Приказ ГНС «О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики „Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления“ от 24 февраля 2022 года № 73»

О внесении изменений в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления» от 24 февраля 2022 года № 73

В целях реализации Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения, социального страхования и неналоговых доходов» от 31 декабря 2025 года № 262 и в соответствии со статьями 309 и 317 Налогового кодекса Кыргызской Республики, приказываю:

1. Внести в приказ Государственной налоговой службы при Министерстве финансов Кыргызской Республики «Об утверждении форм налоговой отчетности и порядков их заполнения и представления» от 24 февраля 2022 года № 73 следующие изменения: формы налоговой отчетности и порядки их заполнения и представления, утвержденные вышеуказанным приказом, изложить в редакции согласно приложениям к настоящему приказу:

- отчета по налогу с продаж (FORM STI-129) согласно приложению 1;

- Порядок заполнения и представления отчета по налогу с продаж (FORM STI-129) согласно приложению 2;

- отчета по единому налогу (FORM STI-091) согласно приложению 3;

- Порядок заполнения и представления отчета по единому налогу (FORM STI-091) согласно приложению 4;

- Порядок заполнения и представления отчета по налогу на добавленную стоимость (FORM STI-062) согласно приложению 5;

2. Управлению цифровой трансформации (Осмонов А.А.) разместить настоящий приказ на официальном сайте Государственной налоговой службы при Кабинете Министров Кыргызской Республики.

3. Отделу документационного обеспечения и контроля (Маматбекова А.Дж.) довести настоящий приказ до структурных подразделений центрального аппарата и территориальных управлений Государственной налоговой службы при Кабинете Министров Кыргызской Республики.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей председателя Государственной налоговой службы при Кабинете Министров Кыргызской Республики.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2026 года.

| Председатель | А.Н. Шыкмаматов |

Приложение 1 к приказу

Государственной налоговой службы при Кабинете Министров КР от 25 марта 2026 г. № П-134

Приложение 2 к приказу

Государственной налоговой службы при Кабинете Министров КР от 25 марта 2026 г. № П-134

ПОРЯДОК

заполнения и представления отчета по налогу с продаж

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления отчета по налогу с продаж (далее - отчет), исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с разделом XII Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс).

2. В ячейке 001: - в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период - отметка в виде знака «X» ставится в ячейке «Первоначальный»; - в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака «X» ставится в ячейке «Уточненный»; - в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией налогоплательщика, отметка в виде знака ставится в ячейке «Ликвидационный».

3. В ячейке 002: - в случае, если отчет сдается субъектом малого предпринимательства – отметка в виде знака «X» указывается в ячейке «Субъект малого предпринимательства», отчет сдается ежеквартально; - в случае, если отчет сдается субъектом среднего предпринимательства, отметка в виде знака «X» указывается в ячейке «Субъект среднего предпринимательства», отчет сдается ежемесячно. - в случае, если отчет сдается субъектом крупного предпринимательства, отметка в виде знака «X» указывается в ячейке «Субъект крупного предпринимательства», отчет сдается ежемесячно.

4. В разделе «I» «Информация о налогоплательщике» начиная с ячейки 102 по 104 заполняется автоматически информационной системой «Кабинет налогоплательщика». В ячейке 115 указывается контактный телефон налогоплательщика.

5. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

6. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который представляется отчет (день, месяц и год). Примечание: Налогоплательщик малого предпринимательства нажимает на ячейку «Выберите квартал» и выберает определеный квартал, далее в вышеуказанных ячейках «201» и «202» данные о налоговом периоде заполняются автоматически. Налогоплательщик среднего и крупного предпринимательства выберает необходимый налоговый период «Месяц» и далее в ячейках «201» и «202» даты выходят автоматически.

7. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

2. Особенности заполнения отчета по налогу с продаж субъекта малого, среднего и крупного предпринимательства (FORM STI-129)

8. Отчет по налогу с продаж (FORM STI-129) представляется субъектами малого, среднего и крупного предпринимательства.

9. В разделе «II» указываются «Информация о налоге с продаж»:

9.1. В подразделе «Налогооблагаемая база (выручка от реализации товаров, работ и услуг) »:

1) в первой графе - объем выручки от реализации товаров (работ, услуг);

2) во второй графе - ставка налога с продаж (далее – ставка), где налогоплательщик выбирает одну ставку в соответствии с видом поставки (ставки 0% 1%, 2%, 3%, 5%);

3) в третьей графе указывается сумма налога с продаж, которая определяется по формуле: объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) (графа 1) × ставка налога (графа 2) / 100%. При нескольких поставках с разной ставкой в нижнем углу нужно нажать на кнопку «Добавить». В ячейке 124 высчитывается автоматически, суммируя значения графы 1 подраздела. В ячейке 125 высчитывается автоматически, суммируя значения графы 1 подраздела.

9.2. В подразделе «Авансовые платежи в текущем отчетном периоде»:

1) в первой графе – указывается сумма авансового платежа в текущем отчетном периоде.

2) во второй графе - ставка налога с продаж (далее – ставка), где налогоплательщик выбирает одну ставку в соответствии с видом поставки (ставки 0% 1%, 2%, 3%, 5%);

3) в третьей графе указывается сумма налога с продаж, которая определяется по формуле: сумма авансового платежа (графа 1) × ставка налога (графа 2) / 100%. При нескольких поставках с разной ставкой в нижнем углу нужно нажать на кнопку «Добавить». В ячейке 126 высчитывается автоматически, суммируя значения графы 1 подраздела. В ячейке 127 высчитывается автоматически, суммируя значения графы 3 подраздела.

9.3. В подразделе «Авансовые платежи включенные налоговую базу предыдущих отчетных периодов»:

1) в первой графе – указывается сумма аванса, полученного в предыдущем отчётном периоде, если поставка осуществляется в текущем отчётном периоде;

2) во второй графе - ставка налога с продаж (далее – ставка), где налогоплательщик выбирает одну ставку в соответствии с видом поставки (ставки 0% 1%, 2%, 3%, 5%);

3) в третьей графе указывается сумма налога с продаж, которая определяется по формуле: сумма авансового платежа (графа 1) × ставка налога (графа 2) / 100%. При получении аванса с нескольких поставок с разной ставкой в нижнем углу нужно нажать на кнопку «Добавить». В ячейке 128 высчитывается автоматически, суммируя значения графы 1 подраздела. В ячейке 129 высчитывается автоматически, суммируя значения графы 3 подраздела.

10. В ячейке 130 «Итого налогооблагаемая база (выручка от реализации товаров, работ и услуг, в том числе авансовые платежи)» высчитывается автоматически путем суммирования значений ячеек 124, 126 и 128.

11. В ячейке 131 «Итого сумма налога», высчитывается автоматически путем суммирования значений ячеек 125, 127 и 129.

Примечание: В случае реализации товаров (работ, услуг), по которым не возникают налоговые обязательства по налогу с продаж подобные данные не отражаются в отчете.

Также, в случае если у налогоплательщика отсутствует предпринимательская деятельность согласно изменениям в статью 99 Налогового кодекса утвержденной Законом № 37 от 12 февраля 2025 года, составление и представление отчетности по налогу с продаж не требуется

Приложение 3 к приказу

Государственной налоговой службы при Кабинете Министров КР от 25 марта 2026 г. № П-134

Приложение 4 к приказу

Государственной налоговой службы при Кабинете Министров КР от 25 марта 2026 г. № П-134

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по единому налогу (FORM STI-091)

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления отчета по единому налогу (FORM STI-091_9), исчисляемого и уплачиваемого в соответствии с главой 57 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

2. Отчет представляется в виде электронного документа.

3. В ячейке 001:

- в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

- в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

- в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией плательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4. В разделе «I» «Информация о налогоплательщике» начиная ячейки 102-104 заполняется автоматически информационной системой «Кабинет налогоплательщика». В ячейке 115 указывается контактный телефон налогоплательщика.

5. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

6. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

7. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

2. Порядок заполнения Раздела II «Информация о едином налоге»

Отчета

8. В зависимости от осуществляемой деятельности субъектами предпринимательства заполняется соответствующие ячейки раздела II «Информация о едином налоге».

9. В ячейке 050 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, за исключением субъекта, осуществляющего деятельность на территории зоны торговли с особым режимом, импортера, экспортера, дистрибьютора и субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет до 50 000 000 сомов.

10. В ячейке 051 указывается ставка единого налога.

11. В ячейке 052 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 050 х значение ячейки 051) / 100%.

12. В ячейке 053 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, не указанным в пункте «А», оплаченной в наличной форме.

13. В ячейке 054 указывается ставка единого налога.

14. В ячейке 055 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 053 х значение ячейки 054) / 100%.

15. В ячейке 056 указывается сумма выручки от торговой деятельности, осуществляемой субъектом, не указанным в пункте «А», оплаченной в безналичной форме.

16. В ячейке 057 указывается ставка единого налога.

17. В ячейке 058 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 056 х значение ячейки 057) / 100%.

18. В ячейке 059 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значению ячеек 055 и 058.

19. В ячейке 060 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по переработке сельскохозяйственной продукции, сферы производства товаров, туроператорской деятельности, разработке программного обеспечения в области вычислительной техники, а также турагентской деятельности, оплаченной в наличной форме.

20. В ячейке 061 указывается ставка единого налога.

21. В ячейке 062 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 060 х значение ячейки 061) / 100%.

22. В ячейке 063 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по переработке сельскохозяйственной продукции, сферы производства товаров, туроператорской деятельности, разработке программного обеспечения в области вычислительной техники, а также турагентской деятельности, оплаченной в безналичной форме.

23. В ячейке 064 указывается ставка единого налога.

24. В ячейке 065 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 063 х значение ячейки 064) / 100%.

25. В ячейке 066 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значению ячеек 062 и 065.

26. В ячейке 067 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по остальным видам деятельности, оплаченной в наличной форме.

27. В ячейке 068 указывается ставка единого налога.

28. В ячейке 069 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 067 х значение ячейки 068) / 100%.

29. В ячейке 070 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по остальным видам деятельности, оплаченной в безналичной форме.

30. В ячейке 071 указывается ставка единого налога.

31. В ячейке 072 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 070 х значение ячейки 071) / 100%.

32. В ячейке 073 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значениям ячеек 069 и 072.

33. В ячейке 074 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по общественному питанию, оплаченной в наличной форме.

34. В ячейке 075 указывается ставка единого налога.

35. В ячейке 076 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 074 х значение ячейки 075) / 100%.

36. В ячейке 077 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по общественному питанию, оплаченной в безналичной форме.

37. В ячейке 078 указывается ставка единого налога.

38. В ячейке 079 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 077 х значение ячейки 078) / 100%.

39. В ячейке 080 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значениям ячеек 076 и 079.

40. В ячейке 130 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по швейному и/или текстильному производству.

41. В ячейке 131 указывается ставка единого налога.

42. В ячейке 132 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 130 х значение ячейки 131) / 100%.

43. В ячейке 133 указывается сумма выручки товаров (работ, услуг) от производства и/или реализации ювелирных изделий.

44. В ячейке 134 указывается ставка единого налога.

45. В ячейке 135 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 133 х значение ячейки 134) / 100%.

46. В ячейке 136 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по лотерейной деятельности.

47. В ячейке 137 указывается ставка единого налога.

48. В ячейке 138 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 136 х значение ячейки 137) / 100%.

49. В ячейке 139 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по сауне.

50. В ячейке 140 указывается ставка единого налога.

51. В ячейке 141 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 139 х значение ячейки 140) / 100%.

52. В ячейке 142 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по бильярду.

53. В ячейке 143 указывается ставка единого налога.

54. В ячейке 144 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 142 х значение ячейки 143) / 100%.

55. В ячейке 145 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по бане, за исключением муниципальных бань.

56. В ячейке 146 указывается ставка единого налога.

57. В ячейке 147 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 145 х значение ячейки 146) / 100%.

58. В ячейке 148 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по резиденту парка креативной индустрии.

59. В ячейке 149 указывается ставка единого налога.

60. В ячейке 150 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 148 х значение ячейки 149) / 100%.

61. В ячейке 151 указывается стоимость товара, указанная в счетфактуре, оформленном в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики при вывозе товаров с территории Кыргызской Республики субъектом, применяющим режим, установленный статьей 324 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

62. В ячейке 152 указывается ставка единого налога.

63. В ячейке 153 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 151 х значение ячейки 152) / 100%.

64. В ячейке 154 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности сельскохозяйственного заготовителя.

65. В ячейке 155 указывается ставка единого налога.

66. В ячейке 156 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 154 х значение ячейки 155) / 100%.

67. В ячейке 157 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности сельскохозяйственного заготовителя молока;

68. В ячейке 158 указывается ставка единого налога.

69. В ячейке 159 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 157 х значение ячейки 158) / 100%.

70. В ячейке 160 указывается сумма выручки субъекта, уплачивающий налог по ставке предусмотренной частями 1, 2-1, 3, 8, статьи 423 Налогового кодекса Кыргызской Республики, реализующий товары в адрес обезличенного субъекта.

71. В ячейке 161 указывается ставка единого налога.

72. В ячейке 162 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 160 х значение ячейки 161) / 100%.

73. В ячейке 163 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) субъекта СЭЗ, в отношении деятельности, указанной в части 5-1 статьи 430 Налогового кодекса Кыргызской Республики, при вывозе товаров с частичной переработкой.

74. В ячейке 164 указывается ставка единого налога.

75. В ячейке 165 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 163 х значение ячейки 164) / 100%.

76. В ячейке 166 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) субъекта СЭЗ, в отношении деятельности, указанной в части 5-1 статьи 430 Налогового кодекса Кыргызской Республики, при вывозе товаров в неизмененном виде.

77. В ячейке 167 указывается ставка единого налога.

78. В ячейке 168 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 166 х значение ячейки 167) / 100%.

79. В ячейке 169 указывается итоговая сумма единого налога, которая равна значениям ячеек 165 и 168.

80. В ячейке 170 указывается сумма выручки индивидуального предпринимателя, осуществляющего услуги по организации питания учащихся в общеобразовательных школах Кыргызской Республики;

81. В ячейке 171 указывается ставка единого налога.

82. В ячейке 172 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 170 х значение ячейки 171) / 100%.

83. В ячейке 173 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) субъекта, осуществляющего обмен и/или передачу недвижимого имущества для государственных нужд в соответсвии с решением Кабинета Министров.

84. В ячейке 174 указывается ставка единого налога.

85. В ячейке 175 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 173 х значение ячейки 174) / 100%.

86. В ячейке 176 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) субъекта, осуществляющего деятельность по реализации виртуального актива.

87. В ячейке 177 указывается ставка единого налога.

88. В ячейке 178 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 176 х значение ячейки 177) / 100%.

89. В ячейке 179 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) субъекта, осуществляющего деятельность вне территории Кыргызской Республики.

90. В ячейке 180 указывается ставка единого налога.

91. В ячейке 181 указывается сумма единого налога, которая определяется по формуле: (значение ячейки 179 х значение ячейки 180) / 100%.

92. В части «авансовые платежи в текущем отчетном периоде»:

во второй графе “обьем авасовых платежей” указывается сумма полученного авансового платежа;

в третьей графе указывается ставка налога, где налогоплательщик выбирает одну ставку в соответствии с видом деятельности и формой оплаты (наличная и безналичная форма) (ставки 0%, 0,1%, 0,25%, 0,5%, 1%, 2%, 3%, 4%, 6%, 8%);

в четвертой графе указывается сумма налога с авансового платежа, которая определяется автоматически по формуле:(значение графы 2 × значение 3 графы) / 100%.

При получении аванса с разной ставкой в нижнем углу нужно нажать на кнопку «Добавить».

93. В ячейке 182 указывается итоговая сумма авансовых платежей, которая равна сумме графы 2

94. В ячейке 183 указывается итоговая сумма единого налога с авансовых платежей, которая равна сумме графы 4

95. В части «авансовые платежи включенные в налоговую базу предыдущих отчетных периодов»:

во второй графе “обьем авасовых платежей” указывается сумма аванса, полученного в предыдущем отчётном периоде, если поставка осуществляется в текущем отчётном периоде.

в третьей графе указывается ставка налога, где налогоплательщик выбирает одну ставку в соответствии с видом деятельности и формой оплаты (наличная и безналичная форма) (ставки 0%, 0,1%, 0,25%, 0,5%, 1%, 2%, 3%, 4%, 6%, 8%);

В четвертой графе указывается сумма налога с аванса, которая определяется автоматически по формуле:(значение 2 графы × значение 3 графы) / 100%.

При получении аванса с разной ставкой в нижнем углу нужно нажать на кнопку «Добавить».

96. В ячейке 184 указывается итоговая сумма авансовых платежей, которая равна сумме графы 2

97. В ячейке 185 указывается итоговая сумма единого налога с авансовых платежей, которая равна сумме графы 4

98. В ячейке 186 «Итого налогооблагаемая база (выручка от реализации товаров, работ и услуг, в том числе авансовые платежи)» указывается показатель, который определяется автоматически путем суммирования значений ячеек 050, 053, 056, 060, 063, 067, 070, 074, 077, 130, 133, 136, 139, 142, 145, 148, 151, 154, 157, 160, 163, 166, 170, 173, 176, 179, 182 и 184, при этом значения ячейки 184 учитываются со знаком минус “-“.

99. В ячейке 187 указывается “Общая сумма единого налога”, которая равна сумме значений ячеек 052, 059, 066, 073, 080, 132, 135, 138, 141, 144, 147, 150, 153, 156, 159, 162, 165, 169, 172, 175, 178,181,183 и 185, при этом значение ячейки 185 учитываются со знаком минус “-“.

Приложение 5 к приказу

Государственной налоговой службы при Кабинете Министров КР от 25 марта 2026 г. № П-134

ПОРЯДОК заполнения и представления отчета по налогу на добавленную стоимость

1. Настоящий Порядок определяет правила заполнения отчета по налогу на добавленную стоимость (FORM STI-062_7), содержащего информацию об осуществленных поставках, приобретенных и ввезенных материальных ресурсах, в том числе из государств-членов Евразийского экономического союза, а также сумме налогового обязательства налогоплательщика, с учетом его филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

2. Отчет по налогу на добавленную стоимость (далее - Отчет по НДС) составляется за календарный месяц и представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации:

- не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом - налогоплательщиком НДС, не администрируемым функциональным подразделением уполномоченного налогового органа;

- не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным налоговым периодом -налогоплательщиком НДС, администрируемым функциональным подразделением уполномоченного налогового органа.

3. Отчет по НДС состоит из формы "Отчет по налогу на добавленную стоимость" (FORM STI-062_7) и

следующих приложений к нему:

1) приложение 01 "Реестр поставок" (FORM STI-062-001);

2) приложение 02 "Реестр приобретенных материальных ресурсов" (FORM STI-062-002);

3) приложение 03 "Реестр ввезённых материальных ресурсов в Кыргызскую Республику" (FORM STI062-003).

4. В случае если налогоплательщик не имеет показателей для заполнения какого-либо из приложений, такое приложение не заполняется и не представляется в налоговый орган. К Отчету по НДС прилагаются только те приложения, где имеются показатели.

5. В случае непредставления налогоплательщиком в налоговый орган Отчета по косвенным налогам (FORM STI-123), в ячейке 057 Отчета по НДС указывается цифра "0".

6. Показатели, указанные в заполненных приложениях, переносятся в соответствующие ячейки формы Отчета по НДС.

При отсутствии показателя, в соответствующих ячейках указывается цифра "0", за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком.

7. Показатели в Отчете по НДС и в приложениях к нему указываются в сомах и тыйынах.

8. В ячейках Отчета по НДС (FORM STI-062_7) и приложений к нему (FORM STI062-001, 062-002, 062- 003) (далее - Отчет по НДС с приложениями), содержащих дату (налоговый период, даты выписки, поставки, ГТД или счета-фактуры на ввезенные материальные ресурсы, платежного документа по уплате НДС на ввоз), значение указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (день, месяц и год). Например: «01.01.2024».

9. Документы, подтверждающие облагаемые и освобожденные поставки, приобретенные на территории Кыргызской Республики и вне территории Кыргызской Республики, ввезенные на территорию Кыргызской Республики материальные ресурсы, а также суммы НДС, подлежащие и не подлежащие зачету, находятся на хранении у налогоплательщика и к Отчету по НДС не прилагаются. Указанные и другие документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, предоставляются им должностному лицу органа налоговой службы при проведении налоговых проверок.

10. В ячейке 901 Отчета по НДС указывается дата принятия Отчета по НДС налоговым органом.

11. Налогоплательщик представляет отчет по НДС в налоговый орган в виде электронного документа.

12. Отчет по НДС и приложения к нему в виде электронного документа, представленные налогоплательщиком в налоговый орган, должны соответствовать требованиям настоящего Порядка

13. В ячейке 001 указывается одно из следующих цифровых обозначений, соответствующих статусу отчета:

1) в случае если Отчет по НДС сдается впервые за календарный месяц, то статус у отчета "первоначальный" и указывается значение "0";

2) в случае если ранее за этот же налоговый период Отчет по НДС уже сдавался, но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом Отчете по НДС, то статус у отчета "уточненный" и указывается значение "1";

3) в случае если Отчет по НДС сдается в связи с аннулированием регистрации по НДС, то статус у отчета "ликвидационный" и указывается значение "3".

Примечание. Отчет по НДС, представленный налогоплательщиком в налоговый орган со статусом "ликвидационный".

14. Раздел «I» «Информация о налогоплательщике» ячейки с 102 по 116 заполняются автоматически посредством информационной системы «Кабинет налогоплательщика» в соответствии с регистрационными данными налогоплательщика.

15. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного налогового периода для налогоплательщика, например, за январь 2024 года: "01.01.2024";

16. В ячейке 202 указывается дата окончания отчетного налогового периода, к примеру за январь 2024 года: "31.01.2024".

17. Для заполнения Отчета по НДС сначала необходимо заполнить те приложения к Отчету по НДС, по которым у налогоплательщика имеются показатели.

18. Заполнение Отчета по НДС начинается с переноса показателей из заполненных приложений и завершается расчетом показателей Отчета по НДС.

19. Показатели, отражаемые в ячейках с 050 по 058 Отчета по НДС, указываются без учета НДС и налога с продаж.

20. В ячейке 050 указываются:

- общая стоимость поставок, осуществленных на территории Кыргызской Республики, облагаемых по стандартной и сниженной ставкам;

- сумма поступившей предварительной оплаты до осуществления облагаемых поставок (далее - предварительная оплата) без учета НДС и налога с продаж;

- облагаемая стоимость безнадежного долга, возмещенного в отчетном периоде, по которому ранее при его списании был востребован НДС (далее - возмещенный безнадежный долг);

- стоимость остатка материальных ресурсов (товарно-материальные запасы, основные средства, нематериальные активы) при аннулировании регистрации по НДС;

- облагаемая стоимость корректировок облагаемых поставок, а также суммы предварительной оплаты, по которой были осуществлены поставки за отчетный налоговый период.

Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "Облагаемые поставки" приложения 01 к Отчету по НДС.

21. В ячейке 051 указывается общая стоимость поставок, облагаемых по "нулевой" ставке НДС, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "Нулевые поставки" приложения 01 к Отчету по НДС.

Примечание. "Облагаемая поставка" - поставка, место которой находится на территории Кыргызской Республики, за исключением освобожденных поставок.

Поставками, облагаемыми по "нулевой" ставке НДС, являются поставки товаров и услуг, определенные статьями 302-306 и частью 2 статьи 430 Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс).

В облагаемые поставки не включаются поставки, освобожденные от НДС и не являющиеся объектом обложения по НДС согласно разделу IX Налогового кодекса.

22. В ячейке 052 указывается общая облагаемая стоимость поставок в государства-члены Евразийского экономического союза, облагаемых по "нулевой" ставке, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "в государства-члены Евразийского экономического союза" приложения 01 к Отчету по НДС.

В данной ячейке Отчета по НДС отражаются произведенные налогоплательщиком поставки по "нулевой" ставке в государства-члены Евразийского экономического союза.

23. В ячейку 053 переносится общая стоимость освобожденных и необлагаемых поставок (в том числе поставок вне территории КР), осуществленных налогоплательщиком в соответствии с нормами Налогового кодекса за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "Освобожденные и необлагаемые поставки" приложения 01 к Отчету по НДС.

Примечание. Поставками, освобожденными от НДС, являются поставки товаров, работ и услуг, определенные статьями 265-296 Налогового кодекса. Необлагаемыми поставками являются поставки, не являющиеся объектом обложения по НДС, установленные частью 2 статьи 257 Налогового кодекса.

24. В ячейке 054 указывается общая стоимость поставок, осуществленных налогоплательщиком за отчетный налоговый период. В данную ячейку вносится общая сумма значений ячеек 050, 051 и 053 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итогового значения графы 9 по строке "Всего по реестру" приложения 01 к Отчету по НДС.

25. В ячейку 055 переносится общая стоимость приобретенных на территории Кыргызской Республики и вне территории Кыргызской Республики материальных ресурсов за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 7 по строке "Всего по реестру" приложения 02 к Отчету по НДС.

26. В ячейку 056 переносится общая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 5 по строке "Всего по реестру" приложения 03 к Отчету по НДС.

Примечание. Приобретенными материальными ресурсами являются основные средства, товары, сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также выполненные работы и оказанные услуги, получаемые или импортируемые налогоплательщиком НДС в целях осуществления поставок.

27. В ячейку 057 переносится общая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Евразийского экономического союза, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 5 по строке "из государств-членов Евразийского экономического союза" приложения 03 к Отчету по НДС.

В данной ячейке Отчета по НДС отражаются материальные ресурсы, ввезенные на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Евразийского экономического союза.

Примечание. Определение облагаемой стоимости импорта товаров, ввозимых из государств:

- не являющихся членами Евразийского экономического союза предусмотрено статьей 310 Налогового

кодекса;

- членов Евразийского экономического союза предусмотрено статьей 311 Налогового кодекса.

28. В ячейке 058 указывается общая стоимость приобретенных материальных ресурсов, а также облагаемая стоимость материальных ресурсов, ввезенных на территорию Кыргызской Республики, за отчетный налоговый период путем суммирования значений ячеек 055 и 056 Отчета по НДС.

Данный показатель равен сумме итоговых значений:

1) графы 7 по строке "Всего по реестру" приложения 02 к Отчету по НДС;

2) графы 5 по строке "Всего по реестру" приложения 03 к Отчету по НДС.

29. В ячейке 059 указывается общая сумма НДС за произведенные облагаемые поставки на территории Кыргызской Республики, с сумм поступившей предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга, со стоимости остатков материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, а также с объемов корректировок облагаемых поставок в отчетном периоде и суммы предварительной оплаты за истекший период, по которой поставки осуществлены в отчетном налоговом периоде, определенная по формуле: ячейка 050 ⨯ ставка / 100. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке "Всего по реестру" приложения 01 к Отчету по НДС.

30. В ячейке 060 указывается общая сумма НДС за приобретенные материальные ресурсы в Кыргызской Республике, подлежащая зачету, за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 9 по строке "Всего по реестру" приложения 02 к Отчету по НДС.

31. В ячейку 061 переносится общая сумма НДС, подлежащая зачету по материальным ресурсам, ввезенным в Кыргызскую Республику за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке "Всего по реестру" приложения 03 к Отчету по НДС.

32. В ячейку 062 переносится общая сумма НДС, подлежащая зачету по материальным ресурсам, ввезенным в Кыргызскую Республику из государств-членов Евразийского экономического союза за отчетный налоговый период. Данный показатель равен итоговому значению графы 10 по строке "из государств-членов Евразийского экономического союза" приложения 03 к Отчету по НДС.

Примечание. Право на зачет сумм НДС по приобретенным и импортированным материальным ресурсам возникает при условии соблюдения норм статьи 315 Налогового кодекса.

В данной ячейке Отчета по НДС отражаются материальные ресурсы, ввезенные на территорию Кыргызской Республики из государств-членов Евразийского экономического союза.

33. В ячейке 063 указывается общая сумма НДС за приобретенные на территории Кыргызской Республики и вне территории Кыргызской Республики, а также и ввезенные на территорию Кыргызской Республики материальные ресурсы, не подлежащая зачету, за отчетный налоговый период.

Примечание. Требования по НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачету, установлены статьей 316 Налогового кодекса.

34. В ячейке 064 указывается общая сумма НДС за приобретенные и ввезенные материальные ресурсы, подлежащая зачету за отчетный налоговый период в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса, которая определяется путем суммирования значений ячеек 060 и 061 Отчета по НДС. Данный показатель равен сумме итоговых значений:

1) графы 9 по строке "Всего по реестру" приложения 02 к Отчету по НДС;

2) графы 10 по строке "Всего по реестру" приложения 03 к Отчету по НДС.

35. В ячейке 065 указывается сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам, предназначенным или используемым для поставок, облагаемых по нулевой ставке, за отчетный налоговый период. Показатель данной ячейки должен быть равен или меньше значения ячейки 064.

36. В ячейке 066 указывается налоговое обязательство по НДС за отчетный налоговый период, которое определяется как разность значений ячеек 059 и 064 Отчета по НДС. Если значение отрицательное, то указывается знак минус "-" в специальной ячейке, расположенной слева перед ячейкой 066.

Не подлежит отражению в карточке лицевого счета налогоплательщика по НДС сумма налогового обязательства по уточненному Отчету по НДС, представленному налогоплательщиком по результатам налоговой проверки по признанным им начисленным (уменьшенным) суммам НДС.

37. В ячейке 067 указываются 80 процентов налогового обязательства по НДС налогоплательщика за отчетный налоговый период от осуществления деятельности по промышленной переработке сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производству ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома, и/или торговой деятельности налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения, подлежащего уменьшению в соответствии с нормами статьи 322 Налогового кодекса (в случае отрицательного значения указывается цифра "0").

В данной ячейке указываются 80 процентов от значения, исчисленного в виде разницы между показателями:

- итоговой третьей строки по графе 10 приложения 01 к отчету по НДС "Реестр поставок";

- итоговой второй строки по графе 9 приложения 02 к отчету по НДС "Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике";

- итоговой второй строки по графе 10 приложения 03 к отчету по НДС "Реестр ввезенных материальных

ресурсов в Кыргызскую Республику".

Примечание. Данная ячейка заполняется налогоплательщиком, осуществляющим промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговую деятельность налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения.

Значение ячейки 067 может быть меньше или равно значению ячейки 066. Если значение ячейки 066 отрицательное (со знаком минус), то в ячейке 067 следует указать цифру "0". Если значение ячейки 067 будет равно или больше, чем значение ячейки 066, то следует указывать значение, равное значению в ячейке 066.

38. В ячейке 068 указывается общая сумма налогового обязательства по НДС за отчетный налоговый период (как положительное, так и отрицательное значения).

В случае, если налогоплательщик осуществляет:

1) виды деятельности, за исключением промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговой деятельности налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения, в ячейке указывается значение ячейки 066;

2) исключительно промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговую деятельность налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения, - в данной ячейке указывается разница значений ячеек 066 и 067;

3) виды деятельности, в том числе промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговую деятельность налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения, - значение данной ячейки определяется путем разницы показателей налогового обязательства НДС ячеек 066, 067.

39. В Отчете по НДС заполненные налогоплательщиком приложения отмечаются в ячейке 002, что будет являться подтверждением представления того или иного приложения.

Так, в ячейке 002 указывается одно из следующих цифровых значений, соответствующее признаку представления приложений к Отчету:

"0" - если соответствующее приложение не представлено;

"1" - если соответствующее приложение представлено.

40. В ячейке 003 указывается цифровое обозначение "2", если налогоплательщик представляет уточненный Отчет по НДС по результатам налоговой проверки в отношении признанных им начисленных (уменьшенных) показателей Отчета по НДС.

поставок" (FORM STI-062-001)

41. В приложении 01 к Отчету по НДС "Реестр поставок" (FORM STI-062-001) (далее - приложение 01 или Реестр) указываются сведения о:

1) поставках, осуществленных налогоплательщиком (по ставке 12%, сниженной и нулевой ставкам, освобожденным и необлагаемым поставкам);

2) корректировках стоимости поставок (облагаемых, освобожденных и необлагаемых);

3) поступивших суммах предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга;

4) остатках материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, за отчетный налоговый период.

42. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество включенных в Реестр оформленных налогоплательщиком счетов-фактур и/или документов первичного бухгалтерского учета, а также полученных платежных документов при поступлении и/или корректировке сумм предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга.

43. В разделе "Информация по поставкам" Реестра указываются:

1) в графе 1 "дата выписки" - дата оформленного налогоплательщиком счета-фактуры, ПУД аванса или документа первичного бухгалтерского учета (далее - ДПБУ), которая может и не соответствовать числам отчетного налогового периода;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - порядковый номер оформленного счета-фактуры или ДПБУ. Номер ДПБУ не должен превышать шестизначных чисел, например: "003567".

Примечание. При оформлении счета-фактуры данные по графе 2 должны соответствовать номерам счетов-фактур, сгенерированным информационной системой "Электронный счет-фактура" налогоплательщику, представившему Реестр. Указанные в графе 2 номера счетов-фактур не должны быть включены в Реестр недействительных счетов-фактур и Реестр приобретенных материальных ресурсов в Кыргызской Республике, представленных данным налогоплательщиком в налоговый орган за истекшие и отчетные налоговые периоды;

3) в графе 3 «Серия»:

- при оформлении счета-фактуры данная графа не заполняется;

- при поступлении предоплаты - слово и цифра: "АВАНС-1" (от субъектов Кыргызской Республики), "АВАНС-2" (от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза), "АВАНС-3" (от субъектов третьих стран);

- при поступлении возмещенного безнадежного долга - слово и цифра: "ДОЛГ-1" (от субъектов Кыргызской Республики), "ДОЛГ-2" (от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза), "ДОЛГ-3" (от субъектов третьих стран);

- при аннулировании регистрации по НДС: слово "ОСТАТОК";

- при оформлении других документов первичного бухгалтерского учета: аббревиатура "ДПБУ";

4) в графе 4 "код поставки" - код поставки, состоящий из трехзначного числа.

При заполнении графы 4 "Код поставки" применяется нижеследующая кодировка поставок:

5) в графе 5 "Наименование (ФИО) покупателя" - сокращенное наименование или ФИО покупателя;

6) в графе 6 "ИНН покупателя" - ИНН покупателя, состоящий из цифровых обозначений, не превышающих 14 знаков. В случае отсутствия ИНН покупателя-нерезидента в данной графе указываются цифры "99999999999999".

В случае, если ИНН покупателя состоит из цифровых обозначений не соответствующих 14 знакам, при осуществлении налогоплательщиком:

- экспорта товаров по "нулевой" ставке НДС;

- поставок товаров (работ и услуг) нерезидентам на территории Кыргызской Республики, по графе 6 указываются первые 14 знаков ИНН покупателя;

7) в графе 7 "Код налогового органа или код страны покупателя" - указывается:

- код налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений или цифры "555" при отсутствии у покупателя - физического лица налоговой регистрации при поставках на территории Кыргызской Республики;

или

- код страны, состоящий из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97: при поставках резидентами по нулевой ставке НДС за пределы территории Кыргызской Республики или нерезидентами на территории Кыргызской Республики.

Примечание: Данные по графам 5, 6 и 7 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа, за исключением случаев, когда несоответствие с базой данных произошло по причине, не зависящей от налогоплательщика, а также при поставках товаров за пределы территории Кыргызской Республики по "нулевой" ставке НДС и в адрес нерезидентов на территории Кыргызской Республики;

8) в графе 8 "Дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, за исключением случаев корректировки ранее осуществленных поставок, поступления суммы:

- возмещенного безнадежного долга, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному возмещенному безнадежному долгу, которая может не соответствовать числам отчетного налогового периода;

- предварительной оплаты, а также при отражении остатка материальных ресурсов при аннулировании регистрации по НДС, оформлении счета-фактуры НДС по выполненным, но не оплаченным строительномонтажным работам, когда данная графа не заполняется;

9) в графе 9 "стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета без учета суммы НДС;

10) в графе 10 "сумма НДС" - общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета;

11) в графе 11 "общая стоимость с НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и объемов корректировок по данному счету-фактуре и/или поступившей предоплаты, возмещенного безнадежного долга, остатка материальных ресурсов по документам первичного бухгалтерского учета с учетом суммы НДС, которая равна сумме граф 9 и 10.

При поставках товаров субъектами, осуществляющими промышленную переработку сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производство ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговую деятельность налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения в соответствии с нормой статьи 322 Налогового кодекса, предусматривающей уменьшение налогового обязательства на 80%, данные граф 9-11 отражаются по факту согласно оформленному счету-фактуре и кодом поставки "102" по графе 4;

12) в графе 12 "номер корректируемого счета-фактуры" - номер корректируемого счета-фактуры, ранее оформленного налогоплательщиком, показатели которого корректируются, при проведении корректировки облагаемой стоимости поставки в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса. В остальных случаях данная графа не заполняется;

13) в графе 13 "серия корректируемого счета-фактуры" - серия корректируемого счета-фактуры, ранее оформленного налогоплательщиком, показатели которого корректируются, при проведении корректировки облагаемой стоимости поставки в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса. Данная графа заполняется в случае проведения корректировки счета-фактуры с ранее присвоенными серией и номером. В остальных случаях данная графа не заполняется.

44. При проведении корректировки облагаемой стоимости поставок в случае изменения условий сделок согласно части 2 статьи 309 Налогового кодекса в сторону уменьшения (увеличения), показатели в графах 9, 10 и 11 указываются со знаком минус "-", если значение отрицательное, или без знака минус "-", если значение положительное, с соответствующим кодом поставки "110" графы 4 "Код поставки", и обязательным заполнением номера корректируемого счета-фактуры по графе 12 "№". В графе 8 "Дата поставки" указывается дата первичной счет-фактуры. Обязательное заполнение серии по графе 13 "Серия" осуществляется в случае проведения корректировки счета-фактуры с ранее присвоенными серией и номером.

При корректировке объемов реализованных налогоплательщиком материальных ресурсов в розничной сети с применением контрольно-кассовых машин по кассовым и товарным чекам, в графе 5 "Наименование (ФИО)" указывается аббревиатура "ККМ", в графе 6 "ИНН покупателя" и графе 7 "Код НО/страны покупателя" - цифры "99999999999999" и "111" соответственно.

При корректировке освобожденной или необлагаемой стоимости поставок в сторону уменьшения (увеличения), показатели в графе 9 "Стоимость без НДС" указываются со знаком минус "-", если значение отрицательное или без знака минус "-", если значение положительное с соответствующим кодом поставки "225" или "310" в графе 4 "Код поставки". По графе 8 "Дата поставки" указывается дата корректировки поставки, по графе 10 "Сумма НДС" указывается значение "0". В графе 12 "№" указывается номер корректируемого счета-фактуры, графа 13 "Серия" не заполняется.

45. Значение строки "Всего по реестру" по графе 9 приложения 01 переносится в ячейку 054 Отчета по НДС.

46. Значение строки "Облагаемые поставки" по графам 9 и 10 приложения 01 переносится соответственно в ячейки 050 и 059 Отчета по НДС.

47. Значение строки "В том числе: поставка товаров промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или ювелирных изделий, произведенных из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговая деятельность налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения (с кодами поставок 102 и 116)" по графе 10 "Сумма НДС" приложения 01 используется при определении значения ячейки 067 Отчета по НДС.

48. Значение строки "Нулевые поставки" по графе 9 приложения 01 переносится в ячейку 051 Отчет по НДС.

49. Значение строки "в государства-члены Евразийского экономического союза" по графе 9 приложения 01 переносится в ячейку 052 Отчета по НДС.

50. Значение строки "Освобожденные и необлагаемые поставки " по графе 9 приложения 01 переносится в ячейку 053 Отчета по НДС.

51. В случае осуществления налогоплательщиком освобожденных и необлагаемых поставок, в графе 10 указывается значение "0" (ноль).

52. Реализованные налогоплательщиками материальные ресурсы в розничной сети, а также выполненные работы и оказанные услуги населению с применением контрольно-кассовых машин по кассовым и товарным чекам (далее - ККМ) или документов первичного бухгалтерского учета (далее - ДПБУ) и ведением расчетов через электронные устройства оплаты (терминалы и банкоматы) (далее - ЭУО), а также бесплатный отпуск товаров (работ, услуг) потребителю в рамках рекламных акций в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке:

1) в графе 1 "Дата выписки" - указывается дата оформленного счета-фактуры;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" указывается номер оформленного счета-фактуры;

3) графа 3 "Серия" не заполняется;

4) в графе 4 "Код поставки" указываются соответствующие коды облагаемой или освобожденной поставки, указанных в подпункте 4 пункта 43 настоящего Порядка;

5) в графе 5 "наименование (ФИО)" - соответствующая аббревиатура: "ККМ", "ЭУО" или слово "НАСЕЛЕНИЕ";

6) в графе 6 "ИНН" - цифры "99999999999999";

7) в графе 7 "код налогового органа/код страны" - цифры "111";

8) в графе 8 "дата поставки" - указывается дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода;

9) в графе 9 "стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, а также оказанных услуг населению с применением БСО или ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО либо при бесплатном отпуске товаров (работ, услуг) потребителю без учета суммы НДС;

10) в графе 10 "сумма НДС" - общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО либо при бесплатном отпуске

товаров (работ, услуг) потребителю;

11) в графе 11 "общая стоимость с НДС" - общая облагаемая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО либо при бесплатном отпуске товаров (работ, услуг) потребителю с учетом суммы НДС.

53. При поставках товаров налогоплательщиком по цене ниже учетной стоимости оформление Реестра производится в порядке, установленном пунктом 43 настоящего Порядка, за исключением следующих позиций:

- в графе 4 "Код поставки" указывается код "115";

- в графе 6 "ИНН" указывается ИНН покупателя, состоящий из 14 цифровых обозначений при поставке на территории Кыргызской Республики, и менее 14 цифровых обозначений - в случае экспорта и поставках на территории и вне территории Кыргызской Республики в адрес нерезидентов;

- в графе 7 "Код НО/страны" указывается код налогового органа при поставках на территории Кыргызской Республики и код страны при экспорте или поставках на территории и вне территории Кыргызской Республики в адрес нерезидентов;

- в графе 9 "Стоимость без НДС" указывается стоимость реализованных товаров по цене ниже учетной стоимости без НДС;

- в графе 10 "Сумма НДС" указывается сумма НДС реализованных товаров по цене, ниже учетной стоимости;

- в графе 11 "Общая стоимость с НДС" указывается общая стоимость реализованных товаров по цене ниже учетной стоимости с НДС;

- графы 12 "№" и 13 "Серия" не заполняются.

Примечание. При поставках товаров по цене, ниже учетной стоимости, итоговые значения по графам 9-10 Реестра 01 не будут совпадать с данными Отчета по НДС по ячейкам 050-054 и 059.

54. Поступившие (корректируемые) суммы предварительной оплаты и/или возмещенного безнадежного долга от покупателей в Реестре отражаются в следующем порядке:

1) в графе 1 "Дата выписки" - указывается дата последнего дня месяца;

2) в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - номер документа поступления частичного или полного аванса;

3) в графе 3 "Серия":

- при поступлении (корректировке) предоплаты от субъектов Кыргызской Республики - слово и цифра "АВАНС-1";

- при поступлении (корректировке) предоплаты от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза - слово и цифра "АВАНС-2";

- при поступлении (корректировке) предоплаты от субъектов третьих стран - слово и цифра "АВАНС3";

- при поступлении возмещенного безнадежного долга от субъектов Кыргызской Республики - слово и цифра "ДОЛГ-1";

- при поступлении возмещенного безнадежного долга от субъектов государств-членов Евразийского экономического союза - слово и цифра "ДОЛГ-2";

- при поступлении возмещенного безнадежного долга от субъектов третьих стран - слово и цифра "ДОЛГ-3";

4) в графе 4 "Код поставки" - коды "111" или "116" (при поступлении предоплаты), "112" или "117" (при корректировке предоплаты) или "113" (при поступлении возмещенного безнадежного долга), указанные в подпункте 4 пункта 43 настоящего Порядка;

5) в графе 5 "Наименование (ФИО)" - наименование или ФИО покупателя;

6) в графе 6 "ИНН" - ИНН покупателя;

7) в графе 7 "Код налогового органа/код страны"- код налогового органа или код страны покупателя.

При нахождении покупателя:

- на территории Кыргызской Республики: указывается код налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных цифровых обозначений;

- за пределами территории Кыргызской Республики: цифровой код страны покупателя в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97;

8) в графе 8 "Дата поставки":

- указывается дата фактической поставки по первичному счету-фактуре: при поступлении возмещенного безнадежного долга;

9) в графе 9 "Стоимость без НДС" - облагаемые суммы поступившей (корректируемой) предоплаты или возмещенного безнадежного долга;

10) в графе 10 "Сумма НДС" - сумма НДС по поступившей (корректируемой) предоплате или возмещенному безнадежному долгу;

11) в графе 11 "Общая стоимость с НДС" - общая сумма поступившей (корректируемой) предоплаты или возмещенного безнадежного долга с учетом суммы НДС.

55. Поступившие (корректируемые) суммы предварительной оплаты за реализуемые товары, оказываемые услуги и выполняемые работы от покупателей:

1) физических лиц с применением ККМ, ДПБУ и ведением расчетов через ЭУО, а также другими видами и способами расчетов на территории Кыргызской Республики;

2) юридических лиц:

а) в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке:

- в графе 1 "Дата выписки" - указывается последнее число отчетного налогового периода, например, за январь 2024 года: "31.01.2024";

- в графе 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - указывается номер ПУД аванса;

- в графе 3 "Серия" - указывается слово и цифра "АВАНС-1";

- в графе 4 "Код поставки" - указывается код "111" ("116") или "112" ("117"), указанные в подпункте 4 пункта 43 настоящего Порядка;

- в графе 5 "Наименование (ФИО)" - указывается слово:

"НАСЕЛЕНИЕ" - при поступлении предоплаты от физических лиц;

- в графе 6 "ИНН" - цифры "99999999999999";

- в графе 7 "Код налогового органа/код страны" - цифры "111";

- графа 8 "Дата поставки" заполняется;

- в графе 9 "Стоимость без НДС" - общая сумма поступившей (корректируемой) предварительной оплаты от покупателей без учета суммы НДС;

- в графе 10 "Сумма НДС" - общая сумма НДС поступившей (корректируемой) предварительной оплаты от покупателей;

- в графе 11 "Общая стоимость с НДС" - общая стоимость поступившей (корректируемой) предварительной оплаты от покупателей с учетом суммы НДС;

- графы 12 "№" и 13 "Серия" корректируемой счета-фактуры не заполняются.

Примечание. Корректируемые суммы предварительной оплаты в сторону уменьшения в графах 9, 10 и 11 отражаются со знаком минус "-".

В аналогичном порядке заполняется Реестр поставок налогоплательщиками, оказывающими услуги сотовой связи, в случае получения (корректировки) ими от покупателей - физических и юридических лиц регулярной предоплаты (в течение предыдущих 12 последовательных месяцев) за предстоящие к получению услуги сотовой связи, за исключением следующих граф, которые заполняются в нижеуказанном порядке:

- в графе 5 "Наименование покупателя" указываются слово и аббревиатура "Субъекты КР";

- в графе 6 "ИНН покупателя" указываются цифры "11111111111111";

- в графе 7 "Код НО/страны" указываются цифры "417".

Примечание: Налогоплательщику поступившие суммы предварительной оплаты по каждому абоненту следует отразить в регистрах бухгалтерского учета с оформлением соответствующей документации (справки) в соответствии с требованиями законодательства по бухгалтерскому учету.

При закрытии ранее оформленного аванса вручную, в графе 6 "ИНН "указываются цифры "00000000000000".

56. Поставка налогоплательщиком материальных ресурсов за отчетный налоговый период, предварительная оплата по которым произведена покупателем ранее в истекшем налоговом периоде, производится с оформлением счета-фактуры НДС и отражается в Реестре в общеустановленном порядке, предусмотренном пунктом 43 настоящего Порядка.

При этом, ранее поступившая сумма предварительной оплаты в истекшем налоговом периоде, по которой произведена поставка материальных ресурсов в отчетном налоговом периоде, также отражается в Реестре за отчетный налоговый период НДС, с указанием показателей по графам 9, 10 и 11 со знаком минус "-" и кода поставки "112" ("117" ) по графе 4.

57. При аннулировании регистрации по НДС налогоплательщиком, остаток материальных ресурсов отражается в Реестре одной строкой в следующем порядке:

1) в графе 1 "Дата выписки" - указывается дата, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, но не позднее даты представления отчета;

2) графа 2 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - не заполняется;

3) в графе 3 "вид ДПБУ" - указывается слово "Остаток";

4) в графе 4 "Код поставки" - код "114", указанный в подпункте 4 пункта 43 настоящего Порядка;

5) графа 5 "Наименование (ФИО)" не заполняется;

6) в графе 6 "ИНН" - цифры "00000000000000";

7) в графе 7 "Код налогового органа/код страны" - цифры "000";

8) графа 8 "Дата поставки" не заполняется;

9) в графе 9 "Стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость остатков материальных ресурсов без учета суммы НДС;

10) в графе 10 "Сумма НДС" - общая сумма НДС по остаткам материальных ресурсов;

11) в графе 11 "Общая стоимость с НДС" - общая стоимость остатков материальных ресурсов с учетом суммы НДС.

58. В приложении 02 к отчету по НДС "Реестр приобретенных материальных ресурсов " (FORM STI062 002) (далее - приложение 02 или Реестр) указываются сведения о:

1) приобретенных налогоплательщиком материальных ресурсах на территории Кыргызской Республики и вне территории Кыргызской Республики, а также их корректировке;

2) востребованных суммах НДС, подлежащих зачету, по:

- признанному безнадежному долгу;

- признанному или оплаченному сомнительному обязательству, за отчетный налоговый период.

59. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь 2024 года: с "01.01.2024" по "31.01.2024".

60. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество полученных от поставщиков счетовфактур или документов первичного бухгалтерского учета по приобретенным материальным ресурсам.

61. В разделе "Информация по приобретенным материальным ресурсам" Реестра указываются:

1) в графе 1 "№ счета-фактуры/ДПБУ" - порядковый номер счета-фактуры или документа первичного бухгалтерского учета, полученного от поставщика. Номер ДПБУ не должен превышать шестизначных чисел, например: "010295".

Примечание. Данные графы 1 должны соответствовать номерам счетов-фактур, сгенерированным информационной системой "Электронный счет-фактура" поставщику, включенному в Реестр. Указанные в графе 1 номера счетов-фактур включаются в Реестр поставок, и не могут быть включены в Реестр недействительных счетов-фактур, представленных данным поставщиком в налоговый орган за истекшие и отчетный налоговые периоды;

2) в графе 2 "вид ДПБУ" - при получении от поставщика:

- счета-фактуры данная графа не заполняется;

- документа первичного бухгалтерского учета: аббревиатура "ДПБУ" - при приобретении материальных ресурсов, от субъектов, не зарегистрированных по НДС, а также от нерезидентов на/вне территории Кыргызской Республики, за исключением случая образования безнадежного долга или сомнительного обязательства, когда указывается аббревиатура "БДОЛГ" или "СДОЛГ";

- документа первичного бухгалтерского учета: аббревиатура "ДПБУ", за исключением случая образования безнадежного долга или сомнительного обязательства, когда указывается соответствующая аббревиатура: "БДОЛГ" или "СДОЛГ";

3) в графе 3 "наименование (ФИО) поставщика" - сокращенное наименование или ФИО поставщика.

Примечание. В случае приобретения материальных ресурсов субъектами, осуществляющими строительно-монтажные работы в истекших налоговых периодах, НДС по которым уплачен и подлежит зачету в отчетном налоговом периоде, после наименования поставщика указывается аббревиатура и цифры: "(СМР-315-6)";

4) в графе 4 "ИНН поставщика" - ИНН поставщика, состоящий из цифровых обозначений, не превышающих 14 знаков - при приобретении на территории Кыргызской Республики и менее 14 знаков - в случае приобретения на территории Кыргызской Республики и вне территории Кыргызской Республики от нерезидентов;

5) в графе 5 "Код налогового органа/страны" - трехзначный код налогового органа по месту налоговой регистрации поставщика при приобретении товаров (работы, услуги) на территории Кыргызской Республики или код страны в соответствии с Международным классификатором стран мира - в случае приобретения товаров (работы, услуги) на территории Кыргызской Республики и вне территории Кыргызской Республики от нерезидентов;

6) в графе 6 "дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода, за исключением:

- образования безнадежного долга, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному долгу;

- образования сомнительного обязательства, когда в данной графе указывается дата первичной поставки по данному обязательству, которая не будет соответствовать числам отчетного налогового периода.

Примечание. В случае приобретения материальных ресурсов субъектами, осуществляющими строительно-монтажные работы в истекших налоговых периодах, НДС по которым уплачен и подлежит зачету в отчетном налоговом периоде, указывается дата фактической поставки, которая может не соответствовать числам отчетного налогового периода;

7) в графе 7 "стоимость без НДС" - облагаемая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по данному счету-фактуре или документу первичного бухгалтерского учета либо облагаемые суммы безнадежного долга или сомнительного обязательства;

8) в графе 8 "сумма НДС" - сумма НДС за приобретенные товары (работы, услуги) по данному счету-фактуре либо по списанному безнадежному долгу или сомнительному обязательству;

9) в графе 9 "сумма НДС, подлежащая зачету" - сумма НДС за приобретенные товары (работы, услуги), подлежащая зачету по данному счету-фактуре либо по списанному безнадежному долгу или сомнительному обязательству, в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса;

Примечание. Значение по данной графе может быть меньше значения графы 8 "Сумма НДС" при совмещенных поставках (облагаемой и освобожденной) или отсутствовать при освобожденной или необлагаемой поставке, когда в данной графе указывается значение "0";

10) в графе 10 "№" - номер корректируемого счета-фактуры, ранее выписанного поставщиком, показатели которого корректируются, при проведении им корректировки облагаемой стоимости поставок в случаях изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса;

11) в графе 11 "серия" - серия корректируемого счета-фактуры, ранее выписанного поставщиком, показатели которого корректируются, при проведении им корректировки облагаемой стоимости поставок в случае изменения условий сделки в соответствии с нормами части 2 статьи 309 Налогового кодекса. Данная графа заполняется в случае проведения корректировки счета-фактуры с ранее присвоенными серией и

номером.

62. Значения по графам 7, 8 и 9 выводятся в итоговые значения строк "Всего по реестру", "Промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговой деятельности налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую

регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения" и "Других видов деятельности".

63. Значение строки "Всего по реестру" по графам 7 и 9 приложения 02 переносится соответственно в

ячейки 055 и 060 Отчета по НДС.

64. Значение строки "Промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговой деятельности налогоплательщика НДС, входящего в торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения» по графе 9 "Сумма НДС, подлежащая зачету" приложения 02 используется при определении значения ячейки 067 Отчета по НДС.

65. В случае приобретения налогоплательщиком материальных ресурсов от поставщиков, не зарегистрированных в налоговых органах в качестве плательщика НДС, в соответствующих ячейках граф 8 и

9 указывается значение "0".

66. Приобретенные налогоплательщиками материальные ресурсы в розничной сети по товарным и кассовым чекам с применением ККМ или ЭУО, а также по ДПБУ, в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке:

1) в графе 1 "№ счета-фактуры/ДПБУ" указывается значение "0";

2) в графе 2 "Серия " - слово "ЧЕК" или аббревиатура "ДПБУ";

3) в графе 3 "наименование (ФИО) поставщика" - аббревиатура "ККМ", "ЭУО" или "ДПБУ";

4) в графе 4 "ИНН поставщика" - цифры "99999999999999";

5) в графе 5 "код налогового органа" - цифры "111";

6) в графе 6 "дата поставки" - последнее число отчетного налогового периода, например, за январь 2024 года: "31.01.2024";

7) в графе 7 "стоимость без НДС" - общая облагаемая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, ЭУО или по ДПБУ без НДС;

8) в графе 8 "сумма НДС" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, ЭУО или значение "0" при приобретении материальных ресурсов по ДПБУ без НДС;

9) в графе 9 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, подлежащая зачету в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса или значение "0" при приобретении материальных ресурсов по ДПБУ без НДС.

В аналогичном порядке заполняется Реестр налогоплательщиком в случаях применения норм части 6 статьи 309 Налогового кодекса, т.е. при отсутствии возможности идентификации конкретного счета-фактуры по приобретенным материальным ресурсам, за исключением следующих граф, которые заполняются в нижеуказанном порядке:

- в графе 2 "вид ДПБУ" - цифры "266-6";

- в графе 3 "Наименование поставщика" - аббревиатура "КПМР".

67. При корректировке в отчетном налоговом периоде суммы НДС по приобретенным материальным ресурсам, ранее принятой к зачету, в сторону уменьшения в соответствии с нормами части 6 статьи 309 Налогового кодекса, показатели в Реестре в графе 7 "Стоимость без НДС", графе 8 "Сумма НДС" и графе 9 "Сумма НДС, подлежащая зачету" указываются со знаком минус "-". В графе 6 "Дата поставки" указывается дата корректировки поставки.

Другие графы Реестра заполняются в порядке, предусмотренном пунктами 61 или 66 настоящего Порядка.

67-1. При корректировке в отчетном налоговом периоде суммы НДС по приобретенным материальным ресурсам, ранее принятой к зачету, в сторону уменьшения в соответствии с нормами пункта 1 части 6 статьи 309 и части 4 статьи 317 Налогового кодекса и на основании решения Кабинета Министров Кыргызской Республики, принятого в целях реализации требований Налогового кодекса Кыргызской Республики, показатели в Реестре в графе 7 "Стоимость без НДС", графе 8 "Сумма НДС" и графе 9 "Сумма НДС подлежащая зачету" указываются со знаком минус "-". В графе 6 "Дата поставки" указывается дата корректировки поставки.

Другие графы Реестра заполняются в общеустановленном порядке, предусмотренном настоящим Порядком.

68. В случае образования у налогоплательщика признанных безнадежного долга и/или сомнительного обязательства (или их части), а также при оплате сомнительного обязательства в отчетном налоговом периоде, записи в Реестре производятся в следующем порядке:

1) в графе 1 - указываются цифры "000000";

2) в графе 2 - соответствующая аббревиатура "БДОЛГ" или "СДОЛГ";

3) в графе 3 - наименование (ФИО) поставщика;

4) в графе 4 - ИНН поставщика;

5) в графе 5 - код налогового органа поставщика;

6) в графе 6 - дата первичной поставки по признанным безнадежному долгу или сомнительному обязательству;

7) в графе 7 - облагаемые суммы признанных безнадежного долга и/или сомнительного обязательства, а также оплаченного сомнительного обязательства;

8) в графе 8 - сумма НДС по признанным безнадежному долгу и/или сомнительному обязательству, а также оплаченному сомнительному обязательству;

9) в графе 9 - сумма НДС, подлежащая зачету по признанным безнадежному долгу и/или сомнительному обязательству, а также оплаченному сомнительному обязательству.

Примечание. Определения терминов "безнадежный долг" и "сомнительное обязательство" предусмотрены в статье 174 Налогового кодекса.

69. Показатели по графам 7, 8 и 9 Реестра отражаются:

1) без знака минус "-": при возникновении у налогоплательщика признанного безнадежного долга или при оплате им признанного сомнительного обязательства;

2) со знаком минус "-": при признании налогоплательщиком сомнительного обязательства.

70. Счет-фактура, оформленный налогоплательщиком НДС - налоговым агентом в свой адрес при приобретении у иностранной организации, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики, работы и/или услуги, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики отражается в Реестре в порядке, установленном пунктом 61 настоящего Порядка.

ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику" (FORM STI-062-003)

71. В приложении 03 к Отчету по НДС "Реестр ввезенных материальных ресурсов в Кыргызскую Республику" (FORM STI-062-003) (далее - приложение 03 или Реестр) указываются сведения о ввезенных на территорию Кыргызской Республики налогоплательщиком материальных ресурсах (облагаемых и

освобожденных) за отчетный налоговый период, по которым НДС уплачен в бюджет или освобожден от его уплаты в соответствии с нормами Налогового кодекса, в том числе товары, ввезенные налогоплательщиками из территорий свободных экономических зон Кыргызской Республики (далее - СЭЗ КР).

72. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь 2024 года: с "01.01.2024" по "31.01.2024".

73. В ячейке 203 указывается количество операций, т.е. количество включенных в Реестр грузовых таможенных деклараций по ввозу или счет-фактур (инвойсы).

74. В разделе "Информация по ввезенным материальным ресурсам в Кыргызскую Республику" указываются:

1) в графе 1 "наименование или ФИО поставщика" - сокращенное наименование или ФИО поставщика;

2) в графе 2 "код страны" - код страны поставщика, состоящий из трехзначного цифрового обозначения в соответствии с Межгосударственным классификатором стран мира МК (ИСО 3166) 004-97;

3) в графе 3 "дата" - дата грузовой таможенной декларации или счета-фактуры (инвойса) на ввезенные материальные ресурсы;

4) в графе 4 "номер" - номер грузовой таможенной декларации или счета-фактуры (инвойса) на ввезенные материальные ресурсы;

5) в графе 5 "стоимость без НДС" - общая стоимость ввезенных материальных ресурсов по данной грузовой таможенной декларации или счету-фактуре (инвойсу) без учета суммы НДС;

6) в графе 6 "сумма НДС" - общая сумма НДС ввезенных товаров по данной грузовой таможенной декларации или счету-фактуре (инвойсу);

7) в графе 7 "дата" - дата платежного документа по уплате НДС на ввоз, должна быть до даты предоставления в налоговый орган Отчета по НДС за отчетный налоговый период;

8) в графе 8 "№" - номер платежного документа по уплате НДС на ввоз;

9) в графе 9 "сумма НДС" - сумма уплаченного НДС на ввоз по платежному документу. В данной графе указывается сумма НДС на ввоз по ГТД (инвойсу) в том случае, когда налогоплательщиком оплата НДС на ввоз по нескольким ГТД (инвойсам) произведена одним платежным документом;

10) в графе 10 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС ввезенных материальных ресурсов по данной грузовой таможенной декларации или счету-фактуре (инвойсу), подлежащая к зачету в соответствии с нормами статей 315 и 317 Налогового кодекса.

Примечание.

1) При ввозе товаров с территории СЭЗ Кыргызской Республики:

- в графе 1 "Наименование поставщика" указываются наименование и ИНН субъекта СЭЗ;

- в графе 2 "Код страны" - цифры "417" (код КР).

2) В случае, если оплата НДС на ввоз произведена несколькими платежными документами по одному ГТД (инвойсу):

- в графе 7 "Дата" указывается дата первичного платежного документа;

- в графе 8 "№" - номера всех платежных документов (через запятую);

- в графе 9 "Сумма НДС" - общая сумма уплаченного НДС, которая не должна быть больше значения графы 6 "Сумма НДС".

3) В случае поступления в бюджет НДС на ввоз за счет имеющейся переплаты налогоплательщика путем проведения зачета через РОК заключением налогового органа:

- графа 7 "Дата" не заполняется;

- в графе 8 "№" указывается слово "ПЕРЕПЛАТА";

- в графе 9 "Сумма НДС" отражается зачтенная сумма НДС за счет имеющейся переплаты.

4) Данные в графах 7 и 8 могут повторяться в том случае, когда налогоплательщиком оплата НДС на ввоз по нескольким ГТД (инвойсам) произведена одним платежным документом.

75. При корректировке в отчетном налоговом периоде суммы НДС по ввезенным материальным ресурсам, ранее принятой к зачету, в сторону уменьшения в соответствии с нормами части 6 статьи 309 Налогового кодекса, показатели в Реестре в графе 5 "Стоимость без НДС", в графе 6 "сумма НДС" и в графе 10 "Сумма НДС, подлежащая зачету" указываются со знаком минус "-".

Другие графы Реестра заполняются в порядке, предусмотренном пунктом 74 настоящего Порядка, за исключением граф 7 "Дата" и 8 "№", которые не подлежат заполнению, а также графы 9 "Сумма НДС", где указывается значение "0".

76. Итоговое значение строки "Из государств-членов Евразийского экономического союза" Реестра:

- по графе 5 должно быть равно значению ячейки 199 графы "Стоимость облагаемого импорта" приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам "НДС на импорт" (FORM STI-123-001);

- по графе 6 должно быть равно значению ячейки 199 графы "Сумма НДС" приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам "НДС на импорт" (FORM STI-123-001);

- по графе 9 должно быть равно итоговому значению графы 8 "Сумма НДС" приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (FORM STI-123-002).

При уплате в бюджет налогоплательщиком излишней суммы НДС по представленному Отчету по косвенным налогам - в графе 9 указывается сумма НДС, подлежащая оплате по ГТД или инвойсу;

- по графе 10 должно быть равно итоговому значению графы 10 "Сумма НДС, подлежащая зачету" приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (FORM STI-123-002).

Примечание. Данные итоговой строки "Из государств-членов Евразийского экономического союза" заключительного листа Реестра в графах 5, 6, 9 и 10 не будут совпадать с итоговыми данными ячейки 199 приложения № 1 к Отчету по косвенным налогам "НДС на импорт" (FORM STI-123-001) и граф 8 и 10 приложения № 2 к Отчету по косвенным налогам "Реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" (FORM STI-123-002) за счет ввезенных товаров на территорию Кыргызской Республики с территорий СЭЗ республики.

77. Значение строки "Всего по реестру" по графам 5 и 10 переносится соответственно в ячейки 056 и 061 Отчета по НДС.

Примечание. Данные итоговой строки "Всего по реестру" граф 5 и 10 приложения 03 могут не совпадать с данными ячеек 056 и 061 Отчета по НДС по товарам, ввезенным на территорию Кыргызской Республики, к которым применена облагаемая стоимость импорта товаров, в отношении которых имеются признаки риска в соответствии с системой управления рисками, определенных уполномоченным налоговым органом.

78. Значение строки "Для промышленной переработки сельскохозяйственной продукции из сырья отечественного производства и/или производства ювелирных изделий из драгоценных металлов отечественного производства и лома и/или торговой деятельности налогоплательщика НДС, входящего торговую сеть, по реализации отечественной сельскохозяйственной продукции, приобретенной у налогоплательщика, прошедшего налоговую регистрацию в качестве сельскохозяйственного производителя или сельскохозяйственного кооператива или торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения" по графе 10 "Сумма НДС, подлежащая зачету" используется при определении значения ячейки 067 Отчета по НДС.

79. Значение строки "Из государств-членов Евразийского экономического союза" по графам 5 и 10

переносится соответственно в ячейки 057 и 062 Отчета по НДС.