Постановление Правительства КР «О проекте Закона Кыргызской Республики «Об амнистии незаявленных налоговых, таможенных обязательств и легализации имущества»

УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 25 марта 2022 года № 166

г.Бишкек, Дом Правительства

от 27 мая 2009 года № 325

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

О проекте Закона Кыргызской Республики

"Об амнистии незаявленных налоговых, таможенных

обязательств и легализации имущества"

В соответствии со статьей 64 Конституции Кыргызской Республики

Правительство Кыргызской Республики постановляет:

1. Одобрить проект Закона Кыргызской Республики "Об амнистии неза-

явленных налоговых, таможенных обязательств и легализации имущества".

2. Направить указанный законопроект на рассмотрение в Жогорку Ке-

неш Кыргызской Республики.

3. Назначить министра экономического развития и торговли Кыргызс-

кой Республики официальным представителем Правительства Кыргызской Рес-

публики при рассмотрении данного законопроекта Жогорку Кенешем Кыргызс-

кой Республики.

Премьер-министр Кыргызской Республики И.Чудинов

Проект

ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Об амнистии незаявленных налоговых, таможенных

обязательств и легализации имущества

Настоящий Закон регулирует отношения, связанные с легализацией

имущества, а также отношения, связанные с освобождением лиц, легализую-

щих свое имущество от ответственности за совершенные налоговые, тамо-

женные, административные, уголовные и другие правонарушения, предусмот-

ренные настоящим Законом.

Статья 1. Цель Закона

Целью настоящего Закона является привлечение имущества в легальный

экономический оборот, установление гарантий неприкосновенности легали-

зуемого имущества, гарантий неприкосновенности лиц, участвующих в про-

цессе легализации имущества, и соблюдение тайны процесса легализации

имущества.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

Легализация имущества - действия, связанные с добровольном декла-

рированием прав на имущество, выведенного из законного экономического

оборота в целях сокрытия доходов, и (или) не оформленного в соответс-

твии с законодательством Кыргызской Республики либо оформленного на не-

надлежащее лицо.

Субъекты легализации имущества (далее - субъекты легализации) -

физические лица - граждане и юридические лица Кыргызской Республики (за

исключением государственных предприятий, организаций и учреждений), ле-

гализующие имущество в порядке, установленном настоящим Законом. Лица

обретают статус субъектов легализации со дня подачи декларации о лега-

лизации в уполномоченный государственный орган.

Объекты легализации - движимое и недвижимое имущество, находящееся

как на территории Кыргызской Республики, так и за ее пределами, ранее

не продекларированные в порядке, установленном законодательством Кыр-

гызской Республики.

Движимое имущество - денежные средства (в национальной и иностран-

ной валюте), транспортные средства, доли участия субъекта легализации в

предприятиях, ценные бумаги, активы юридических лиц.

Недвижимое имущество (недвижимость) - недвижимое имущество, опре-

деляемое в соответствии с Гражданским кодексом Кыргызской Республики.

Уполномоченный государственный орган - Государственный комитет

Кыргызской Республики по налогам и сборам, принимающий и оформляющий

документы о легализации имущества в порядке, предусмотренном настоящим

Законом.

Срок легализации - срок, предусмотренный настоящим Законом, в пе-

риод которого граждане и юридические лица Кыргызской Республики могут

обратиться в уполномоченный государственный орган.

Декларация о легализации - документ, подтверждающий факт легализа-

ции в формах, утвержденных Правительством Кыргызской Республики.

Статья 3. Сфера действия настоящего Закона

Действие настоящего Закона распространяется на субъекты легализа-

ции, принадлежащее им имущество, находящееся как на территории Кыргызс-

кой Республики, так и за ее пределами: не оформленное в порядке, опре-

деленном законодательством Кыргызской Республики; выведенное из эконо-

мического оборота, оформленное на другое лицо.

Действие настоящего Закона не распространяется на имущество, полу-

ченное в результате совершения преступлений против личности, мира и бе-

зопасности человечества, основ конституционного строя и безопасности

государства, общественной безопасности и общественного порядка, а также

имущество, право на которое оспаривается в судебном порядке.

Статья 4. Государственные гарантии субъектам легализации

1. Субъекты легализации освобождаются от ответственности за совер-

шенные в период до 31 декабря 2008 года следующие правонарушения:

1) статей 180, 182, 183, 200, 201, 202-1, части 1 статьи 204,

208-215, 303, 304, 306, 307, 309, 310, 311, 313 и 314 Уголовного кодек-

са Кыргызской Республики;

2) глав 9-1, 22, 23, 24, 24-1, 25, 26, 35, 35-3 Кодекса об адми-

нистративной ответственности Кыргызской Республики;

3) налогового, таможенного законодательства, а также законодатель-

ства по государственному социальному страхованию.

2. Субъекты легализации - физические лица освобождаются от ответс-

твенности за правонарушения, предусмотренные пунктом 1 настоящей

статьи.

Субъекты легализации - юридические лица освобождаются от ответс-

твенности по правонарушениям, предусмотренным в подпунктах 2 и 3 пункта

1 настоящей статьи.

При этом должностные лица субъектов легализации - юридических лиц

не могут быть привлечены к ответственности по правонарушениям, предус-

мотренным пунктом 1 настоящей статьи.

3. В период и после легализации имущества запрещается проведение

любых видов проверок в отношении финансово-хозяйственной деятельности

субъектов легализации за период до 31 декабря 2008 года.

4. В период легализации имущества вводится мораторий на проведение

любых видов проверок.

5. По окончании периода легализации запрещается проведение любых

видов проверок в отношении легализованного имущества, процессуальные

действия, в том числе по осуществлению уголовного преследования или

применению мер административного взыскания, на основании информации,

полученной в процессе проведения легализации имущества в соответствии с

настоящим Законом.

6. Уполномоченный государственный орган и другие участники процес-

са легализации должны обеспечивать конфиденциальность информации, полу-

ченной в процессе проведения легализации имущества.

7. По завершении процесса легализации по требованию субъекта лега-

лизации уполномоченный государственный орган обязан в присутствии субъ-

екта легализации уничтожить все ранее поданные налоговые декларации

субъектов легализации.

8. Государство гарантирует субъектам легализации:

а) освобождение согласно положениям настоящего Закона от предос-

тавления информации об источниках происхождения легализуемого имущест-

ва;

б) обеспечение конфиденциальности (тайны) в отношении субъектов

легализации имущества всеми участниками процесса легализации;

в) неприменение впоследствии дискриминационных мер в отношении на-

логообложения субъектов легализации;

г) представление уполномоченным государственным органом сведений

об операциях по легализации имущества только судам.

9. Все противоречия, возникающие при применении настоящего Закона,

толкуются в пользу субъекта легализации.

Статья 5. Срок легализации имущества

Сроком легализации имущества является период времени с 1 октября

по 31 декабря 2009 года включительно.

Статья 6. Организация и порядок проведения легализации имущества

физическими лицами

1. Физическое лицо легализует имущество, право собственности на

которое подтверждается документами, выданными в соответствии с законо-

дательством Кыргызской Республики.

2. Физические лица, которые, согласно Закону Кыргызской Республики

"О государственной службе" и Закону Кыргызской Республики "О деклариро-

вании и публикации сведений о доходах, обязательствах и имуществе лиц,

замещающих политические и иные специальные государственные должности, а

также их близких родственников", должны сдавать ежегодные декларации о

полученных доходах, об обязательствах и имуществе, принадлежащем им на

праве собственности, а также их близким родственникам, имеют право пре-

доставить сведения за 2009 год без указания источника дохода. На пре-

доставленную декларацию распространяются положения статьи 4 настоящего

Закона.

3. Процедура легализации имущества Кыргызской Республики физичес-

ким лицом.

1) Субъект легализации подает в уполномоченный государственный ор-

ган декларацию о легализации (далее - декларация) по форме, утвержден-

ной Правительством Кыргызской Республики, с приложением оригиналов пра-

воустанавливающих документов. Декларация заполняется в двух экземплярах

и представляется в уполномоченный государственный орган лично субъектом

легализации.

Документ, подтверждающий право собственности, представляется на

каждую единицу легализуемого имущества. При представлении документов,

подтверждающих право собственности на имущество, расположенное за рубе-

жом, субъект легализации прилагает официальный перевод документов на

государственный или официальный язык. Оценка стоимости имущества осу-

ществляется самим субъектом легализации.

2) Уполномоченный государственный орган проверяет:

- соответствие данных о субъекте легализации в декларации с доку-

ментом, удостоверяющим его личность;

- соответствие документов, подтверждающих право собственности,

внесенному в декларацию имуществу.

Уполномоченный государственный орган вправе отказать в приеме дек-

ларации только в случае обнаружения неточностей в заполнении декларации

или при отсутствии документов, подтверждающих право собственности.

Субъект легализации имеет право заполнить новую декларацию и сдать в

уполномоченный государственный орган.

3) При принятии уполномоченным госорганом декларации, второй эк-

земпляр декларации, заверенный печатью и подписью ответственного лица

уполномоченного госоргана, возвращается субъекту легализации.

4. Особенности заполнения субъектом легализации декларации и пре-

доставления документов, прилагаемых к декларации, по видам имущества.

1) При легализации денежных средств субъект легализации прилагает

к декларации выписку со счета или счетов банка на свое имя. При легали-

зации денежных средств, предоставленных другому лицу на условиях возв-

ратности, субъект легализации предоставляет документ, подтверждающий

факт передачи таких средств.

2) При легализации недвижимого имущества субъект легализации при-

лагает к декларации документ из Государственного регистра, подтверждаю-

щий право собственности на имущество.

3) При легализации ценных бумаг субъект легализации прилагает к

Декларации выписку из реестра эмитента от независимого регистратора в

соответствии с правилами и нормативными актами Службы надзора и регули-

рования финансового рынка Кыргызской Республики.

Не считаются легализацией ценных бумаг операции по передаче ценных

бумаг в номинальное владение профессиональному участнику рынка ценных

бумаг, а также по выводу их из номинального владения.

4) При легализации долей участия в уставном капитале общества

субъект легализации прилагает к декларации нотариально заверенную копию

учредительных документов общества, где указана доля уставного капитала,

принадлежащая субъекту легализации.

5) При легализации автотранспорта, подлежащего регистрации в орга-

нах автоинспекции, субъект легализации прилагает к декларации техничес-

кий паспорт, выданный органом автоинспекции.

5. Ответственность за достоверность данных, изложенных в деклара-

ции и в приложенных к ней документах, несет субъект легализации.

6. В результате легализации имущества физическим лицом у него не

возникает обязательств по уплате подоходного налога на легализуемое

имущество.

Статья 7. Организация и порядок проведения легализации имущества

юридическим лицом

1. Процедура легализации имущества юридическим лицом осуществляет-

ся в отношении:

а) движимого имущества, не требующего регистрации в порядке, пре-

дусмотренном законодательством, путем включения объявленного имущества

в бухгалтерский баланс на основании инвентаризационных ведомостей, поз-

воляющих идентифицировать легализованное имущество в бухгалтерском уче-

те;

б) недвижимого имущества и движимого имущества, требующего обяза-

тельной регистрации в порядке, предусмотренном законодательством, путем

включения в бухгалтерский баланс при наличии нотариально удостоверенных

договоров о безвозмездной передаче имущества ненадлежащим лицом субъек-

ту легализации и иных договоров и документов, подтверждающих права

собственности субъекта легализации на данное имущество;

в) денежных средств путем включения в бухгалтерский баланс на ос-

новании банковских документов, подтверждающих внесение легализованных

денежных средств на расчетный счет юридического лица.

Процедура легализации имущества юридическим лицом исключает приз-

нание полученных займов, в отношении которых у юридического лица нет

обязательств по исполнению, в качестве доходов прошлых лет и включения

в уставный капитал.

2. Порядок осуществления легализации имущества юридическим лицом в

период легализации следующий:

а) юридическое лицо представляет заявление в уполномоченный госу-

дарственный орган о своем намерении пройти процедуру легализации для

получения статуса субъекта легализации;

б) после подачи заявления в течение периода легализации юридичес-

кое лицо обеспечивает проведение инвентаризации движимого и недвижимого

имущества, оформление договоров и иных правоустанавливающих документов,

внесение денежных средств на банковский счет;

в) по завершении действий, предусмотренных подпунктом б) пункта 2

настоящей статьи, юридическое лицо представляет в уполномоченный госу-

дарственный орган бухгалтерский баланс (декларация о легализации) и ре-

шение высшего органа управления юридического лица об утверждении бух-

галтерского баланса.

3. Имущество юридического лица признается легализованным на дату

составления бухгалтерского баланса (декларация о легализации), а проце-

дура легализации имущества в отношении данного юридического лица - за-

вершенной на момент представления бухгалтерского баланса в уполномочен-

ный государственный орган.

4. Имущество лиц, осуществляющих незарегистрированную хозяйствен-

ную деятельность, легализуется в момент совершения государственной ре-

гистрации их деятельности в соответствии с требованием законодательства

Кыргызской Республики в период легализации имущества. При этом лица ос-

вобождаются от уголовной и административной ответственности за ведение

незарегистрированной деятельности.

Статья 8. Полномочия других участников процесса легализации

имущества

1. Кроме субъектов легализации участниками легализации имущества

являются финансовые учреждения, имеющие лицензию Национального банка

Кыргызской Республики (далее - финансовые учреждения). Финансовые уч-

реждения и Национальный банк Кыргызской Республики осуществляют свою

деятельность и полномочия в процессе легализации имущества в соответс-

твии с положениями настоящего Закона.

2. Налоговые органы, таможенные органы, Государственное агентство

по регистрации прав на недвижимое имущество при Правительстве Кыргызс-

кой Республики, Служба надзора и регулирования финансового рынка Кыр-

гызской Республики, Генеральная прокуратура Кыргызской Республики,

Служба финансовой разведки Кыргызской Республики, правоохранительные

органы, другие учреждения и организации признаются в качестве лиц, име-

ющих косвенное отношение к процессу легализации. Любые действия долж-

ностных лиц указанных органов власти, учреждений и организаций не долж-

ны противоречить положениям настоящего Закона или выходить за его рам-

ки.

3. Органы, перечисленные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, обязаны

оказывать содействие субъектам легализации в легализации имущества.

Статья 9. Порядок амнистии незадекларированных налоговых,

таможенных обязательств

1. При вступлении настоящего закона в силу все налоговые и тамо-

женные обязательства, включая штрафы, проценты, пени субъектов легали-

зации, возникшие до 31 декабря 2008 года и не погашенные, считаются по-

гашенными, если они возникли до даты легализации имущества, и являются

результатом легализации данного имущества. В отношении данного имущест-

ва не должно инициироваться никаких уголовных, административных или

иных разбирательств.

2. Настоящая статья применяется к налогоплательщикам, а также к

лицам, выполняющим агентские функции в целях налогообложения, которые

не декларировали или не погашали налоговых и таможенных обязательств до

31 декабря 2008 года.

3. Данная статья не применяется в отношении налоговых и таможенных

обязательств, которые были декларированы, проверены и учтены соответс-

твующими государственными органами, но не погашены.

4. Субъекты легализации, имеющие излишне уплаченные суммы налогов

в государственный бюджет, теряют право на возврат, но данные переплаты

могут быть зачтены в счет погашения задолженности по процентам, пени и

налоговым санкциям.

5. Контролирующим органам, как определено законодательством Кыр-

гызской Республики (включая налоговые и таможенные органы), а также

правоохранительным органам запрещается проведение любых видов проверок

(контроль, запрос данных, инспекции) в отношении платежей, предусмот-

ренных в частях 1 и 2 настоящей статьи.

Статья 10. Завершение процедуры легализации имущества

Имущество считается легализованным с момента получения второго эк-

земпляра декларации о легализации, заверенного печатью и подписью от-

ветственного лица уполномоченного госоргана с соблюдением положений

настоящего Закона.

Статья 11. Процедура предоставления амнистии субъектам легализации

1. При вступлении данного Закона в силу:

1) все дела, инициированные любыми следственными органами, а также

дела, ожидающие рассмотрения в суде, заведенные на лиц, совершивших

правонарушения до 31 декабря 2008 года включительно по перечисленным в

статье 4 настоящего Закона основаниям, должны быть прекращены;

2) в отношении лиц, осужденных в совершении преступлений, перечис-

ленных в подпункте 1а) пункта 1 настоящей статьи с момента вступления в

силу настоящего Закона, наказания должны быть отменены.

2. Судимости лиц, в отношении которых наказания были отменены на

основании данной статьи, должны быть погашены в порядке, предусмотрен-

ном законодательством.

Статья 12. Обжалование

Субъект легализации имущества вправе обжаловать решения и действия

(бездействие) государственных органов в установленном законодательством

порядке, в том числе судебном.

Статья 13. Соотношение настоящего Закона с положениями других

законодательных актов и международных договоров

Налоговое законодательство, таможенное законодательство, законода-

тельство о государственном социальном страховании, законодательство о

предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием террориз-

ма, а также законодательство, определяющее правовой статус органов го-

сударственного управления, ответственных за исполнение перечисленного

законодательства, не применяются или применяются частично в отношении

действий и событий, предусмотренных в настоящем Законе.

При возникновении противоречий между нормами настоящего Закона и

другими законами действуют нормы настоящего Закона.

Статья 14. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

Президент Кыргызской Республики