Приказ Министерства финансов КР «Об утверждении Положения «О порядке проведения проверок органами финансовой полиции деятельности субъектов предпринимательства»

УТРАТИЛО СИЛУ

в соответствии с постановлением Правительства КР

от 6 ноября 2007 года № 533

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

18 марта 2003 года. Регистрационный номер 27-03

г.Бишкек

от 13 марта 2003 года № 90-П

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Об утверждении Положения "О порядке проведения

проверок органами финансовой полиции

деятельности субъектов предпринимательства"

В целях упорядочения проверок и недопущения необоснованного

вмешательства в деятельность субъектов предпринимательства органами

финансовой полиции при Министерстве финансов Кыргызской Республики, а

также в соответствии с постановлением Правительства Кыргызской

Республики N 194 от 4 апреля 2002 года "О порядке проведения проверок

государственными контролирующими органами деятельности субъектов

предпринимательства", приказываю:

1. Утвердить Положение "О порядке проведения проверок органами

финансовой полиции деятельности субъектов предпринимательства"

согласно приложения.

2. Управлению финансовой полиции при Министерстве финансов

Кыргызской Республики согласовать настоящее Положение с

Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по

развитию предпринимательства в установленном порядке.

3. Юридическому отделу (Джумагуловой С.М.) провести регистрацию

настоящего приказа в Министерстве юстиции Кыргызской Республики.

4. Управлению финансовой полиции при Министерстве финансов

Кыргызской Республики (Саралинову М.Н.) довести настоящее Положение до

региональных подразделений финансовой полиции при Министерстве

финансов Кыргызской Республики.

5. В соответствии с замечаниями Министерства юстиции Кыргызской

Республики считать недействительным приказ Министерства финансов

Кыргызской Республики N 52-п от 14 февраля 2003 года.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на

заместителя министра Исмаилова М.А.

Министр финансов Кыргызской Республики Б.Абилдаев

Согласовано Утверждено

Председатель Госкомиссии приказом Министерства финансов

при Правительстве Кыргызской Республики

Кыргызской Республики от 13 марта 2003 года №90-П

по развитию предпринимательства

11 марта 2003 года

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке проведения проверок органами финансовой полиции

деятельности субъектов предпринимательства

I. Общие положения

1. Настоящее Положение регламентирует порядок проведения проверок

органами финансовой полиции Кыргызской Республики субъектов

предпринимательства и разработано в целях недопущения, не

предусмотренного законодательством Кыргызской Республики вмешательства

в деятельность субъектов предпринимательства со стороны органов

финансовой полиции в соответствии с постановлением Правительства

Кыргызской Республики "О порядке проведения проверок государственными

контролирующими органами деятельности субъектов предпринимательства"

от 4 апреля 2002 года N 194.

Органы финансовой полиции - согласно действующему законодательству,

государственные правоохранительные органы, деятельность которых

направлена на обеспечение экономической безопасности Кыргызской

Республики.

Перед органами финансовой полиции поставлены задачи по выявлению,

предупреждению и пресечению правонарушений в налоговой, финансовой и

таможенной сферах.

2. Субъектами предпринимательства являются физические, и юридические

лица, зарегистрированные в установленном законодательством Кыргызской

Республики порядке и осуществляющие на свой риск и под свою

имущественную ответственность не запрещенную законодательством

деятельность с целью извлечения прибыли вне зависимости от их

организационно-правовых форм и форм собственности.

3. Проверкой считаются действия органов финансовой полиции,

связанные с оценкой деятельности субъектов предпринимательства и ее

результатов на соответствие обязательным требованиям законодательства

Кыргызской Республики, согласованные в установленном порядке с

Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по

развитию предпринимательства (далее - Государственная комиссия).

Внеплановые проверки - проверки, назначаемые в соответствии с

создавшейся ситуацией, требующей принятия немедленного решения при

одном из условий:

- наличие письменного заявления от физического или юридического лица

о факте нарушения субъектом предпринимательства прав и интересов

заявителя или каких-либо третьих лиц, а также заявлений должностных

лиц о фактах нарушения законодательства;

- в тех случаях, когда срочное вмешательство вызвано необходимостью

принятия незамедлительных мер по предотвращению нарушений, создающих

угрозу жизни и здоровью людей, а также в случаях обнаружения нарушений

непосредственно в момент их совершения;

- по требованию прокурора в соответствии со статьей 16 Закона

Кыргызской Республики "О прокуратуре Кыргызской Республики";

- по постановлению следственных подразделений правоохранительных

органов в период проведения уголовного расследования с санкции

прокурора;

- по актам судебных органов при ведении гражданского, уголовного или

судебного разбирательства;

- по заявлению субъекта предпринимательства в соответствующие

подразделения финансовой полиции с просьбой о проведении проверки его

деятельности.

4. Проверки должны отвечать следующим требованиям:

- проводиться по месту нахождения проверяемого субъекта

предпринимательства;

- отвечать параметрам и условиям, установленным для внеплановых

проверок.

II. Основные принципы и порядок осуществления проверок

5. Основной целью проведения проверок является контроль деятельности

субъекта предпринимательства за соблюдением законодательства

Кыргызской Республики.

При этом, осуществляя проверки следует руководствоваться следующими

принципами:

- соблюдение прав и законных интересов субъектов

предпринимательства;

- защита прав и интересов потребителя;

- недопущение нарушений со стороны субъектов предпринимательства

законов Кыргызской Республики и других нормативных правовых актов

Кыргызской Республики;

- объективность, единообразность и гласность, равный подход к

субъектам предпринимательства со стороны органов финансовой полиции;

6. Проверки органами финансовой полиции проводятся в соответствии с

настоящим Положением по согласованию с Государственной комиссией и ее

территориальными подразделениями.

7. Сотрудникам органов финансовой полиции запрещается требовать у

субъектов предпринимательства представления документов, не отраженных

в программе проверки.

8. Сотрудники органов финансовой полиции не вправе вмешиваться и

ограничивать или приостанавливать деятельность субъектов

предпринимательства в случаях, не предусмотренных законодательством.

9. Проверка субъектов предпринимательства должна производиться

только на основании письменного направления (предписания) на

проведение проверки субъекта предпринимательства руководителя

соответствующего территориального подразделения финансовой полиции с

указанием наименования субъекта предпринимательства и срока проведения

проверки.

Сотрудник финансовой полиции без соответствующего направления

(предписания) не имеет права осуществлять какие - либо действия,

связанные с проверками.

Перечень вопросов, подлежащих проверке, должен быть отражен в

программе проверки, утвержденной руководителем соответствующего

подразделения финансовой полиции, которая прилагается к направлению

(предписанию).

10. Направление (предписание), на основании которого произведена

проверка, остается у субъекта предпринимательства как документ,

подтверждающий факт проверки. Соответствующее территориальное

подразделение финансовой полиции должно вести строгий учет

согласованных направлений (предписаний) путем их регистрации.

11. Независимо от результатов проверки сотрудник органа финансовой

полиции оформляет соответствующий документ (акт, справку или протокол)

проверки в двух экземплярах и передает один экземпляр руководителю

проверенного субъекта предпринимательства. Проверка, произведенная без

соблюдения такого порядка, считается неправомерной. В случаях

несогласия с фактами, изложенными в итоговом документе (акте, справке,

протоколе), руководитель субъекта предпринимательства обязан подписать

его и произвести запись о возражениях, прилагая письменные объяснения

и документы, поясняющие мотивы этих возражений. В случае отказа от

подписи, проверяющий обязан зафиксировать данные обстоятельства.

12. Направление (предписание) имеет отрывной талон, который по

результатам проверки в обязательном порядке заполняется сотрудником

финансовой полиции с лицевой стороны, и представителем проверяемого

субъекта предпринимательства - с оборотной стороны.

После окончания проверки сотрудники органов финансовой полиции

обязаны в 3-дневный срок возвратить талон в Государственную комиссию

для учета проверки и ведения мониторинга за деятельностью органов

финансовой полиции.

13. Контроль за выполнением ранее выданного акта, справки, протокола

об устранении выявленных нарушений в сроки, установленные этим

документом, осуществляется соответствующим государственным

контролирующим органом, в который был направлен акт, справка или

протокол, на основании предыдущего направления (предписания), для

принятия мер в административном порядке согласно действующему

законодательству.

III. Права и обязанности субъекта предпринимательства

при осуществлении проверок

14. Проверяемые субъекты предпринимательства имеют право:

- требовать от проверяющих сотрудников финансовой полиции

представления документов, являющихся основанием для проверки, а также

удостоверяющих личность проверяющих;

- не допускать к проверке лиц, не имеющих оснований для ее

проведения;

- требовать от проверяющего сотрудника финансовой полиции занесения

необходимых сведений в Книгу регистрации инспекторских проверок;

- требовать от проверяющего сотрудника финансовой полиции

представления нормативных правовых актов, имеющих отношение к проверке

и ее результатам;

- не выполнять требования сотрудника финансовой полиции по вопросам,

не относящимся к предмету проверки;

- получать от сотрудников финансовой полиции один экземпляр

документа, отражающего результаты проверки;

- произвести запись о возражениях, прилагая письменные объяснения и

документы, поясняющие мотивы этих возражений;

- обращаться в Государственную комиссию при Правительстве Кыргызской

Республики по развитию предпринимательства с жалобами на

необоснованные проверки органов финансовой полиции.

15. Субъекты предпринимательства по законному требованию сотрудника

финансовой полиции обязаны:

- предъявлять материалы и документы, необходимые для осуществления

проверки;

- оказывать содействие проверяющим, в исполнении их обязанностей.

Законные требования сотрудников финансовой полиции обязательны для

исполнения проверяемыми субъектами предпринимательства.

IV. Права и обязанности сотрудника финансовой полиции

16. Сотрудники финансовой полиции при проверке субъекта

предпринимательства имеют право:

- требовать в пределах своей компетенции предоставления необходимой

документации и другой информации, письменных и устных объяснений по

вопросам, отраженным в программе проверки, в соответствии с

постановлениями, инструкциями и другими нормативными требованиями,

регламентирующими деятельность органов финансовой полиции;

- выдавать предусмотренные законодательством Кыргызской Республики и

обязательные для исполнения акты, протоколы, справки о выявленных

нарушениях;

- оказывать практическую помощь проверяемым субъектам

предпринимательства.

17. Сотрудники финансовой полиции обязаны:

- представляться перед проведением проверки руководителю субъекта

предпринимательства (лицу, его замещающему) или индивидуальному

предпринимателю;

- предъявлять проверяемым субъектам предпринимательства необходимые

документы на право проверки, знакомить их с программой проверки;

- заносить в Книгу регистрации инспекторских проверок факт

проведения проверки и необходимые сведения;

- иметь при себе необходимые нормативные правовые акты, имеющие

отношение к проверке и подтверждающие полномочия органов финансовой

полиции, и строго руководствоваться ими;

- быть объективными, обеспечивать сохранность и возврат полученных в

ходе проверки документов;

- обеспечивать соблюдение государственных секретов и коммерческой

тайны;

- оформлять предусмотренные настоящим Положением документы о

результатах проверки.

V. Обжалование действий и решений органов финансовой полиции

18. В случае несогласия с результатами проверки, субъект

предпринимательства имеет право обжаловать его в установленном

законодательством порядке.

Решения сотрудников органов финансовой полиции, принятые в пределах

их полномочий, и не обжалованные предпринимателем в установленные

законодательством сроки, должны исполняться им в установленном законом

порядке.

VI. Порядок согласования проверок органа финансовой полиции

19. Согласование проверок органами финансовой полиции проводится в

соответствии с пунктом 20 настоящего Положения.

20. Внеплановые проверки органами финансовой полиции согласовываются

с Государственной комиссией, которая выдает согласие или отказ на

внеплановые проверки в письменном виде на следующий день после

поступления письменного обращения (заявления).

Заявления, в которых не указывается полное имя и адрес заявителя, не

могут являться основанием для принятия оперативных контролирующих мер.

21. После согласования проверки бланкам направлений (предписаний)

присваивается номер, они заверяются подписью и скрепляются печатью

Государственной комиссии.

22. Для проведения согласования проверок органы финансовой полиции

обязаны представлять Государственной комиссии следующие данные:

- наименование органа финансовой полиции;

- реквизиты - полное наименование субъекта предпринимательства, его

юридический адрес (место осуществления предпринимательской

деятельности), идентификационный номер налогоплательщика;

- сферу деятельности;

- сроки проведения проверки;

- Ф.И.О. и должность руководителя органа финансовой полиции.

23. Государственная комиссия заносит данные о согласованных

проверках в Журнал регистрации проверок, который ведется отдельно для

каждого органа финансовой полиции, с присвоением ему цифрового кода.

VII. Порядок ведения мониторинга за деятельностью

органа финансовой полиции

24. Ведение мониторинга за деятельностью органа финансовой полиции в

вопросах осуществления проверок возлагается на Государственную

комиссию.

25. Территориальные органы финансовой полиции по результатам

проверок, проведенных в соответствии с настоящим Положением,

представляют ежеквартальный отчет вместе с отрывными талонами к

направлениям (предписаниям) в Государственную комиссию не позднее 15

числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Копии данных сведений

направляются в центральный аппарат Управления финансовой полиции.

26. Государственная комиссия осуществляет мониторинг на основании

представленных ежеквартальных отчетов органа финансовой полиции,

отрывных талонов направлений (предписаний), представленной

ежеквартальной отчетности по Книге регистрации инспекторских проверок

и иной информации.

VIII. Книга регистрации инспекторских проверок

27. Проверка фиксируется в Книге регистрации инспекторских проверок

(далее - Книга проверок), которая является официальным документом

субъекта предпринимательства и может служить, в случае необходимости,

инструментом его защиты.

28. Книга проверок субъектов предпринимательства является

официальным документом для регистрации проверок ГКО, в том числе

органов финансовой полиции и ведется субъектом предпринимательства в

течение всего времени осуществления предпринимательской деятельности.

Листы книг проверок прошнуровываются и скрепляются печатью субъекта

предпринимательства. Книга проверок хранится у субъекта

предпринимательства.

В книге проверок должны быть зафиксированы все виды проверок,

основания для их проведения, а также данные о сотрудниках органов

финансовой полиции, проводящих проверку.

Отсутствие книги проверок у субъекта предпринимательства не является

основанием для отказа в проведении проверки.

Запрещается изъятие книг проверок у субъектов предпринимательства.

Каждое отдельное структурное подразделение проверяемого субъекта

предпринимательства может иметь книгу проверок.

IX. Ответственность органа финансовой полиции за

нарушение настоящего Положения

29. Государственная комиссия за нарушение настоящего Положения имеет

право давать соответствующему органу финансовой полиции обязательные

для исполнения предписания о прекращении нарушений и устранении их

последствий в соответствии с "Положением о порядке проведения проверок

государственными контролирующими органами деятельности субъектов

предпринимательства", утвержденного постановлением Правительства

Кыргызской Республики от 4 апреля 2002 года N 194.

30. Сотрудники органов финансовой полиции за нарушение настоящего

Положения несут ответственность в соответствии с законодательством

Кыргызской Республики.