# Постановление Правительства КР от 3 января 2017 года № 64 "Об утверждении Временного положения о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике"

- Полное наименование: Постановление Правительства КР от 3 января 2017 года № 64 "Об утверждении Временного положения о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике"
- Вид акта: Постановление
- Номер: 64
- Дата принятия: 03.02.2017
- Статус: Действует
- Редакция от: 03.02.2017
- Язык текста: русский
- Страница на aqlex: <https://aqlex.ai/doc/98790>
- Официальный источник: <https://cbd.minjust.gov.kg/7-19081/edition/829350/ru>
- Текст на другом языке (Markdown): <https://aqlex.ai/kg/doc/98790.md>

> Текст приведён по редакции от 03.02.2017 по данным официального источника. Это не юридическая консультация: для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией.
>
> Как ссылаться: Постановление Правительства КР от 3 января 2017 года № 64 "Об утверждении Временного положения о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике" (ред. от 03.02.2017) - https://aqlex.ai/doc/98790

---

ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 3 января 2017 года № 64 Об утверждении Временного положения о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике В целях определения минимальных требований к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике, в соответствии со статьями 10 и 17 конституционного Закона Кыргызской Республики «О Правительстве Кыргызской Республики» Правительство Кыргызской Республики ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Временное положение о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике согласно приложению.

2. Государственной службе регулирования и надзора за финансовым рынком при Правительстве Кыргызской Республики в двухмесячный срок разработать проект нормативного правового акта, предусматривающего норму о том, что порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике определяется Правительством Кыргызской Республики.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на отдел финансов и кредитной политики Аппарата Правительства Кыргызской Республики.

4. Настоящее постановление вступает в силу по истечении пятнадцати дней со дня официального опубликования и действует в течение двенадцати месяцев.

Премьер-министр

С.Ш.Жээнбеков

Приложение

Временное положение о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике

1. Общие положения

1. Настоящее Временное положение устанавливает минимальные требования к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике.

2. Действие настоящего Временного положения не распространяется на:

- банки и иные финансово-кредитные учреждения, лицензируемые Национальным банком Кыргызской Республики;

- бюджетные учреждения.

3. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег, оформлению кассовых документов осуществляются с использованием типовых документов, утверждаемых Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики.

4. В настоящем Временном положении используются следующие термины и определения:

- хозяйствующие субъекты - юридические лица, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, занимающиеся самостоятельной предпринимательской и другой деятельностью;

- касса - помещение, предназначенное для хранения, приема и выдачи денег и других ценностей;

- ценности - валютные ценности, банкноты и монеты, ценные бумаги и бланки строгой отчетности;

- кассовая книга - составленные согласно определенной форме учетные ведомости, заполненные шариковой ручкой или в электронном виде (при помощи компьютерной техники), в которых отражаются операции с ценностями, учитываются поступления и их выдача;

- кассовый документ - денежный документ (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, квитанция и другой документ, служащий основанием для проведения операции), по которому осуществляется и которым оформляется кассовая операция по приему и выдаче ценностей;

- кассовые операции - прием, выдача и хранение ценностей;

- наличные деньги - денежные знаки в виде банкнот и монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

- банкноты, монеты - денежные знаки разного достоинства и вида, выпускаемые и находящиеся в обращении согласно законодательству страны;

- кассир - лицо, уполномоченное руководителем хозяйствующего субъекта, осуществляющее прием, хранение, выдачу и учет наличных денег;

- бухгалтер - лицо, уполномоченное руководителем хозяйствующего субъекта, обеспечивающее ведение организацию бухгалтерского учета и несущее ответственность за бухгалтерские операции.

2. Прием наличных денег

5. Прием наличных денег в кассы хозяйствующих субъектов производится по приходным кассовым ордерам формы КО-1 согласно приложению 1 к настоящему Временному положению, подписанным бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем).

Документом, подтверждающим прием наличных денег, является квитанция по форме КО-1 согласно приложению 1 к настоящему Временному положению, выдаваемая за подписями бухгалтера и кассира, заверенная печатью хозяйствующего субъекта или штампом кассира.

6. При заполнении приходных кассовых ордеров КО-1 кассир должен проверить наличие и правильность заполнения всех реквизитов на соответствие Правилам заполнения кассовых документов согласно приложению 2 к настоящему Временному положению.

В случае несоблюдения требований, указанных в пунктах 5 - 6, документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.

7. Приходные кассовые ордера КО-1 и квитанции к ним должны быть заполнены бухгалтером четко и ясно чернилами или шариковой ручкой или с помощью компьютерной техники. Подчистки, помарки или исправления, в этих документах не допускаются.

В приходных кассовых ордерах КО-1 указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача на руки приходных кассовых ордеров КО-1 лицам, вносящим или получающим деньги, не допускается. Прием денег по приходным кассовым ордерам КО-1 может производиться только в день их составления.

8. Приходные кассовые ордера КО-1 или платежные ведомости после получения по ним денег немедленно подписываются бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем) с проставлением штампа или печати, с указанием даты (число, месяц, год).

3. Выдача наличных денег

9. Выдача наличных денег из кассы хозяйствующего субъекта производится по расходному кассовому ордеру по форме КО-2 согласно приложению 3 к настоящему Временному положению или по платежным ведомостям, подписанным бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем).

В случае, если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам КО-2 документах имеется разрешительная надпись руководителя хозяйствующего субъекта, подпись его на расходных кассовых ордерах КО-2 не обязательна.

10. При заполнении расходных кассовых ордеров КО-2 кассир должен проверить наличие и правильность заполнения всех реквизитов.

В случае несоблюдения требований, предусмотренных настоящим пунктом, документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.

11. Расходные кассовые ордера КО-2 и платежные ведомости должны быть заполнены бухгалтером четко и ясно чернилами или шариковой ручкой, или с использованием компьютерной техники. Подчистка, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

В расходных кассовых ордерах КО-2 указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача на руки расходных кассовых ордеров КО-2 или платежной ведомости лицам, получающим деньги, не допускается. Выдача денег по расходным кассовым ордерам КО-2 может производиться только в день их составления. Расходные кассовые ордера КО-2 или платежные ведомости после выдачи по ним денег немедленно подписываются бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем), с проставлением штампа или печатью, с указанием даты (число, месяц, год).

12. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру КО-2 или по платежной ведомости отдельному лицу кассир требует расписку в получении денег. Расписка в получении денег может быть совершена только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: сомы - прописью, тыйыны - цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.

Если платежная ведомость составлена на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют документы, подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Выдача денег может производиться при предъявлении удостоверения, выданного данным хозяйствующим субъектом, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

13. Выдача наличных денег производится кассиром только лицу, указанному в расходном кассовом ордере КО-2 или платежной ведомости. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. В случае, если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру КО-2 или ведомости.

14. Оплата труда производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера КО-2 на каждого получателя.

На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер КО-2, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости. На платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью. Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам КО-2.

4. Ведение кассовой книги

15. Поступления и выдача наличных денег учитываются в кассовой книге по форме КО-4 согласно приложению 4 к настоящему Временному положению.

16. Каждый хозяйствующий субъект ведет только одну кассовую книгу на каждый вид валюты, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя данного хозяйствующего субъекта.

Записи в кассовой книге ведутся шариковой ручкой или чернилами, в 2 экземплярах через копировальную бумагу. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Если экземпляры листов отпечатаны с помощью компьютерной техники, то один экземпляр служит отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления заверяются подписями кассира, а также бухгалтера хозяйствующего субъекта или лица, его заменяющего.

17. Записи в кассовую книгу производятся кассиром или лицом, его замещающим, сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир или лицо, его замещающее, подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день), с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся. Если количество операций хозяйствующими субъектами ежедневно совершаются не более 20-ти, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3 - 5 рабочих дней.

18. В хозяйствующих субъектах, с согласия руководителя организации икассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовая книга может вестись автоматизированным способом.

19. Контроль за надлежащим ведением кассовой книги возлагается на бухгалтера хозяйствующего субъекта (в его отсутствие - руководителя).

20. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере КО-2 или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира или лица, его замещающего. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами КО-1, считаются излишком денежных средств в кассе и зачисляются в доход хозяйствующего субъекта.

5. Хранение денег

21. Все наличные деньги и ценные бумаги хозяйствующих субъектов хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в случае наличия охранной сигнализации - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом.

22. Ключи от металлических шкафов хранятся у кассира или лица, его замещающего. Запрещается оставлять ключи в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

23. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром или лицом, его замещающим, пакетах, шкатулках хранятся у руководителя хозяйствующего субъекта. Периодичность проверки наличия дубликата ключей определяется руководителем хозяйствующего субъекта.

24. При обнаружении утраты ключа от металлического шкафа руководитель хозяйствующего субъекта сообщает о происшествии в правоохранительные органы и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

25. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному хозяйствующему субъекту, запрещается.

6. Инвентаризация кассы и контроль

соблюдения кассовой дисциплины

26. В сроки, установленные руководителем хозяйствующего субъекта, на каждом хозяйствующем субъекте проводится внезапная инвентаризация кассы с полным полистным пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для проведения инвентаризации кассы приказом руководителя хозяйствующего субъекта назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в результате инвентаризации кассы в акте указывается сумма недостачи или излишков и обстоятельства их возникновения.

Результаты инвентаризации оформляются актом по форме ИНВ-15 согласно приложению 5 к настоящему Временному положению.

27. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя хозяйствующего субъекта.

Приложение 1

к Временному положению о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике

Унифицированная форма N КО-1

| ┌───────┐ Код ├───────┤ Форма по ОКУД ├───────┤ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по ОКПО наименование субъекта ├───────┤ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ └───────┘ структурное подразделение я ┌─────┬──────┐ Номер доку- мента ├─────┼──────┤ ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР └─────┴──────┘ ┌───┬────────────────────┬────┬─────┬─┐ Де- бет├─┬──────┬─────┬─────┤ма, ├───┼─┼──────┼─────┼─────┼────┼─────┼─┤ └───┴─┴──────┴─────┴─────┴────┴─────┴─┘ Принято от \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Основание: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Сумма \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ прописью \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_\_\_\_ тыйын В том числе \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Приложение \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Главный бухгалтер \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ подпись расшифровка подписи Получил кассир \_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ подпись расшифровка подписи | 0310001 и н и Дата соста- вления е а Кредит целе- подпись расшифровка | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ ордеру N \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Принято от \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Сумма \_\_\_\_\_ сом \_\_\_ тыйын цифрами Сум- код струк- турно- го подра- зделе- ния Главный бухгалтер Кассир подпись расшифровка | Л от " " \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ г. о т р Код кор- рес- пон- диру- ющий счет \_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ подписи \_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ подписи | наименование субъекта \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ з код ана- лити- чес- кого учета | КВИТАНЦИЯ к приходному кассовому Основание: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ прописью сом. тый- ын | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ вого наз- наче- ния |  | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |  | " " \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ г. М.П. (штампа) | \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_ тыйын В том числе \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

Приложение 3

к Временному положению о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике

Унифицированная форма N КО-2

| Код |  |
| --- | --- |
| Форма по ОКУД | 0310002 |
| \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по ОКПО |  |

наименование субъекта ├───────┤ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ │ │ структурное подразделение └───────┘

| Номер документа | Дата составления |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |  |  |  |  |  |  |  |
| Дебет ├───┬─────────────┬──────────┬────────┤сом. тыйын | Кредит целевого | Сумма, код структурного подразделения | Код корреспон- дирующий счет | код аналити- ческого учета |  | назначения |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |

Выдать \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ фамилия, имя, отчество Основание: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Сумма \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ прописью \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ тыйын Приложение \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Руководитель субъекта \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ подпись расшифровка подписи

Получил \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сумма прописью \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ тыйын

" " \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ 20\_\_\_ г. Подпись \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

По \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ наименование, номер, дата и место выдачи документа, \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ подпись расшифровка подписи

Приложение 4

к Временному положению о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике

Унифицированная форма N КО-4

Образец обложки

| Код |  |
| --- | --- |
| Форма по ОКУД | 0310004 |
| \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по ОКПО |  |

наименование субъекта ├───────┤ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ │ │ структурное подразделение └───────┘

КАССОВАЯ КНИГА на \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ г.

\-----------------------------------------------------------------------

Образец титула. Стр.2 - чистая

| Код |  |
| --- | --- |
| Форма по ОКУД | 0310004 |
| \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по ОКПО |  |

наименование субъекта ├───────┤ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ │ │ структурное подразделение └───────┘

КАССОВАЯ КНИГА на \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ г.

\-----------------------------------------------------------------------

Печатать на последней странице:

В этой книге пронумеровано и прошнуровано \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ листов.

М.П. (штампа)

Руководитель субъекта \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ подпись расшифровка подписи

" " \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ г.

Приложение 5

к Временному положению о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике

Унифицированная форма N ИНВ-15

| Код |  |
| --- | --- |
| Форма по ОКУД | 0317013 |
| \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по ОКПО |  |

наименование субъекта ├───────┤ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ │ │ структурное подразделение ├───────┤

| Вид деятельности приказ, |  |
| --- | --- |

постановление, ┌──────┼───────┤ распоряжение │номер │ │ Основание для проведения инвентаризации: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ ├──────┼───────┤

| ненужное зачеркнуть | дата |  |
| --- | --- | --- |
| Вид операции |  |  |
| Номер документа | Дата составления |  |
|  |  |  |

АКТ инвентаризации наличных денежных средств РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Материально ответственное лицо: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ тыйын

2) долларов США \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

3) ценных бумаг \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

4) евро \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

5)

Итого фактическое наличие на сумму \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_ тыйын цифрами \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ прописью \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_ тыйын По учетным данным на сумму \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_ тыйын цифрами

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ прописью \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_ тыйын Результаты инвентаризации: излишек \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_ тыйын недостача \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сом \_\_\_\_ тыйын Последние номера кассовых ордеров: приходного N \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, расходного N \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Председатель комиссии \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи Члены комиссии: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Материально ответственное лицо: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи

" " \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ г.

Оборотная сторона формы N ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Материально ответственное лицо: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи

Решение руководителя субъекта \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ должность подпись расшифровка подписи

" "\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_г

Приложение 2

к Временному положению о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике

Правила заполнения кассовых документов

1. Правила заполнения приходного кассового

ордера (форма КО-1)

1. Настоящие Правила определяют порядок заполнения унифицированных бланков приходного кассового ордера (форма КО-1) (далее - ПКО) и бланков расходного кассового ордера (форма КО-2) (далее - РКО).

2. В реквизите «Номер документа» указывается порядковый номер кассового документа. Кассовые документы нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года.

3. В реквизите «Дата составления» оформляются арабскими цифрами в следующей последовательности: число месяца, месяц, год. Число месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0. ПКО составляется в день поступления денег в кассу. Это означает, что дата, указанная в нем, является датой оприходования денег.

4. В реквизите «Принято от \_\_\_\_\_\_\_\_»: если деньги принимаются от штатного работника хозяйствующего субъекта, то в этой графе ПКО указываются фамилия, имя и отчество данного работника; если деньги принимаются от работника стороннего хозяйствующего субъекта, то в этой графе вначале указывается наименование хозяйствующего субъекта, а затем слово «через» и фамилия, имя, отчество данного лица.

5. В реквизите «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.

6. В реквизите «Сумма» указывается сумма денежных средств, которая поступает в кассу. При этом сомы следует указывать прописью с заглавной буквы и с начала строки, а тыйыны - цифрами.

7. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично образцу приходного кассового ордера.

2. Правила заполнения расходного кассового

ордера (форма КО-2)

8. В реквизите «Наименование субъекта» указывается полное или сокращенное название хозяйствующего субъекта, из кассы которого выдаются наличные средства.

9. В реквизите «Номер документа» вносится порядковый номер. Кассовые документы нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года.

10. В реквизите «Дата составления» указывается дата выдачи из кассы наличных денежных средств. День (число) месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0.

11. В реквизите «Сумма, сом. тыйын» указывается размер подлежащей выдаче из кассы суммы в цифровом формате через запятую (точку, дефис).

12. В реквизите «Выдать» указываются фамилия, имя и отчество физического лица, которому выдаются деньги. Указание инициалов любого физического лица в расходных кассовых ордерах (форма КО-2) не допускается. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.

13. В случае выдачи наличных денежных средств юридическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (форма КО-2), а именно: полное наименование организации, которой необходимо выдать деньги; фамилию, имя, отчество, уполномоченного доверенностью этой организации на получение этих денежных средств. Затем, при выдаче денежных средств физическому лицу, указанному в доверенности, кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись этого лица с данными, указанными в паспорте и в доверенности.

14. В случае выдачи наличных денежных средств физическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (форма КО-2), а именно: фамилию, имя, отчество этого физического лица. Затем, при выдаче денежных средств этому физическому лицу кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись этого лица с данными, указанными в его паспорте.

15. В реквизите «Основание» указывается основание для выдачи денежных средств (вид расхода). Например, аванс, под отчет, зарплата, заем и другое.

16. В реквизите «Сумма» указывается прописью сумма подлежащих выдаче денежных средств. При этом количество сомов пишется с заглавной буквы и с начала строки, а тыйыны указываются цифрами.

17. В реквизите «Приложение». В случае, если к РКО прилагаются какие-либо документы (заявления, выписки из приказов руководителя, квитанции, доверенности и т.д.), то данная графа РКО должна содержать перечень этих прилагаемых первичных документов с указанием их номеров и дат.

18. Реквизит «Руководитель субъекта» подписывается руководителем исполнительного органа хозяйствующего субъекта или лицо, уполномоченное учредителем (ями) хозяйствующего субъекта и наделенное правом первой (распорядительной) подписи.

19. Реквизит «Главный бухгалтер» подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем хозяйствующего субъекта. В случае отсутствия такого лица в данной графе делается запись «не предусмотрено».

20. Реквизит «Получил» заполнится непосредственно получателем наличных денежных средств. Сумму в этой графе необходимо написать прописью с начала графы с заглавной буквы, при этом сомы должны быть написаны прописью, а тыйыны – цифрами. Под суммой получатель должен указать дату получения средств и поставить свою подпись.

21. В реквизите «По» нужно указать название предъявленного получателем документа, удостоверяющего его личность, и реквизиты данного документа (номер, дату и место выдачи). Строка должна быть заполнена только кассиром.

22. В реквизите «Выдал кассир» кассир расписывается и указывает свои данные: фамилию (полностью), имя, отчество (инициалы). Графа должна заполняться только после того, как наличные денежные средства будут выданы.