Положение «Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования»

Утверждено

постановлением Правления

Национального банка

Кыргызской Республики

от «15» ноября 2019 года

№ 2019-П-12/56-3-(НПА)

ПОЛОЖЕНИЕ

«Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования»

1. Настоящее Положение устанавливает требования Национального банка Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) к проведению коммерческими банками Кыргызской Республики операций с драгоценными металлами в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.

2. Термины, применяемые в рамках настоящего Положения:

1) драгоценные металлы – это:

- золото в аффинированных стандартных и мерных слитках;

- серебро в аффинированных стандартных и мерных слитках;

2) аффинированные стандартные слитки драгоценных металлов – изготовленные и маркированные слитки драгоценных металлов и соответствующие Международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов (Приложение 1);

3) аффинированные мерные слитки - изготовленные и маркированные слитки из драгоценных металлов, эмитируемые (выпускаемые) Национальным банком или аффинажным предприятием, сертифицированным Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов/ предприятием, сертифицированным уполномоченным органом по регулированию операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в Кыргызской Республике, массой 1000 грамм и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,95-99,99 процентов лигатурной массы слитка для золота и не менее 99,90 процентов лигатурной массы слитка для серебра;

4) лигатурная (брутто) масса – фактическая общая масса сплава, содержащего драгоценный металл;

5) одна тройская унция – это мера массы, составляющая 31,1035 г;

6) проба – содержание определенного драгоценного металла, измеренное в долях на тысячу единиц массы сплава;

7) металлические счета – это счета, открываемые банком для клиентов в целях учета и осуществления операций с драгоценными металлами;

8) металлические счета ответственного хранения – счета клиентов, предназначенные для учета драгоценных металлов, переданных в банк с сохранением их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 20 декабря 2023 года № 2023-П-12/80-3-(НПА))

3. Требования настоящего Положения распространяются только на аффинированные стандартные и мерные слитки из драгоценных металлов.

4. Коммерческие банки могут осуществлять покупку и продажу монет из золота и серебра, являющихся платежным средством, без получения разрешения Национального банка на право проведения банковских операций с драгоценными металлами.

5. Операции, где сохранение индивидуальных признаков драгоценных металлов является обязательным условием заключенных договоров, проводятся по металлическим счетам ответственного хранения.

6. Операции, указанные в подпунктах 2 и 3 пункта 11 настоящего Положения, проводятся по металлическим счетам.

7. Банкам запрещается проводить операции по обезличенным металлическим счетам, открываемым банком для учета драгоценных металлов и совершения операций по их привлечению и размещению.

8. Банкам запрещается:

- осуществлять операции с драгоценными камнями и другими формами драгоценных металлов, за исключением перечисленных в пункте 11 настоящего Положения;

- осуществлять операции по приему залогового обеспечения с видами драгоценных металлов, не подпадающих под определение подпункта 1 пункта 2 настоящего Положения.

9. В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла (в тройских унциях или граммах), операции с серебром – в количественных единицах лигатурной массы металла.

Для учета драгоценных металлов в граммах необходимо производить округление до десятых долей следующим образом:

- если сотая доля больше или равна 5, десятая доля увеличивается на 1, все следующие за ней знаки исключаются;

- если сотая доля меньше 5, десятая доля остается без изменений, все следующие за ней знаки исключаются.

10. Денежные активы и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, подлежат переоценке на ежедневной основе по вечернему фиксингу Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов, установленному в день, предшествующий дню проведения переоценки.

При этом переоценка аффинированных мерных слитков, эмитированных Национальным банком, осуществляется, согласно учетной политике банка.

11. Банк при наличии операций с драгоценными металлами в перечне разрешенных банковских операций к лицензии банка на право проведения банковских операций может проводить следующие операции с драгоценными металлами:

1) Операции на условиях договора вади'айад аманат:

- ведение металлических счетов ответственного хранения и привлечение от своего имени драгоценных металлов на оговоренные сроки от других коммерческих банков, юридических и физических лиц.

При этом банк не вправе распоряжаться доверенными ему драгоценными металлами и получать прибыль от их размещения.

Банку разрешается взимать плату за хранение, независимо от того, является плата фиксированной суммой или долей от стоимости драгоценного металла.

В случае если драгоценный металл, переданный на хранение, является гарантией возврата долга стороной, передавшей его на хранение, то плата не должна превышать фактических затрат на хранение драгоценного металла.

2) Операции на условиях договора мурабаха:

- покупка и продажа драгоценных металлов на условиях расчета спот от своего имени за счет клиента, при этом оплата по договору производится немедленно;

- покупка и продажа драгоценных металлов на условиях расчета спот от своего имени за собственный счет, при этом оплата по договору производится немедленно.

3) Операции на условиях договора кард в наличной и безналичной формах:

- привлечение драгоценных металлов в качестве займа на условиях гарантированной возвратности по первому требованию клиента;

- размещение (финансирование) драгоценных металлов в качестве займа на условиях гарантированной возвратности по первому требованию банка.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 16 ноября 2022 года № 2022-П-12/70-1-(НПА))

12. Драгоценные металлы, с которыми банки осуществляют операции в рамках настоящего Положения, должны отвечать следующим требованиям:

- соответствовать Международным стандартам качества London good delivery и быть изготовленными аффинажными предприятиями, прошедшими листинг в Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов;

- быть изготовленными в виде мерных слитков, применяемых в качестве довесков к стандартным слиткам, для выражения (достижения) весов, соответствующих условиям договоров;

- быть изготовленными в виде мерных слитков в соответствии с Национальным стандартом Кыргызской Республики (Кыргыз мамлекеттик стандарты (КМС) 1281:2015).

Предприятия, изготавливающие мерные слитки в соответствии с Национальным Стандартом Кыргызской Республики (Кыргыз Мамлекеттик Стандарты (КМС) 1281:2015), должны быть сертифицированными уполномоченным органом по регулированию операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в Кыргызской Республике.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 20 декабря 2023 года № 2023-П-12/80-3-(НПА))

13. Коммерческие банки, осуществляющие операции с драгоценными металлами в виде стандартных и мерных слитков (за исключением аффинированных мерных слитков драгоценных металлов, эмитируемых (выпускаемых) Национальным банком), обязаны:

- владеть освидетельствованными в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики весоизмерительными приборами и разновесами для взвешивания драгоценных металлов, погрешность взвешивания которых не превышает пределы, указанные в Приложении 2;

- и/или, при отсутствии таковых, пользоваться услугами взвешивания сторонних организаций, у которых весоизмерительные приборы и разновесы удовлетворяют требованиям, указанным в Приложении 2;

- владеть специальным оборудованием, указанным в Приложении 3, для проведения экспресс-анализа состава мерных слитков драгоценных металлов в целях определения процентного содержания драгоценного металла и примесей;

- осуществлять хранение и транспортировку драгоценных металлов с соблюдением установленных законодательством требований безопасности.

14. Банки, осуществляющие операции с драгоценными металлами в виде стандартных и мерных слитков, должны принять во внимание, что под воздействием геофизических и атмосферных факторов и в силу конструктивных особенностей весоизмерительных приборов их показания при взвешивании слитков драгоценных металлов могут отличаться от показаний предыдущих взвешиваний этих ценностей, зафиксированных в учетных или сопроводительных документах (Приложение 4).

15. Максимальный объем активов в драгоценных металлах и сумма средств на осуществление операций с драгоценными металлами по поручению клиентов должны в совокупности составлять не более 100% размера оплаченного уставного капитала банка.

Из расчета максимального объема активов в драгоценных металлах и суммы средств на осуществление операций с драгоценными металлами исключаются активы и средства в драгоценных металлах в рамках оказания финансовых услуг, связанных с первичным размещением виртуальных активов эмитента в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О виртуальных активах».

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 2 апреля 2026 года №2026-П-12/20-5-(НПА))

16. Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

17. По металлическим счетам ответственного хранения могут быть предоставлены услуги продажи драгоценных металлов, когда по поручению клиента должны быть проданы только им внесенные драгоценные металлы. Учет переводов по счетам ответственного хранения осуществляется обязательно в физической форме.

18. Драгоценные металлы, перешедшие в собственность банка в результате отчуждения залогового обеспечения, должны быть проданы в соответствии с законодательством.

19. Ввоз и вывоз драгоценных металлов с территории Кыргызской Республики осуществляется, согласно законодательству Кыргызской Республики, с согласия уполномоченного государственного органа.

20. Коммерческие банки при транспортировке драгоценных металлов за свой счет либо за счет клиента должны обеспечить страхование перевозок драгоценных металлов надлежащим образом и в соответствии со стандартами шариата. В случае если страхование перевозок драгоценных металлов в соответствии со стандартами шариата невозможно, то перевозка драгоценных металлов может быть застрахована традиционным методом при наличии соответствующего одобрения шариатского совета банка.

Переход ответственности и прав владения при транспортировке между банком, его клиентом, сопровождающими лицами и грузоперевозчиком определяются соответствующими договорами.

21. При перевозке драгоценных металлов необходимо предпринять меры по обеспечению сохранности их внешнего вида, чтобы на перевозимых слитках не образовались углубления, царапины и другие дефекты, влияющие на его стоимость.

22. Для осуществления операций с драгоценными металлами банки обязаны разработать соответствующую политику управления рисками, сопутствующими операциям с драгоценными металлами и организовать адекватный внутренний контроль. По каждой из проводимых операций должны быть разработаны и утверждены соответствующие процедуры.

23. В процедурах должны быть отражены как минимум следующие средства внутреннего контроля:

1) разграничение функциональных обязанностей сотрудников банка таким образом, чтобы один сотрудник не мог исполнять и/или контролировать какой-либо процесс в полном объеме от инициирования сделки до ее учета в бухгалтерских книгах;

2) применение двойного контроля – для выполнения определенных операций (действий), связанных с высокой степенью риска, требуются как минимум два сотрудника;

3) внедрение четкой системы санкционирования всего объема проводимых банком операций соответствующими уполномоченными сотрудниками банка;

4) проведение периодических плановых и внезапных инвентаризаций драгоценных металлов на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию;

5) ограничение доступа к активам или информации персонала, не имеющего на то полномочий. Защиту от несанкционированного доступа или несанкционированных операций обеспечивают такие охранные устройства, как запирающиеся сейфы, хранилища, специальные двери, камеры видеонаблюдения, двойной контроль, информированность руководства, электронная защита и др.;

6) установление банком внутренних лимитов открытой позиции в драгоценных металлах по каждому виду драгоценного металла и в целом по всем видам;

7) установление минимальных требований к информации о надежности контрагентов, в зависимости от характера и степени риска совершаемых операций и категории контрагента;

8) установление требований к внутреннему аудиту при проведении проверок операций с драгоценными металлами;

9) установление требований по учету и отчетности по операциям с драгоценными металлами для банка и его филиалов.

24. Расчет лимита позиций по драгоценным металлам осуществляется аналогично расчетам лимита позиций по иностранной валюте.

25. Национальный банк в целях регулирования операций купли-продажи с драгоценными металлами устанавливает для коммерческих банков лимиты открытой позиции по драгоценным металлам (по золоту и серебру отдельно). При этом валютная позиция рассчитывается по каждому виду драгоценных металлов (золото и серебро) отдельно.

26. Коммерческие банки на ежедневной основе представляют в Национальный банк баланс по каждому виду драгоценного металла и сведения по соблюдению лимитов позиции по драгоценным металлам в составе отчета по соблюдению лимитов открытой валютной позиции, согласно нормативным правовым актам Национального банка.

27. Форма и периодичность отчетности коммерческих банков перед уполномоченным государственным органом устанавливается последним, и банки обязаны неукоснительно следовать требованиям уполномоченного органа в пределах действующего законодательства.

28. За нарушение коммерческим банком установленных лимитов Национальный банк имеет право применить меры воздействия, согласно нормативным правовым актам Национального банка.

29. Национальный банк вправе исключить операции с драгоценными металлами из перечня разрешенных банку операций, если банк:

- осуществляет операции с драгоценными металлами, не указанными в перечне разрешенных банковских операций;

- систематически (более двух раз за последовательные 30 календарных дней) нарушил лимит позиции по драгоценным металлам;

- если деятельность банка по операциям с драгоценными металлами за последние два года убыточна;

- если коммерческий банк нарушает норматив адекватности капитала.

| | | Приложение 1 к Положению «Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» |

МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ КАЧЕСТВА

принятые Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов (LBMA)

Стандарты качества драгоценных металлов, принятые Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов, обозначены в документах ассоциации как стандарт London good delivery.

1. Слитки золота стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:

- масса чистого золота в слитке должна составлять от 350 до 430 тройских унций (от 10886 г до 13375 г).

- вес каждого слитка должен быть выражен в тройских унциях и быть кратным 0,025 унции.

Чистота металла должна быть не ниже 995 долей химически чистого золота на 1000 долей лигатурной массы. В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:

- серийный номер;

- проба;

- клеймо изготовителя;

- год изготовления слитка.

На слитке не должно быть пор, углублений и прочих недостатков, он должен быть удобен для переноски и складирования.

2. Слитки серебра стандарта London good delivery должны отвечать следующим требованиям:

Вес слитка должен составлять от 750 до 1100 тройских унций (от 23328 г до 34214 г).

Вес каждого слитка должен быть выражен в тройских унциях и быть кратным 0,10 унции.

Чистота металла должна быть не ниже 999 долей химически чистого серебра на 1000 долей лигатурной массы.

В качестве обязательных отметок на слитке должны быть:

- серийный номер;

- проба;

- клеймо изготовителя;

- вес в тройских унциях или килограммах (вес слитка в килограммах должен быть переведен в тройские унции и соответствовать названным выше требованиям).

Слиток должен иметь правильную форму, удобную для переноски и складирования.

На поверхности слитка не должно быть пор, углублений и прочих недостатков. Края слитка должны быть прямыми и не острыми.

Аффинажная фирма, проставляющая клеймо на слитках золота и серебра, отвечающих стандартам London good delivery, должна быть включена в специальный список LBMA (List of Acceptable Melters and Assayers).

| | | Приложение 2 к Положению «Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» |

ДОПУСКАЕМЫЕ ПОГРЕШНОСТИ

взвешивания применяемых весов

Допускаемые погрешности взвешивания применяемых весов не должны превышать следующих значений (мг) (ГОСТ 24104-88):

Взвешивание золота осуществляется весами как минимум второго класса точности, а серебра как минимум третьего класса точности.

| | | Приложение 3 к Положению «Об операциях коммерческих банков с драгоценными металлами, осуществляемых в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» |

ТЕХНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ

к оборудованию для экспресс анализа аффинированных мерных слитков драгоценных металлов

1. Под воздействием геофизических и атмосферных факторов и в силу конструктивных особенностей весоизмерительных приборов их показания при взвешивании слитков драгоценных металлов могут отличаться от показаний предыдущих взвешиваний этих ценностей, зафиксированных в учетных или сопроводительных документах. Пределы весовых расхождений, которые могут возникать при взвешивании ценностей, следующие:

2. Весовые расхождения, выявленные при взвешивании слитков, в пределах допустимых норм между показаниями весоизмерительных приборов и данными сопроводительных или учетных документов отражаются в (кассовых) журналах без отражения в бухгалтерских книгах.

3. Весовые расхождения, выявленные при взвешивании слитков, которые превышают пределы допустимых норм между показаниями весоизмерительных приборов и данными сопроводительных или учетных документов, должны быть оформлены актом весовых расхождений и отражаются в бухгалтерских книгах.