# Методика расчета пруденциальных нормативов для накопительных пенсионных фондов (Приложение 1 к постановлению Правительства Кыргызской Республики от «13» ноября 2014 года № 648) - Полное наименование: Методика расчета пруденциальных нормативов для накопительных пенсионных фондов (Приложение 1 к постановлению Правительства Кыргызской Республики от «13» ноября 2014 года № 648) - Вид акта: Методика - Номер: 648 - Дата принятия: 13.11.2014 - Статус: Утратил силу - Редакция от: 04.09.2018 - Язык текста: русский - Страница на aqlex: - Официальный источник: - Текст на другом языке (Markdown): > Текст приведён по редакции от 04.09.2018 по данным официального источника. Это не юридическая консультация: для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией. > > Как ссылаться: Методика расчета пруденциальных нормативов для накопительных пенсионных фондов (Приложение 1 к постановлению Правительства Кыргызской Республики от «13» ноября 2014 года № 648) (ред. от 04.09.2018) - https://aqlex.ai/doc/97130 --- УТРАТИЛА СИЛУ в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 сентября 2018 года № 417 Приложение 1 к постановлению Правительства Кыргызской Республики от «13» ноября 2014 года № 648 Методика расчета пруденциальных нормативов для накопительных пенсионных фондов 1. Общие положения 1. Настоящая Методика разработана в соответствии со статьей 25 Закона Кыргызской Республики «О накопительных пенсионных фондах в Кыргызской Республике» и устанавливает нормативные значения и формулы расчетов нормативов платежеспособности для накопительных пенсионных фондов, а также формы и сроки представления отчета о выполнении нормативов платежеспособности и дополнительных сведений для расчета нормативов платежеспособности. 2. В целях предупреждения ухудшения финансового состояния, обеспечения выполнения накопительными пенсионными фондами пруденциальных нормативов, а также сокращения рисков, связанных с неустойчивостью и неплатежеспособностью накопительных пенсионных фондов (далее – НПФ), настоящей Методикой установлены следующие виды пруденциальных нормативов: - нормативы платежеспособности; - нормативы финансовой устойчивости. 3. Показателем платежеспособности НПФ является соблюдение нормативных соотношений между принятыми обязательствами и активами с учетом их ликвидности. 4. Показатели финансовой устойчивости НПФ включают в себя: - минимальные размеры уставного капитала; - размеры пенсионных резервов и иных обязательств. 5. Нормативные значения и формулы расчетов показателей, указанных в пункте 4 настоящей Методики, устанавливаются Правительством Кыргызской Республики. 2. Нормативы платежеспособности 6. Платежеспособность НПФ обеспечивается следующими нормативами: 1) норматив достаточности высоколиквидных активов, рассчитываемый как отношение стоимости высоколиквидных активов к сумме пенсионных резервов по следующей формуле: ВА Нва = ──────, CP где: Нва - норматив достаточности высоколиквидных активов; ВА - стоимость высоколиквидных активов, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Методики; CP - сумма пенсионных резервов НПФ, рассчитанная в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Правительством Кыргызской Республики. Норматив достаточности высоколиквидных активов НПФ должен быть не менее единицы; 2) норматив достаточности капитала, рассчитываемый как отношение стоимости всех активов, с учетом их классификации по качеству и ликвидности, уменьшенной на сумму пенсионных резервов и иных обязательств к минимальному размеру уставного капитала для действующего НПФ, установленный Правительством Кыргызской Республики, по формуле: А - CP - О Нк = \> ──────────, Мк где: Нк - норматив достаточности капитала НПФ; А - стоимость всех активов НПФ, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Методики; CP - сумма пенсионных резервов НПФ, рассчитанная в соответствии с требованиями Правительства Кыргызской Республики; О - обязательства НПФ, за исключением сумм пенсионных резервов; Мк - минимальный размер уставного капитала для действующего НПФ, установленный Правительством Кыргызской Республики. Норматив достаточности капитала НПФ должен быть не менее единицы; 3) норматив текущей платежеспособности, рассчитываемый как отношение пенсионных накоплений нетто к сумме выплат и операционных расходов по формуле: СПн Нтп =\> ────────, СВн + ОР где: Нтп - норматив текущей платежеспособности НПФ; СПн – пенсионные накопления нетто - сумма пенсионных накоплений, полученных НПФ за отчетный период; СВн - выплаты нетто - сумма выплат, произведенных НПФ за отчетный период; ОР - операционные расходы. Показатель характеризует достаточность притока средств в виде поступлений пенсионных накоплений для покрытия текущих расходов на выплаты и текущих расходов на ведение дела. Норматив текущей платежеспособности НПФ должен быть не менее единицы. 3. Стоимость активов НПФ 7. В расчет стоимости активов НПФ, с учетом их классификации по качеству и ликвидности при определении платежеспособности и финансовой устойчивости, включаются: 1) денежные средства: денежные средства в кассе - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости; денежные средства в пути - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости; денежные средства в банке - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости; 2) вклады (депозиты), размещенные в коммерческих банках Кыргызской Республики: вклады до востребования - в объеме 100 процентов от сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам; срочные вклады - в объеме 100 процентов от сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам; 3) государственные ценные бумаги Кыргызской Республики - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам; 4) ценные бумаги акционерных обществ - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам; 5) займы, выданные в части: задолженности, не просроченной по условиям договора займа, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению; 6) инвестиции в аффинированные организации и требования к ним в части: инвестиции в капитал, долговые и/или долевые ценные бумаги дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в объеме 0 процентов от покупной стоимости; краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм задолженности; 7) пенсионные накопления к получению от застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании и от вкладчиков по пенсионным договорам, в части: задолженности, не просроченной по условиям договора, в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению; 8) счета к получению по основной деятельности: комиссионные к получению в виде: непросроченной задолженности, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению; прочих счетов к получению в виде: непросроченной задолженности, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению; задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению; 9) нематериальные активы (за минусом амортизации) - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости; 10) основные средства (за минусом амортизации) в части: земли - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости; зданий и сооружений - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости; незавершенного капитального строительства - в объеме 30 процентов от балансовой стоимости; машин и оборудования, транспортных средств - в объеме 50 процентов от балансовой стоимости; иных видов основных средств - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости; 11) материалы - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости; 12) резервы по сомнительным (безнадежным) долгам - в объеме 0 процентов от суммы резервов; 13) прочая дебиторская задолженность в части: а) краткосрочной дебиторской задолженности: не превышающей срок три месяца, - в объеме 100 процентов от суммы задолженности; не превышающей срок от трех до шести месяцев, - в объеме 70 процентов от суммы задолженности; превышающей срок шесть месяцев, - в объеме 40 процентов от суммы задолженности; б) долгосрочной дебиторской задолженности: не превышающей срок до трех лет, - в объеме 20 процентов от суммы задолженности; превышающей трехлетний срок, - в объеме 0 процентов от суммы задолженности; 14) расходы будущих периодов - в объеме 0 процентов от суммы расходов; 15) авансы, выданные в части: по основной деятельности - в объеме 100 процентов от суммы авансов; по прочим операциям - в объеме 0 процентов от суммы авансов; 16) прочие активы - в объеме 0 процентов от суммы прочих активов. 8. Учет и переоценка стоимости активов НПФ производятся в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и учетной политикой НПФ. 9. Активы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, оцениваются по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики по состоянию на отчетную дату. 4. Формы и сроки представления отчета о выполнении пруденциальных нормативов и дополнительных сведений для расчета нормативов платежеспособности 10. Отчет о выполнении пруденциальных нормативов (далее - отчет) и дополнительные сведения для расчета пруденциальных нормативов платежеспособности (далее - дополнительные сведения) представляются в уполномоченный государственный орган ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, по формам, утвержденным Правительством Кыргызской Республики. Отчет и дополнительные сведения представляются на бумажном и электронном носителях. 11. Отчет и дополнительные сведения представляются в национальной валюте. 12. Отчет и дополнительные сведения составляются в двух экземплярах, подписываются первым руководителем, главным бухгалтером НПФ и заверяются печатью НПФ. При этом отчет и дополнительные сведения (по одному экземпляру) представляются в уполномоченный государственный орган, вторые экземпляры хранятся в НПФ. 13. Уполномоченным государственным органом не принимаются и подлежат возврату отчеты и дополнительные сведения, содержащие исправления и подчистки. 14. В случае необходимости, в трехдневный срок со дня представления отчета и дополнительных сведений, в уполномоченный государственный орган представляется письменное ходатайство о внесении изменений и/или дополнений в отчет и/или дополнительные сведения, с объяснением причин необходимости внесения изменений и/или дополнений. 15. Несвоевременное представление, непредставление отчета и дополнительных сведений или представление недостоверных сведений в отчете и дополнительных сведениях, а также невыполнение НПФ требований, установленных настоящей Методикой, влечет ответственность, установленную статьей 37 Закона Кыргызской Республики «О накопительных пенсионных фондах в Кыргызской Республике».