О порядке лицензирования аудиторской деятельности в Кыргызской Республике (Утверждено постановлением Правительства Кыргызской Республики)

УТРАТИЛО СИЛУ

в соответствии с постановлением Правительства КР

от 31 мая 2001 года N 260

Утверждено

постановлением Правительства

Кыргызской Республики

от 4 июня 1999 года N 311

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке лицензирования аудиторской деятельности

в Кыргызской Республике

(В редакции постановления Правительства КР от

14 марта 2000 года N 137)

Под лицензированием аудиторской деятельности понимается процедура

выдачи специального разрешения - лицензии, дающего право

осуществлять аудиторскую деятельность аттестованным аудиторам и

аудиторским организациям.

Государственное лицензирование аудиторской деятельности проводится

с целью обеспечения контроля государства за соблюдением требований

законодательства Кыргызской Республики, предъявляемых к аудиторской

деятельности, осуществляемой аудиторами и аудиторскими

организациями, в т.ч. иностранными аудиторами и аудиторскими

организациями.

Настоящее Положение разработано в соответствии с законами

Кыргызской Республики "О лицензировании", "Об аудиторской

деятельности" и устанавливает порядок и условия получения лицензий на

осуществление аудиторской деятельности на территории Кыргызской

Республики.

Действие настоящего Положения является единым и распространяется

на все аудиторские фирмы и аудиторов на территории Кыргызской

Республики, в том числе на иностранных аудиторов и аудиторские

организации, зарегистрированные в установленном порядке в качестве

субъектов предпринимательской деятельности (далее - аудиторы).

Признание лицензий граждан и юридических лиц стран СНГ и других

государств, намеревающихся осуществлять аудиторскую деятельность

на территории Кыргызской Республики, производится в соответствии с

международными договорами о взаимном признании лицензий на такую

деятельность, при отсутствии таких соглашений иностранные граждане и

юридические лица получают лицензии на таких же условиях и в том же

порядке, как и граждане и юридические лица Кыргызской Республики.

I. Общие положения

1. Государственное лицензирование аудиторской деятельности на

территории Кыргызской Республики осуществляется Государственной

комиссией по аудиторской деятельности при Правительстве Кыргызской

Республики (далее - ГКА).

2. Получение лицензии необходимо для осуществления лишь тех видов

аудиторской деятельности и сопутствующих аудиту услуг,

лицензирование которых предусмотрено настоящим Положением и Законом

Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности".

3. Лицензии на аудиторскую деятельность на территории Кыргызской

Республики, полученные в других государствах, признаются

действительными при условии заключения соответствующих международных

соглашений.

4. Лицензированию отдельно подлежат три вида аудиторской

деятельности, в соответствии со специализацией обратившихся за ней

аудиторов:

- общий аудит предприятий, их объединений;

- аудит банков и кредитных учреждений, а также их союзов и

ассоциации;

- аудит рынка ценных бумаг, бирж, страховых организаций,

инвестиционных, пенсионных и других фондов.

5. Лицензии на осуществление указанными видами деятельности, а

также сертификаты выдаются сроком до 3-х лет.

Действия лицензий распространяются только на территории Кыргызской

Республики, а на территории других государств - в случае наличия

соответствующих межгосударственных соглашений о признании таковых.

6. Лицензия является неотчуждаемой, передача ее другому

юридическому или физическому лицу запрещается. Нарушение данного

пункта влечет за собой изъятие лицензии.

7. Осуществление аудиторской деятельности без лицензии влечет

административную ответственность виновных лиц в соответствии с

законодательством Кыргызской Республики.

8. Любое юридическое лицо, осуществляющее аудиторскую деятельность

в составе другого лица, имеющего лицензию, и отделившееся для

самостоятельного осуществления аудиторской деятельности, обязано

получить отдельную лицензию.

II. Условия выдачи лицензий

9. Лицензия на право занятия аудиторской деятельностью выдается

субъекту, соответствующему предъявляемым нормативно-правовым

требованиям для данного вида деятельности.

10. Документы, необходимые для получения лицензии:

а) для юридических лиц:

- заявление установленного образца;

- документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора;

- копия свидетельства о государственной регистрации;

- заверенные в установленном порядке копии учредительных

документов;

- по установленной форме сведения о руководителях и ее участниках

(учредителях);

- квалификационные сертификаты аудиторов;

- документы, подтверждающие регистрацию и уплату страховых взносов

в органах Социального фонда Кыргызской Республики;

б) для физических лиц:

- заявление установленного образца;

- документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора;

- копия свидетельства о государственной регистрации в качестве

индивидуального предпринимателя;

- заверенная в установленном порядке копия квалификационного

сертификата аудитора;

- документы, подтверждающие регистрацию и уплату страховых взносов

в органах Социального фонда Кыргызской Республики.

Аудиторы и аудиторские фирмы несут ответственность за

достоверность информации, указанной в документах, представленных на

получение лицензии.

11. Выдача лицензий осуществляется на равных для всех основаниях и

на условиях, отвечающих требованиям, установленным для данного вида

деятельности. Запрещается предоставлять преимущественное право выдачи

лицензий кому-либо или выдавать лицензии с целью ограничения

конкуренции или предоставления преимущества каким-либо

хозяйствующим субъектам в зависимости от форм их собственности,

ведомственных интересов, местонахождения и другим каким-либо

основаниям.

12. Выдача лицензии на определенный вид аудиторской деятельности

не должна содействовать монополизации данного вида аудиторских услуг.

III. Сроки рассмотрения заявления

13. Лицензия (либо мотивированное решение в отказе в выдаче

лицензии) выдается не позднее месячного срока со дня подачи

заявления со всеми необходимыми документами, указанными в пункте 10

настоящего Положения. Решение о выдаче лицензии оформляется протоколом

Государственной комиссии по аудиторской деятельности при

Правительстве Кыргызской Республики. Действительной датой аудиторской

лицензии является дата ее выдачи.

IV. Порядок лицензирования

14. Порядок лицензирования включает два этапа:

1) Экспертиза представленных документов и предлицензионная

подготовка.

2) Принятие решения о выдаче или отказе в выдаче лицензии.

V. Отказ в выдаче лицензии

15. Лицензия не выдается, если:

- не представлены все документы, требуемые в соответствии с

настоящим Положением. При устранении заявителем указанных препятствий

заявление рассматривается на общих основаниях;

- не внесен сбор за выдачу лицензии;

- заявитель не соответствует требованиям, установленным

законодательством Кыргызской Республики;

- осуществление этого вида деятельности законодательными актами

запрещено для данной категории субъектов;

- заявитель имеет непогашенную (не снятую) в установленном порядке

судимость;

- в отношении заявителя имеется решение суда, запрещающее ему

заниматься данным видом деятельности;

- в отношении заявителя имеется судебное ограничение на

осуществление предпринимательской деятельности.

Кроме того, лицензия не выдается юридическим и физическим лицам,

не прошедшим процесс аттестации аудиторов на право осуществления

аудиторской деятельности.

VI. Порядок определения размера

платы за лицензирование

16. Выдача лицензий осуществляется на платной основе.

Плата за рассмотрение заявления, необходимой экспертизы и

оформление лицензии на осуществление аудиторской деятельности

взимается с физических и юридических лиц в размере 9600 сомов.

Оплата за выдачу лицензии и проведение аттестации зачисляется на

счет ГКА. Уплата производится перечислением или наличными деньгами

в кассу ГКА.

Сумма оплаты направляется на возмещение ГКА расходов, связанных с

осуществлением лицензирования аудиторской деятельности и на

развитие аудиторской деятельности.

Лицензия не выдается юридическим и физическим лицам, не прошедшим

процесс аттестации аудиторов на право осуществления аудиторской

деятельности.

17. При неудовлетворительных итогах по решению о выдаче лицензии

деньги, внесенные в качестве оплаты за предусмотренные данным

Положением услуги, возвращаются аудитору, кроме суммы, затраченной на

лицензионную экспертизу представленных документов.

VII. Основания и порядок прекращения

действия лицензии

18. Лишение аудитора (аудиторской организации) лицензии на право

занятия аудиторской деятельностью может быть произведено в случаях:

- указания аудитором в заявлении на получение лицензии

недостоверных сведений, а также предоставления аудитором

ненадлежащим образом оформленного или просроченного квалификационного

сертификата;

- осуществления аудитором (аудиторской организацией) аудиторской

деятельности, не предусмотренной выданной ему лицензией, без

получения в установленном порядке специальной лицензии на

осуществление аудиторской деятельности по иной специализации;

- использования аудитором (аудиторской организацией) полученных им

в ходе аудита сведений в целях осуществления иной

предпринимательской деятельности;

- разглашения аудитором (аудиторской организацией) без разрешения

руководителя проверяемого хозяйствующего субъекта содержания

проверяемых документов и заключения аудиторов, за исключением

случаев, прямо предусмотренных законодательством Кыргызской

Республики;

- умышленного сокрытия аудитором (аудиторской организацией)

обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской

проверки хозяйствующего субъекта;

- вступления в законную силу приговора суда в отношении аудитора

по уголовному делу, возбужденному в связи с осуществлением им

аудиторской деятельности;

- систематического (два и более раза) поступления в ГКА

обоснованных претензий лиц, подлежащих аудиту, к работе аудитора

(аудиторской организации). Обоснованность этих претензий

устанавливается в каждом случае проверкой, проводимой членами ГКА с

составлением ими мотивированного заключения по итогам проверки,

которое должно утверждаться решением ГКА;

- занятия аудитором (аудиторской организацией) другой

предпринимательской деятельностью;

- передачи аудитором своего квалификационного сертификата либо

своей лицензии другому лицу в целях осуществления последним

аудиторской деятельности.

Действие лицензии по решению ГКА может быть приостановлено при

установлении факта, что в течение шести месяцев после получения

лицензии аудитор/(аудиторская организация) не приступили к

практической аудиторской деятельности.

19. Лишение аудитора (аудиторской организации) лицензии по иным

основаниям не допускается.

20. Решение о лишении лицензии принимается только на заседании ГКА

в присутствии аудитора (представителя аудиторской организации),

объяснения которого ГКА обязана выслушать и рассмотреть в совокупности

с документами, подтверждающими совершение нарушения.

21. В месячный срок со дня аннулирования лицензии аудитор

(аудиторская организация) вправе обжаловать принятое ГКА решение в

судебном порядке.

22. При ликвидации юридического лица или прекращении деятельности

физического лица в качестве предпринимателя выданная лицензия

теряет свою юридическую силу.

VIII. Основания для продления действия лицензии

23. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности

продлевается ГКА со дня подачи заявления в течение 15 дней при наличии

квалификационного сертификата.

24. Лицензия прекращает свое действие в случаях:

- истечения срока, на который выдана лицензия;

- отзыва лицензии или ее аннулирования;

- прекращения деятельности аудитора (аудиторской организации),

которому выдана лицензия.

25. Размер платы за продление лицензии определяется, исходя из

фактических затрат на данный вид услуг.

26. При перерегистрации аудитора или аудиторской организации

действие лицензии сохраняется до конца срока.

IX. Государственный реестр аудиторов

и аудиторских организаций

27. ГКА ведет государственный реестр лицензированных аудиторов и

аудиторских организаций. Реестр должен содержать имя и юридический

адрес лицензированного аудитора, аудиторской организации, в которой

работает аудитор, дату выдачи аудиторской лицензии, номер лицензии и

образец личной печати аудитора, изготовляемой в установленном порядке.

Личная печать аудитора при любом исполнении содержит имя аудитора,

номер лицензии. Изменения во всех деталях, фиксируемые в реестре,

должны быть доведены до сведения ГКА в течение двадцати дней. ГКА, по

мере необходимости, но не реже одного раза в год публикует данные об

аудиторах и аудиторских фирмах, которым выданы лицензии на проведение

оценки с указанием:

- наименования аудиторской фирмы или фамилии, имени, отчества

аудитора;

- места нахождения, контактного телефона;

- даты выдачи, срока действия лицензии, номера лицензии.

X. Учет и контроль

28. Учет лицензий, а также контроль за соблюдением лицензионных

правил осуществляет ГКА.

29. ГКА ведет государственные реестры аудиторов и аудиторских

организаций, получивших лицензию. В государственный реестр

включаются следующие данные:

а) для физических лиц:

- фамилия, имя, отчество;

- юридический адрес;

- расчетный счет;

- номер телефона;

- дата выдачи и срок действия квалификационного сертификата

аудитора;

б) для юридического лица:

- наименование фирмы;

- юридический адрес, телефон;

- расчетный счет;

- сведения об уставном фонде организации и ее учредителях;

- сведения о руководителях и работающих в организации

аттестованных аудиторах (фамилия, имя, отчество, дата выдачи и срок

действия квалификационных сертификатов).

30. Аудиторы и аудиторские организации обязаны в двадцатидневный

срок сообщать ГКА об изменениях в регистрационных данных для

внесения уточнений в государственный реестр (при принятии решений об

изменении своей организационно-правовой формы или состава участников

(учредителей)).

31. Взамен утерянной лицензии, по заявлению аудитора (руководителя

аудиторской организации) может быть выдан дубликат. За выдачу

дубликата взимается оплата в размере половины суммы от оплаты за

выдачу лицензии.

32. Секретарь ГКА несет персональную ответственность за

правильность ведения государственного реестра аудиторов и аудиторских

организаций, получивших лицензию.