Положение о порядке представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг в Кыргызской Республике (Утверждено постановлением Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг)

ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ

в соответствии со статьей 36 Закона КР

от 20 июля 2009 года № 241

"О нормативных правовых актах Кыргызской Республики"

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

19 октября 2001 года. Регистрационный номер 175-01

Утверждено

постановлением Государственной

комиссии при Правительстве

Кыргызской Республики

по рынку ценных бумаг

от 2 октября 2001 года № 74

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке представления отчетности профессиональными

участниками рынка ценных бумаг в Кыргызской Республике

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом

Кыргызской Республики "О рынке ценных бумаг" и другими нормативными

правовыми актами Кыргызской Республики, регулирующими

профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

1.2. Настоящее Положение устанавливает состав, порядок заполнения

и представления отчетности профессиональными участниками рынка

ценных бумаг (далее - профессиональный участник) в уполномоченный

государственный орган по рынку ценных бумаг.

1.3. Профессиональный участник несет ответственность в

соответствии с законодательством Кыргызской Республики по ценным

бумагам, нормативными правовыми актами уполномоченного

государственного органа по рынку ценных бумаг за несвоевременное,

неполное либо за недостоверное представление отчетности.

1.4. Уполномоченный государственный орган по рынку ценных бумаг,

его региональные отделения и представительства вправе запрашивать

у профессионального участника дополнительную информацию и документы

по представленной отчетности.

1.5. Действие настоящего Положения распространяется на всех

юридических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на

рынке ценных бумаг на основании лицензии, выдаваемой уполномоченным

государственным органом по рынку ценных бумаг.

2. Порядок представления отчетности

2.1. Отчетность представляется профессиональными участниками в

порядке, разработанном уполномоченным государственным органом по

рынку ценных бумаг.

2.2. Отчетность представляется профессиональными участниками в

уполномоченный государственный орган по рынку ценных бумаг

ежеквартально в течение 30 дней после окончания каждого отчетного

квартала и раз в год в течение 30 дней после окончания финансового

года, а также в течение 5 дней после окончания соответствующего

квартала или после соответствующей разовой операции согласно статье 51

Закона Кыргызской Республики "О рынке ценных бумаг". Если последний

день срока представления отчетности приходится на нерабочий день, днем

окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

2.3. Отчетность представляется в бумажной форме и на электронном

носителе. Содержание отчетности, представляемой в бумажной форме,

должно соответствовать содержанию отчетности, представляемой на

электронном носителе.

2.4. Отчетность, представляемая в бумажной форме, сшивается,

нумеруется, подписывается лицом, имеющим право подписи на

соответствующих документах, главным бухгалтером и заверяется печатью.

2.5. Отчетность на электронном носителе представляется в формате,

разработанном уполномоченным государственным органом по рынку

ценных бумаг. Для заполнения указанной формы может использоваться

программный продукт уполномоченного государственного органа по рынку

ценных бумаг.

3. Состав и порядок заполнения отчетности

профессионального участника

3.1. Отчетность профессионального участника, осуществляющего

брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению

ценными бумагами, состоит из отчета об осуществлении брокерской,

дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и деятельности по

управлению ценными бумагами (формы отчетов: N ПД-1, ПД-2, ПД-3,

БД-1, БД-2, БД-3, Б-1, ДУ-1), показателей расчетов, характеризующих

финансовое состояние организации (форма N ПД-4), бухгалтерской

отчетности, информации о сделках, раскрытие которых обязательно,

согласно статье 51 Закона Кыргызской Республики "О рынке ценных

бумаг".

3.2. Профессиональные участники, осуществляющие брокерскую,

дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными

бумагами, ежеквартально представляют следующие виды отчетности:

формы N ПД-1, БД-3, ПД-4 (приложения 1, 6, 11), бухгалтерскую

отчетность. Представляется также разовая отчетность об информации по

сделкам, раскрытие которых обязательно, согласно статье 51 Закона

Кыргызской Республики "О рынке ценных бумаг". Годовая отчетность

составляется по всем видам отчетов.

3.3. Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг,

осуществляющих деятельность по ведению и хранению реестра

владельцев именных ценных бумаг, включая и депозитарии, (далее -

регистраторы) состоит из отчета об осуществлении деятельности по

ведению и хранению реестра владельцев именных ценных бумаг в

Кыргызской Республике (формы N ПД-1, ПД-2, ПД-3, Р-1, Р-2),

показателей расчетов, характеризующих финансовое состояние организаций

(форма N ПД-4), бухгалтерской отчетности, информации о сделках,

раскрытие которых обязательно, согласно статье 51 Закона Кыргызской

Республики "О рынке ценных бумаг".

3.4. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие

деятельность по ведению и хранению реестра владельцев именных

ценных бумаг, ежеквартально представляют следующие виды отчетности:

формы N ПД-1, Р-1, ПД-4 (приложения 1, 8, 11), бухгалтерскую

отчетность. Представляется также разовая отчетность об информации по

сделкам, раскрытие которых обязательно, согласно статье 51 Закона

Кыргызской Республики "О рынке ценных бумаг". Годовая отчетность

составляется по всем видам отчетов.

4. Виды отчетности

4.1. Отчет об осуществлении профессиональной деятельности на рынке

ценных бумаг включает:

4.1.1. Титульный лист.

4.1.2. Общие сведения об организации - формы N ПД-1 и ПД-2.

4.1.3. Сведения о капитале организации - форма N ПД-3.

4.1.4. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности - форма

N БД-1.

4.1.5. Структуру финансовых вложений - форма N БД-2.

4.1.6. Сведения о сделках с ценными бумагами - форма N БД-3.

4.1.7. Сведения об осуществлении брокерской деятельности - форма N

Б-1.

4.1.8. Сведения о проведении операций в реестре владельцев именных

ценных бумаг - форма N Р-1.

4.1.9. Информацию о деятельности, сопутствующей ведению и хранению

реестра - форма N Р-2.

4.2. Сведения об осуществлении деятельности по управлению ценными

бумагами - форма N ДУ-1.

4.2.1. Показатели, характеризующие финансовое состояние

организации - форма N ПД-4.

4.2.2. Информацию о сделках, раскрытие которых обязательно,

согласно статье 51 Закона Кыргызской Республики "О рынке ценных

бумаг".

4.3. При заполнении форм отчета об осуществлении профессиональной

деятельности на рынке ценных бумаг следует руководствоваться

Инструкцией о порядке заполнения отчета об осуществлении

профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (приложение 12).

4.4. Справка о расчете собственного капитала профессионального

участника составляется в соответствии с порядком расчета

собственного капитала, установленным нормативными правовыми актами

уполномоченного государственного органа по рынку ценных бумаг для

профессиональных участников.

4.5. Бухгалтерская отчетность представляется по форме,

утверждаемой Министерством финансов Кыргызской Республики, включая:

4.5.1. Отчет об активах и пассивах.

4.5.2. Отчет о финансовых результатах.

Заполнение указанных форм бухгалтерской отчетности осуществляется

в соответствии с требованиями Министерства финансов Кыргызской

Республики.

Приложения

к Положению о представлении

отчетности профессиональными

участниками рынка ценных бумаг

в Кыргызской Республике

ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ОТМЕТОК

Дело N ___________________________________________________________

Проверил (Ф.И.О.) ________________________________________________

Приложение 1

ОТЧЕТ

об осуществлении профессиональной деятельности

на рынке ценных бумаг

Форма N ПД-1

На "___" _______ 200__ г.

Общие сведения об организации

(заполняется уполномоченным лицом организации)

__________________________________________________________________

(полное наименование организации)

__________________________________________________________________

(сокращенное наименование организации)

__________________________________________________________________

(фактическое место нахождения организации)

__________________________________________________________________

(идентификационный номер налогоплательщика)

__________________________________________________________________

(юридический адрес организации)

__________________________________________________________________

(почтовый адрес организации)

Контактный телефон организации ___________________________________

Сведения о руководителе организации

__________________________________________________________________

(наименование должности руководителя организации)

__________________________________________________________________

(Ф.И.О. руководителя организации)

Подпись ________________

Печать организации

Сведения о главном бухгалтере организации

__________________________________________________________________

(Ф.И.О. главного бухгалтера)

__________________________________________________________________

(должность, телефон)

Подпись ________________

Печать организации

Руководитель организации подтверждает, что информация,

содержащаяся в настоящем отчете, является полной и достоверной, все

формы, приложения и пояснения к настоящему отчету являются

неотъемлемой его частью, и в случае внесения каких-либо изменений и

дополнений все неизмененные показатели остаются полными и

достоверными.

Приложение 2

Форма N ПД-2

Сведения об организации

--------------------------------------------------------------------

---

---

Сведения о филиалах

--------------------------------------------------------------------

---

---

Сведения о лицах, имеющих свидетельства уполномоченного

государственного органа по рынку ценных бумаг

(в том числе сотрудники филиалов и отделений)

--------------------------------------------------------------------

---

---

Приложение 3

Форма N ПД-3

Сведения о капитале организации

--------------------------------------------------------------------

---

---

Приложение 4

Форма N БД-1

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

Приложение 5

Форма N БД-2

Структура финансовых вложений

Приложение 6

Форма N БД-3

Сведения о сделках с ценными бумагами

Приложение 7

Форма N Б-1

Сведения об осуществлении брокерской деятельности

Приложение 8

Форма N Р-1

Сведения о проведении операций в реестре

владельцев именных ценных бумаг

Приложение 9

Форма N Р-2

Информация о деятельности сопутствующей

ведению и хранению реестра

Приложение 10

Форма N ДУ-1

Сведения об осуществлении деятельности

по управлению ценными бумагами

Приложение 11

Форма N ПД-4

Показатели, характеризующие финансовое

состояние организации

Приложение 12

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке заполнения отчета об осуществлении

профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок заполнения форм

отчета об осуществлении деятельности (далее - отчет)

профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющих

профессиональную деятельность на рынке (далее - организации).

2. В отчете заполняются все поля, за исключением полей, помеченных

знаком "х". В случае отсутствия информации при заполнении полей

ставится прочерк ("-").

2.1. В отчетах не допускаются неоговоренные исправления,

зачеркивания, подчистки, помарки, дописки (допечатки) и т.п. Каждое

исправление (дополнение) должно быть оговорено и заверено лицами,

подписавшими этот документ.

3. При заполнении формы N ПД-1 следует руководствоваться

следующими указаниями:

3.1. При заполнении строк "Полное наименование организации" и

"Сокращенное наименование организации" указывается наименование

организации в полном соответствии с наименованием, указанным в Уставе

организации.

3.2. При заполнении строки "Юридический адрес организации"

указывается адрес государственной регистрации организации в

соответствии с адресом, указанным в свидетельстве о государственной

регистрации. Если после выдачи свидетельства о регистрации в Устав

были внесены изменения, касающиеся изменения места нахождения

организации, то данные указываются в соответствии с

зарегистрированными изменениями в Уставе.

3.3. При заполнении строки "Фактическое место нахождения

организации" указывается фактическое нахождение исполнительных органов

организации.

3.4. Отчет подписывается лицом, имеющим право подписи на

соответствующих документах, главным бухгалтером и заверяется печатью

организации.

4. При заполнении формы N ПД-2 "Сведения об организации" следует

руководствоваться следующими указаниями:

4.1. При заполнении раздела "Сведения о наличии лицензий на

осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг"

указываются сведения только о действующих лицензиях, выданных

уполномоченным государственным органом по рынку ценных бумаг, при этом

указывается номер и дата выдачи лицензии, а также дата окончания

действия лицензии.

4.2. При заполнении раздела "Сведения о лицах, имеющих

свидетельства уполномоченного государственного органа по рынку

ценных бумаг" указываются сведения о сотрудниках организации, имеющих

квалификационные свидетельства уполномоченного государственного органа

по рынку ценных бумаг.

4.3. При заполнении сведений о руководителе и главном бухгалтере

организации, в годовом отчете также даются сведения о предыдущих

должностных лицах организации за последние 3 года.

5. При заполнении формы "Сведения о капитале организации" следует

руководствоваться следующими указаниями:

5.1. При заполнении строки "Уставный капитал" указывается

информация о размере уставного капитала организации в соответствии с

Уставом.

5.2. При заполнении строки "Доля нерезидентов в уставной капитале"

доля нерезидентов определяется в процентах.

5.3. При заполнении строки "Собственный капитал" указывается

размер собственного капитала, рассчитываемый в порядке,

установленном уполномоченным государственным органом по рынку ценных

бумаг для соответствующего вида профессиональной деятельности на

рынке ценных бумаг в сомах на отчетную дату.

6. При заполнении формы N БД-1 "Сведения о дебиторской и

кредиторской задолженности" следует руководствоваться следующими

указаниями:

6.1. В таблице отражается информация о дебиторской и кредиторской

задолженности организации в соответствии с данными бухгалтерского

учета. По строкам, обозначенным "А" (столбец 3), указываются суммы с

разбивкой по сроку, оставшемуся до погашения. По строкам, обозначенным

"Б" (столбец 3), указываются суммы по фактическим срокам

просроченной или пролонгированной задолженности.

6.2. В целях заполнения строк 5 и 11 формы N БД-1: клиентом

профессионального участника является юридическое или физическое лицо,

состоящее с профессиональным участником рынка ценных бумаг в

договорных обязательствах.

6.3. Сроки исполнения обязательств по дебиторской и кредиторской

задолженности определяются в соответствии с заключенными

профессиональным участником договорами и дополнительными соглашениями

с клиентами и контрагентами.

7. При заполнении формы N БД-2 "Структура финансовых вложений"

следует руководствоваться следующими указаниями:

7.1. При заполнении столбца 2 "Наименование актива" указывается

наименование эмитента, вид, категория и тип ценной бумаги. Для

государственных ценных бумаг, ценных бумаг субъектов Кыргызской

Республики, муниципальных образований, а также приравненных к ним

ценных бумаг и ценных бумаг иностранных эмитентов указывается

номер государственной регистрации выпуска.

7.2. В целях данного отчета оценка собственных финансовых вложений

в ценные бумаги по рыночной цене производится вне зависимости от

учетной политики, принятой в организации. Данные о такого рода оценке

показываются справочно.

7.3. Рыночная цена рассчитывается в соответствии с последними

ценами по сделкам с акциями эмитентов, произведенным на фондовой

бирже. При отсутствии рыночной цены в графах 6 и 7 ставится прочерк.

Рыночная цена пакета рассчитывается как произведение количества ценных

бумаг на рыночную цену одной ценной бумаги.

7.4. Переоценка финансовых вложений по рыночной стоимости

производится на отчетную дату.

8. При заполнении формы N БД-3 "Сведения о сделках с ценными

бумагами" следует руководствоваться следующими указаниями:

8.1. Форма N БД-3 заполняется на основании данных системы

внутреннего учета и отчетности, созданной в соответствии с

требованиями Стандартов внутреннего учета операций с ценными бумагами

в брокерских и дилерских компаниях, утвержденных постановлением

Национальной комиссии при Президенте Кыргызской Республики по рынку

ценных бумаг от 1 декабря 1998 года N 49.

9. В целях заполнения формы N Б-1 "Сведения об осуществлении

брокерской деятельности" под аналитическими счетами, открытыми в

системе внутреннего учета, понимаются счета, открываемые

профессиональными участниками в системе внутреннего учета для учета

ценных бумаг и денежных средств, пронумерованные в соответствии с

внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для

каждого клиента, в соответствии с требованиями Стандартов внутреннего

учета.

10. При заполнении формы N ДУ-1 "Сведения об осуществлении

деятельности по управлению ценными бумагами" в строке "Количество

договоров на управление ценными бумагами - всего" указывается

общее число действующих договоров на управление ценными бумагами.

Действующим договором считается договор, не расторгнутый в

установленный законодательством Кыргызской Республики порядке и (или)

срок действия которого не истек.

11. При заполнении формы N ПД-4 "Показатели, характеризующие

финансовое состояние организации" расчет показателей

осуществляется с учетом следующих указаний:

11.0. Собственный капитал (К1) рассчитывается в порядке,

установленном уполномоченным государственным органом по рынку ценных

бумаг для соответствующего вида профессиональной деятельности на рынке

ценных бумаг на отчетную дату в соответствии с методикой

уполномоченного государственного органа по рынку ценных бумаг,

изложенной в пункте 2.2 "Положения о нормативных показателях

достаточности собственных средств, установленных для

профессиональных участников рынка ценных бумаг", утвержденного

постановлением Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской

Республики по рынку ценных бумаг от 2 июля 2001 года N 28.

11.1. Показатель, характеризующий отношение привлеченных средств к

собственному капиталу организации (К2), рассчитывается следующим

образом:

Привлеченные средства

К2 = ---------------------

Собственный капитал

11.1.1. Расчет привлеченных средств производится путем

суммирования V раздела баланса и следующих статей VI раздела баланса:

заемные средства;

кредиторская задолженность;

расчеты по дивидендам;

прочие краткосрочные пассивы.

11.2. Показатель, характеризующий эффективность деятельности

организации (К3), рассчитывается следующим образом:

Прибыль (убыток) отчетного года

К3 = -------------------------------

Собственный капитал

11.3. Показатель, характеризующий коэффициент текущей ликвидности

организации (К4), рассчитывается следующим образом:

Кассовая наличность + денежные средства в расчетах +

+ депозиты + государственные ценные бумаги

К4 = ----------------------------------------------------------

Задолженность по расчетам с бюджетом + задолженность

по оплате труда + задолженность по расчетам по социальному

страхованию + задолженность по прочим кредиторам

11.4. Профессиональные участники должны поддерживать размер

совокупных обязательств на уровне, не превышающем пятикратного

размера собственного капитала. В совокупные обязательства (К5) входят:

- кредиты банков, краткосрочные займы;

- расчеты с бюджетом;

- расчеты по социальному страхованию;

- расчеты по оплате труда;

- авансы, полученные от покупателей и заказчиков;

- расчеты по дивидендам;

- прочая кредиторская задолженность.

11.5. Профессиональные участники рынка ценных бумаг,

осуществляющие брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по

управлению ценными бумагами, должны направлять на формирование фонда

не менее 2% от совокупных дебиторских обязательств.