Приказ ГНС «Об утверждении Порядка маркировки топлива в Кыргызской Республике»

Об утверждении Порядка маркировки топлива в Кыргызской Республике

В соответствии со статьей 345 Налогового кодекса Кыргызской Республики и пунктов 6 и 15 Положения о порядке применения топливного маркера в Кыргызской Республике, утвержденного постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 4 июля 2024 года № 361, приказываю:

1. Утвердить Порядок маркировки топлива в Кыргызской Республике, согласно приложению.

2. Управлению администрирования косвенных налогов принять меры по своевременному внедрению маркировки топлива в Кыргызской Республике.

3. Отделу документационного обеспечения и контроля ГНС Маматбековой А.Дж. довести настоящий приказ до сведения соответствующих структурных подразделений центрального аппарата ГНС и территориальных УГНС.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Заместителя председателя ГНС Умтулова Н.Дж.

| Председатель | А.К. Абдувапов |

Приложение к приказу ГНС

от 27 сентября 2024 года № 288

Порядок маркировки топлива в Кыргызской Республике

1. Настоящий Порядок маркировки топлива в Кыргызской Республике разработан в соответствии с пунктами 6 и 15 Положения о порядке применения топливного маркера в Кыргызской Республике, утвержденного постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 4 июля 2024 года № 361 и определяет порядок:

- предоставления заявки производителем и импортером маркируемой продукции на маркировку топлива оператором маркировки;

- вынесения решения налоговыми органами на маркировку топлива оператором маркировки;

- маркировки произведенного и импортированного маркируемого топлива;

- определения места маркировки топлива.

2. Топливный маркер применяется для обеспечения учета объемов производимого и импортируемого топлива, в целях обеспечения полноты налогообложения.

3. Маркируемая продукция, произведенная на территории Кыргызской Республики, подлежит маркировке после завершения технологического процесса производства до отгрузки или реализации маркируемой продукции.

Организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам запрещается на территории Кыргызской Республики отгрузка и реализация маркируемой продукции без топливного маркера.

4. Импортируемая или ввозимая маркируемая продукция на территорию Кыргызской Республики подлежит маркировке:

- при железнодорожном транспорте исключительно на станциях слива маркируемой продукции (нефтебазах, нефтехранилищах и нефтеперерабатывающих заводах), соответствующих требованиям пожарной безопасности до слива маркируемой продукции;

- при автомобильном транспорте на пунктах учета товаров при импорте из государств-членов ЕАЭС и зонах таможенного контроля при импорте из 3-х стран.

5. Решение о маркировке производимого в Кыргызской Республике топлива оператором маркировки принимается территориальным налоговым органом при представлении за два рабочих дня до даты маркировки, следующих документов:

- заявление-расчет (в 2 экземплярах согласно приложению 1 к настоящему Положению) с указанием адреса и расчетного времени маркировки, а также данными представителя налогоплательщика на местах. Один экземпляр заявления-расчета и спецификации подакцизных изделий возвращается налогоплательщику, второй экземпляр остается в органе налоговой службы;

- копия и оригинал платежных документов, подтверждающих уплату акцизного налога или банковской гарантии и уплату номинальной стоимости топливного маркера на все количество маркируемой продукции. Копия платежного документа или оригинал банковской гарантии остается в органе налоговой службы, оригиналы платежных документов возвращаются налогоплательщику.

В случае освобождения налогоплательщика от уплаты акцизного налога в соответствии с налоговым законодательством, оплата акцизного налога не предоставляется.

6. Решение о маркировке оператором маркировки импортируемой маркируемой продукции принимаются уполномоченным налоговым органом. При этом, кроме документов, предусмотренных пункте 5, налогоплательщиком представляются инвойсы на ввозимую маркируемую продукцию, оригинал и заверенная налогоплательщиком копия договора на поставку маркируемой продукции. Копия договора остается в органе налоговой службы, оригинал возвращается налогоплательщику;

Решение о маркировке топлива оператором маркировки составляется в 3 экземплярах по форме, согласно приложению и направляется налоговым органом оператору за день до маркировки. Маркировка топлива осуществляется оператором маркировки согласно решению налогового органа. По завершению процесса маркировки в решении операторам ставится соответствующая отметка. Первый экземпляр решения органа налоговой службы остается у оператора маркировки, второй - у налогоплательщика, третий - в органе налоговой службы.

Импортер и производитель маркируемой продукции при подаче заявки на получение решения маркировки топлива оператором маркировки топлива в случае отгрузки или импорта в нестандартной таре (цистерне), налогоплательщик представляет таблицу тарировку цистерны, заверенную аккредитованной организацией.

Маркировка топлива оператором маркировки осуществляется в присутствии представителя налогоплательщика и сотрудника налогового органа.

7. Импортер или производитель маркируемой продукции должен заключить договор с оператором маркировки топлива на услугу по маркировки топлива.

Оператор маркировки на каждую предоставленную услугу маркировки топлива выставляет электронную счет-фактуру в адрес налогоплательщика.

8. Оперативное информирование оператора маркировки топлива о принятии решения налоговым органом о маркировки топлива осуществляется налоговыми органами посредством создания соответствующих групп с использованием мобильного приложения WhatsApp или посредством интегрированной информационной системы (при наличии).

9. Оператор маркировки направляет уполномоченному налоговому органам, перечень сотрудников или представителей, которым необходимо предоставить доступ к местам маркировки топлива.

10. Взаимоотношения между оператором маркировки топлива и уполномоченным налоговым органом могут регулируются дополнительными договорными отношениями.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей в отношении оператора маркировки топлива могут применяться финансовые санкции.

11. Оператором маркировки топлива обеспечивается сохранность информации в течении срока исковой давности предусмотренной налоговым законодательством Кыргызской Республики.

12. Оператор маркировки заблаговременно прибывает на место маркировки указанном в решении, с необходимым количеством топливного маркера для маркировки топлива по видам и объему указанном в решении налогового органа.

13. Процесс маркировки топлива операторам маркировки включает:

- присутствие оператора маркировки и инспектора налогового органа при вскрытии импортером пломбы производителя с цистерны импортируемого маркируемого топлива;

- проверка оператором маркировки в присутствии сотрудника налогового органа и представителя налогоплательщика физических показателей топлива (плотности, температуры и объема) на соответствие данным, указанным в решении на маркировку топлива;

- добавление маркера в топлива при отсутствии отклонений фактических данных к данным, указанным в решении налогового органа, осуществляется в присутствии представителя налогоплательщика и сотрудника налогового органа.

Допустимая погрешность отклонений фактического объема топлива от объема топлива указанного в решении налогового органа составляет 2,0%.

В случае превышения допустимой погрешности отклонений фактического объема топлива и/или вида топлива, оператором маркировки маркировка топлива не производится и незамедлительно информируется налоговый орган, принявший решение о маркировки данного топлива и налогоплательщик.

14. Оператор маркировки топлива в обязательном порядке составляет акт замеров физических показателей маркируемого топлива, с предоставлением экземпляра налоговому органу и налогоплательщику.

Акт замеров должен содержать следующие данные:

1) место и дата составления акта;

2) наименование нефтебазы (нефтехранилища), железнодорожного тупика и нефтеперерабатывающего завода;

3) ФИО и должность представителя (налогоплательщика);

4) реквизиты субъекта предпринимательства-грузополучателя;

5) реквизиты субъекта предпринимательства-грузоотправителя;

6) сопроводительные документы (счет-фактура, договор (контракт), паспорт качества, товарно-транспортная накладная и т.п.);

7) данные о нефти или нефтепродукте (наименование, код ТН ВЭД, дата отгрузки и поступления, № контрольной пломбы);

8) метод определения массы груза (метршток, ареометр и тарировка);

9) наименование уполномоченного органа стандартизации, проводившего проверку измерительных приборов (уполномоченный орган стандартизации);

10) вид перевозки (железнодорожное или автомобильное транспортное средство), номер ЖДЦ (вагон-цистерны) или АЦ (автоцистерны);

11) данные из товарно-сопроводительных документов:

- уровень наполнения (мм);

- плотность (килограмм/литр);

- температура (ºС);

- объем (литр);

- масса (килограмм);

12) фактические показатели:

- высота налива (мм);

- плотность (килограмм/литр);

- плотность (килограмм/литр);

- температура (ºС);

- объем (литр);

- масса (килограмм);

- подтоварная вода (мм);

- подтоварная вода (литр);

13) естественная убыль;

14) погрешность измерений (%);

15) сверхнормативные расхождения (небаланс +/-):

- объем (литр);

- масса (килограмм);

- недостача/излишки (+/- килограмм/литр);

16) к учету (объем в литрах и масса в килограммах).

15. Налогоплательщик при выявлении допустимой погрешности отклонений фактического объема и/или вида топлива возвращает свой экземпляр решения о маркировке с сопроводительным письмом и заново подает документы на получение решения о маркировке топлива фактическому объему топлива.

16. Сотрудник налогового органа пломбирует цистерну с немаркированным топливом при превышения допустимой погрешности отклонений фактического объема топлива. Данная пломба вскрывается сотрудником налогового органа в присутствии оператора маркировки при приведении решения налогового органа в соответствие с фактическим объемом видом топлива.

17. При маркировки легальных остатков топлива, импортированных и/или ввезенных и/или произведенных до даты введения маркировки в срок до 31 декабря 2024 года, налогоплательщик оплачивает только номинальную стоимость топливного маркера.

Для маркировки остатков топлива, налогоплательщик предоставляет заявление на маркировку легальных остатков топлива. Заявление на маркировку остатков топлива подается налогоплательщиками, осуществляющими производство, импорт, хранение и реализацию топлива.

Налогоплательщик предоставляет таблицу тарировки емкостей хранения остатков немаркированного топлива, заверенную аккредитованной организацией.

Маркировка легальных остатков топлива осуществляется комиссией, состав которой утверждается уполномоченным налоговым органом.

Оператор маркировки производит замер фактических объемов остатков немаркированного топлива и после комиссионного подтверждения легальности остатков производит маркировку.

До проведения процедуры маркировки остатков, у налогоплательщика должен быть действующий заключенный договор с оператором маркировки на услуги маркировки топлива.

Процесс маркировки остатков топлива необходимо проводить перед наливом маркированного топлива, для обеспечения быстрого смешивания маркера.

18. В случае маркировки остатков топлива на нефтехранилище, при отсутствии специальных устройств смешивания, слив замаркированного топлива не допускается в течение не менее 24 часов.

| Приложение 1 к Порядка предоставления заявки на маркировку топлива, процесса и места маркировки топлива оператором маркировки в Кыргызской Республике |

______________________________________________________ (Наименование органа налоговой службы)

ЗАЯВЛЕНИЕ-РАСЧЕТ на маркировку топлива № ______ от "___" _______________ 20___ года (заполняется налоговым органом)

Контактное лицо ФИО, номер телефона___________________________________________________________________________________________

Адрес места маркировки________________________________________________________________________________________________________

Акцизный налог уплачен на счет № _________________________ согласно платежному документу № _______ от "___" _______________ 20___ года в сумме _____________________________________________________________ сомов. (прописью)

Номинальная стоимость маркера уплачена на счет № ________________ согласно платежному документу № _____ от "___" ______________ 20__ года в сумме ____________________________________________________________ сомов. (прописью)