# Положение о порядке проведения проверок деятельности эмитентов и профессиональных участников рынка ценных бумаг (Утверждено постановлением Госкомиссии по рынку ценных бумаг от 23 мая 2002 года № 42) - Полное наименование: Положение о порядке проведения проверок деятельности эмитентов и профессиональных участников рынка ценных бумаг (Утверждено постановлением Госкомиссии по рынку ценных бумаг от 23 мая 2002 года № 42) - Вид акта: Положение - Номер: 42 - Дата принятия: 23.05.2002 - Статус: Утратил силу - Редакция от: 23.05.2002 - Язык текста: русский - Страница на aqlex: - Официальный источник: > Текст приведён по редакции от 23.05.2002 по данным официального источника. Это не юридическая консультация: для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией. > > Как ссылаться: Положение о порядке проведения проверок деятельности эмитентов и профессиональных участников рынка ценных бумаг (Утверждено постановлением Госкомиссии по рынку ценных бумаг от 23 мая 2002 года № 42) (ред. от 23.05.2002) - https://aqlex.ai/doc/31524 --- Утратило силу см. постановление Правительства КР от 6.11.07г №533 Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 11 июня 2002 года. Регистрационный номер 93-02 Согласовано Утверждено Государственная комиссия постановлением Государственной при Правительстве комиссии при Правительстве Кыргызской Республики Кыргызской Республики по развитию предпринимательства по рынку ценных бумаг К.Н.Кененбаева от 23 мая 2002 года № 42 22 мая 2002 года ПОЛОЖЕНИЕ о порядке проведения проверок деятельности эмитентов и профессиональных участников рынка ценных бумаг Настоящее Положение разработано на основании Закона Кыргызской Республики "О рынке ценных бумаг", Указа Президента Кыргызской Респуб- лики "О мерах по сокращению числа необоснованных проверок деятельности субъектов предпринимательства" от 16 февраля 2000 года УП № 32 и поста- новления Правительства Кыргызской Республики от 4 апреля 2002 года № 194 "О порядке проведения проверок государственными контролирующими ор- ганами деятельности субъектов предпринимательства". 1. Общие положения 1.1. В соответствии с Законом Кыргызской Республики "О рынке цен- ных бумаг" и Положением о Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг (далее - Госкомценбумаг), утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от 19 марта 2001 года № 108 одной из основных функциональных задач Госкомцен- бумаг является регулирование деятельности эмитентов ценных бумаг и про- фессиональных участников рынка ценных бумаг и контроль за соблюдением ими требований законодательства Кыргызской Республики и нормативных правовых актов, регулирующих деятельность на рынке ценных бумаг. 1.2. Контроль за соблюдением законодательства Кыргызской Республи- ки по ценным бумагам должен способствовать повышению принципов корпора- тивного управления, улучшению финансово-хозяйственной деятельности ак- ционерных обществ и профессиональных участников рынка ценных бумаг, предотвращению злоупотреблений и упущений в работе с цепными бумагами. 1.3. Особенности проведения проверок деятельности банков по вопро- сам соблюдения законодательства Кыргызской Республики по операциям с ценными бумагами устанавливаются по согласованию с Национальным банком Кыргызской Республики. 2. Основные задачи проверок 2.1. Основными задачами проверок Госкомценбумаг являются: - контроль за соблюдением эмитентами, профессиональными участника- ми рынка ценных бумаг (резидентами и нерезидентами) законодательства Кыргызской Республики по ценным бумагам, включающего вопросы корпора- тивного управления; - контроль по выполнению эмитентами условий выпуска и обращения ценных бумаг; - контроль соответствия деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, фондовых бирж полученным ими лицензиям; - контроль за соблюдением субъектами рынка ценных бумаг порядка опубликования информации об их деятельности на рынке ценных бумаг. 2.2. Основаниями для осуществления проверок деятельности организа- ций являются: - поручения, рекомендации органов исполнительной власти, а также анализ данных отчетности и информации юридических лиц; - заявления и обращения юридических и физических лиц, поступившие в Госкомценбумаг; - обращения государственных, правоохранительных, судебных и муни- ципальных органов, Национального банка Кыргызской Республики. 2.3. Проверки также проводятся по инициативе Госкомценбумаг при наличии следующих обстоятельств: - фактов нарушений, сообщенных в средствах массовой информации; - непредставления в Госкомценбумаг отчетности и информации, уста- новленных законодательством Кыргызской Республики о ценных бумагах; - наличия недостоверной информации в документах и отчетности, представленных в Госкомценбумаг; - выявления фактов нарушения при встречных проверках; - при других обстоятельствах, установленных законодательством Кыр- гызской Республики. 3. Проверки 3.1. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми, а также комп- лексными и совместными. 3.2. Плановая проверка осуществляется Госкомценбумаг и региональ- ными отделениями и представительствами на основании планов проверок, составленных ими на каждый квартал. Планы проверок на следующий квартал согласовываются с Государственной комиссией при Правительстве Кыргызс- кой Республики по развитию предпринимательства за 30 дней до окончания квартала в электронной и письменной формах. В случае внесения изменений в квартальные планы проверок Госкомценбумаг представляет в 3-дневный срок материалы на согласование в Государственную комиссию при Прави- тельстве Кыргызской Республике по развитию предпринимательства. 3.3. Проверка деятельности профессиональных участников рынка цен- ных бумаг по соблюдению лицензиатом лицензионных требований и условий осуществляется Госкомценбумаг без согласования с Государственной комис- сией при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предпринима- тельства согласно плану работ, составленного Госкомценбумаг. 3.4. Внеплановая проверка осуществляется Госкомценбумаг, ее регио- нальными отделениями и представительствами на основании заявлений, жа- лоб, обращений и других документов юридических и физических лиц, а так- же в случае получения информации о грубых нарушениях. Проведение внеп- лановых проверок Госкомценбумаг согласовывается с Государственной ко- миссией при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предприни- мательства. 3.5. Комплексная ревизионная проверка осуществляется с привлечени- ем соответствующих специалистов Госкомценбумаг и с участием других ор- ганов. 3.6. Совместная проверка осуществляется Госкомценбумаг совместно с государственными, местными и саморегулируемыми организациями по согла- сованию с ними. 3.7. В ходе проверки по согласованию с Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства могут быть проведены встречные проверки отдельных организаций, деятель- ность которых на рынке ценных бумаг взаимосвязана с проверяемой органи- зацией. 4. Организация проведения проверок 4.1. Одним из методов контроля является документальная проверка, которая осуществляется инспекторами Госкомценбумаг в зависимости от поставленных вопросов не реже одного раза в два года. Плановая проверка осуществляется не чаще одного раза в два года. 4.2. Проверки осуществляются в соответствии с квартальными планами работ, утвержденными руководством Госкомценбумаг и согласованными с Го- сударственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по раз- витию предпринимательства. В планы проверок включаются в первую очередь акционерные общества со значительным объемом выпуска ценных бумаг и до- пускающие грубые нарушения порядка представления отчетности и иных на- рушений. 4.3. При необходимости осуществляются совместные с финансовыми и правоохранительными органами проверки эмитентов. В ходе проверки в за- висимости от обстоятельств могут быть проведены встречные проверки ак- ционерных обществ и профессиональных участников рынка ценных бумаг. 4.4. Проверка может проводиться с предварительным уведомлением ли- бо без предварительного уведомления организации. 4.5. Представители Госкомценбумаг, приступающие к проверке дея- тельности акционерного общества или профессионального участника рынка ценных бумаг, обязаны: - представиться руководителю юридического лица или индивидуальному предпринимателю, предъявить свои полномочия, ознакомить его с програм- мой проверки; - представить предписание на проведение проверки, согласованное с Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства; - занести в Книгу инспекторских проверок соответствующие сведения; - иметь при себе все необходимые документы, требуемые при проведе- нии проверок. 4.6. Дата начала и окончания проверки подтверждается штампом вхо- дящей и исходящей корреспонденции проверяемого объекта. Без составления акта проверки или справки и соответствующей записи об этом в Книге инс- пекторских проверок действия проверяющих считаются неправомерными. По результатам проверки проверяющим и представителем проверяемого субъекта заполняется отрывной талон к направлению (предписанию), который по за- вершению проверки возвращается в Государственную комиссию при Прави- тельстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства в тече- ние 7 рабочих дней после окончания срока проверки. 4.7. При проведении проверок инспекторы Госкомценбумаг имеют пра- во: - проверять в акционерных обществах и у профессиональных участни- ков рынка ценных бумаг любую документацию, касающуюся ценных бумаг; - требовать от руководителей и других работников проверяемых орга- низаций предоставления письменных объяснений по вопросам, возникающим во время проверок; - требовать копии бухгалтерских и других документов при выявлении подделок, подлогов и других злоупотреблений в качестве доказательства; - получить для изучения в необходимых случаях документы и материа- лы, касающиеся предыдущих проверок. 4.8. Работники Госкомценбумаг при проведении проверок обязаны строго руководствоваться законами Кыргызской Республики, постановления- ми и распоряжениями Правительства Кыргызской Республики, другими норма- тивными правовыми актами; быть объективными, оказывать практическую по- мощь проверяемым объектам в постановке работы по ценным бумагам. Про- верка деятельности акционерно-коммерческих банков по вопросам соблюде- ния законодательства Кыргызской Республики по ценным бумагам осущест- вляется в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О банках и бан- ковской деятельности". 4.9. Сроки проведения проверок и состав проверяющих определяются руководством Госкомценбумаг с учетом объема и особенностей деятельности проверяемых объектов. Предельный срок проведения проверок 20 рабочих дней. Этот срок по согласованию с Государственной комиссией при Правительстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства может быть продлен в случаях не своевременного представления необходимых документов проверяющему, а также с учетом сложности проверки, количества и объема проверяемой ин- формации с разрешения руководства Госкомценбумаг. Руководство Госкомценбумаг в необходимых случаях имеет право заме- нить состав проверяющих. Акт проверки обязаны подписать все работники, принимавшие участие в проверке. 4.10. На проведение каждой проверки работникам выдаются направле- ния (предписания) с указанием объекта проверки. Направление подписыва- ется руководством Госкомценбумаг или начальником управления надзора на рынке ценных бумаг, начальниками региональных отделений и представи- тельств Госкомценбумаг. 4.11. Проверке предшествует изучение имеющихся материалов предыду- щей проверки, поступивших сигналов о нарушении законодательства Кыр- гызской Республики по операциям с ценными бумагами и другой информации, характеризующей работу и финансовое состояние проверяемого объекта. На основании этой информации разрабатывается программа проведения провер- ки, предусматривающая перечень основных вопросов, на которых следует сосредоточить внимание, а также конкретный период, за который должна быть осуществлена проверка. 4.12. При проведении проверок акционерных обществ инспекторы вклю- чают в программу следующие вопросы: - правильность формирования уставного капитала; - правильность ведения реестра акционеров; - правильность проведения общего собрания акционеров; - правильность начисления и своевременность выплаты дивидендов; - своевременность представления и достоверность отчетности по цен- ным бумагам; - правильность ведения бухгалтерских документов по ценным бумагам; - иные вопросы, связанные с операциями по ценным бумагам. 4.13. При проведении проверок профессиональных участников ценных бумаг в программу проверки включаются следующие вопросы: - наличие лицензий и свидетельств на профессиональную деятельность по ценным бумагам; - соблюдение нормативов достаточности собственных средств; - правильность заключения сделок по операциям с ценными бумагами; - соответствие действительности представленных в Госкомценбумаг сведений, отраженных в текущей отчетности и в заявке на получение ли- цензии на профессиональную деятельность по ценным бумагам. 4.14. Проверка документов и записей в учетных регистрах произво- дится сплошным и выборочным способами. Конкретные методы проверки доку- ментов определяются условиями и программой проверки. При сплошном способе проверяются все документы и записи в регист- рах бухгалтерского учета. При выборочном способе проверяется часть документов. Если выбороч- ной проверкой устанавливаются серьезные нарушения законодательства Кыр- гызской Республики по операциям с ценными бумагами или злоупотребления, то проверка на данном проверяемом объекте проводится сплошным способом. При встречных проверках документы и учетные данные проверяемого объекта сличаются с соответствующими документами и данными, находящими- ся в тех акционерных обществах или у профессиональных участников, от которых получены или которым выданы средства или материальные ценности, связанные с операциями с ценными бумагами. Данные, указанные в актах встречных проверок, должны обязательно подтверждаться подписями руково- дителя и главного бухгалтера встречного проверяемого объекта. 4.15. При проведении проверки правильности формирования уставного капитала используются следующие основные первичные документы: - устав и другие учредительные документы; - свидетельство о праве собственности; - лицензия и свидетельство на профессиональную деятельность по ценным бумагам (для профессиональных участников); - договора купли-продажи; - банковские или кассовые документы, подтверждающие оплату взносов в уставный капитал; - бухгалтерский баланс; - протоколы общих собраний акционеров; - другие документы. При анализе перечисленных документов следует обратить внимание на то, что для учета уставного капитала акционерного общества принимается сумма, определенная учредительными документами, которая может изменять- ся в соответствии с решением общего собрания акционеров об увеличении или уменьшении уставного капитала. Решение об изменении уставного капи- тала влечет перерегистрацию в органах Министерства юстиции Кыргызской Республики и Госкомценбумаг (исключая банк в случае увеличения его ус- тавного капитала в соответствии с требованиями Национального банка Кыр- гызской Республики). 4.16. Одним из основных направлений проведения проверки является контроль за правильностью ведения реестра акционеров. Основными нормативными документами, которыми необходимо руководс- твоваться проверяющим, являются: - Положение о ведении и хранении реестра владельцев именных ценных бумаг в Кыргызской Республике; - Правила совершения сделок с ценными бумагами в Кыргызской Рес- публике. При проведении проверки исследуются в первую очередь достоверность и соответствие нормативным правовым актам Кыргызской Республики данных, отраженных в реестре акционеров, регистрационных журналах, на лицевых счетах и правильность внесения изменений в них. 4.17. Приступая к проверке реестра акционеров, проверяющим следует иметь в виду, что реестр акционеров является важным источником информа- ции о составе акционеров, количественных и качественных характеристиках принадлежащих им акций. Кроме того, анализ реестра акционеров (на бу- мажных носителях либо в виде электронной записи) позволяет сделать вы- вод о соответствии балансовых сведений фактически сформированной части уставного капитала реальному положению дел. В случаях выявления таким путем увеличения уставного капитала следует определить сумму размещения ценных бумаг, не прошедших государственную регистрацию в Госкомценбу- маг. 4.18. Проверка правильности отражения данных о размещенных ценных бумагах в реестре акционеров производится в следующем порядке: Тщательно просматриваются и изучаются протоколы общих собраний ак- ционеров. В случаях, если общее собрание акционеров вынесло решение об увеличении уставного капитала, следует определить, вступило ли данное решение в силу. Затем сверить данные, отраженные в бухгалтерском учете либо на лицевых счетах акционеров, с данными, отраженными в реестре ак- ционеров. Особое внимание следует обратить на следующие вопросы: - количественный состав акционеров; - имела ли место дополнительная эмиссия ценных бумаг; - котируются ли анализируемые ценные бумаги на фондовой бирже. По результатам этого анализа проверяющий выясняет: если число ак- ционеров превысило 50 человек или эмитент осуществлял дополнительную эмиссию и его акции размещены на фондовой бирже, то акционерное общест- во было не вправе вести реестр акционеров самостоятельно. Эмитент обя- зан был в этом случае заключить договор со специализированным регистра- тором. 4.19. В процессе проверки устанавливается также, имело ли место ущемление прав акционеров, выражающееся в необоснованном отказе во вне- сении записей в реестр акционеров. При этом проверяющему необходимо изучить документы, на основании которых сделана запись в реестре акцио- неров (договор купли-продажи, передаточное распоряжение, сводное пере- даточное распоряжение и др.). 4.20. При проверке следует обратить внимание на решение о продаже основных средств и утверждение договоров, заключенных на сумму, свыше указанной в уставе акционерного общества, соответствует ли данное реше- ние законодательно нормативным правовым актам, а также уставу общества. Также обратить внимание на сделки, совершенные аффилированными лицами. 4.21. Основными вопросами проверки являются также правомерность начисления дивидендов. Для проведения проверки проверяющими используются следующие бух- галтерские документы: - форма бухгалтерского отчета № 1 - "Баланс акционерного общест- ва"; - форма бухгалтерского отчета № 2 - "Отчет о финансовых результа- тах и их использовании"; - главная книга или оборотный баланс; - протоколы общих собраний акционеров, заседаний совета директо- ров, правлений и др. 4.22. В случае если по вышеперечисленным документам подтвердится факт положительного финансового результата по итогам года, то необходи- мо проконтролировать наличие соответствующего механизма, утвержденного общим собранием акционеров, а также соответствие сумм, фактически вып- лаченных в виде дивидендов, расчетным величинам. Не допускается выплата дивидендов за счет других источников, кроме случаев, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики и уставом общества. 4.23. При выявлении грубых нарушений законодательства по ценным бумагам Госкомценбумаг имеет право направлять материалы проверок в пра- воохранительные органы. 5. Права и обязанности эмитентов ценных бумаг и профессиональных участников рынка ценных бумаг при проведении проверок 5.1. При проведении проверки эмитенты ценных бумаг и профессио- нальные участники рынка ценных бумаг вправе: - ознакомиться со своими правами и обязанностями; - обжаловать действия инспекторов руководителю контролирующего ор- гана, назначившему проверку; - знакомиться с актом проверки по ее окончании, при наличии возра- жений по содержанию акта прилагать к нему свои письменные замечания, в том числе в отрывном талоне к предписанию; - обжаловать результаты проверки в вышестоящие или судебные органы в установленном законодательством Кыргызской Республики порядке; - привлекать независимых аудиторов; - обращаться в Государственную комиссию при Правительстве Кыргызс- кой Республики по развитию предпринимательства с жалобами на необосно- ванные проверки Госкомценбумаг. 5.2. Эмитенты ценных бумаг и профессиональные участники рынка цен- ных бумаг обязаны: - беспрепятственно осуществлять допуск проверяющего к проведению документарной проверки на предмет соблюдения законодательства Кыргызс- кой Республики и соответствия нормативным правовым нормам операций по ценным бумагам; - организовать по требованию инспекторов встречу с руководителем и главным бухгалтером организации или лицами, исполняющими их обязаннос- ти, а также с руководителями основных подразделений и иными должностны- ми лицами организации; - обеспечить каждому инспектору свободный доступ в административ- ные здания и служебные помещения организации в течение рабочего дня; - предоставить инспекторам на период проверки, при наличии возмож- ности, служебное помещение, обеспечивающее сохранность документов, обо- рудованное необходимыми организационно-техническими средствами и средс- твами связи; - предоставить по требованию инспекторов необходимые документы, делать их копии (в том числе на магнитных носителях); - предоставить по требованию инспекторов необходимые справки в письменной форме, устные разъяснения, а также письменные объяснения по существу проверяемых вопросов; - оказывать иное содействие инспекторам. 5.3. Требования инспекторов, связанные с исполнением своих служеб- ных обязанностей, обязательны для единоличного и членов коллегиального исполнительных и наблюдательных органов организации. 5.4. Невыполнение или ненадлежащее выполнение организацией обязан- ностей, указанных в пункте 5.2 настоящего Положения, рассматривается как противодействие проведению проверки. Каждый случай противодействия оформляется соответствующим актом. Акт противодействия проверке подписывается инспектором и прилага- ется к материалам проверки. Указанный акт может быть основанием для применения мер воздействия к организации. 6. Права и обязанности группы инспекторов (инспектора) 6.1. В состав группы инспекторов не могут входить лица, имеющие личную, имущественную или иную заинтересованность в результатах прово- димой проверки, в частности, имеющие в своей собственности долю устав- ного капитала (акции) проверяемой организации или являющиеся ее клиен- тами. 6.2. Инспекторы, осуществляющие проверку организации, вправе: - беспрепятственно посещать помещения и территорию организации; - вносить, выносить и пользоваться собственными организацион- но-техническими средствами (в том числе компьютерами, калькуляторами, радиотелефонами и т.п.); - требовать от руководителей организации необходимые документы или их копии, делать копии документов (в том числе на магнитных носителях); - требовать от руководителей и сотрудников организации необходимые по существу проверки справки в письменной форме, устные разъяснения, а также письменные объяснения по существу проверяемых вопросов; - в ходе проверки сообщать руководителям организации о выявленных нарушениях законодательства Кыргызской Республики о ценных бумагах; - предъявлять к руководителям и сотрудникам организации другие требования, предусмотренные настоящим Положением. 6.3. Инспекторы обязаны: - по просьбе руководителя организации ознакомить с правами и обя- занностями организации при проведении проверки; - выяснить все существенные для исполнения цели (задания) проверки обстоятельства; - не препятствовать осуществлению нормальной хозяйственной дея- тельности организации; - обеспечить сохранность и возврат полученных в ходе проверки от организации оригиналов документов; - составить акт либо справку по итогам проверки; - ознакомить руководителя организации с актом либо справкой про- верки; - не разглашать полученные в ходе проверки сведения, отнесенные к коммерческой и иной тайне. - своевременно возвращать в Государственную комиссию при Прави- тельстве Кыргызской Республики по развитию предпринимательства отрывные талоны с заключением проверяемого субъекта. 6.4. Руководитель группы инспекторов вправе по решению руководите- ля контролирующего органа, назначившего проверку, или его заместителя, в полномочия которого входит организация контроля на рынке ценных бу- маг, осуществить проверку иной организации, деятельность которой непос- редственно связана с деятельностью проверяемой организации при наличии согласия Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Респуб- лики по развитию предпринимательства. 7. Оформление акта (справки) проверки и приложений к нему 7.1. Результаты проверки оформляются в следующем порядке: При отсутствии нарушений законодательства Кыргызской Республики по операциям с ценными бумагами проверяющие составляют справку с указанием наименования проверяемого объекта, даты проверки, периода, за который она проводилась, данных о соблюдении законодательства Кыргызской Рес- публики. Справка подписывается должностным лицом Госкомценбумаг, осу- ществившим проверку, руководителем и главным бухгалтером проверяемого объекта. 7.2. При установлении нарушений законодательства Кыргызской Рес- публики по ценным бумагам проверяющие оформляют результаты проверки ак- том, который подписывается должностным лицом, осуществлявшим проверку, другими участниками проверки, а также руководителем и главным бухгалте- ром проверяемого объекта. При необходимости акт подписывается также не- зависимым спецрегистратором, ведущим реестр акционеров данного общест- ва. 7.3. В случаях несогласия с фактами, изложенными в актах, руково- дитель и главный бухгалтер проверяемого объекта обязаны подписать акт и имеют право произвести запись о возражениях, прилагая одновременно письменные объяснения и документы, поясняющие мотивы этих возражений. Возражения в письменной форме должны быть подготовлены и представлены руководством проверяемой организации не позднее 3 дней после получения акта проверки. Правильность фактов, изложенных в объяснительных запис- ках, должна быть проверена и по ним дано письменное заключение проверя- ющего. 7.4. Акт составляется в двух экземплярах со всеми приложениями. Первый акт вручается должностному лицу Госкомценбумаг, проводившему проверку, а второй экземпляр - под расписку руководителю или главному бухгалтеру акционерного общества. Возражения по акту не приостанавлива- ют выполнения указаний, данных проверяющими в актах проверок об устра- нении нарушений. 7.5. При установлении фактов грубых нарушений законодательства Кыргызской Республики по операциям с ценными бумагами и злоупотребле- ний, за которые предусмотрена уголовная ответственность, акт составля- ется в трех экземплярах со всеми приложениями, из которых первый нап- равляется правоохранительным органам. При этом передаваемые материалы должны содержать следующие сведения: письмо руководителя Госкомценбумаг в котором должно быть изложено, в чем стоит суть выявленных грубых на- рушений законодательства Кыргызской Республики по операциям с ценными бумагами, какие законы нарушены; акт проверки акционерного общества, подписанный надлежащими лицами, подлинные документы или копии докумен- тов, подтверждающие факты выявленных нарушений, объяснения проверяемых, заключения проверяющих по этим объяснениям. 7.6. При передаче материалов проверки правоохранительным органам для привлечения виновных лиц к административной и уголовной ответствен- ности в делах управления надзора на рынке ценных бумаг должна быть ос- тавлена копия о полном объеме передаваемого материала. 7.7. В изложении акта проверки должны быть соблюдены объектив- ность, ясность, лаконичность и точность описания выявленных фактов на- рушений. При этом по каждому факту нарушения, отраженному в акте про- верки, должно быть четко изложено его содержание со ссылкой на первич- ные бухгалтерские документы и другие материалы с указанием нарушений отдельных законов или нормативных правовых актов. 7.8. В акт проверки не включаются непроверенные факты, а также вы- воды и предложения. Не следует загромождать акт описанием структуры предприятия, включением отчетных показателей, за исключением случаев, когда проверяющими будут обнаружены искажения отчетных данных о финан- совых результатах. В акте проверки приводятся только итоговые данные и содержание на- рушений со ссылкой на соответствующие приложения, а в самих приложениях отражается только справочный материал. Приложения к акту проверки под- писываются проверяющими, руководителем и главным бухгалтером проверяе- мого объекта. 7.9. По окончании проверки составляется акт, который с приложением всех материалов проверок передается начальнику управления надзора на рынке ценных бумаг Госкомценбумаг для рассмотрения. По результатам рассмотрения этих материалов должно быть в 10-дневный срок принято ре- шение о применении соответствующих мер к нарушителям. Отметка о приня- тии акта проверки акционерного общества делается на последней странице акта проверки: "Акт проверки принять", указывается дата и ставится под- пись лица, принявшего акт проверки. 7.10. Проект предписания или постановления Госкомценбумаг по ре- зультатам проверки разрабатывается начальником управления надзора на рынке ценных бумаг совместно с должностным лицом, осуществлявшим про- верку, и представляется на подпись руководителю Госкомценбумаг или его заместителю. Акты проверок акционерных обществ хранятся в архиве Гос- комценбумаг 10 лет. В предписаниях или постановлениях, принятых по результатам прове- рок, кратко излагаются выявленные нарушения и мероприятия с конкретными сроками по их устранению. При указании нарушения обязательно делается ссылка на соответствующие законы и нормативные акты. 7.11. Эффективность мероприятий по устранению нарушений законода- тельства Кыргызской Республики по операциям с ценными бумагами должна быть обеспечена строгим контролем за выполнением принятых Госкомценбу- маг указаний по материалам проверки. Контроль за исполнением принятых указаний осуществляется управле- нием надзора на рынке ценных бумаг путем тщательного рассмотрения пись- менных сообщений от проверенных акционерных обществ. Проверка на месте выполнения указаний по результатам проверки про- изводится в случаях, если акционерное общество продолжает нарушать за- конодательство Кыргызской Республики по ценным бумагам. 7.12. Неисполнение требований Госкомценбумаг влечет наложение ад- министративного штрафа на должностных лиц в размере, установленном за- конодательными актами Кыргызской Республики. 7.13. В случаях обращения акционерного общества ввиду разногласий в вышестоящую организацию (республиканского уровня) на необоснованное решение региональных отделений и представительств Госкомценбумаг по ма- териалам проверки необходимо письмо (жалобу, заявление) на действия должностных лиц в месячный срок подвергнуть тщательной проверке и сос- тавить заключение по переподготовке акта проверки. Заключение составляется в трех экземплярах: первый экземпляр для вышестоящей организации, назначившей проведение дополнительной проверки по материалам разногласий; второй - для проверяемого акционерного об- щества; третий - для регионального отделения и представительства Гос- комценбумаг. Заключение высылается в два первых адресата заказным письмом, при этом квитанция о пересылке хранится по месту отправления. 7.14. Не допускается проведение дублирующих проверок при наличии акта предыдущей проверки того же контролирующего органа или его струк- турного подразделения, имеющего силу в течение одного года. 8. Решения по результатам проверки организации 8.1. По результатам проверки контролирующим органом на основании оформленного в соответствии с настоящим Положением акта проверки прини- мается решение в отношении организации. О принятом решении организация обязательно письменно извещается контролирующим органом в 3-дневный срок. 8.2. В случае направления по результатам проверки предписания об устранении нарушений законодательства Кыргызской Республики о ценных бумагах организация обязана в указанный в предписании срок исполнить его и представить отчет в контролирующий орган заказной почтой с уве- домлением о вручении. При этом к отчету прилагаются материалы, подтверждающие исполнение указанных в предписании обязательных действий, приведших к устранению допущенных организацией нарушений законодательства Кыргызской Республи- ки о ценных бумагах. 8.3. При несогласии с требованиями предписания Госкомценбумаг ор- ганизация имеет право обжаловать в судебном порядке. 8.4. При необходимости результаты проверок деятельности эмитентов и профессиональных участников рынка вносятся на заседания Госкомценбу- маг и/или передаются председателю Госкомценбумаг и его заместителю для наложения административного взыскания. 8.5. Кассационные жалобы эмитентов ценных бумаг и профессиональных участников рынка ценных бумаг относительно результатов проверки также при необходимости вносятся на заседание Госкомценбумаг или передаются председателю Госкомценбумаг и его заместителю для принятия соответству- ющего решения по ним, если по этим жалобам не требуется проведение су- дебного разбирательства. 9. Ответственность за нарушение настоящего Положения 9.1. Государственная комиссия при Правительстве Кыргызской Респуб- лики по развитию предпринимательства за нарушения требований Положения о порядке проведения проверок государственными контролирующими органами деятельности субъектов предпринимательства, утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от 4 апреля 2002 года № 194, имеет право давать Госкомценбумаг обязательные для исполнения предписания о прекращении нарушений и устранении их последствий. 9.2. Должностные лица Госкомценбумаг за допущенные нарушения несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республи- ки.