# Среднесрочная стратегия совершенствования налоговой политики в Кыргызской Республике на 2006-2008 годы (утверждена Указом Президента КР от 13 апреля 2006 года УП №172) - Полное наименование: Среднесрочная стратегия совершенствования налоговой политики в Кыргызской Республике на 2006-2008 годы (утверждена Указом Президента КР от 13 апреля 2006 года УП №172) - Вид акта: Стратегия - Номер: 172 - Дата принятия: 13.04.2006 - Статус: Утратил силу - Редакция от: 04.02.2020 - Язык текста: русский - Страница на aqlex: - Официальный источник: - Текст на другом языке (Markdown): > Текст приведён по редакции от 04.02.2020 по данным официального источника. Это не юридическая консультация: для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией. > > Как ссылаться: Среднесрочная стратегия совершенствования налоговой политики в Кыргызской Республике на 2006-2008 годы (утверждена Указом Президента КР от 13 апреля 2006 года УП №172) (ред. от 04.02.2020) - https://aqlex.ai/doc/4447 --- УТРАТИЛ СИЛУ в соответствии с Указом Президента КР от 4 февраля 2020 года УП № 20 Приложение Утверждена Указом Президента Кыргызской Республики от 13 апреля 2006 года № 172 СРЕДНЕСРОЧНАЯ СТРАТЕГИЯ совершенствования налоговой политики в Кыргызской Республике на 2006-2008 годы 1. Проводимая налоговая политика В Кыргызской Республике налоговая политика последних лет (с 2001 года) проводилась в рамках Концепции совершенствования налоговой поли- тики (с 2001 года) и Стратегии фискальной реформы (с 2002 года). Основ- ные изменения налогового законодательства, коренным образом повлиявшие на проведение налоговой реформы, были внесены в 2001-2004 годах. В области доходов бюджета последние четыре года характеризовались тенденцией устойчивого роста бюджетных поступлений. Доходы консолидиро- ванного бюджета за этот период возросли на 2,3 процента ВВП или с 17,0 процента в 2001 г. до 19,3 процента ВВП в 2004 году. Главным источником, обеспечившим рост бюджетных доходов, явились налоговые поступления. Объем налоговых сборов увеличился за эти годы на 2,5 процентных пункта ВВП с 12,4 процента до 14,9 процента ВВП. Средне- годовой темп роста налоговых доходов в этот период составил 116,2 про- цента при среднегодовом номинальном росте производства ВВП на 9,6 про- цента. Более того, в структуре бюджетных доходов доля налоговых сборов возросла практически на 4 процентных пункта, достигнув отметки 77,1 процента от общих доходов, в то время как в 2001 году этот показатель составлял 73,3 процента. В целях снижения бремени прямых налогов и стимулирования деятель- ности хозяйствующих субъектов ставка налога на прибыль юридических лиц в 2002-2003 годах была снижена с 30 до 20 процентов (в 2002 году - для всех предприятий, за исключением субъектов естественных и разрешенных монополий, и в 2003 году - для монополистов). Несмотря на номинальное сокращение сборов налога (порядка на 2,5 процента - 7,5 процента в сравнении с объемом 2001 года), анализ предс- тавленных деклараций по итогам финансовой деятельности предприятий за 2002-2003 годы показал, что снижение ставки позволило увеличить налого- облагаемую базу на 30-35 процентов. Важным и ощутимым как для физических лиц, так и для бюджета и эко- номики в целом было изменение в 2002 году шкалы начисления подоходного налога с физических лиц. Для легализации теневых доходов максимальная ставка подоходного налога была снижена с 33 до 20 процентов. В отличие от ранее действующей четырехуровневой шкалы ставок (5 процентов - 33 процента) установлены две ставки в 10 процентов и 20 процентов с однов- ременным увеличением размера необлагаемого минимума с 400 до 650 сомов минимальной месячной заработной платы, принятым в целях защиты малоиму- щих слоев населения. Несмотря на снижение максимальной ставки налога, поступления подо- ходного налога, удерживаемого работодателями, за два года выросли на 28 процентов, а поступления налога с индивидуальных предпринимателей, дек- ларирующих доходы, увеличились более чем в 1,5 раза. Стабильность поступлений была обеспечена также расширением патент- ной системы налогообложения. На сегодняшний день перечень видов эконо- мической деятельности, налогообложение которых осуществляется на па- тентной основе, расширен до 130 видов. За период 2001-2004 годы коли- чество выданных патентов возросло на 26,8 процента с 477,5 тыс. штук до 605,5 тыс. штук. В результате этого по итогам 2004 года поступления от патентной системы налогообложения в сравнении с уровнем 2003 года воз- росли на 33,4 процента. По сравнению с 2001 годом поступления от выдачи патентов увеличились более чем в 1,8 раза. С учетом роста налога от всех источников доля подоходного налога в объеме ВВП в 2004 году возросла на 0,1 процентных пункта ВВП и состави- ла 1,5 процента ВВП. Признавая необходимость усиления роли косвенного налогообложения, за период 2001-2004 годы принимались меры, направленные на использова- ние потенциальных преимуществ налога на добавленную стоимость как одно- го из основных источников пополнения доходной части бюджета. Для повышения уровня налогового администрирования и обеспечения полного учета товаров с мая 2003 года была внедрена система счетов-фак- тур по НДС как бланков строгой отчетности. В целях снижения налогового бремени хозяйствующих субъектов отме- нен НДС на лекарственные средства. Несмотря на некоторые потери бюджета (при импорте и производстве лекарственных средств), благодаря отмене НДС было достигнуто: 1) увеличение почти в 3 раза объема ввоза лекарс- твенных средств; 2) частичная легализация теневого рынка лекарств; 3) высокое насыщение рынка медикаментами. В рамках совершенствования законодательной базы, в целях поддержки экспортного потенциала страны и повышения прозрачности процедур возме- щения налога на добавленную стоимость в июле 2003 года было разработано и утверждено новое Положение о зачете, возврате и возмещении из бюджета сумм переплат по налогам и платежам. Вследствие этого за последние два года наблюдается увеличение уровня возмещаемости НДС по экспортным пос- тавкам. Так, если в 2001 году доля возмещения налога от предъявленной хозяйствующими субъектами суммы составляла 69,2 процента, в 2002 году - 92,7 процента, то уже по итогам 2003 года предприятиям-экспортерам при фактически предъявленной сумме к возмещению в размере 257,3 млн.сомов было возмещено из бюджета 295,5 млн.сомов с учетом остатка невозмещен- ной суммы за предыдущие годы. В 2004 году предприятиям-экспортерам было возмещено из бюджета 409,4 млн.сомов НДС, превысив при этом уровень возмещаемости предыдущего года на 38,5 процента. Положительное воздействие на динамику объемов импорта и поступле- ния налогов оказало снижение ставок акцизного налога на бензин и ди- зельное топливо. В течение 2003-2004 годов ставка акцизного налога на бензин была снижена с 3000 до 800 сомов за тонну, на дизельное топливо - с 800 до 200 сомов за тонну. В результате снижения ставок акцизного налога облагаемые объемы импорта бензина и дизельного топлива за пос- ледние два года выросли практически в три раза. При этом данная мера обеспечивала ежегодно более 30 процентов от общего увеличения налогов на импорт или порядка 340 млн.сомов в среднем за год. Снижение акциза на бензин и дизельное топливо оказало также позитивное влияние на уве- личение объемов товарооборота горюче-смазочных материалов внутри рес- публики, включая розничную и оптовую торговлю. Начиная с декабря 2003 года были дифференцированы и установлены в привязке к розничным ценам ставки акцизного налога на табачные изделия. Установление гибкой шкалы ставок, как показала практика, способствовало значительному повышению эффективности фискального администрирования. Свидетельством тому является обеспечение значительного роста сборов на фоне относительного сохранения структуры рынка табачных изделий и сред- ней стоимости сигарет. Так, по итогам 2004 года поступления налогов от импорта и производства табачных изделий выросли на 27,5 процента или на 116,8 млн.сомов, в том числе акцизные сборы - на 16,9 процента или на 43,3 млн.сомов. В рамках реформирования налоговой системы с 2002 года отдельные виды предпринимательской деятельности были переведены на обязательное налогообложение на патентной основе. Данная мера привела в 2002 году к дополнительным поступлениям в размере 63,2 млн.сомов. В течение 2003-2004 годов поступления доходов от обязательного патентирования ежегодно возрастали на 27,4 процента или порядка на 20 млн.сомов. В связи с увеличением в 2002 году предельной ставки налога с роз- ничных продаж до 4 процентов и в результате улучшения налогового адми- нистрирования прирост налога за 2002-2004 годы составил 0,2 процентных пункта ВВП или в среднем за год более чем на 20 процентов. Был принят новый Таможенный кодекс Кыргызской Республики, вступив- ший в силу с 1 января 2005 года, который включает в себя принципиально новые положения о применении современных таможенных процедур, и положе- ния, значительно упрощающие процедуры таможенного оформления и контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Кыргызской Республики. В целях стимулирования хозяйствующих субъектов на погашение нало- говой задолженности принят Закон Кыргызской Республики "О реструктури- зации задолженности по начисленным налогам, процентам, финансовым и штрафным санкциям", предусматривающий списание задолженности по процен- там и финансовым санкциям хозяйствующих субъектов, погасивших основную задолженность по налогам. Кроме того, в целях создания эффективных механизмов борьбы с кор- рупцией и злоупотреблением должностными полномочиями принят Закон Кыр- гызской Республики "О декларировании и публикации сведений о доходах, обязательствах и имуществе лиц, замещающих политические и иные специ- альные государственные должности, а также их близких родственников", предусматривающий введение системы декларирования и публикации доходов и имущества лиц, занимающих высшие государственные должности. 2. Цель налоговой политики Главной целью налоговой политики является проведение эффективной политики для устойчивого экономического развития путем снижения общей налоговой нагрузки, создание благоприятных условий для активизации внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов Кыргызской Республики, стимулирование инвестиционной активности, улучшение адми- нистрирования налогов и исполнения государственных программ развития. 3. Стратегия налоговой политики Основополагающим направлением налоговой политики в соответствии со Стратегией будет являться дальнейшее снижение налогового бремени хо- зяйствующих субъектов. При этом в целях дальнейшего продвижения Стратегии налоговой поли- тики предполагается реализация следующих наиболее важных мер: принятие нового Налогового кодекса, предусматривающего: - утверждение положений об эффективном взимании налога на недвижи- мость. После окончательного введения Налогового кодекса, рассмотреть возможность отмены многочисленных местных налогов и снижения ставок не- рыночных налогов вплоть до отмены (налог на автодороги, ФПЛЧС); - увеличение налога на автотранспортные средства в три раза; - дальнейшее снижение ставки налога на прибыль предприятий с 20 до 10 процентов с 1 января 2006 года, а для естественных разрешенных моно- полий - с 1 января 2007 года; - отмена льгот по налогу на прибыль кредитных союзов; - установление единой ставки подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов с базовым необлагаемым минимумом в 650 сомов; - отмена льгот по подоходному налогу на лотерейные выигрыши и цен- ные подарки от предприятий; - повышение регистрационного порога по НДС; - отмена НДС на поставки сельскохозяйственной продукции; - освобождение от уплаты НДС основных средств, импортируемых для собственного производства, использования; - повышение ставок акцизов на алкогольную продукцию без отмены других акцизов; - пересмотр ставок земельного налога; - ликвидация всех СЭЗ, за исключением Бишкекской; - разработка закона о легализации доходов; - исследование возможности введения "минимального условно-расчет- ного налогооблагаемого дохода". Указанные мероприятия предполагают следующее: 1. Принятие нового Налогового кодекса Кыргызской Республики. Разработка новой редакции Налогового кодекса Кыргызской Республики направлена на решение ряда принципиальных задач, прежде всего создание максимально благоприятных условий для: - реализации данной Стратегии налоговой политики в Кыргызской Рес- публике; - активизации деятельности субъектов предпринимательства; - притока инвестиций; - улучшения налогового администрирования; - создания условий для справедливого налогообложения; - гармонизации налогового законодательства с другими законодатель- ными актами Кыргызской Республики и в целом с налогообложением стран-партнеров; - исключения противоречий и неоднозначного толкования норм Налого- вого кодекса Кыргызской Республики; - систематизации налоговых правоотношений в Кыргызской Республике с учетом последних теоретических разработок в области налогового права. При этом новая редакция Налогового кодекса Кыргызской Республики будет основана на следующих принципах налогообложения: - обязательности налогообложения; - определенности налогообложения; - справедливости налогообложения; - единства налоговой системы; - стабильности налогового режима для инвесторов; - гласности законодательства о налогах и сборах. 2. Утверждение положений об эффективном взимании налога на недви- жимость, после окончательного введения которого рассмотреть возможность отмены многочисленных местных налогов и снижения ставок нерыночных на- логов вплоть до отмены (налог на автодороги, ФПЛЧС). Снижение ставок или полная отмена отчислений в ФПЛЧС и налога за пользование автомобильными дорогами не приведет к значительному сокра- щению налогового бремени для хозяйствующих субъектов (так как ставки минимальны), а потери бюджета при этом будут существенными. Поэтому данная мера будет осуществляться при условии определения компенсацион- ных источников пополнения доходной части бюджета, одним из которых яв- ляется налог на недвижимое имущество. 3. Дальнейшее снижение ставки налога на прибыль предприятий с 20 до 10 процентов с 1 января 2006 года, а для естественных разрешенных монополий - с 1 января 2007 года. 4. Отмена льгот по налогу на прибыль кредитных союзов. 5. Легализация реальной прибыли хозяйствующих субъектов. 6. Установление единой ставки подоходного налога с физических лиц в размере 10 процентов с базовым необлагаемым минимумом в 650 сомов. 7. Отмена льгот по подоходному налогу на лотерейные выигрыши и ценные подарки от предприятий. Данная мера направлена на справедливое налогообложение и будет способствовать легализации заработной платы хозяйствующих субъектов и поддержке сотрудников бюджетной сферы. 8. Повышение регистрационного порога по НДС до 2,5 миллиона сомов, улучшение администрирования НДС. 9. Отмена НДС на поставки сельскохозяйственной продукции. 10. Освобождение от уплаты НДС основных средств, импортируемых для собственного производства, использования. 11. Поддержка хозяйствующих субъектов по обновлению и развитию производственных мощностей. 12. Повышение ставок акцизов на алкогольную продукцию без отмены других акцизов. Данные меры позволят улучшить администрирование, усилить ответс- твенность налогоплательщиков и повлияют на пополнение доходной части бюджета. 13. Пересмотр ставок земельного налога. Ведение справедливого налогообложения и улучшение администрирова- ния. Увеличение ставок налога только в городах на земли несельскохо- зяйственного назначения и на приусадебные участки в три раза. 14. Ликвидация всех СЭЗ, за исключением Бишкекской. Ведение справедливого налогообложения и улучшение администрирова- ния. 15. Разработка закона о легализации доходов. Данный закон должен предусматривать проведение государством исклю- чительно разовой акции по легализации денег, движимого и недвижимого имущества граждан Кыргызской Республики, которые ранее были выведены из легального экономического оборота и не были задекларированы. Принятие закона позволит привлечь дополнительные финансовые средс- тва в экономику Кыргызстана. Необходимо исследовать возможность введения минимального вмененно- го налогооблагаемого дохода, упрощения и совершенствования налоговой системы субъектов малого предпринимательства. Наряду с проведением указанных мероприятий налоговой политики в Кыргызской Республике в рамках данной Стратегии налоговой политики не- обходимо уделить внимание повышению эффективности администрирования пу- тем: - снижения порога выявленных при сокрытии налогов и сборов, после которого наступает уголовная ответственность; - ужесточения ответственности за нарушение ведения учета доходов (в т.ч. за нарушение законодательства по применению ККМ и др.); - разработка механизмов, направленных на улучшение администрирова- ния применения ККМ; - упрощения механизма взыскания в бюджет суммы налоговой задолжен- ности, признанной хозяйствующим субъектом; - бесспорного взыскания налоговой задолженности с расчетного счета в банках суммы, признанной налогоплательщиком налоговой задолженности; - повышения заработной платы работников налоговой службы; - гарантирования социальной защиты работников налоговых органов (пенсии, пособия, лечение и т.д.); - автоматизации и модернизации налоговой службы.