Порядок предоставления банками, платежными организациями/операторами платежной системы информации органам налоговой службы (к постановлению Кабинета Министров КР)

Приложение

(к постановлению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 4 июля 2024 года № 363)

Порядок обмена информацией между органами налоговой службы и банками, платежными организациями/операторами платежной системы

(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 28 августа 2025 года № 533, 23 апреля 2026 года № 278 )

1. Настоящий Порядок определяет порядок обмена информацией между органами налоговой службы и банками, платежными организациями/операторами платежной системы, а также требования к информации, передаваемой сторонами.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 23 апреля 2026 года № 278 )

2. Участниками обмена информацией в соответствии с настоящим Порядком являются органы налоговой службы, банки и платежные организации/операторы платежной системы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики и банковским законодательством Кыргызской Республики.

3. Обмен информацией осуществляется в бумажном и/или электронном виде.

4. Для получения информации на бумажном носителе орган налоговой службы направляет письменный запрос в банк на фирменном бланке органа налоговой службы за подписью руководителя органа налоговой службы или его заместителя, заверенный печатью органа налоговой службы.

5. Для получения информации в электронном виде орган налоговой службы направляет электронный запрос в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере электронного управления посредством информационной системы.

6. При наличии технических возможностей ответ банка может быть сформирован и направлен автоматически информационной системой в режиме реального времени.

7. Обмен информацией в электронном виде осуществляется путем электронного взаимодействия банков, платежных организаций/операторов платежных систем с уполномоченным налоговым органом в порядке и формате, определяемым уполномоченным налоговым органом.

8. Допускается направление одного запроса одновременно нескольким или всем банкам, действующим на территории Кыргызской Республики.

9. В случаях если информация должна быть предоставлена по запросу, то требования к запросу, установленные настоящим Порядком, являются исчерпывающими.

10. Банки и платежные организации/операторы платежной системы в целях предоставления информации о совершенных платежах в режиме реального времени обязаны обеспечить электронное взаимодействие с уполномоченным налоговым органом путем регистрации в информационной системе уполномоченного налогового органа и регистрации точек расчета.

В целях настоящего пункта точкой расчета являются инструменты дистанционных форм оплаты, QR-платежи, POS-терминалы, платежные терминалы, идентифицированные электронные кошельки и иные периферийные устройства, а также любые мобильные приложения, предоставляемые платежной системой.

11. В случаях изменения регистрационных данных точек расчета или прекращения деятельности точек расчета банки и платежные организации/операторы платежной системы обязаны в режиме реального времени внести изменения в регистрационные параметры или обеспечить снятие с регистрации точек расчета в информационной системе уполномоченного налогового органа.

12. Для получения информации о наличии банковских счетов налогоплательщиков и их номерах орган налоговой службы направляет запрос в банк с указанием идентификационного налогового номера налогоплательщика, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или наименования организации.

13. Банк в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем поступления запроса органа налоговой службы, обязан предоставить ответ, содержащий номер счета, вид, дату открытия и дату закрытия (по закрытым счетам) по всем существующим и/или существовавшим счетам налогоплательщика в банке с учетом сроков хранения информации, определяемым Национальным банком Кыргызской Республики.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 23 апреля 2026 года № 278 )

131. При открытии или закрытии счета организациям и индивидуальным предпринимателям банк обязан посредством информационной системы направить соответствующую информацию в уполномоченный налоговый орган с отражением необходимой информации:

1) при открытии счета с указанием вида, даты открытия и номера счета;

2) при закрытии счета с указанием вида, даты закрытия и номера счета.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 28 августа 2025 года № 533 )

14. Если иное не установлено настоящей главой, для получения информации об операциях, проводимых на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, а также информации о текущем состоянии их счетов орган налоговой службы в случаях, предусмотренных статьей 146 Налогового кодекса Кыргызской Республики, направляет запрос и решение органа налоговой службы о предоставлении информации об операциях, проводимых на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, а также о текущем состоянии его счета по форме, установленной уполномоченным налоговым органом.

15. Для получения информации об операциях, проводимых на счетах проверяемых физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, а также информации о текущем состоянии их счетов орган налоговой службы направляет письменный запрос в банк с указанием ФИО, персонального идентификационного номера физического лица и запрашиваемой информации с приложением копии вступившего в законную силу судебного акта.

16. Банк в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем поступления запроса органа налоговой службы, обязан предоставить ответ в той форме, в которой был получен запрос, с отражением информации, указанной в пункте 17 настоящего Порядка.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 23 апреля 2026 года № 278 )

17. Ответ банка должен содержать следующую информацию:

1) реквизиты владельца счета;

2) вид счета;

3) номер счета;

4) валюта счета;

5) период составления выписки;

6) дата последней операции по счету;

7) сумма входящего остатка и дата;

8) даты совершения операций по счету;

9) назначение платежа (при наличии);

10) суммы по каждой операции по дебету/по кредиту счета (при наличии);

11) остаток средств после проведения каждой операции (при наличии);

12) общие суммы списанных и зачисленных средств (обороты по дебету и кредиту счета);

13) наименования контрагентов с указанием их номеров счетов по всем исходящим операциям, входящим операциям от организаций и индивидуальных предпринимателей Кыргызской Республики при оплате в безналичной форме, а также по другим входящим операциям при их наличии;

14) места проведения операций (при наличии);

15) полученные банком суммы комиссий;

16) исходящий остаток средств на дату выписки.

171. Для получения информации об операциях, связанных с международными переводами денежных средств, орган налоговой службы направляет запрос в банк с указанием наименования организации и требуемой информации.

172. Банк в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем поступления запроса органа налоговой службы, обязан предоставить ответ в той форме, в которой был получен запрос, с отражением следующей информации:

1) период, за который предоставляются сведения;

2) дата операции;

3) сумма перевода;

4) страна регистрации плательщика и страна регистрации получателя (при наличии сведений);

5) валюта операции;

6) направление перевода (входящий или исходящий);

7) наименование и реквизиты плательщика;

8) наименование и реквизиты получателя;

9) наименование платежной системы либо иного механизма перевода;

10) назначение платежа (при наличии), а также сводные (агрегированные) показатели по указанным операциям за тот же период;

11) общее количество входящих операций;

12) общее количество исходящих операций;

13) общая сумма входящих переводов с указанием валюты (по каждой валюте, в которой были переводы);

14) общая сумма исходящих переводов с указанием валюты (по каждой валюте, в которой были переводы).

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 23 апреля 2026 года № 278 )

18. В случаях когда отменяется или изменяется банковская гарантия, предоставленная банком налогоплательщику, для дальнейшего представления информации в органы налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики, банк в течение одного рабочего дня с момента принятия такого решения уведомляет об этом орган налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика.

19. Информация должна содержать:

- факт отмены банковской гарантии и дату принятия такого решения;

- факт внесения изменений в банковскую гарантию, измененную сумму банковской гарантии и дату принятия такого решения.

20. Банк открывает счета организациям и индивидуальным предпринимателям при наличии налоговой регистрации налогоплательщика в Кыргызской Республике в соответствии с информацией, полученной у уполномоченного налогового органа.

21. Для получения от уполномоченного налогового органа информации о налоговой регистрации налогоплательщика при открытии счета организациям и индивидуальным предпринимателям банк формирует электронный запрос посредством информационной системы.

22. Для получения информации о списании непогашенного долга с заемщика банка и прекращении права требования долга банком орган налоговой службы направляет соответствующий запрос с указанием полного наименования, идентификационного налогового номера налогоплательщика и требуемой информации.

23. Банк в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения соответствующего запроса налогового органа, обязан предоставить ответ в той форме, в которой был получен запрос, с отражением информации о дате, сумме списанного долга и прекращении права требования долга банком.

24. После обеспечения условий электронного взаимодействия банки и платежные организации/операторы платежной системы в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка обязаны в режиме реального времени предоставлять информацию о совершенных платежах в уполномоченный налоговый орган.

25. Процедура регистрации в информационной системе уполномоченного налогового органа, а также процедура регистрации, перерегистрации и снятия точек расчета осуществляются в соответствии с требованиями и в формате, определяемым уполномоченным налоговым органом.

251. Для получения информации о суммах полученного, возвращенного кредита/финансирования по исламским принципам (далее – кредит) и выплаченных по ним процентах/эквивалентах процентов для банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами финансирования (далее – процент), на приобретение и/или строительство недвижимого имущества, относящегося к жилому фонду за соответствующий год физического лица, заявившего на получение имущественного вычета, орган налоговой службы направляет электронный запрос с указанием Ф.И.О, идентификационного налогового номера налогоплательщика и требуемой информации.

252. Запрос может быть направлен за календарные годы согласно сроку исковой давности, установленному Налоговым кодексом Кыргызской Республики.

253. Банк в течение трех рабочих дней, со дня получения соответствующего запроса налогового органа, обязан предоставить ответ в электронной форме, в которой был получен запрос, с отражением информации о суммах полученного, возвращенного кредита и выплаченных по ним процентах на приобретение и/или строительство недвижимого имущества, относящегося к жилому фонду за соответствующий год. Информация за каждый календарный год формируется отдельно.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 28 августа 2025 года № 533 )

254. Уполномоченный налоговый орган обеспечивает обмен информацией с банками о налогоплательщиках налога на транзакцию.

255. В целях проверки регистрации налогоплательщиков, по которым банк выступает налоговым агентом, банк использует электронный сервис, предоставляемый уполномоченным налоговым органом.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 23 апреля 2026 года № 278 )

26. При установлении фактов невыполнения или ненадлежащего и несвоевременного выполнения требований настоящего Порядка по обмену информацией банки и платежные организации/операторы платежной системы несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о правонарушениях.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 23 апреля 2026 года № 278 )