Приказ ГНС «Об утверждении формы и порядков заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговой отчетности по косвенным налогам по импортированным товарам»

Об утверждении формы и порядков заполнения заявления о ввозе

товаров и уплате косвенных налогов и налоговой отчетности по

косвенным налогам по импортированным товарам

В соответствии со статьей 320 Налогового кодекса Кыргызской Республики, руководствуясь пунктом 15 Положения о Государственной налоговой службе при Министерстве финансов Кыргызской Республики утвержденным постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 10 декабря 2021 года №302, приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

- форму отчета по косвенным налогам (FORM ЅТІ-123) и порядок ее заполнения и представления согласно приложению 1;

- форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM ЅТІ-136) и уведомления об отзыве ранее представленного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM ЅТІ-137) и порядки их заполнения и представления согласно приложению 2.

2. Признать утратившими силу:

- приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении формы и порядков заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговой отчетности по косвенным налогам по импортированным товарам» от 11 февраля 2022 года № 1;

- приказ «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики от 11 февраля 2022 года № 1» от 20 мая 2022 года № 3.

3. Управлению цифровой трансформации разместить настоящий приказ на официальном сайте Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики и привести в соответствие информационные системы.

4. Отделу документационного обеспечения и контроля (Маматбекова А.Дж.) довести настоящий приказ до территориальных Управлений ГНС для обеспечения полного и своевременного администрирования НДС ЕАЭС.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей председателя Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики Н.Дж.Умтулова и А.С.Дубанаева.

6. Настоящий приказ вступает в силу 1 окгября 2023 года.

| Председатель | А.К. Абдувапов |

Приложение № 1

ПОРЯДОК

заполнения и представления формы отчета по косвенным налогам

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и определяет порядок заполнения формы отчета по косвенным налогам согласно разделу IX Налогового кодекса.

2. Отчет по косвенным налогам состоит из формы «Отчета по косвенным налогам» (FORM STI-123) (далее - Отчет) и следующих приложений к нему, предназначенных для отражения информации об исчислении налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) и акцизам:

- приложение 1 «НДС на импорт» (FORM STI-123-001);

- приложение 2 «Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (FORM STI-123-002);

-приложение 3«Реестртоварныхпозиций,в отношении которых применяется облагаемая стоимость импорта товаров» (FORM STI-123-003);

-приложение 4 «Импорт, освобожденный от НДС» (FORM STI-123-004);

-приложение 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123-005);

-приложение 6 «Операции по спирту, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (FORM STI-123-006);

- приложение 7 «Операции по табачной продукции» (FORM STI-123-007);

- приложение 8 «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123-008);

- приложение 9 «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» (FORM STI-123-009);

- приложение 10 к Отчету «Реестр товаров, в отношении которых применяется режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123-010).

3. Если субъект не импортирует материальные ресурсы на территорию Кыргызской Республики, Отчет не представляется.

В случае, если облагаемый субъект не имеет показателей для заполнения какого-либо из приложений, такое приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган. К Отчету прилагаются только те приложения, где имеются показатели.

Заполнение Отчета начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей в Отчете.

4. При полном или частичном возврате импортированных товаров налогоплательщик уведомляет об этом налоговый орган по месту налоговой регистрации и территориальное подразделение Торгово-промышленной палаты Кыргызской Республики (далее - ТПП) в срок не позднее 15 календарных дней до даты возврата товаров.

5. Частичный или полный возврат товаров должен быть подтвержден:

1) актом о возвращаемых товарах (составленный совместно с представителями ТПП и налогового органа);

2) согласованными участниками договора (контракта) документами, подтверждающими причину, наименования, количество и стоимость возвращаемых товаров;

3) документами о передаче товаров, такими, как накладные, акты приема-передачи товаров;

4) товаросопроводительными документами в случае транспортировки товаров.

6. При полном или частичном возврате товаров в месяце принятия их на учет отражение в Отчете по косвенным налогам (FORM STI-123) и Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136) импорта возвращенных товаров, не производится.

7. При частичном возврате импортированных товаров по истечении месяца принятия их на учет налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненные Отчет по косвенным налогам (FORM STI-123) и Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136), с приложением копий документов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка.

8. При полном возврате импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненный Отчет по косвенным налогам (FORM STI-123) в дополнение к ранее представленному первоначальному Отчету по косвенным налогам (FORM STI-123), а также Уведомление об отзыве ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-137), с указанием реквизитов ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136), в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах.

9. В случае превышения количества показателей в ячейках, имеющихся на листах приложений к Отчету, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения.

10. Отчет представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был осуществлен импорт товаров.

11. Показатели в Отчете и приложениях к нему указываются в сомах, согласно правилам математического округления (значения показателей менее 50 тыйынов округляются в меньшую сторону, 50 тыйынов и более округляются до сома).

12. Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 Отчета, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках и в приложениях.

13. В ячейках Отчета и приложений к нему, содержащих дату, указывается дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (день, месяц и год). Например:

«01.01.2022».

14. Отчет в виде электронного документа представляется в порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

Представление отчета в виде электронного документа осуществляется налогоплательщиком через информационную систему уполномоченного налогового органа или через оператора электронного документооборота.

15. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Отчет по косвенным налогам и приложения к нему в виде электронного документа не будут приняты налоговым органом в случае несоответствия их формату, утвержденному уполномоченным налоговым органом.

2. Заполнение формы Отчета по косвенным налогам (FORM STI-123)

16. При заполнении электронной версии Отчета в ячейке 001 вводится одно из значений, соответствующих статусу отчета 0/1, где: 1) «0» (ноль) - первоначальный; 2) «1» - уточненный.

17. В ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика.

18. В ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, полные имя, фамилия, отчество лица, импортирующего товары по паспорту.

19. В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации налогоплательщика.

20. В ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при регистрации налогоплательщика.

21. В ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения налогоплательщика.

22. В ячейке 113 указывается название населенного пункта, в котором фактически находится налогоплательщик (область, город, село, поселок).

23. В ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения налогоплательщика (название улицы, номер дома, офиса, квартиры).

24. В ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика.

25. В ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.

26. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет: день, месяц и год. Например: "01.01.2022"

27. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который представляется отчет: день, месяц и год. Например; "31.01.2022".

28. Для заполнения Отчета сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету, по которым у налогоплательщика имеются показатели.

Заполнение Отчета начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей Отчета.

29. В ячейке 050 указывается общая стоимость облагаемого импорта товаров, ввезенных (ввозимых) на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, за отчетный период, без учета суммы НДС.

В данную ячейку переносится величина строки 199 приложения (FORM STI-123-001) к Отчету.

30.В ячейке 051 указывается общая сумма начисленного НДС по облагаемому импорту товаров, ввезенных (ввозимых) на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, в том числе импорт транспортных средств (за исключением транспортных средств, импортируемых физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности), импорт товаров (предметов лизинга), а также по импорту товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья. В данную ячейку переносится величина строки 199 приложения (FORM STI-123-001) к Отчету.

31. В ячейке 052 указывается общая стоимость импортированных товаров, освобожденных от НДС.

В данную ячейку переносится величина строки 399 приложения (FORM STI-123-004) к Отчету.

32. В ячейке 053 отражается общая сумма акцизного налога по импортируемым подакцизным товарам.

В данную ячейку переносится величина строки 420 приложения (FORM STI-123-005) к Отчету.

33. В ячейке 054 указывается стоимость импорта подакцизных товаров, освобожденных от уплаты акцизов.

В данную ячейку переносится величина строки 920 приложения (FORM STI-123-009) к Отчету.

34. В ячейке 055 указывается сумма условного начисления НДС на импорт товаров.

В данную ячейку переносится величина графы 8 приложения (FORM STI-123-010) к Отчету.

35. Сумма косвенных налогов, исчисленная к уплате по Отчету, должна соответствовать сумме косвенных налогов, исчисленной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, с учетом применения облагаемой стоимости импорта товаров.

36.В данном разделе в ячейках, соответствующих представленным приложениям, при заполнении электронной версии Отчета указывается одно из следующих цифровых значений, соответствующее признаку представления приложений к Отчету:

«0» - если соответствующее приложение не представлено;

«1» - если соответствующее приложение представлено.

37. В ячейке 056 указывается общее количество листов документов или их копий, подтверждающих импорт товаров, прилагаемых к Отчету, в соответствии со статьей 320 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

Примечание. Одновременно с Отчетом налогоплательщик представляет в налоговый орган документы в соответствии с перечнем, утверждаемым Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

38. Отчет представленный в виде электронного документа, подтверждается электронной подписью налогоплательщика или налогового представителя в соответствия с требованиями законодательства в сфере электронного управления.

39. Распечатанный из информационной системы налогового органа на бумажном носителе отчет, будет содержать QR-код только для принятых налоговой службой отчетов.

3. Заполнение приложения 1 к Отчету по косвенным налогам

«НДС на импорт» (FORM STI-123-001)

40. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 1, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

41. В строке 150 указываются стоимость облагаемого импорта предметов лизинга и сумма начисленного НДС.

42. В строке 151 указываются стоимость облагаемого импорта товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, и сумма НДС с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

43. В строке 152 указываются стоимость импорта транспортных средств и сумма начисленного НДС с территории государств-членов Евразийского экономического союза.

44. В строке 153 указываются стоимость прочего облагаемого импорта товаров, ввезенных (ввозимых) на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, и сумма начисленного НДС (за исключением строк 150, 151 и 152), без учета применения облагаемой стоимости импорта товаров.

45. В строке 198 указываются итоговые показатели разницы от увеличения стоимости товаров и начисления суммы НДС, с учетом применения облагаемой стоимости импорта товаров (далее - ОСИТ).

В данную строку переносятся суммарные итоговые показатели граф 11 и 12 приложения 3 к отчету «Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется облагаемая стоимость импорта товаров» (FORM STI-123-003).

46. В строке 199 указываются итоговая стоимость облагаемого импорта товаров, ввезенных (ввозимых) на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов Евразийского экономического союза, и сумма начисленного НДС по ним, отраженные в строках 150-198.

Сумма начисленного НДС, указанная в строке 199, должна соответствовать сумме НДС, указанной в графе 8 приложения 2 (FORM STI123-002) к Отчету и в графе 12 приложения 3 (FORM STI-123-003) к Отчету.

Показатель строки 199 "Стоимость облагаемого импорта" переносится в ячейку 050 Отчета (FORM STI-123).

Показатель строки 199 "Сумма НДС" переносится в ячейку 051 Отчета (FORM STI-123).

Стоимость облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 311 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

В облагаемый импорт не включается импорт, освобожденный от НДС и не являющийся объектом обложения по НДС согласно разделу IX Налогового кодекса Кыргызской Республики.

4. Заполнение приложения 2 к Отчету по косвенным налогам

«Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (FORM STI-123-002)

47. Данная форма предназначена для отражения обобщенной информации по Заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (DOC STI-136) (далее - Заявление).

48. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202, приложения 2 «Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (далее - Реестр), должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

49. В графе 1 указывается порядковый номер строки.

50. В графе 2 указывается цифровой код страны - экспортера, из которой осуществлен импорт на территорию Кыргызской Республики в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97 (Российская Федерация - 643, Республика Беларусь - 112, Республика Казахстан - 398, Кыргызская Республика - 417).

51. В графе 3 указывается номер Заявления, представленного налогоплательщиком.

52. В графе 4 указывается дата Заявления, представленного налогоплательщиком.

53. В графе 7 указывается сумма акцизного налога, указанная в графе 19 "Итого" Заявления (DOC STI-136).

54. В графе 8 указывается сумма НДС, указанная в графе 20 "Итого" Заявления (DOC STI-136).

55. В графе 10 указывается сумма НДС, подлежащая зачету по импортируемым товарам в Кыргызскую Республику.

Примечание. Отражается сумма НДС, подлежащая зачету по импортируемым товарам, согласно статье 315 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

Данная графа не заполняется субъектами, которые не являются облагаемыми субъектами, т.е. зарегистрированными субъектами по НДС.

Итоговое значение графы 7 строки «Итого» должно соответствовать значению графы 10 строки «Из Евразийского экономического союза» приложения 03 к «Отчету по НДС» (FORM STI-062-003), без учета материальных ресурсов, неиспользуемых для создания облагаемых поставок.

56. Значение строки «Итого» по графам 5, 7 и 8 должно быть выведено путем суммирования строк по приложению.

5. Заполнение приложения 3 к Отчету по косвенным налогам «Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется облагаемая стоимость импорта товаров» (FORM STI-123-003)

57.Данная форма предназначена для отражения информации по товарным позициям, в отношении которых применяется облагаемая стоимость импорта товаров (далее - ОСИТ), из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136).

58. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 3 «Реестр товарных позиций, в отношении которых применяется облагаемая стоимость импорта товаров», должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

59. В графе 1 указывается порядковый номер строки.

60. В графе 2 указывается десятизначный код ТН ВЭД товара, в отношении которого применяется ОСИТ.

61. В графе 3 указывается наименование товара, в отношении которого применяется ОСИТ.

62.В графе 4 указывается номер строки заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136), в которой отражена информация о товаре, в отношении которого применяется ОСИТ.

63. В графах 5 и 6 указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136), в котором отражена информация о товаре, в отношении которого применяется ОСИТ.

64. В графе 7 указывается фактическая цена за единицу товара, указанную в договоре (контракте) и/или товаросопроводительных документах.

При этом, единицу измерения товара следует указывать в единицах измерения согласно кодам ТН ВЭД ЕАЭС.

Например: при ввозе муки, цена в договоре и товаросопроводительных документах указана 150 сомов за мешок весом 50 кг. Единицей измерения, согласно кодам ТН ВЭД ЕАЭС, является килограмм, следовательно, в графе 7 необходимо указать 3 сома (150/50=3 сома).

65. В графе 8 указывается установленный размер ОСИТ, утвержденный в порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики, и опубликованный в официальных средствах массовой информации, а также на веб-сайтах уполномоченного государственного органа в сфере регулирования предпринимательской деятельности и уполномоченного налогового органа.

66. В графе 9 указывается количество товара, в отношении которого применяется ОСИТ, в единицах измерения товара, указанных в графе 7.

67. В графе 10 указывается единица измерения, которая заполняется в соответствии с Перечнем товаров, для которых устанавливается ОСИТ.

68. В графе 11 указывается разница в стоимости товара, после применения ОСИТ. Расчет разницы осуществляется в следующем порядке: (показатель графы 8 - показатель графы 7) показатель графы 9 = показатель графы 11.

69.В графе 12 указывается сумма НДС, дополнительно начисленная с учетом применения ОСИТ, в порядке, установленном налоговым законодательством Кыргызской Республики, на разницу в стоимости товаров, указанную в графе 11.

70. Значение строки «Итого» в графах 9, 11 и 12 заполняется путем суммирования строк по приложению.

71. Итоговые значения граф 11 и 12 переносятся в строку 198 приложения 1 к Отчету (FORM STI-123-001).

6. Заполнение приложения 4 к Отчету по косвенным налогам «Импорт, освобожденный от НДС» (FORM STI-123-004)

72. Данная форма предназначена для отражения информации по импортируемым товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза, освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость.

73. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 3, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

74. В строке 350 указывается стоимость товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи и/или грантов в порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

75. В строке 351 указывается стоимость импортируемого товара, которая составляет не менее 5000 расчетных показателей в случае, если товар ввозится в качестве:

1) основного средства непосредственно для собственных производственных целей;

2) товара, приобретенного по договорам мурабаха и иджара мунтахийя биттамлик в соответствии с исламским финансированием.

76. В строке 352 указывается стоимость ввозимого природного газа.

77. В строке 353 указывается стоимость импортируемых лекарственных средств, в том числе вакцин и лекарственных средств для животных, медицинских изделий, а также исходных материалов, используемые в производстве лекарственных средств согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

78. В строке 354 указывается стоимость специализированных товаров для строительства и реконструкции стекловаренной печи и конвертера (ферросплавной печи), согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

79. В строке 355 указывается стоимость ввозимых племенных сельскохозяйственных животных и семенных материалов, минеральных удобрений и средств химической защиты растений, согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики, в соответствии с ТНВЭД.

80. В строке 356 указывается стоимость ввозимого вооружения, военной техники, военного имущества, специальной техники и специальных средств, согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Кыргызской Республики, в соответствии с ТНВЭД.

81. В строке 357 указывается стоимость импортируемой электроэнергии.

82. В строке 358 указывается стоимость ККМ, включенных в Реестр ККМ, и их комплектующие для ремонта.

83.В строке 359 указывается стоимость реактивного топлива, импортируемого топливозаправочными организациями в качестве бортовых припасов для заправки воздушных судов, осуществляющих международные воздушные перевозки.

84. В строке 360 указывается стоимость импортируемых товаров по договору о социально значимом объекте.

85. В строке 398 указывается стоимость товаров по прочим товарам, не указанных в строках с 350 по 360.

86. В строке 399 указывается общая стоимость импорта, освобожденного от НДС в соответствии со статьями 297-299, 301 Налогового кодекса Кыргызской Республики и/или международными договорами.

В данную строку вносится итоговая сумма значений строк 350-398.

Показатель строки 399 переносится в ячейку 052 Отчета (FORM STI-123).

7. Заполнение приложения 5 к Отчету по косвенным налогам «Отчет по акцизному налогу на импорт» (FORM STI-123-005)

87. Заполнение ячеек приложения 5 (FORM STI-123-005) к Отчету осуществляется в следующем порядке.

88. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 5 (FORM STI-123-005), должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

89. Для заполнения приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123-005) вначале необходимо заполнить те приложения, по которым у налогоплательщика имеются показатели.

90. Заполнение приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123-005) к Отчету начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей приложения 5.

91. В ячейку 401 переносится итоговая сумма начисления акцизного налога на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, указанная в итоговой строке графы 6 приложения 6 (FORM STI-123-006) к Отчету. При отражении данных в графе «облагаемый объем» объем импортируемой алкогольной продукции следует указывать в литрах.

92. В ячейку 402 переносится итоговая сумма начисления акцизного налога на табачную продукцию, указанную в графе 6 приложения 7 (FORM STI-123-007). При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество сигарет и сигарилл указывается в тысячах штук, сигар - в штуках, табака трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного, кальянного (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) - в килограммах, изделий с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка (стик), нагреваемая капсула с табаком) цилиндрической формы: с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно - в тысячах штук, с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года - в килограммах табачной смеси, нагреваемого табака в рассыпном виде - в килограммах, никотиносодержащей жидкости в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах - в миллилитрах, одноразовых электронных систем доставки никотина с никотиновой жидкостью в одном корпусе - в штуках, сигарет электронных и аналогичных индивидуальных электрических испарительных устройств (электронные системы доставки никотина) - в штуках.

93. В ячейке 403 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на масла и другие продукты высокотемпературной перегонки каменноугольной смолы; аналогичные продукты, в которых масса ароматических составных частей превышает массу неароматических: бензол для использования в качестве топлива, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» следует указывать объемы масел и других продуктов высокотемпературной перегонки каменноугольной смолы, аналогичных продуктов, в которых масса ароматических составных частей превышает массу неароматических: бензол для использования в качестве топлива, в тоннах.

94. В ячейке 404 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на газовый конденсат природный: газовый конденсат стабильной плотности при 20 ºС не менее 650 кг/м3, но не более 850 кг/м3 и с содержанием серы не более 1,0 мас.%, прочий, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" объем газового конденсата природного: газового конденсата стабильной плотности при 20 ºС не менее 650 кг/м3, но не более 850 кг/м3 и с содержанием серы не более 1,0 мас.%, прочий, следует указывать в тоннах.

95. В ячейке 405 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на нефть сырую и нефтепродукты сырые, полученные из битуминозных материалов, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» объем нефти сырой и нефтепродуктов сырых, полученных из битуминозных материалов, следует указывать в тоннах.

96. В строке 406 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на бензины моторные, специальные, легкие и средние дистилляты, за исключением классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 2710 19 290, прочие бензины и дистилляты, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» объемы бензинов моторных, специальных, легких и средних дистиллятов; прочих бензинов и дистиллятов следует указывать в тоннах.

97. В строке 407 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на прочие нефтепродукты (биотопливо, топливо экологическое, смесь легких дистиллятов), исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» объем прочих нефтепродуктов (биотопливо, топливо экологическое, смесь легких дистиллятов), следует указывать в тоннах.

98. В строке 408 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на топливо для реактивных двигателей, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество топлива для реактивных двигателей следует указывать в тоннах.

99. В строке 409 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на дизельное топливо, газойли, тяжелые дистилляты, средние дистилляты, классифицируемые в товарной позиции ТН ВЭД 2710 19 290, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество дизельного топлива, газойля, тяжелых дистиллятов следует указывать в тоннах.

100. В строке 410 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на мазут, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество мазута следует указывать в тоннах.

101. В строке 411 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на масла смазочные, масла прочие, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество масел смазочных, масел прочих следует указывать в тоннах.

102. В строке 412 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на прочие антидетонаторы на основе соединений свинца, используемые в тех же целях, что и нефтепродукты, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество прочих антидетонаторов на основе соединений свинца, используемых в тех же целях, что и нефтепродукты, следует указывать в тоннах.

103. В строке 413 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на присадки к смазочным маслам, содержащие нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество присадок к смазочным маслам, содержащих нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород, следует указывать в тоннах.

104. В строке 414 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающие, или вкусо-ароматические вещества, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе «Облагаемый объем» количество воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающие, или вкусо-ароматические вещества указывается в литрах.

105. В строке 415 указывается итоговая сумма начисления акцизного налога на сжиженный углеводородный газ (СУГ), используемый в качестве автомобильного топлива с 1 июля 2023 года, исчисленная согласно статье 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. При отражении данных в графе "Облагаемый объем" количество СУГ, используемый в качестве автомобильного топлива, следует указывать в тоннах.

106. В строке 420 указывается суммарный итог начисления акцизного налога, указанного в строках 401-415. Итоговые значения графы «Облагаемый объем» указываются в соответствии с единицами измерения (штуки, тыс. штук, миллилитры, литры, килограммы, тонны).

107. Заполнение ячеек 421-423 раздела II «Депозит» осуществляется субъектом, осуществившим импорт сырья для производства подакцизных товаров на давальческой основе, с последующим экспортом подакцизной продукции за пределы Кыргызской Республики, в случаях, когда налогоплательщик, осуществляющий производство подакцизных товаров на давальческой основе, освобожден от уплаты акцизного налога.

Примечание. В соответствии с нормами статьи 331 Налогового кодекса Кыргызской Республики налогоплательщиком акцизного налога является субъект, который производит, в том числе на давальческой основе, подакцизные товары на территории Кыргызской Республики и/или импортирует подакцизные товары на территорию Кыргызской Республики.

В случае освобождения субъектов от уплаты акцизного налога в части производства подакцизных товаров на давальческой основе налогоплательщиком акцизного налога является владелец давальческого сырья.

108. При заполнении ячеек 421-423 следует указывать данные за отчетный месяц. В ячейке 421 отражаются суммы акцизного налога, внесенные на депозитный счет в течение отчетного периода. В ячейке 422 указываются суммы акциза, ранее внесенные на депозитный счет, по которым не представлены документы, подтверждающие экспорт подакцизной продукции, и срок представления которых истек. В ячейке 423 указываются суммы акциза, по которым в отчетном периоде представлены соответствующие документы, подтверждающие экспорт подакцизной продукции.

8. Заполнение приложения 6 к Отчету по косвенным налогам «Операции по спирту, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (FORM STI-123-006)

109. В приложении 6 к Отчету по косвенным налогам «Операции по спирту, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (FORM STI-123-006) (далее - приложение 6) указываются сведения об импортированных на территорию Кыргызской Республики алкогольных и спиртосодержащих напитках. Заполнение приложения 6 осуществляется в следующем порядке.

110. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 6 (FORM STI-123-006), должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

111. В графе 1 указываются виды ввезенных в течение отчетного периода алкогольных и спиртосодержащих напитков.

112. В графе 2 следует указать десятизначный код ТНВЭД импортируемых подакцизных товаров.

113. В графе 3 указывается содержание спирта безводного этилового спирта в 1 литре ввозимой алкогольной продукции, то есть крепость напитка, выраженную в объемных процентах.

Например: в случае, если действующая ставка акциза на ликероводочное изделие составляет 120 сомов за 1 литр напитка крепостью 40 объемных процентов спирта, то ставка акциза для ввозимого ликероводочного напитка, крепленого напитка, крепленого сока или бальзама крепостью 45 объемных процентов спирта составит 135 сомов (= 120 сомов / 40 объемных процентов = 3,0 * 45 объемных процентов спирта). Таким образом, исчисление ставки акциза на ликероводочные изделия, крепленые напитки, крепленые соки и бальзам производится исходя из содержания спирта в импортируемом напитке.

114. В графе 4 указывается облагаемый объем ввозимой алкогольной или спиртосодержащей продукции в литрах.

Примечание. В соответствии с нормами части 10 Закона Кыргызской Республики "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции" от 13 октября 2009 года № 269 импорт этилового спирта (за исключением коньячного спирта) допускается исключительно в случаях:

- прекращения или приостановления производства этилового спирта в Кыргызской Республике;

- сокращения объема производимого в республике этилового спирта и невозможности обеспечения потребностей предприятий алкогольной промышленности в этиловом спирте;

- производства алкогольной продукции, для которой применяются виды этилового спирта, не производимые в Кыргызской Республике.

115. В графе 5 указывается действующая ставка акцизного налога на каждый вид алкогольной или спиртосодержащей продукции.

116. В графе 6 отражается сумма акцизного налога, начисленная в соответствии со статьей 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Итоговые значения графы 6 переносятся в ячейку 401 приложения 5 «Отчет по акцизному налогу» (FORM STI-123-005) к Отчету по косвенным налогам.

9. Заполнение формы приложения 7 к Отчету по косвенным налогам «Операции по табачной продукции» (FORM STI-123-007)

117. В приложении 7 к Отчету по косвенным налогам «Операции по табачной продукции» (FORM STI-123-007) (далее - приложение 7) указываются сведения об импортированных на территорию Кыргызской Республики табачных изделиях. Заполнение ячеек приложения 7 (FORM STI123-007) «Операции по табачной продукции» осуществляется в следующем порядке.

118. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 7, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

119. В графе 1 указываются виды ввезенной в течение отчетного периода табачной продукции (сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы, сигариллы, сигары, табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции), изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка (стик), нагреваемая капсула с табаком) цилиндрической формы, нагреваемый табак в рассыпном виде, никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах, одноразовые электронные системы доставки никотина с никотиновой жидкостью в одном корпусе, сигареты электронные и аналогичные индивидуальные электрические испарительные устройства (электронные системы доставки никотина).

120. В графе 2 указывается десятизначный код ТН ВЭД импортируемых подакцизных товаров.

121. В графе 3 указывается единица измерения (в 1000 штуках, штуках, килограммах, миллилитрах).

122. В графе 4 указывается ставка акцизного налога на каждый вид табачной продукции.

123. В графе 5 указывается облагаемый объем ввозимой табачной продукции.

124. В графе 6 отражается сумма акцизного налога, начисленная в соответствии со статьей 43 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Итоговые значения граф 5 и 6 переносятся в ячейку 402 приложения 5 «Отчет по акцизному налогу» к Отчету (FORM STI-123-005).

10. Заполнение формы приложения 8 к Отчету по косвенным налогам «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123-008)

125. Приложение 8 «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123-008) заполняется налогоплательщиком, импортировавшим сырье для производства подакцизных товаров на давальческой основе, с последующим экспортом подакцизной продукции за пределы Кыргызской Республики, в случаях, когда налогоплательщик, осуществляющий производство подакцизных товаров на давальческой основе, освобожден от уплаты акцизного налога.

126. Заполнение ячеек приложения 8 «Специальный счет (депозит)» (FORM STI-123-008) осуществляется в следующем порядке.

127. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 7, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

128. В графе 1 указывается порядковый номер.

129. В графе 2 необходимо указать наименование давальческого сырья, ввезенного в течение отчетного периода.

130. В графе 3 указывается десятизначный код ТНВЭД ввозимого давальческого сырья.

131.В графе 4 указывается количество ввезенного давальческого сырья. При этом спирт и спиртосодержащие жидкости, сусло виноградное указываются в литрах, нефть и нефтепродукты - в тоннах.

132. В графе 5 указывается объем давальческого сырья, переработанного в течение отчетного периода. Объем указывается в литрах (для спирта или сусла виноградного), в тоннах (для сырой нефти и нефтепродуктов).

133. В графе 6 указывается общий остаток давальческого сырья на складе, с учетом остатков прошлых периодов. Остатки давальческого сырья следует указывать в единицах согласно пункту 129 настоящего Порядка.

134. В графе 7 указывается наименование подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья и подлежащего отправке на экспорт.

135. В графе 8 указывается количество подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья и подлежащего отправке на экспорт. Количество подакцизного товара следует указывать в литрах для алкогольных или спиртосодержащих продуктов и в тоннах - для ГСМ.

136. В графе 9 указывается единица измерения

137. В графе 10 указывается действующая ставка акцизного налога.

138. В графе 11 указывается сумма акцизного налога, подлежащая внесению на депозитный счет.

139. В графе 12 указывается сумма акцизного налога, фактически внесенная на депозитный счет в течение отчетного периода. Итоговое значение графы 12 переносится в ячейку 421 приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123-005) к Отчету.

140. В графе 13 указывается сумма акцизного налога, по которой наступил срок представления соответствующих документов, подтверждающих экспорт подакцизных товаров в прошлых налоговых периодах, однако документы не представлены. Итоговое значение графы 13 переносится в ячейку 422 приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123005), к Отчету.

141. В графе 14 указывается сумма акцизного налога, по которой представлены соответствующие документы, подтверждающие экспорт подакцизных товаров, подлежащую возврату налогоплательщику. Итоговое значение графы 14 переносится в ячейку 423 приложения 5 «Акцизный налог» (FORM STI-123-005) к Отчету.

11. Заполнение формы приложения 9 к Отчету по косвенным налогам «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» (FORM STI-123-009)

142. В приложении 9 к Отчету «Подакцизные товары, не подлежащие обложению акцизом» (FORM STI-123-009) (далее - приложение 9), указываются сведения об импортированных на территорию Кыргызской Республики подакцизных товарах, не подлежащих обложению акцизом. Заполнение ячеек приложения 9 (FORM STI-123-009), осуществляется в следующем порядке.

143.Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 9, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

144. В графе 1 указывается вид подакцизной продукции, импортированной в течение отчетного налогового периода и не подлежащей обложению акцизом.

Примечание. В соответствии с нормами статьи 347 Налогового кодекса Кыргызской Республики освобождаются от уплаты акциза следующие импортируемые товары:

1) товары, необходимые для эксплуатации транспортных средств, осуществляющих международные перевозки грузов, багажа и пассажиров, во время следования в пути и в пунктах промежуточной остановки;

2) товары, перемещаемые через таможенную границу Евразийского экономического союза, освобождаемые в рамках таможенных процедур, установленных таможенным законодательством Евразийского экономического союза, за исключением таможенной процедуры "Выпуск товаров для внутреннего потребления";

3) конфискованные, бесхозные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству;

145. В графе 5 указывается количество импортированных подакцизных товаров, не подлежащих обложению акцизом. При заполнении графы 5 количество подакцизных товаров указывается;

- для ГСМ в тоннах;

- для алкогольных и спиртосодержащих напитков в литрах;

- для сигарет с фильтром или без фильтра, сигарилл в 1000 штук;

- для сигар в штуках;

- для прочих табачных изделий в миллилитрах или килограммах;

- воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих, или вкусо-ароматических веществ, указывается в литрах;

- СУГ, используемый в качестве автомобильного топлива с 1 июля 2023 года в тоннах».

146. В графе 6 указывается стоимость подакцизных товаров, не подлежащих обложению акцизом, согласно сопроводительным документам (договор, инвойс, счет-фактура).

147.Итоговое значение графы 6 «Стоимость импортированных подакцизных товаров» переносится в ячейку 054 Отчета.

12. Заполнение формы приложения 10 к Отчету по косвенным налогам «Реестр товаров, в отношении которых применяется режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123-010)

148. В приложении 10 к Отчету «Реестр товаров, в отношении которых применяется режим условного начисления НДС на импорт товаров» (FORM STI-123-010) (далее - приложение 10), указываются сведения о товарах, импортированных на территорию Кыргызской Республики субъектами, применяющими режим, установленный статьей 324 Налогового кодекса Кыргызской Республики. Заполнение ячеек приложения 10 (FORM STI-123010) осуществляется в следующем порядке.

149. Информация, указанная в ячейках 102, 103, 104, 107, 201 и 202 приложения 10, должна быть идентична информации, указанной в соответствующих ячейках Отчета (FORM STI-123).

150. В графе 1 указывается порядковый номер строки.

151. В графе 2 указывается наименование товара, импортированного в течение отчетного налогового периода.

152. В графе 3 указывается десятизначный код ТНВЭД импортируемых товаров.

153. В графе 4 указывается дата принятия товаров на учет.

154. В графе 5 указывается единица измерения товаров.

155. В графе 6 указывается количество импортированных товаров.

156. В графе 7 указывается стоимость товаров согласно сопроводительным документам (договор, инвойс, счет-фактура).

157.В графе 8 указывается сумма условного начисления НДС на импорт товаров.

158. Значение строки «Итого» в графах 7, 8 заполняется путем суммирования строк по приложению.

159. Итоговое значение графы 8 "Сумма условного начисления НДС" переносится в ячейку 055 Отчета.

Примечание: В соответствии со статьей 324 Налогового кодекса Кыргызской Республики, в случае неподтверждения экспорта товаров в установленный срок, сумма НДС на импорт, внесенная на депозитный счет, перечисляется в бюджет, и налогоплательщик обязан представить уточненный Отчет, при котором стоимость облагаемого импорта и сумма НДС на импорт указываются в ячейках 050 и 051 Отчета согласно пункту 30 настоящего Порядка.

ПОРЯДОК

заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 320 Налогового кодекса Кыргызской Республики и определяет порядок заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе (далее - Заявление) (FORM STI-136), а также порядок его представления и отзыва.

2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, используются в значении, определенном законодательством Кыргызской Республики.

3. Заявление (FORM STI-136) в электронном формате с ЭЦП предоставляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика - покупателя товаров, одновременно с налоговой отчетностью по косвенным налогам.

4. Заявление (FORM STI-136) состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства. Первый и третий разделы заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел - налоговый орган.

5. При заполнении Заявления в электронном формате - заполняется в формате, установленном уполномоченным налоговым органом.

6. Заявление (FORM STI-136) в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

7. Заявление представляется налогоплательщиком либо его представителем в электронном виде в налоговый орган по месту налоговой регистрации, с приложением документов, предусмотренных перечнем, утверждаемым Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

8. При представлении Заявления (FORM STI-136) в электронном формате облагаемый субъект имеет право получить информацию о получении Заявления налоговым органом в электронной форме. 9. Факт передачи Заявления будет признан, если у налогоплательщика имеются следующие электронные сообщения: - подтверждение специализированного оператора сервиса (электронный документ, содержащий время и дату отправки налоговой отчетности налогоплательщиком); - подтверждение налоговой службы о получении Заявления (протокол входного контроля).

10. Заявлению (FORM STI-136), представленному в электронном формате, присваивается регистрационный номер в информационной системе налогового администрирования.

11. Заявление (FORM STI-136), регистрируется налоговым органом в журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Журнал) под присвоенным информационной системой налогового администрирования регистрационным номером Заявления, представленного в электронном виде.

12. Данный регистрационный номер проставляется налоговым органом во втором разделе экземпляров Заявления.

2. Заполнение Заявления

13. При заполнении электронной версии Заявления в ячейке 001 вводится одно из следующих значений, соответствующих статусу отчета: "0" (ноль) - первоначальное, "1" - уточненное. В случае повторного уточнения Заявления, в электронном формате уточненного Заявления в графах "номер" и "дата" Заявления, в которые вносятся уточнения, необходимо указывать номер и дату последнего уточненного Заявления. Например: в первом уточненном Заявлении необходимо указывать номер и дачу первоначального Заявления, во втором уточненном Заявлении - номер и дачу первого уточненного Заявления, в третьем уточненном Заявлении - номер и дачу второго и при каждом последующем уточнении необходимо указывать номер и дачу предыдущего уточненного Заявления.

14. В случае выбора признака "уточненное" в Заявлении необходимо заполнить следующие графы, также расположенные в левом верхнем углу: дата первоначального Заявления и номер первоначального Заявления.

15. При полном или частичном возврате импортированных товаров налогоплательщик письменно уведомляет об этом налоговый орган по месту налоговой регистрации и территориальное подразделение Торговопромышленной палаты Кыргызской Республики (далее - ТПП) в срок не позднее 15 календарных дней до даты возврата товаров.

16. Частичный или полный возврат товаров должен быть подтвержден:

1) актом о возвращаемых товарах (составленный совместно с представителями ТПП и налогового органа);

2) согласованными участниками договора (контракта) документами, подтверждающими причину, наименования, количество и стоимость возвращаемых товаров;

3) документами о передаче товаров, такими, как накладные, акты приема передачи;

4) товаросопроводительными документами в случае транспортировки товаров.

17. При полном или частичном возврате товаров в месяце принятия их на учет отражение в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136) и Отчете по косвенным налогам (FORM STI-123) импорта возвращаемых товаров не производится.

18. При частичном возврате импортированных товаров по истечении месяца принятия их на учет налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненные Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136) и Отчет по косвенным налогам (FORM STI-123) с приложением копий документов, указанных в пункте 16 настоящего Порядка.

В таблице уточненного Заявления делается следующая запись: "Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе Заявления от ____________ 20__ г. № ___". Дата и номер указываются из раздела 2 Заявления.

В таблице 1 Заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 Заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем Заявлении.

19. В случае, если уточнение Заявления повлекло изменение налогового обязательства, то вместе с уточненным Заявлением налогоплательщик обязан представить уточненный отчет по косвенным налогам за отчетный период, к которому относится первоначальное Заявление.

20. В правом верхнем углу каждой страницы Заявления налогоплательщиком проставляются номер Заявления, число, месяц и год его заполнения (номер для внутреннего учета налогоплательщика).

21. В строках "Продавец/Покупатель" Заявления указываются идентификационный код (номер) налогоплательщика, наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица.

22. Заполнение Раздела 1.

В строке 01 (Продавец) указываются реквизиты лица, заключившего договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным либо агентом, действующим в интересах Покупателя.

В строке 02 (Покупатель) указываются реквизиты налогоплательщика Кыргызской Республики, импортировавшего товары и представляющего Заявление в налоговый орган по месту налоговой регистрации.

В строке 03 указываются код страны, адрес местонахождения (места налоговой регистрации) Продавца. Код страны Продавца состоит из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Международным классификатором стран мира.

В строке 04 указываются код страны, адрес местонахождения (места налоговой регистрации) Покупателя. Код страны Покупателя состоит из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Международным классификатором стран мира. Раздел 1 заполняется Покупателем товаров, а также комиссионером, поверенным.

В строке 05 указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем. При приобретении товаров через комиссионера, поверенного либо агента по договору (контракту) поручения либо агентскому договору:

а) в строке 01 "Продавец" указывается лицо, реализующее товары лицу, являющемуся комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту) с покупателем;

б) в строке 02 "Покупатель" указывается лицо, являющееся комитентом, доверителем либо принципалом по договору (контракту) с комиссионером, поверенным либо агентом, указанным в подпункте "а" настоящего пункта;

в) в строке 05 отражаются реквизиты договора (контракта) между Покупателем, указанным в подпункте "б" настоящего пункта, и комиссионером поверенным либо агентом;

г) в строке 06 отражается в том числе, полное наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) комиссионером, поверенным либо агентом по договору в подпункте "д";

д) в строке 07 отражаются реквизиты договора (контракта) между комиссионером поверенным либо агентом, указанным в подпункте "в" настоящего пункта, и продавцом, указанным в подпункте "а" настоящего пункта.

23. В случае ввоза налогоплательщиком Кыргызской Республики на территорию Кыргызской Республики товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена, и переработанного на территории третьего государствачлена, заполняется 2 (два) заявления, при этом:

1) при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;

2) при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в столбцах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

24. В случае розничной купли-продажи при отсутствии договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), указываются номер и дата документа, подтверждающего получение (либо приобретение) импортированных на территорию Кыргызской Республики товаров (в том числе чеки контрольнокассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

25. В случае заключения договора лизинга при заполнении электронной версии Заявления в ячейке вводится одно из следующих значений, соответствующих статусу отчета: "0" (ноль) - признак договора лизинга не отмечен; "1" - признак договора лизинга отмечен.

26. В случае заключения договора переработки давальческого сырья при заполнении электронной версии Заявления в ячейке вводится одно из следующих значений, соответствующих статусу отчета: "0" (ноль) - признак договора переработки давальческого сырья не отмечен, "1" - признак договора переработки давальческого сырья отмечен.

27. В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, при заполнении электронной версии Заявления в ячейке вводится одно из следующих значений, соответствующих статусу отчета: "0" (ноль) - продавец - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, "1" - продавец - физическое лицо.

28. Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров, налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

1) в графе 2 - наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;

2) в графе 3 - код товара (10 знаков) по Единой товарной номенклатуре ВЭД ТС;

3) в графе 4 - единица измерения количества товара, указанная в счетефактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;

4) в графе 5 - количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;

5) в графе 6 - стоимость товара (работы) на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов либо иного документа, подтверждающего приобретение импортированного товара;

6) в графе 7 - код валюты. Коды валюты необходимо заполнять в соответствии со Справочником "Коды валюты", расположенном на сайте www.sti.gov.kg в разделе "Информация для налогоплательщиков";

7) в графе 8 - установленный Национальным банком Кыргызской Республики курс сома к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет импортированных товаров;

8) в графе 9 - серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;

9) в графе 10 - дата транспортных (товаросопроводительных) документов;

10) в графе 11 - номер счета-фактуры;

11) в графе 12 - дата счета-фактуры;

12) в графе 13 - дата принятия налогоплательщиком товара на учет; 1

3) в графе 14 - налоговая база, по подакцизным товарам исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении. При указании количества сигарет с фильтром или без фильтра указывается полное количество без применения кратности в 1000 штук (которая применяется при расчете суммы акциза);

14) в графе 15 - налоговая база по НДС в национальной валюте Кыргызской Республики. Налоговая база рассчитывается с учетом требований норм налогового законодательства Кыргызской Республики, как произведение граф 6 и 8. В размер налоговой базы по НДС включается сумма акцизов по подакцизным товарам, указанная в графе 19;

15) в графах 16 и 18 указываются действующие налоговые ставки по акцизам и НДС, в графе 17 ставится прочерк. В случае, если налоговым законодательством Кыргызской Республики предусмотрено освобождение от уплаты НДС и (или) акцизов по ввезенным товарам на территорию Кыргызской Республики, в графах 16-17-18 проставляется слово "льгота", в графах 19-20 ставится цифра "0";

16) в графе 19 - сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16;

17) В графе 20 указывается сумма НДС, рассчитанная исходя из действующей ставки, указанной в графе 18, к налоговой базе в графе 15.

29. Если товаротранспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государствачлена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа, с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.

30. Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

31. Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.

32. Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа, с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6-8, 11 и 12 таблицы раздела 1 Заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.

33. Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика указывается при его наличии.

34. Раздел 3 Заявления заполняется, в том числе в следующих случаях:

1) если обороты (операции) по реализации Продавцом товаров, указанных в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена-Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государствачлена-Продавца. При этом в строке 08 "Продавец (комитент, доверитель, принципал)" указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;

2) при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 - стороны данного договора (контракта);

3) при импорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства члена, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель), на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого были импортированы товары, указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом, в строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит "идентификационный код (номер) налогоплательщика" в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) является необязательным для заполнения.

35. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган пакет документов, подтверждающий правомерность применения ставки НДС "0" процентов и освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц-участников соответствующих сделок, а также сведения из договоров (контрактов): наименование (идентификационный код (номер) налогоплательщика), код страны, место его нахождения (место жительства), номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

3. Отзыв Заявления налогоплательщиком

36. Налогоплательщик имеет право на отзыв Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и представление нового Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по фактически ввезенным товарам при представлении следующих документов: 1) согласованной налогоплательщиком-экспортером претензии (акта приемки) по количеству; 2) заключения (акта) независимой экспертизы, подтверждающего ненадлежащее качество и (или) некомплектность. 38. Внесение изменений и дополнений в Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится налогоплательщиком путем отзыва ранее представленного Заявления с одновременным представлением нового Заявления.

37. Одновременно с внесением изменений и дополнений в Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам. В целях настоящего пункта уточенной декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам является налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения по косвенным налогам по импортированным товарам, по которым данное лицо является налогоплательщиком. При этом уточенной декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам по уведомлению является налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля по косвенным налогам по импортированным товарам, по которым данное лицо является налогоплательщиком.

38. Не допускается внесение налогоплательщиком изменений и дополнений в Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в течение: 1) проверяемого налогового периода - в период проведения выездных налоговых проверок; 2) обжалуемого налогового периода - в период срока подачи и рассмотрения жалобы на решение о результатах выездной налоговой проверки.

39. В случае осуществления возврата товаров, импортированных на территорию Кыргызской Республики с территории государств-членов, по причине ненадлежащего качества и/или некомплектности, до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, не производится.

40. При возврате товаров, указанных в пункте 39 настоящего Порядка, после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в уточенной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам: 1) в случае частичного возврата по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации товаров, или уменьшения цены импортированных товаров, в налоговый орган представляется уточненное (взамен ранее представленного) Заявление без отражения сведений о частично возвращенных товарах. Указанное Заявление представляется в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика; 2) в случае полного возврата по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации всех товаров, сведения о которых были отражены в ранее представленном Заявлении, в налоговый орган уточненное (взамен ранее представленного) уточненное Заявление не представляется. Налогоплательщик информирует налоговый орган о реквизитах ранее представленного Заявления, в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах; 3) при частичном или полном возврате товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации, возмещение сумм НДС, ранее уплаченных при импорте этих товаров и принятых к зачету, производится в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров.

41. В случае, указанном в пункте 40 настоящего Порядка, налогоплательщик в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должен отразить сведения о ввезенных товарах (в том числе о товарах, возвращенных по причинам ненадлежащего качества и (или) некомплектности).

42. При полном возврате импортированных товаров по истечении месяца принятия их на учет налогоплательщик, не заполняя уточненное Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136), представляет в налоговый орган Уведомление об отзыве ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-137), с указанием реквизитов ранее представленного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (FORM STI-136), в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах.