Инструкция о мониторинге и оценке эффективности бюджетных программ и подпрограмм (Приложение 2 к постановлению Кабинета Министров КР)

Приложение 2

(к постановлению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 26 января 2026 года № 27)

ИНСТРУКЦИЯ о мониторинге и оценке эффективности бюджетных программ и подпрограмм

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии со статьей 87 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики и регламентирует процесс проведения мониторинга исполнения бюджетных программ и подпрограмм, процесс формирования и представления отчетов о достижении показателей результативности бюджетных программ и подпрограмм, а также порядок проведения оценки эффективности бюджетных программ и подпрограмм главными распорядителями бюджетных средств (далее - ГРБС).

2. Цель применения настоящей Инструкции заключается в обеспечении согласованного и единого процесса мониторинга и оценки бюджетных программ и подпрограмм, направленного на:

1) мониторинг и анализ эффективности использования бюджетных средств;

2) определение результативности бюджетных программ и выявление путей ее повышения;

3) оценку результативности бюджетных программ в рамках достижения целей Национальной стратегии развития Кыргызской Республики на 2018-2040 годы (далее - НСР), стратегических программных документов и Целей устойчивого развития (далее - ЦУР);

4) повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджета на программной основе;

5) обеспечение прозрачности и подотчетности реализации бюджетных программ и подпрограмм.

3. Оценка эффективности бюджетных программ и подпрограмм осуществляется путем анализа:

1) соответствия бюджетных программ приоритетам НСР и других стратегических/программных документов, включая задачи ЦУР;

2) достижения качественных и количественных показателей результативности бюджетных программ и подпрограмм, классифицируемых по установленным типам;

3) фактических результатов исполнения бюджетных программ и подпрограмм за предыдущий (отчетный) период;

4) степени реализации задач и целевых ориентиров в рамках исполнения государственных функций и международных обязательств по реализации ЦУР.

4. Задачами мониторинга и оценки являются:

1) отслеживание реализации бюджетных программ и подпрограмм, а также соответствующих задач ЦУР;

2) установление связи между достигнутыми результатами и объемом использованных бюджетных средств;

3) анализ результативности в разрезе типов показателей (продукта, качества, эффективности, воздействия) с привязкой к целям стратегических и программных документов;

4) выявление факторов, препятствующих достижению запланированных результатов, и разработка рекомендаций по их устранению;

5) формирование доказательной базы для управленческих решений, направленных на улучшение реализации программ.

5. Принципы проведения мониторинга и оценки:

1) эффективность и результативность - ориентация на достижение конкретных и измеримых результатов, включая задачи ЦУР;

2) единообразие - применение единых процедур мониторинга и оценки для всех бюджетных программ, с учетом их соответствия задачам устойчивого развития;

3) ответственность - возложение персональной ответственности на должностных лиц ГРБС за достоверность мониторинга и оценочной информации;

4) прозрачность и подотчетность - открытость информации о ходе реализации и достижении результатов, в том числе задач ЦУР, путем размещения на официальных интернет-ресурсах;

5) простота и доступность процедур - обеспечение легкости в сборе, анализе и представлении информации при соблюдении высокого качества данных;

6) самостоятельность мониторинга - осуществление мониторинга и оценки ГРБС собственными силами либо с привлечением независимых экспертов.

6. Оценка эффективности бюджетных программ и подпрограмм осуществляется ГРБС самостоятельно ежегодно - по итогам исполнения бюджета за соответствующий отчетный период.

7. Источниками информации для проведения мониторинга и оценки являются:

1) официальная государственная статистическая, бюджетная, финансовая и управленческая отчетность;

2) данные бухгалтерского и статистического учета;

3) информация, содержащаяся в документах планирования и исполнения бюджета;

4) результаты внутреннего аудита;

5) результаты проверок Счетной палаты Кыргызской Республики;

6) иные официальные источники, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики.

8. Основные понятия и термины, используемые в настоящей Инструкции:

- администратор бюджетной программы - должностное лицо ГРБС, ответственное за координацию планирования, реализации и оценки программы, включая ее соответствие задачам ЦУР;

- бюджетная программа - комплекс взаимосвязанных бюджетных подпрограмм, направленных на достижение целей, в том числе задач ЦУР;

- бюджетная подпрограмма - составная часть программы, направленная на реализацию отдельных задач программы и достижение соответствующих ЦУР;

- группа мониторинга - рабочая группа специалистов ГРБС, осуществляющая мониторинг исполнения программ и подпрограмм с учетом достижения задач ЦУР;

- показатели результативности - количественные и качественные показатели, измеряющие степень достижения целей бюджетной программы и задач устойчивого развития;

- контрольные цифры - лимиты бюджетных ассигнований на реализацию программ, направленных на достижение целей государственной политики и ЦУР;

- мониторинг исполнения бюджетных программ - процесс регулярного отслеживания состояния реализации программ, степени достижения запланированных индикаторов и целей, в том числе задач ЦУР;

- паспорт бюджетной программы - документ, определяющий цель программы, направления деятельности, показатели результативности и соответствие задачам устойчивого развития;

- программная структура бюджета - перечень бюджетных программ и подпрограмм, отражающих связь между финансированием и задачами НСР и ЦУР;

- уполномоченный государственный орган - центральный орган исполнительной власти, координирующий реализацию бюджетной политики, включая интеграцию ЦУР в бюджетное планирование и отчетность.

9. ГРБС осуществляют мониторинг исполнения бюджетных программ и подпрограмм по итогам отчетного бюджетного периода и представляют отчеты о мониторинге и достижении показателей результативности в уполномоченный государственный орган в сроки, установленные настоящей Инструкцией.

10. Объектом мониторинга являются значения (плановые и фактические) показателей результативности бюджетных программ и подпрограмм, ход реализации мероприятий, сведения о финансовом обеспечении реализации бюджетной программы, данные соответствующих отчетов.

11. Мониторинг проводится с целью:

1) оценки степени достижения целей бюджетных программ и подпрограмм;

2) анализа фактического исполнения подпрограмм;

3) определения степени достижения задач НСР и ЦУР;

4) выявления проблем, препятствующих реализации программ, и выработки рекомендаций для повышения эффективности.

12. Процесс мониторинга реализации бюджетных программ/подпрограмм включает в себя:

1) анализ фактического исполнения бюджетной программы и каждой бюджетной подпрограммы:

- сопоставление фактических значений показателей результативности с плановыми значениями;

- определение степени достижения запланированных целей и задач программы;

- выявление причин отклонений от плановых значений;

2) анализ финансирования:

- сопоставление плановых и фактических объемов финансирования по статьям экономической классификации расходов;

- учет всех существующих источников финансирования, включая внебюджетные средства;

- выявление недостаточности или неэффективности использования средств;

3) анализ проблем, препятствующих качественной и своевременной реализации бюджетной программы в целом и по каждой бюджетной подпрограмме:

- выявление внутренних и внешних факторов, влияющих на реализацию программ;

- использование различных источников информации (интервью, опросы, документы, фокус-группы, заключения контроля и аудита);

- формулирование причин отклонений и подготовка предложений по устранению выявленных проблем;

4) анализ выполнения рекомендаций, выработанных по результатам предыдущего мониторинга бюджетной программы в целом и по каждой бюджетной подпрограмме:

- определение статуса исполнения рекомендаций (выполнены, частично, не выполнены);

- анализ причин невыполнения и влияния реализованных рекомендаций на результативность;

5) анализ хода реализации плана мероприятий по исполнению бюджетных программ:

- сопоставление запланированных и фактически реализованных мероприятий по каждой подпрограмме;

- проверка соблюдения сроков и полноты исполнения мероприятий;

- анализ соответствия выполненных мероприятий запланированным результатам;

- оценка вклада реализованных мероприятий в достижение целей и показателей результативности программы и подпрограмм.

Анализ осуществляется группой мониторинга, а итоговые выводы отражаются в аналитическом отчете, формируемом администратором бюджетной программы. Данный анализ является неотъемлемой частью мониторинга и направлен на выявление связи между выполненными действиями и достигнутыми результатами, без увеличения нагрузки на ответственных исполнителей.

13. Мониторинг реализации бюджетных подпрограмм в рамках программы осуществляется группой мониторинга в сроки, предусмотренные настоящей Инструкцией, и формируется в виде отчетов по форме, приведенной в приложениях 1, 2 к настоящей Инструкции. Данные документы представляются администратору соответствующей бюджетной программы.

14. Администратор бюджетной программы рассматривает отчеты, заполняет аналитический отчет по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции и предпринимает действия по устранению выявленных проблем. При необходимости формирует предложения для коллегиального рассмотрения.

15. При значительных отклонениях от целевых показателей результативности или реализации рисков администратор вносит обоснованные предложения по дальнейшей реализации программы, указывает меры управления рисками и предоставляет оценку их влияния на достижение целей.

16. После завершения отчетов администратор направляет их в подразделение, ответственное за формирование сводного отчета.

17. Указанное подразделение обобщает данные и вносит сводный отчет на рассмотрение руководителя ГРБС.

18. Руководитель ГРБС утверждает отчет, принимает управленческие решения и определяет дату коллегиального рассмотрения по итогам года - до 15 марта года, следующего за отчетным.

19. По итогам рассмотрения принимаются решения:

1) об устранении проблем;

2) об уточнении показателей и сроков реализации;

3) о корректировке финансовых параметров программы;

4) о направлении запроса в уполномоченный государственный орган для последующих решений на уровне Администрации Президента Кыргызской Республики.

20. Утвержденный отчет передается в уполномоченный государственный орган в электронном виде на государственном и официальном языках в установленные сроки.

21. Уполномоченный государственный орган рассматривает отчеты в течение трех недель, направляет рекомендации, при необходимости - запрос на доработку.

22. ГРБС устраняют недостатки и повторно направляют исправленный отчет.

23. ГРБС подготавливают и направляют в уполномоченный государственный орган обобщенную информацию по результатам мониторинга реализации бюджетных программ и подпрограмм по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции. Обобщенная информация содержит сжатую оценку ключевых результатов, достигнутых показателей, реализованных рисков, проблемных вопросов и вклада программы в достижение целей НСР и ЦУР.

24. Уполномоченный государственный орган на основе предоставленной информации формирует сводную информацию согласно приложению 5 к настоящей Инструкции по всем ГРБС и направляет ее в Администрацию Президента Кыргызской Республики для принятия решений.

25. По предложению уполномоченного государственного органа отчеты могут рассматриваться на заседаниях Кабинета Министров Кыргызской Республики.

26. Ответственное лицо ГРБС подготавливает материалы к заседанию на основе утвержденных отчетов.

27. Итоговые выводы используются для подготовки предложений по корректировке бюджета текущего и планового периода.

28. В дополнение к мониторингу ГРБС проводят оценку эффективности реализации бюджетных программ в соответствии с настоящей Инструкцией.

29. Результаты оценки отражаются в специальной форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции и используются для повышения качества планирования, исполнения и корректировки программ.

30. Руководитель ГРБС ежегодно не позднее 15 января очередного бюджетного года ведомственным приказом определяет:

1) подразделение, ответственное за предоставление сводного отчета ГРБС о мониторинге и достижении показателей результативности;

2) администраторов бюджетных программ. Администратором бюджетной программы является заместитель руководителя ГРБС, к ведению которого относится направление деятельности, определенное в соответствующей бюджетной программе, либо руководитель профильного подразделения ГРБС;

3) группы по мониторингу достижения показателей результативности бюджетных программ из числа представителей подразделений, ответственных за реализацию соответствующей программы;

4) план-график проведения мониторинга исполнения бюджетных программ и представления отчетности.

31. Копия приказа, предусмотренного пунктом 30 настоящей Инструкции, представляется в уполномоченный государственный орган ежегодно не позднее 1 февраля очередного бюджетного года.

32. Руководители ГРБС обязаны:

1) организовать процесс систематического мониторинга исполнения программ и достижения показателей результативности;

2) принимать решения по итогам мониторинга в пределах компетенции ГРБС;

3) своевременно и качественно представлять сводные отчеты в уполномоченный государственный орган;

4) принимать меры по повышению эффективности использования бюджетных средств.

33. Подразделение, ответственное за подготовку сводного отчета:

1) организовывают мониторинг и представление отчетности;

2) формирует и направляет отчет в уполномоченный государственный орган;

3) обобщает информацию от администраторов программ;

4) запрашивает недостающие данные;

5) инициирует коллегиальное рассмотрение отчета.

34. Администраторы бюджетных программ:

1) организуют достижение показателей и реализацию подпрограмм;

2) координируют работу всех задействованных подразделений;

3) проводят экспертную оценку на стадии планирования бюджета;

4) проводят мониторинг и формируют аналитический отчет;

5) рассматривают предложения по изменению программ;

6) обеспечивают достоверность и полноту информации;

7) представляют необходимые сведения и отвечают на запросы уполномоченного государственного органа.

35. Группы по мониторингу:

1) обеспечивают реализацию подпрограмм;

2) составляют отчеты по подпрограммам и предоставляют администратору;

3) участвуют в формировании аналитических отчетов;

4) отвечают за достижение результатов и эффективность использования средств;

5) заполняют данные по выполнению Плана мероприятий;

6) вносят предложения по корректировке программ;

7) представляют данные по запросам;

8) подтверждают выполнение мероприятий соответствующими документами.

36. План-график проведения мониторинга реализации бюджетных программ и предоставления отчетов о достижении показателей результативности бюджетных программ/подпрограмм является единым для всех ГРБС и осуществляется по плану-графику, приведенному в таблице 1.

Таблица 1 Begin_nocompare

№ п/п

Наименование мероприятия

Ответственные исполнители

Сроки

1

Представление приказа ГРБС о проведении мониторинга исполнения бюджетных программ в уполномоченный государственный орган

ГРБС

До 1 февраля очередного бюджетного года

2

Представление отчета о мониторинге бюджетных подпрограмм и информации о выполнении Плана мероприятий администратору бюджетной программы (приложения 1, 2)

Группа по мониторингу

До 20 января очередного бюджетного года

3

Представление аналитического отчета о ходе реализации бюджетной программы (приложение 3) в подразделение, ответственное за подготовку сводного отчета

Администраторы бюджетных программ

До 1 февраля очередного бюджетного года

4

Проведение внутренней оценки эффективности реализации бюджетной программы за отчетный период и оформление (приложение 4)

Администратор бюджетной программы совместно с группой мониторинга

До 10 февраля очередного бюджетного года

5

Представление результатов внутренней оценки в подразделение, ответственное за сводный отчет

Администратор бюджетной программы

До 15 февраля очередного бюджетного года

6

Представление обобщенной информации (приложение 5) в подразделение, ответственное за подготовку сводного отчета

Администраторы бюджетных программ

До 20 февраля очередного бюджетного года

7

Подготовка сводного отчета о достижении показателей результативности и представление на рассмотрение руководству ГРБС

Подразделение, ответственное за подготовку сводного отчета

До 1 марта очередного бюджетного года

8

Коллегиальное рассмотрение и утверждение отчета о мониторинге и достижении показателей результативности

Руководитель ГРБС

Не позднее 15 марта очередного бюджетного года

9

Представление сводного отчета ГРБС в уполномоченный государственный орган

Подразделение, ответственное за подготовку сводного отчета

До 20 марта очередного бюджетного года

10

Рассмотрение отчета и направление замечаний и предложений в ГРБС

Уполномоченный государственный орган

В течение 3-х недель после получения отчетов

11

Доработка отчета и повторное представление

ГРБС

В течение 5 рабочих дней после получения замечаний

12

Формирование сводной информации по всем ГРБС, включая вклад в достижение ЦУР, и направление в Администрацию Президента Кыргызской Республики

Уполномоченный государственный орган

До 25 апреля очередного бюджетного года

13

Размещение отчетов о мониторинге и достижении показателей результативности на официальном сайте ГРБС

ГРБС

До 1 мая очередного бюджетного года

End_nocompare

37. Полномочия уполномоченного государственного органа:

1) анализ представленных отчетов о мониторинге и достижении показателей результативности, результатов оценки, обобщенной информации ГРБС (приложения 1-5 к настоящей Инструкции);

2) выработка рекомендаций и направление предложений ГРБС по результатам анализа представленных материалов;

3) проверка информации о плановых, уточненных и фактических расходах на реализацию бюджетных программ;

4) формирование сводной информации по результатам мониторинга бюджетных программ всех ГРБС, включая оценку вклада в достижение целей НСР и ЦУР;

5) направление сводной информации в Администрацию Президента Кыргызской Республики для рассмотрения и принятия решений по вопросам, выходящим за рамки компетенции ГРБС;

6) при необходимости подготовка предложений Кабинету Министров Кыргызской Республики по вопросам, требующим межведомственного или политического решения.

38. Оценка эффективности бюджетных программ и подпрограмм осуществляется ГРБС самостоятельно ежегодно - по итогам исполнения бюджета за соответствующий отчетный период.

39. Оценка проводится в дополнение к мониторингу, с использованием результатов внутреннего анализа, и направлена на:

1) определение степени достижения целей и показателей результативности программ и подпрограмм;

2) выявление факторов, влияющих на эффективность реализации программ;

3) подготовку рекомендаций по повышению результативности и улучшению программного планирования;

4) оценку вклада бюджетной программы в достижение целей НСР и ЦУР.

40. Результаты оценки оформляются по форме, установленной в приложении 4 к настоящей Инструкции, и направляются в уполномоченный государственный орган одновременно с представлением отчета о мониторинге.

41. В рамках оценки используются следующие источники информации:

1) отчет о мониторинге реализации программы (приложения 1-3 к настоящей Инструкции);

2) информация о выполнении Плана мероприятий;

3) данные бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности;

4) результаты внутреннего анализа и экспертной оценки;

5) иные документы, подтверждающие исполнение и достигнутые результаты.

42. При необходимости уполномоченный государственный орган вправе запрашивать дополнительные материалы для верификации и анализа, а также оказывать методическую поддержку при проведении оценки.

43. ГРБС несет ответственность за полноту, достоверность и объективность представленной оценки, а также за реализацию рекомендаций, выработанных по ее результатам.

44. Оценка эффективности осуществляется по четырем количественно измеримым критериям. Общая максимальная оценка составляет 100 баллов. Методика направлена на исключение субъективного подхода и применяется единообразно ко всем программам, реализуемым ГРБС.

45. Коэффициент достижения показателей результативности (максимум 40 баллов) оценивается как отношение количества фактически достигнутых показателей результативности к количеству всех утвержденных на отчетный период показателей, умноженное на 40 баллов.

Формула: K1 = (A / B) ⨯ 40,

где: A - количество достигнутых плановых показателей результативности; B - общее количество утвержденных показателей результативности. Значения округляются до одного знака после запятой. Показатель считается достигнутым, если его фактическое значение более 98% от планового (для индикаторов-стимуляторов) или менее 98% (для индикаторов-дестимуляторов). В случае снижения факта по дестимуляторам - засчитывается при наличии положительной динамики и пояснений в разделе VII приложения 4 к настоящей Инструкции.

46. Коэффициент планирования бюджетных программ и подпрограмм (максимум 20 баллов) оценивается качеством планирования бюджетных программ и подпрограмм ГРБС.

Формула: K2 = (C / D) ⨯ 20,

где: C - фактически исполнено в срок и в полном объеме; D - всего бюджетных программ и подпрограмм.

47. Коэффициент соответствия внутренней оценки (максимум 20 баллов) оценивается на основе полноты предоставления формы согласно приложению 4 к настоящей Инструкции и подтвержденных данных по следующим пунктам:

1) наличие анализа причин отклонений от плановых значений (5 баллов);

2) наличие рекомендаций по устранению проблем (5 баллов);

3) наличие выводов по эффективности программы (5 баллов);

4) соответствие фактических данных данным мониторинга (5 баллов).

Если элемент отсутствует - баллы за него не начисляются. Общий балл = сумма набранных баллов (0-20).

48. Коэффициент вклада в ЦУР и стратегические документы (максимум 20 баллов) оценивается по количеству задач ЦУР и целей НСР, на достижение которых напрямую влияет реализация программы.

Формула: K4 = min (((E + F) / 2) ⨯ 5, 20),

где: E - количество задач ЦУР, в которых отражена программа; F - количество целей НСР, к которым программа вносит вклад. Максимальный балл 20 баллов. Подтверждается по тексту согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

49. Итоговая оценка бюджетной программы рассчитывается как сумма: итог = K1 + K2 + K3 + K4.

Шкала оценки эффективности:

- 85-100 баллов - высокая эффективность реализации бюджетной программы;

- 60-84 балла - средняя эффективность реализации бюджетной программы;

- менее 60 баллов - низкая эффективность реализации бюджетной программы.

Результаты оценки подлежат обязательному использованию при формировании предложений по корректировке программ, объемов финансирования и в проект республиканского бюджета на очередной бюджетный период. Подготовка управленческих решений по корректировке программ и пересмотр финансирования служат основанием для формирования предложений в проект республиканского бюджета на очередной бюджетный период.

50. Результаты оценки программ оформляются в виде заключения о результатах внутренней оценки программ по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.

51. Заключение включает:

1) расчет итоговой оценки по четырем критериям (K1 - K4);

2) анализ достижения целевых значений качественных и количественных показателей результативности;

3) оценку качества планирования программы (соответствие стратегическим документам, наличие и качество показателей);

4) краткие выводы и рекомендации по совершенствованию реализации программы.

52. Выводы и рекомендации могут содержать:

1) сведения о недостатках организационного, нормативного или финансового характера (включая задержку представления отчетов, слабую координацию между подразделениями, проблемы в закупках и т.д.);

2) предложения по устранению недостатков, изменению программной структуры или перераспределению ассигнований вплоть до предложения о прекращении программы.

53. ГРБС осуществляют оценку завершенных бюджетных программ на основании методики, изложенной в пунктах 44-49 настоящей Инструкции. Результаты оценки оформляются в виде заключения по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.

54. Уполномоченный государственный орган на основании представленных заключений формирует рейтинг ГРБС по степени эффективности реализации бюджета на программной основе строго в информационной системе. Формирование рейтинга осуществляется на основании баллов, набранных по каждой программе в рамках оценки.

55. Расчет баллов и формирование рейтинга будут осуществляться в автоматизированном режиме в соответствии с алгоритмами информационной системы. Методика расчета рейтинга и техническое описание информационной системы утверждаются внутренним приказом уполномоченного государственного органа.

56. Ответственность за достижение показателей результативности бюджетных программ, проведение систематического мониторинга, внутренней оценки, а также своевременное, достоверное и качественное представление отчетности по мониторингу и оценке реализации программ возлагается на руководителя ГРБС.

57. ГРБС обязаны принимать меры по достижению целевых значений показателей результативности, повышению эффективности использования бюджетных средств, а также реагировать на рекомендации уполномоченного государственного органа по итогам анализа представленных отчетов и обобщенной информации.

58. В случае непредставления и/или некачественного представления отчетности по мониторингу, внутренней оценке или обобщенной информации уполномоченный государственный орган вправе вносить предложения о применении мер дисциплинарной ответственности к должностным лицам ГРБС в соответствии с бюджетным законодательством Кыргызской Республики.

Begin_nocompare

Приложение 1

к Инструкции о мониторинге и оценке эффективности бюджетных программ и подпрограмм

ОТЧЕТ о мониторинге бюджетной подпрограммы

1. Наименование и код бюджетной подпрограммы

Указывается код бюджетной подпрограммы по программной бюджетной классификации

Приводится наименование бюджетной подпрограммы в том же виде, в котором она представлена в программном бюджете ГРБС

2. Отчетный период

Указывается год (например: "2025 год")

3. Краткое описание бюджетной подпрограммы

1. Цель подпрограммы

2. Краткое описание основных мероприятий

3. Описание ожидаемой общественной/социальной пользы

4. Бенефициары: конкретные группы населения/секторы

4. Финансовые показатели

4.1. Анализ своевременности и полноты освоения средств бюджетной подпрограммы (сом): в таблице ниже сравнить фактические расходы по бюджетной подпрограмме с плановыми/уточненными расходами

Основные статьи расходов

Q-1 (факт.)

Q

План./Уточ.

Факт.

Откл.

Процент откл.

Заработная плата

Отчисления в СФ

Коммунальные расходы

Прочие расходы

Капитальные расходы

Итого

4.2. Анализ отклонений

Кратко перечисляются финансовые проблемы и реализовавшиеся риски, явившиеся причиной отклонений. Для отклонений, не превышающих 5%, анализ не производится, если исполнитель мониторинга не видит для этого особой причины

5. Нефинансовые показатели результативности:

5.1. Анализ достижения значений показателей результативности: в таблице ниже сравнить фактические значения показателей результативности по бюджетной подпрограмме на конец отчетного периода (Q). Указываются также фактические значения показателей за прошлый период

Показатели результативности бюджетной подпрограммы

Ед. измерения

Q-1 (факт.)

Отчетный период (Q)

План./Уточ.

Факт.

Откл.

Процент откл.

5.2. Проблемы и риски реализации

Краткий перечень основных проблем (организационные, технические, нормативные, внешние факторы)

6. Предложения по решению проблем

Перечислить действия, которые администратор бюджетной программы предлагает предпринять для решения проблем, затрудняющих реализацию бюджетной подпрограммы

7. Принятые решения руководством ГРБС

Решения по изменению подпрограммы, бюджетных цифр, продолжению/приостановке (если решений нет - указать прочерк)

ФИО, должность

Подпись

Исполнитель

Утвержден

Дата

М.П.

Контактное лицо в ГРБС

Телефон

Электронная почта

Приложение 2

к Инструкции о мониторинге и оценке эффективности бюджетных программ и подпрограмм

Форма ИНФОРМАЦИЯ о выполнении Плана мероприятий бюджетных программ и достигнутых результатах

Код ПК

Наименование бюджетной программы/подпрограммы

Наименование показателя результативности

Ед. изм.

Значения показателя результативности/достигнутого результата

Отклонение, в процентах

Статус выполнения(*)

Источник информации

Финансирование, тыс. сом(**)

Источник финансирования(***)

Базовый период

Отчетный период

Факт.

План.

Факт.

Наименование бюджетной программы

Наименование бюджетной подпрограммы

Наименование бюджетной подпрограммы

Наименование бюджетной подпрограммы

Примечание:

1) (*) в графе "Статус выполнения" представляется оценка ГРБС о реализации бюджетной программы/подпрограммы. Оценка представляется со статусом "выполнен", "не выполнен". Мероприятие считается выполненным в полном объеме при достижении следующих результатов:

- мероприятие, реализуемое единожды, считается выполненным в полном объеме при достижении планового показателя ожидаемого результата;

- мероприятие, достигнутый результат реализации которого имеет ежегодное конечное значение, считается выполненным в полном объеме, если значение достигнутого результата достигло 100% и более процентов планового значения;

2) (**) в графе "Финансирование, тыс. сом" указываются средства из всех существующих источников финансирования;

3) (***) в графе "Источник финансирования" источники указываются в следующей редакции "Бюджетные средства", "Государственные инвестиции", "Средства на специальных счетах", "Частные средства", "Средства бюджетов бюджетной системы", "Средства партнеров по развитию, не учтенные в бюджете". В случаях если источников финансирования несколько, в графе "Источник финансирования" указывается сумма средств из конкретного источника.

Приложение 3

к Инструкции о мониторинге и оценке эффективности бюджетных программ и подпрограмм

Форма АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОТЧЕТ о ходе реализации бюджетных программ ГРБС

1. Общая информация

1.1. Наименование ГРБС

Полное официальное название ГРБС

1.2. Отчетный период (год)

Указывается год (например: "2025 год")

1.3. Ответственный администратор программы

Должность и ФИО (например: начальник отдела образования (Асанов А.А.)

1.4. Контактное лицо, телефон, e-mail

Сотрудник, заполнивший отчет, с указанием номера телефона и/или email

1.5. Наименование и код бюджетной программы

Указывается код бюджетной программы по программной бюджетной классификации

Приводится наименование бюджетной программы в редакции, представленной в программном бюджете ГРБС

2. Цель и содержание программы

2.1. Цель программы

Прописывается цель программы (коротко и ясно)

2.2. Краткое описание

Какую проблему решает бюджетная программа, кто бенефициары (население, учреждения и т.д.)

3. Связь с Национальной стратегией развития Кыргызской Республики на 2018-2040 годы (НСР) и Целями устойчивого развития (ЦУР)

3.1. Вклад в НСР

Указать направление и задачу НСР, на реализацию которых влияет программа (например: "Направление 1. Социальное развитие → Задача "Здравоохранение, отвечающее потребностям человека")

3.2. Вклад в ЦУР

Указать номера и формулировки целей и задач ЦУР (на уровне таргетов) (например: ЦУР 03 - Задача "Обеспечение всеобщего доступа к здравоохранению")

3.3. Описание вклада программы

Прописать в 3-5 предложениях:

- какие именно мероприятия способствуют достижению ЦУР и НСР;

- какие индикаторы программы совпадают с глобальными/национальными целями;

- есть ли международные обязательства, в том числе в рамках отчетности по ВНР - Voluntary National Review (если программа подпадает)

4. Анализ финансирования

Источник

План./Уточ.

Факт.

Процент исполнения

4.1. Бюджетные средства, тыс. сом.

4.2. Средства на специальных счетах, тыс. сом.

4.3. Государственные инвестиции (далее - ГИ), тыс. сом.

4.4. Средства соисполнителей, тыс. сом.

4.5. Трансферты, тыс. сом.

4.6. Внебюджетные источники, тыс. сом.

4.7. Финансирование из других бюджетов бюджетной системы, тыс. сом.

4.8. Частные средства, тыс. сом.

Итого

5. Информация о финансировании бюджетных подпрограмм в рамках программы

В таблице ниже приводится сравнение фактических расходов по бюджетным подпрограммам с плановыми/уточненными расходами по отчетному периоду. В отчете указываются годовые суммы за предыдущий, отчетный годы

Основные статьи расходов

Предыдущий период (аналогичный (факт)

Всего за год X

План./Уточ.

Факт.

Код и наименование бюджетной подпрограммы 1

Код и наименование бюджетной подпрограммы 2

Код и наименование бюджетной подпрограммы 3

Код и наименование бюджетной подпрограммы 4

Код и наименование бюджетной подпрограммы 5

Итого

6. Анализ отклонений

Кратко перечисляются основные финансовые проблемы и реализовавшиеся риски, явившиеся причиной отклонений по перечисленным выше бюджетным подпрограммам. Для отклонений, не превышающих 5% анализ не производится, если исполнитель мониторинга не видит для этого особой причины

7. Освоение средств ГРБС, указанных в решении о бюджете на соответствующий период (включают бюджетные средства, средства на специальных счетах (при наличии), трансферты (при наличии), государственные инвестиции (при наличии) (тыс. сом.):

В таблице ниже указать запланированные/уточненные и фактически произведенные расходы для реализации бюджетной программы за соответствующий период (годовые значения). Указываются также общие годовые суммы для текущего года (ожидаемые для года X)

Основные статьи расходов

Расходы на финансирование, тыс. сом.

Всего за год X

План./Уточ.

Факт.

Заработная плата

Отчисления в СФ

Коммунальные расходы

Приобретение и использование товаров и услуг

Прочие расходы

Капитальные расходы

Итого

8. Проблемы и риски в финансировании

Кратко перечисляются финансовые проблемы и риски, оказывающие влияние на ход реализации бюджетной программы, которые должны быть учтены при планировании и мониторинге реализации бюджетной программы

9. Анализ достижения значений индикаторов результативности:

В таблице ниже необходимо сравнить фактические значения показателей результативности по бюджетной программе или бюджетной подпрограмме на конец отчетного периода (Q) с плановыми/уточненными значениями для этого периода. Указываются также фактические значения показателей за прошлый период. В отчете указываются только плановые/уточненные и фактические годовые значения показателей. Наименования показателей результативности и плановые/уточненные годовые значения должны соответствовать программному бюджету ГРБС

Наименование показателей результативности бюджетной программы/подпрограммы

Ед. измерения

Q-1

Всего за год X

Примечание

Факт.

План./Уточ.

Факт.

Откл.

Процент откл.

Показатель 1

Пример: достигнуто, почти достигнуто и т.д.

Показатель 2

Показатель 3

Показатель 4

Показатель 5

10. Проблемы и предложения

1) какие реальные барьеры возникли при реализации (финансовые, кадровые, юридические);

2) какие предложения:

- изменить индикаторы;

- уточнить плановые значения;

- продлить срок;

- перераспределить бюджет и т.п.

11. Принятые решения ГРБС

1) какие действия приняты внутри ГРБС;

2) что предлагается:

- передать на уровень Кабинета Министров Кыргызской Республики;

- включить в проект бюджета следующего года;

- обсудить на коллегии;

- внести изменения в подпрограмму

12. Изменения в программе (если были)

12.1. Показатели результативности

Пример: уточнена по методике

12.2. Перечень бюджетных подпрограмм

Пример: добавлена бюджетная подпрограмма № 3

12.3. Структура финансирования

Пример: увеличены ассигнования из бюджета

ФИО, должность

М.П.

Исполнитель

Утвержден

Дата

Приложение 4

к Инструкции о мониторинге и оценке эффективности бюджетных программ и подпрограмм

ФОРМА ЗАКЛЮЧЕНИЯ о проведении оценки эффективности реализации бюджетной программы

I. Общая информация

1) наименование ГРБС:

________________________________________________________________________;

2) название бюджетной программы:

________________________________________________________________________;

3) отчетный период:

________________________________________________________________________;

4) ответственный администратор:

________________________________________________________________________;

5) контактное лицо:

________________________________________________________________________; II. Расчет коэффициента достижения показателей результативности (K1) (максимум 40 баллов) Пояснение: показатель считается достигнутым, если:

- для стимуляторов фактическое значение составляет не менее 98% от планового;

- для дестимуляторов недостижение плана является достижением, то есть с уменьшением факта относительно плана (например, снижение смертности) - всегда считается положительным эффектом, даже если показатель не "достигнут" по формуле.

№

Наименование показателя

Вид показателя

План.

Факт.

Достигнут? (да/нет)

1. Всего утверждено показателей: _____ (B).

2. Из них достигнуты (по критериям 98%): _____ (A).

Расчет: Формула: K1 = (A / B) ⨯ 40 = _______ баллов. III. Расчет коэффициента планирования бюджетных программ и подпрограмм (K2) (максимум 20 баллов)

№

Наименование бюджетных программ и подпрограмм

План.

Факт.

Откл.

Процент откл.

Достигнут? (да/нет)

Пояснение: планирование считается правильным, если:

- фактическое исполнение составляет не менее 98% от планового;

- при превышении планового показателя показатель считается не достигнутым.

1. Всего бюджетных программ и подпрограмм в плане: _____ (D).

2. Фактически исполнено в срок и в полном объеме: _____ (C).

Расчет: Формула: K2 = (C / D) ⨯ 20 = _______ баллов. IV. Проверка наличия элементов внутренней оценки (K3) (максимум 20 баллов)

Критерий

Отметка (P / O)

Баллы

Анализ отклонений от планов

P

5

Рекомендации по устранению проблем

P

5

Выводы по результативности программы

P

5

Соответствие данным мониторинга

P

5

Сумма баллов: _______ из 20.

V. Оценка вклада в ЦУР и НСР (K4)

(максимум 20 баллов)

1. Количество задач ЦУР, на которые влияет программа: _______ (E);

2. Количество целей НСР, к которым программа относится: _______ (F).

Расчет: Формула: K4 = min ((E + F) / 2) ⨯ 5, 20) = _______ баллов. VI. Итоговая оценка Итог = K1 + K2 + K3 + K4 = _______ баллов. Категория эффективности: c высокая (85-100) c средняя (60-84) c низкая (<60) VII. Выводы и предложения ГРБС по итогам оценки (сформулировать кратко и по существу) ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ Дата составления: ______________________ Подпись администратора программы: ______________________ Пример ФОРМА ЗАКЛЮЧЕНИЯ о проведении оценки эффективности реализации бюджетной программы

I. Общая информация

1) наименование ГРБС: Министерство здравоохранения Кыргызской Республики;

2) название бюджетной программы: развитие первичной медико-санитарной помощи в сельской местности;

3) отчетный период: 2024 год;

4) ответственный администратор: заместитель министра здравоохранения Кыргызской Республики;

5) контактное лицо: Асанов А.А., начальник отдела программного планирования.

II. Расчет коэффициента достижения показателей результативности (K1) (максимум 40 баллов) Пояснение: показатель считается достигнутым, если:

- для стимуляторов фактическое значение составляет не менее 98% от планового;

- для дестимуляторов недостижение плана является достижением, то есть с уменьшением факта относительно плана (например, снижение смертности) - всегда считается положительным эффектом, даже если показатель не "достигнут" по формуле.

№

Наименование показателя

Вид показателя

План.

Факт.

Достигнут? (да/нет)

1

Количество выездных медбригад

Стимул

100

99

R (99%)

2

Доля ФАПов с интернетом

Стимул

100%

98%

R (98%)

3

Время доезда скорой помощи (мин)

Дестимул.

20

19

R (98%)

4

Количество врачей, прошедших переподготовку

Стимул

250

260

R (104%)

5

Доля населения, охваченного диспансеризацией

Стимул

100%

98%

R (98%)

6

Уровень удовлетворенности населения

Стимул

75%

70%

Q (93,3%)

7

Коэффициент младенческой смертности

Дестимул.

15

16

Q (106,7%)

8

Количество жалоб на неоказание помощи

Дестимул.

300

320

Q (106,7%)

9

Количество медпунктов, отремонтированных в году

Стимул

30

32

R (106%)

10

Уровень вакцинации детей до 5 лет

Стимул

95%

90%

Q (94,7%)

1. Всего утверждено показателей (B): 10.

2. Достигнуто (A): 6 (№ 1, 2, 3, 4, 5, 9).

Формула:

III. Расчет коэффициента планирования бюджетных программ и подпрограмм (K2) (максимум 20 баллов)

№

Наименование бюджетных программ и подпрограмм

План.

Факт.

Откл.

Процент откл.

Достигнут? (да/нет)

1

Управление и администрирование

100

98

2

-2

Да

2

Повышение качества медицинского обслуживания

50

50

0

0

Да

3

Совершенствование медицинской сферы

75

70

5

-6,7

Нет

4

Улучшение здравоохранения

60

65

-5

8,3

Нет

Пояснение: планирование считается правильным, если:

- фактическое исполнение составляет не менее 98% от планового;

- при превышении планового показателя показатель считается не достигнутым.

1. Всего бюджетных программ и подпрограмм в плане (D): 4.

2. Фактически исполнено в срок и в полном объеме (C): 2.

Формула:

IV. Оценка качества внутренней оценки (K3)

Критерий

Отметка (P / O)

Баллы

Анализ отклонений от планов

P

5

Рекомендации по устранению проблем

P

5

Выводы по результативности программы

O

0

Соответствие данным мониторинга

P

5

Итого по K3: 15 баллов

V. Оценка вклада в достижение ЦУР и НСР (K4)

1. Количество задач ЦУР (E): 2.

2. Количество целей НСР (F): 3.

Формула:

Детальное объяснение как рассчитывается K4 Пошаговый разбор расчета показателя K4 - вклад в ЦУР и НСР и его объективное заполнение. Суть K4 - оценка того, насколько бюджетная программа привязана к ЦУР и соотносится с приоритетами НСР. Здесь ГРБС получают до 20 баллов максимум, в зависимости от числа целей, которым реально соответствует программа. Расшифровка элементов: E - количество конкретных задач ЦУР (а не просто целей), охватываемых программой. Например, ЦУР 4 "Образование" включает задачи 4.1, 4.2, 4.a и т.д. Если программа влияет на задачи 4.1 и 4.2 - тогда E = 2; F - количество конкретных направлений/задач НСР, затрагиваемых программой. Например:

- направление 1: социальное развитие → задача "Здравоохранение, отвечающее потребностям человека";

- направление 3: социальное развитие → задача "потенциал молодежи".

Если программа влияет на оба - F = 2. Формула:

Расшифровка: (E + F) - суммируем общее количество охваченных задач и приоритетов; / 2 - усредняем; ⨯ 5 - переводим в баллы (5 баллов за каждую пару); min (..., 20) - ограничение: не больше 20 баллов, даже если 10 задач/приоритетов. Примеры: пример 1 - сильный вклад: E = 3 задачи ЦУР (например: 4.1, 4.a, 10.2); F = 2 приоритета НСР. Расчет: K4 = min (((3 + 2) / 2) ⨯ 5, 20); = min ((5 / 2) ⨯ 5, 20); = min (2.5 ⨯ 5, 20); = min (12.5, 20) → 12.5 баллов; пример 2 - средний вклад: E = 2 задачи ЦУР; F = 1 приоритет НСР. Расчет: K4 = min (((2 + 1) / 2) ⨯ 5, 20); = min (1.5 ⨯ 5, 20); = 7.5 баллов; пример 3 - слабый вклад: E = 0; F = 1. Расчет: K4 = min (((0 + 1) / 2) ⨯ 5, 20); = min (0.5 ⨯ 5, 20); = 2.5 балла. VI. Итоговая оценка эффективности Формула:

Итог = K1 + K2 + K3 + K4 = 24 + 16,7 + 15 + 12,5 = 68,2

Категория эффективности: c высокая (85-100) R средняя (60-84) c низкая (<60) VII. Краткие выводы и рекомендации ГРБС Программа в целом реализована, большинство показателей достигнуто. Однако показатели, касающиеся качества услуг (удовлетворенность, жалобы), требуют корректирующих мер. Рекомендуется:

- усилить механизм обратной связи с пациентами;

- пересмотреть нормативы по работе с жалобами;

- включить качественные выводы в будущую внутреннюю оценку.

Дата составления: 15 марта 2025 г. Подпись администратора: _______________________

Приложение 5

к Инструкции о мониторинге и оценке эффективности бюджетных программ и подпрограмм

ФОРМА обобщенной информации по результатам мониторинга реализации бюджетной программы

1. Общие сведения:

1. наименование ГРБС: ___________________________________________________;

2. название бюджетной программы: _________________________________________;

3. объем финансирования за отчетный период (всего): ___________________ сомов;

в том числе:

- из республиканского бюджета: ______________________________________ сомов;

- из других источников: ______________________________________________ сомов.

2. Показатели результативности:

Всего показателей в программе: _____________________________________, из них:

- достигнуто: ___________________________________________________________;

- частично достигнуто: ___________________________________________________;

- не достигнуто: _________________________________________________________.

3. Основные итоги реализации:

Краткое описание ключевых результатов (до 3-5 предложений): _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________

4. Проблемные вопросы и реализованные риски:

1) основные проблемы, препятствующие реализации программы:

_______________________________________________________________________;

2) реализованные риски и принятые меры:

_______________________________________________________________________.

5. Вклад в достижение стратегических целей и ЦУР:

Укажите соответствующие цели НСР и ЦУР: _______________________________________________________________________ Краткое описание вклада программы в достижение ЦУР: _______________________________________________________________________

6. Предложения и рекомендации:

Предлагаемые меры по корректировке программы: ______________________________________________________________________ Необходимость межведомственного/политического решения: c Да c Нет Если да, кратко опишите: _________________________________________________ Дата: __________________________ Руководитель ГРБС: __________________________ Подпись: __________________________ End_nocompare