Иинструкция о пруденциальных нормативах для страховой организации и представлении отчета о выполнении пруденциальных нормативов (Утверждена приказом Министерства финансов Кыргызской Республики)

УТРАТИЛА СИЛУ

в соответствии с приказом Минфина КР

от 13 октября 2009 года № 182-п

арегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

14 сентября 2004 года. Регистрационный номер 100-04

Утверждена

приказом Министерства финансов

Кыргызской Республики

от 20 августа 2004 года № 242-п

ИНСТРУКЦИЯ

о пруденциальных нормативах для страховой

организации и представлении отчета о выполнении

пруденциальных нормативов

пруденциальных нормативов и дополнительных сведений

для расчета нормативов платежеспособности

Приложение 1. Отчет о выполнении пруденциальных нормативов

Приложение 2. Дополнительные сведения для расчета пруденциальных

нормативов

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Кыргызс-

кой Республики "Об организации страхования в Кыргызской Республике"

(далее - Закон) и устанавливает нормативные значения и методики расче-

тов нормативов платежеспособности для страховой организации, а также

формы и сроки представления отчета о выполнении нормативов платежеспо-

собности и дополнительных сведений для расчета нормативов платежеспо-

собности.

1. В целях обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивос-

ти страховой организации настоящей Инструкцией установлены следующие

виды пруденциальных нормативов:

1) нормативы платежеспособности;

2) нормативы финансовой устойчивости.

2. Показателями платежеспособности страховой организации являются

соблюдение ею нормативных соотношений между принятыми обязательствами и

активами с учетом их ликвидности.

3. Показатели финансовой устойчивости страховой организации вклю-

чают в себя:

1) минимальные размеры уставного и собственного капиталов;

2) размеры страховых резервов и иных обязательств.

4. Нормативные значения и методики расчетов показателей, указанных

в пункте 3 настоящей Инструкции, устанавливаются нормативными правовыми

актами государственного органа управления по страховому надзору Кыр-

гызской Республики.

2. Для обеспечения платежеспособности страховая организация должна

соблюдать следующие нормативы платежеспособности:

1) норматив достаточности высоколиквидных активов, рассчитываемый

как отношение стоимости высоколиквидных активов к сумме страховых ре-

зервов, по формуле:

ВА

Нва = --, где:

СР

Нва - норматив достаточности высоколиквидных активов;

ВА - стоимость высоколиквидных активов, рассчитанная с учетом их

классификации по качеству и ликвидности в соответствии с

главой 3 настоящей Инструкции;

СР - сумма страховых резервов страховой организации, рассчитанная

в соответствии с требованиями нормативных правовых актов го-

сударственного органа управления по страховому надзору Кыр-

гызской Республики.

Норматив достаточности высоколиквидных активов должен быть не ме-

нее единицы;

2) норматив достаточности собственного капитала страховой органи-

зации, рассчитываемый как отношение стоимости всех активов, с учетом их

классификации по качеству и ликвидности, уменьшенной на сумму страховых

резервов и иных обязательств к минимальному размеру собственного капи-

тала для действующей страховой организации, установленному нормативными

правовыми актами государственного органа управления по страховому над-

зору Кыргызской Республики, по формуле:

А - СР - О

Нк => ----------, где:

Мк

Нк - норматив достаточности капитала страховой организации;

А - стоимость всех активов страховой организации, рассчитанная с

учетом их классификации по качеству и ликвидности в соответс-

твии с главой 3 настоящей Инструкции;

СР - сумма страховых резервов страховой организации, рассчитанная

в соответствии с требованиями нормативных правовых актов го-

сударственного органа управления по страховому надзору Кыр-

гызской Республики;

О - обязательства страховой организации, за исключением суммы

страховых резервов;

Мк - минимальный размер капитала для действующей страховой органи-

зации, установленный нормативными правовыми актами государс-

твенного органа управления по страховому надзору Кыргызской

Республики.

Норматив достаточности собственного капитала страховой организации

должен быть не менее единицы;

3) норматив текущей платежеспособности компании, рассчитываемый

как отношение страховых премий нетто к сумме страховых выплат и опера-

ционных расходов, по формуле:

СПн + ПК

Нтп => --------, где:

СВн + ОР

Нтп - норматив текущей платежеспособности страховой организации;

СПн - страховая премия нетто - сумма страховых премий полученных

страховой организацией за отчетный период за вычетом пере-

данных в перестрахование;

ПК - перестраховочная комиссия - сумма комиссионных полученных

страховой организацией от перестраховщика за отчетный пери-

од;

СВн - страховые выплаты нетто - сумма страховых выплат произведен-

ных страховой организацией за отчетный период за вычетом оп-

лаченных перестраховщиком;

ОР - операционные расходы.

Показатель характеризует достаточность притока средств в виде пос-

туплений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые

выплаты (состоявшиеся убытки) и текущих расходов на ведение дела. Дан-

ный показатель рассчитывается без учета операций по перестрахованию.

Норматив текущей платежеспособности страховой организации должен

быть не менее единицы.

3. В расчет стоимости активов страховой организации с учетом их

классификации по качеству и ликвидности при определении платежеспособ-

ности и финансовой устойчивости, включаются:

1) денежные средства:

денежные средства в кассе - в объеме ста процентов от балансовой

стоимости;

денежные средства в пути - в объеме ста процентов от балансовой

стоимости;

денежные средства в банке - в объеме ста процентов от балансовой

стоимости;

2) вклады (депозиты), размещенные в коммерческих банках Кыргызской

Республики:

вклады до востребования - в объеме ста процентов от сумм на счетах

(с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за выче-

том резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

срочные вклады - в объеме ста процентов от сумм на счетах (с уче-

том сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом ре-

зерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

3) государственные ценные бумаги Кыргызской Республики - в объеме

ста процентов от балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и

начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безна-

дежным) долгам;

4) ценные бумаги акционерных обществ - в объеме ста процентов от

балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного воз-

награждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

5) займы выданные в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора займа, - в

объеме 100% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70% от

текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в

объеме 40% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0%

от текущего размера сумм к получению;

6) инвестиции в аффилированные организации и требования к ним в

части:

инвестиций в капитал, долговые ценные бумаги дочерних и зависимых

юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в объеме 0%

от покупной стоимости;

краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности дочерних и

зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в

объеме 0% от текущего размера сумм задолженности;

7) суммы к получению от перестраховщиков по договорам перестрахо-

вания в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора перестрахова-

ния, - в объеме 100% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70% от

текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в

объеме 40% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0%

от текущего размера сумм к получению;

8) суммы к получению от перестрахователей по договорам перестрахо-

вания в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора перестрахова-

ния, - в объеме 100% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70% от

текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в

объеме 40% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0%

от текущего размера сумм к получению;

9) страховые премии к получению от страхователей в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора страхования, -

в объеме 100% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70% от

текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в

объеме 40% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0%

от текущего размера сумм к получению;

10) счета к получению, непосредственно связанные с заключаемыми

договорами страхования и перестрахования в части:

комиссионных к получению в виде:

не просроченной задолженности, - в объеме 100% от текущего размера

сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70% от

текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в

объеме 40% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0%

от текущего размера сумм к получению;

прочих счетов к получению в виде:

не просроченной задолженности, - в объеме 100% от текущего размера

сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70% от

текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в

объеме 40% от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0%

от текущего размера сумм к получению;

11) нематериальные активы (за минусом амортизации) - в объеме 0%

от балансовой стоимости;

12) основные средства (за минусом амортизации) в части:

земли - в объеме 100% от балансовой стоимости;

зданий и сооружений - в объеме 100% от балансовой стоимости;

незавершенного капитального строительства - в объеме 30% от балан-

совой стоимости;

машин и оборудования, транспортных средств - в объеме 50% от ба-

лансовой стоимости;

иных видов основных средств - в объеме 0% от балансовой стоимости;

13) материалы - в объеме 0% от балансовой стоимости;

14) резервы по сомнительным (безнадежным) долгам, - в объеме 0% от

суммы резервов;

15) прочая дебиторская задолженность в части:

краткосрочной дебиторской задолженности:

не превышающей срок три месяца, - в объеме 100% от суммы задолжен-

ности;

не превышающей срок от трех до шести месяцев, - в объеме 70% от

суммы задолженности;

превышающей срок шесть месяцев, - в объеме 40% от суммы задолжен-

ности;

долгосрочной дебиторской задолженности:

не превышающей срок до трех лет, - в объеме 20% от суммы задолжен-

ности;

превышающей трехлетний срок, - в объеме 0% от суммы задолженности;

16) расходы будущих периодов - в объеме 0% от суммы расходов;

17) авансы выданные в части:

- по страховой деятельности - в объеме 100% от суммы авансов;

- по прочим операциям - в объеме 0% от суммы авансов;

18) прочие активы - в объеме 0% от суммы прочих активов.

4. Учет и переоценка стоимости активов страховой организации про-

изводятся в соответствии с международными стандартами финансовой отчет-

ности и учетной политикой страховой организации.

5. Активы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, оцени-

ваются по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики

по состоянию на отчетную дату.

пруденциальных нормативов и дополнительных сведений

для расчета нормативов платежеспособности

6. Страховая организация ежемесячно, не позднее двадцать пятого

числа месяца, следующего за отчетным, представляет в государственный

орган управления по страховому надзору Кыргызской Республики отчет о

выполнении пруденциальных нормативов (далее - отчет) и дополнительные

сведения для расчета нормативов платежеспособности (далее - дополни-

тельные сведения) по формам, указанным в Приложениях 1 и 2 к настоящей

Инструкции.

Отчет и дополнительные сведения представляются на бумажном и

электронном носителях.

7. Отчет и дополнительные сведения составляются в национальной ва-

люте.

8. Отчет и дополнительные сведения составляются в двух экземпля-

рах, подписываются первым руководителем, главным бухгалтером страховой

организации и заверяются печатью страховой организации. При этом по од-

ному экземпляру отчета и дополнительных сведений представляются в госу-

дарственный орган управления по страховому надзору Кыргызской Республи-

ки, вторые экземпляры хранятся в страховой организации.

9. Государственным органом управления по страховому надзору Кыр-

гызской Республики не принимаются и подлежат возврату отчеты и дополни-

тельные сведения, содержащие исправления и подчистки.

10. В случае необходимости внесения изменений и/или дополнений в

отчет и/или дополнительные сведения, страховая организация в трехднев-

ный срок со дня представления отчета и дополнительных сведений, предс-

тавляет в государственный орган управления по страховому надзору Кыр-

гызской Республики письменное ходатайство о внесении изменений и/или

дополнений в отчет и/или дополнительные сведения с объяснением причин

необходимости внесения изменений и/или дополнений.

11. Несвоевременное представление, непредставление отчета и допол-

нительных сведений или представление недостоверных сведений в отчете и

дополнительных сведениях, а также невыполнение страховой организацией

требований, установленных настоящей Инструкцией влечет ответственность,

установленную законодательными актами Кыргызской Республики.

Пункт 11 Главы 4 вводится в действие с 1 апреля 2005 года

12. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются

в порядке, установленном законодательством Кыргызской Республики.

Приложение 1

ОТЧЕТ

о выполнении пруденциальных нормативов по

состоянию на "___" ___________ 200__ года

__________________________________________________________________

(наименование страховой организации)

(тысяч сом)

Руководитель страховой организации

__________________________________ ________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Главный бухгалтер страховой

организации ______________________

__________________________________ ________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Место печати страховой организации

Приложение 2

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ

для расчета пруденциальных нормативов по

состоянию на "___" ___________ 200__ года

__________________________________________________________________

(наименование страховой организации)

(тысяч сом)

Руководитель страховой организации

__________________________________ ________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Главный бухгалтер страховой

организации ______________________

__________________________________ ________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Место печати страховой организации