка Кыргызской Республики от 18 января 2012 года N 2/2, 30 мая 2014 года № 24/10, 11 марта 2015 года № 16/2, 20 января 2016 года № 4/5, 20 января 2016 года № 4/6, 11 апреля 2016 года № 17/2, 15 июня 2016 года № 25/2, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-5, 13 декабря 2017 года № 2017-П-12/51-13, 30 мая 2018 года № 2018-П-12/20-2, 15 августа 2018 года № 2018-П-33/33-8, 30 января 2019 года №2019-П-33/4-2-(НПА))