Инструкция о процедурах казначейства по ведению учета и отчетности (утверждена приказом Минфина КР)

ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ

в соответствии со статьей 36 Закона КР от 20 июля 2009 года № 241 "О нормативных правовых актах Кыргызской Республики" Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

19 ноября 2004 года. Регистрационный номер 131-04

Утверждена

приказом Министерства финансов

Кыргызской Республики

от 29 октября 2004 года № 311-П

ИНСТРУКЦИЯ

о процедурах казначейства по ведению учета и отчетности

I. Общие положения

II. Разработка банковской выписки транзитного счета

III. Учет движения денежных средств через транзитные

счета РОК

IV. Порядок заполнения чеков

V. Учет операций по переводу ресурсов в системе

казначейства

VI. Учет исполнения доходной части бюджета

VII. Учет исполнения расходной части бюджета

VIII. Учет отчислений от специальных средств для оплаты

услуг банков-агентов

IX. Порядок ведения Главной книги

X. Порядок составления месячной, квартальной и годовой

отчетности об исполнении республиканского и местных

бюджетов

XI. Порядок составления сводного отчета баланса главной

книги

XII. Форма схем месячных отчетов, макетов квартальной и

годовой отчетности регионального отделения

казначейства

XIII. Порядок составления месячных, квартальных и годовых

отчетов по доходной части бюджета

XIV. Порядок составления месячных, квартальных и годовых

отчетов по расходной части бюджета

XV. Порядок составления месячных, квартальных и годовых

отчетов об исполнении смет по доходной части

специальных средств учреждений, состоящих на

республиканском и местном бюджетах

XVI. Порядок составления месячных, квартальных и годовых

отчетов об исполнении смет по расходной части

специальных средств, учреждений, состоящих на

республиканском и местном бюджетах

Приложение 1. КСК "Банк-агент"

Приложение 2. КСК "Распоряжение"

Приложение 3. КСК "Подкрепление"

Приложение 4. КСК "Банк-агент (подкрепление)"

Приложение 5. Отчет об использовании чековой книжки

Приложение 6. КСК "Внутриказначейское поручение"

Приложение 7. КСК "Перевод ЦК-РОК"

Приложение 8. КСК "Перевод Обл. РОК-РОК"

Приложение 9. КСК "Перевод РОК-РОК"

Приложение 10. КСК "Общие доходы"

Приложение 11. КСК "Доходы республиканского бюджета". КСК "Доходы

областного бюджета". КСК "Доходы районного

бюджета". КСК "Доходы бюджета айыл-окмоту"

Приложение 12. КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления"

Приложение 13. КСК "Местный нераспределенный"

Приложение 14. КСК ______________

Приложение 15. КСК "Счет для оплаты услуг банкам"

Приложение 16. Главная книга

Приложение 17. Реестр N 1

Приложение 18. Сводный отчет баланса главной книги по РОК

Приложение 19. Форма месячного отчета об исполнении

республиканского бюджета

Приложение 20. Форма месячного отчета об исполнении местного

бюджета

Приложение 21. Форма месячного отчета об исполнении сметы по

специальным средствам учреждений, состоящих на

республиканском (местном) бюджете

Приложение 22. Акт-сверки по поступившим доходам в государственный

бюджет

Приложение 23. Акт-сверки по поступившим доходам в государственный

бюджет

Приложение 24. Акт-сверки поступивших в доход республиканского

бюджета государственной пошлины и НДС за выдачу

паспортов гражданам Кыргызской Республики

Приложение 25. Сведения о проведенных заключениях по НДС в уплату

задолженности по другим налогам

Приложение 26. Сведения о поступивших в государственный бюджет

доходах по уровню 7.7.0.00 "Неналоговые доходы"

Приложение 27. Справка для сверки данных по полученным и

перечисленным ресурсам по счету-перевода "РОК-ЦК"

Приложение 28. Справка для сверки данных по полученным и

перечисленным ресурсам по счету-перевода

"Обл. РОК-РОК". Справка для сверки данных по

полученным и перечисленным ресурсам по

счету-перевода "Обл. РОК-РОК-С"

Приложение 29. Справка для сверки данных по полученным и

перечисленным ресурсам по счету-перевода "РОК-РОК"

Приложение 30. Справка для сверки данных по полученным и

перечисленным ресурсам по счету-перевода

"Обл. РОК-РОК-Б". Справка для сверки данных по

полученным и перечисленным ресурсам по

счету-перевода "Обл. РОК-РОК-С"

Приложение 31. Расшифровка полученных и перечисленных бюджетных

ресурсов по счет-переводу "РОК-РОК-Б"

Приложение 32. Расшифровка полученных и перечисленных бюджетных

ресурсов по счет-переводу "Обл. РОК-РОК-Б"

Приложение 33. Сводная расшифровка полученных и перечисленных

бюджетных ресурсов по счетам перевода "РОК-РОК"

Приложение 34. Сводная расшифровка полученных и перечисленных

бюджетных ресурсов по счетам перевода "РОК-РОК",

"ЦК-РОК", "Обл. РОК-РОК"

Приложение 35. Сводная справка для сверки данных по полученным и

перечисленным ресурсам по счету-переводу "ЦК-РОК"

Приложение 36. Сводные сведения об остатках на счетах по РОК

Приложение 37. Отчет по сверке данных по проведенным операциям по

транзитному счету

Приложение 38. Отчет о движении наличных денежных средств по

транзитному счету

Приложение 39. Сводный отчет для сверки движения средств по

транзитным счетам РОК

Приложение 40. План книг счетов казначейства

Приложение 41. Корреспонденция КСК по основным казначейским

операциям

I. Общие положения

1. Инструкция разработана в соответствии с Законом Кыргызской Рес-

публики "Об основных положениях Казначейства Кыргызской Республики" от

28.05.1994 г. N 1553-XII и дополняет установленный единый порядок веде-

ния учета и составления отчетности в региональных отделениях казначейс-

тва (далее РОК) описанных в инструкциях "О порядке ведения учета дохо-

дов государственного бюджета системы казначейства Кыргызской Республи-

ки", "О порядке открытия и ведения региональными отделениями Централь-

ного казначейства Министерства финансов Кыргызской Республики казна-

чейских счетов для учета операций по исполнению расходов государствен-

ного бюджета Кыргызской Республики", утвержденным приказом Министерства

финансов Кыргызской Республики от 18 октября 2001 года N 293-п и заре-

гистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 5 ноября

2001 года N 188-01.

2. Все доходные и расходные операции учитываются в книгах счетов

казначейства (далее - КСК) в национальной валюте Кыргызской Республики

(в сомах и тыйынах). КСК состоит из двух частей: аналитической и синте-

тической. В аналитической части содержатся детали финансовой операции:

дата проведения операции; наименование, число и дата платежного инстру-

мента; описание операции. Синтетическая часть включает дебет; кредит;

баланс; корреспондирующий счет.

Записи в КСК по банковским операциям вносятся только на основании

ежедневного банковского отчета (выписки), полученного из банка-агента

РОК, по внебанковским операциям на основании межказначейских и внутри-

казначейских поручений.

3. Учет операций по исполнению государственного бюджета в КСК ве-

дется на основе метода двойной записи, в разрезе показателей (статей)

классификации доходов и расходов Кыргызской Республики, утвержденный

приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 13 января 1998

года N 8/п.

По окончании операционного дня в КСК выводятся обороты за день и

остатки. По окончании каждого месяца в КСК подсчитываются итоги оборо-

тов за месяц и с начала года.

4. В КСК до начала записей номеруются все страницы (листы). На

последней странице листа за подписью заведующего делается надпись: "В

КСК всего пронумеровано ____ страниц (листов)". На каждой КСК надписы-

вается: название счета и год, на который открыта книга. КСК при наличии

в них по истечении года свободных листов могут быть использованы для

записи операций следующего года.

Записи в КСК производятся чернилами, пастой шариковой ручки или

средств автоматизации с первичных учетных документов не позднее следую-

щего дня после их получения. В КСК не допускаются подчистки и помарки.

За достоверность содержащихся в КСК данных, а также за своевремен-

ное и надлежащее их ведение несут ответственность сотрудники РОК, в со-

ответствии с функциональными обязанностями.

КСК являются единственным основанием для подготовки отчетов Казна-

чейства.

5. Первичные учетные документы, используемые в ежедневном учете,

КСК и отчеты РОК хранятся в архиве казначейства в течение сроков, уста-

навливаемых в соответствии с правилами организации государственного ар-

хивного дела, но не менее 5 лет. После истечения этого срока документы

уничтожаются или передаются на государственное хранение в соответствии

с Типовой инструкцией по документационному обеспечению управления (де-

лопроизводству) в Кыргызской Республики, утвержденной постановлением

Правительства Кыргызской Республики от 25 августа 1995 года N 370.

Ответственность за организацию хранения документов казначейства

несет заведующий РОК.

II. Разработка банковской выписки транзитного счета

6. Банк-агент ежедневно выдает доверенному лицу РОК выписки из

транзитных счетов за предыдущий день в двух экземплярах, заверенные

штампом и подписью ответственного сотрудника банка-агента, с приложени-

ем в полном объеме подтверждающих платежных документов в 2-х экземпля-

рах.

7. После получения банковской выписки ответственный сотрудник РОК

Проводит ее разработку:

- проверяет полноту наличия платежных документов, прилагаемых к

выписке, наличие в них штампа и подписи ответственного сотрудника бан-

ка;

- группирует платежные документы по дебету и по кредиту выписки;

- проверяет соответствие сумм в платежных документах, суммам, от-

раженным в банковской выписке;

- проставляет порядковый номер операции напротив каждой суммы в

банковской выписке шариковой ручкой;

- проставляет соответствующие порядковые номера в правом верхнем

углу платежного документа.

В кредитовой части банковской выписки проставляет напротив сумм:

- налоговых и неналоговых поступлений - код в соответствии с ут-

вержденной классификационной структурой операций по доходам;

- по специальным средствам - номер специального счета бюджетного

учреждения, на который они зачисляются;

- ошибочно зачисленных средств, невыясненных сумм - номер КСК "Не-

выясненные (ошибочные) поступления";

- по возвратам неиспользованных или ошибочно перечисленных средств

- соответствующий номер казначейского счета бюджетного учреждения.

В дебетовой части банковской выписки проставляет напротив каждой

суммы соответствующий номер казначейского счета бюджетного учреждения.

Передает платежные документы по назначению сотрудникам РОК для ве-

дения аналитического учета в КСК.

8. Банковские документы за каждый операционный день в обязательном

порядке подшиваются к выписке банка-агента и передаются на хранение от-

ветственному сотруднику РОК.

III. Учет движения денежных средств через транзитные

счета РОК

9. Для учета операций, произведенных через транзитные счета РОК

ведутся: КСК "Банк-агент-Б" (счет-...008001((1) см. примечания)) и КСК

"Банк-агент-С" (счет-...008008). (Приложение N 1 к настоящей Инструк-

ции).

В КСК "Банк-агент-Б" по дебету учитываются поступившие в бюджет

доходы, возврат ранее перечисленных средств на бюджетные счета учрежде-

ний, ошибочно зачисленные средства; по кредиту учитываются расходы уч-

реждений произведенных за счет бюджетных средств, возврат ошибочно за-

численных сумм и излишне перечисленных налогов.

В КСК "Банк-агент-С" по дебету учитываются поступившие суммы по

специальным средствам, по проектам государственных инвестиций (ПГИ),

депозитные суммы, ошибочно зачисленные средства; по кредиту учитываются

расходы учреждений и налоги, перечисленные в доход бюджета за счет спе-

циальных средств, депозитных сумм, возврат ошибочно зачисленных сумм.

10. Для учета сальдо транзитных счетов, зачисленных (снятых) на

Текущие счета Центрального казначейства (далее - ТСК) в Национальном

банке Кыргызской Республики ведутся КСК "Распоряжение-Б"

(счет-...009002) и КСК "Распоряжение-С" (счет-...009009) (Приложение N

2 к настоящей Инструкции).

Ежедневно по результатам проведенных в течение операционного дня

платежам банк-агент проводит закрытие транзитных счетов до нулевого ба-

ланса на основании специального документа "Распоряжение", которое под-

писывается заведующим РОК и передается в банк-агент через доверенное

лицо.

В случае, превышения дебетового оборота (без сумм подкрепления)

над кредитовым оборотом в КСК "Банк-агент-Б" сальдо счета зачисляется

на ТСК-1 на основании "Распоряжения (А)".

Данная операция отражается следующей проводкой:

Дебет КСК "Распоряжение-Б"

Кредит КСК "Банк-агент-Б".

В случае, превышения кредитового оборота над дебетовым оборотом в

КСК "Банк-агент-Б" сальдо счета снимается с ТСК-1 на основании "Распо-

ряжения (Б)".

Данная операция отражается следующей проводкой:

Дебет КСК "Банк-агент-Б"

Кредит КСК "Распоряжение-Б".

Учет операций по закрытию сальдо транзитного счета-2 до нулевого

баланса ведется аналогично в КСК "Банк-агент-С", КСК "Распоряжение-С".

11. Для учета сумм подкрепления наличными средствами с ТСК-1 ве-

дутся: КСК "Подкрепление-Б" (счет-...910110), КСК "Банк-агент-Б (подк-

репление)" (счет-...008010), КСК "Распоряжение-Б (подкрепление)"

(счет-...009012). (Приложения N 3, 4 к настоящей Инструкции).

Поступление средств по подкреплению на транзитный счет-1 согласно

банковской выписке отражается следующей проводкой:

Дебет КСК "Банк-агент-Б (подкрепление)"

Кредит КСК "Подкрепление-Б" (в данную КСК не вносятся дебетовые

записи).

Выплаты бюджетным учреждениям наличных средств с транзитного сче-

та-1 из суммы подкрепления отражается следующей проводкой:

Дебет КСК "Местные (распределенные)" и "Республиканские

(распределенные)"

Кредит КСК "Банк-агент-Б (подкрепление)".

В случае неполного использования поступивших средств по подкрепле-

ния, неиспользованная часть подкрепления должна быть возвращена на

ТСК-1 на основании "Распоряжение (В)".

Возврат суммы невыбранного подкрепления отражается следующей про-

водкой:

Дебет КСК "Распоряжение-Б (подкрепление)"

Кредит КСК "Банк-агент-Б (подкрепление)".

Учет сумм подкрепления наличными средствами с ТСК-2 ведется в КСК

"Подкрепление-С" (счет-...910111), КСК "Банк-агент-С (подкрепление)"

(счет...008011), КСК "Распоряжение-С (подкрепление)" (счет-...009013)

по вышеуказанной схеме.

При этом выплаты бюджетным учреждениям наличных средств с транзит-

ного счета-2 из суммы подкрепления отражается следующими проводками:

Дебет КСК "Специальные средства (республиканские и местные)";

"По программе государственных инвестиций";

Кредит КСК "Банк-агент-С (подкрепление)".

Кредит КСК "Депозитные средства " со знаком "минус"

Кредит КСК "Банк-агент-С (подкрепление)".

IV. Порядок заполнения чеков

12. Чек заполняется шариковой ручкой или чернилами от руки((2) см.

примечания).

на лицевой стороне чека:

- заполняется место и дата выписки чека (число, год цифрами, месяц

прописью);

- в строке "сумма цифрами" проставляется общая сумма получаемых

наличных денежных средств, свободные места впереди и после суммы должны

быть обязательно прочеркнуты двумя линиями;

- после слова "заплатите" вписывается фамилия, имя и отчество

уполномоченного лица бюджетного учреждения на получение наличных денеж-

ных средств по доверенности;

- сумма прописью должна начинаться обязательно в самом начале

строки, слово "сомов" должно указываться вслед за суммой прописью без

оставления свободного места;

на оборотной стороне чека:

- проставляется сумма цифрами по статьям расходов согласно бюджет-

ной классификации;

- проставляется серия и номер предъявленного паспорта уполномочен-

ного лица бюджетного учреждения; когда и кем выдан паспорт, место выда-

чи.

Одновременно с составлением чека заполняются все реквизиты корешка

чека на лицевой стороне, на его оборотной стороне в обязательном поряд-

ке проставляется номер казначейского счета бюджетного учреждения и сум-

мы расходов по статьям бюджетной классификации.

Никакие исправления и подчистки в чеке и корешке чека не допуска-

ются. Если при заполнении чека будет допущена ошибка, то такой чек счи-

тается испорченным и на нем и корешке чека по диагонали делается над-

пись "испорчен", проставляется дата и подпись ответственного сотрудника

РОК.

Заполненный чек от корешка не отделяется и передается для проверки

ответственному сотруднику РОК.

13. Подписание чека до заполнения реквизитов чека и корешка чека

категорически запрещается, при этом в обязательном порядке проставляют-

ся подписи уполномоченными сотрудниками РОК в корешке чека.

После оформления чек отделяется от корешка и передается уполномо-

ченному лицу бюджетного учреждения, который расписывается в корешке че-

ка с указанием даты получения чека.

14. Корешки оплаченных и испорченных чеков, также испорченные чеки

хранятся не менее 5 лет в архиве казначейства.

Айыл окмоту вправе представить корешок приходного ордера при сле-

дующем обслуживании. При этом уполномоченное лицо бюджетного учреждения

в оборотной стороне корешка чека проставляет N и дату корешка приход-

но-кассового ордера и свою подпись.

15. При полном использовании выделенной чековой книжки бюджетным

учреждением представляется в РОК отчет об использовании чековой книжки

в двух экземплярах, подписанный руководителем и главным бухгалтером

бюджетного учреждения (Приложение N 5 к настоящей Инструкции).

После проверки представленный отчет подписывается уполномоченным

сотрудником и заведующим РОК. 1 экземпляр отчета хранится в РОКе, 2 -

экземпляр возвращается бюджетному учреждению.

V. Учет операций по переводу ресурсов в системе

казначейства

16. Ресурсы переводятся с одного КСК, на другой либо внутри казна-

чейства, либо от одного казначейства в другое без участия банка-аген-

тов((3) см. примечания).

Перевод ресурсов из КСК, в которых учитываются бюджетные средства

в КСК по специальным средствам, по программе государственных инвестиций

и депозитным суммам или наоборот строго запрещается. При таких случаях

средства переводятся через транзитные счета РОК.

17. Для учета перевода ресурсов в пределах одного РОК ведется КСК

"Внутриказначейское поручение". (Приложение N 6 к настоящей Инструк-

ции).

В КСК "Внутриказначейское поручение" по дебету отражается номер

КСК, из которого переводятся ресурсы, по кредиту номер КСК, в который

зачисляются ресурсы.

Операции по переводу ресурсов внутри казначейства должны вноситься

в КСК "Внутриказначейское поручение" и соответствующие КСК в день про-

ведения операции на основании внутриказначейского поручения.

18. Перевод ресурсов между двумя казначействами подразделяется на

три типа:

1) перевод ресурсов между Центральным казначейством и областным

(районным) РОК;

2) перевод ресурсов между областным РОК и районным РОК в пределах

одной области;

3) перевод ресурсов между районными РОК.

19. Для учета перевода ресурсов первого типа ведется КСК "Перевод

ЦК-РОК" (счет-...005003). (Приложение N 7 к настоящей Инструкции).

В КСК "Перевод ЦК-РОК" по дебету учитываются, средства, выделенные

на финансирование бюджетных учреждений из республиканского бюджета че-

рез Центральное казначейство, по кредиту доходы республиканского бюдже-

та переводимые в Центральное казначейство, средства передаваемые по

взаимным расчетам в республиканский бюджет, возврат ссуды полученной из

республиканского бюджета, возврат неиспользованных бюджетных ресурсов.

20. Для учета перевода ресурсов второго типа ведется КСК "Перевод

Обл. РОК-РОК-Б" (счет-...006004), КСК "Перевод Обл. РОК-РОК-С"

(счет-...006006). (Приложение N 8 к настоящей Инструкции).

В КСК "Перевод Обл. РОК-РОК-Б" по дебету учитываются налоги, пла-

тежи бюджетных учреждений, поступившие в РОК для зачисления в бюджет по

месту регистрации в ГНИ; суммы полученные из областного бюджета по вза-

имным расчетам; ссуда, полученная из областного бюджета; средства, вы-

деленные на финансирование из республиканского бюджета, перераспреде-

ленные вышестоящими учреждениями, по кредиту доходы областного бюджета,

переводимые в областное казначейство; суммы перечисленные из районного

бюджета по взаимным расчетам; возврат ссуды, полученной из областного,

бюджета.

В КСК "Перевод Обл. РОК-РОК-С" по дебету и кредиту учитываются от-

числения от специальных средств бюджетных учреждений в вышестоящие уч-

реждения, оплата за приобретенную продукцию, оказанные услуги, выпол-

ненные работы бюджетными учреждениями за счет специальных средств, сум-

мы финансирования за счет специальных средств.

21. Для учета перевода ресурсов третьего типа ведутся КСК "Перевод

РОК-РОК-Б" (счет-...007005) и КСК "Перевод РОК-РОК-С" (счет -

...007007). (Приложение N 9 к настоящей Инструкции).

В КСК "Перевод РОК-РОК-Б" по дебету и кредиту учитываются налоги,

платежи бюджетных учреждений, перечисленные для зачисления в бюджет по

месту регистрации в ГНИ средства, выделенные на финансирование из рес-

публиканского бюджета, перераспределенные вышестоящими учреждениями.

В КСК "Перевод РОК-РОК-С" по дебету и кредиту учитываются отчисле-

ния от специальных средств бюджетных учреждений в вышестоящие учрежде-

ния, специальные средства перечисленные за приобретенную продукцию,

оказанные услуги, выполненные работы бюджетными учреждениями, суммы фи-

нансирования за счет специальных средств.

22. Операции по переводу ресурсов между отделениями казначейства

отражаются в соответствующих КСК на основании межказначейских поручений

в день проведения операции. При этом, все межказначейские переводы ре-

сурсов в тот же день вносятся в КСК как казначейством-отправителем, так

и казначейством-получателем.

VI. Учет исполнения доходной части бюджета

23. Для учета доходов, поступивших в государственный бюджет, ве-

дется КСК "Доходы" (счет-...104101). (Приложение N 10 к настоящей Инс-

трукции)((4) см. примечания).

В КСК "Доходы" по кредиту учитываются доходы, поступившие через

транзитный счет, по межказначейским и внутриказначейским поручениям;

перегоны и возвраты плательщикам по заключениям ГНИ излишне уплаченных

(взысканных) или ошибочно зачисленных налогов и платежей со знаком "-".

Поступление доходов через транзитный счет отражается следующей

проводкой:

Дебет КСК "Банк-агент-Б"

Кредит КСК "Доходы".

Поступление доходов по межказначейским поручениям отражается сле-

дующей проводкой:

Дебет КСК "Перевод РОК-РОК-Б", "Перевод РОК-обл. РОК-Б"

Кредит КСК "Доходы".

Поступление доходов по внутриказначейским поручениям отражается

следующей проводкой:

Дебет КСК "Местные распределенные", КСК "Республиканские

распределенные"

Кредит КСК "Доходы".

Возврат излишне уплаченных или ошибочно зачисленных налогов:

- через транзитный счет:

Кредит КСК "Доходы" (со знаком "минус")

Кредит КСК "Банк-агент".

- по межказначейским поручениям:

Кредит КСК "Доходы" (со знаком "минус")

Дебет КСК "Перевод РОК-РОК-Б", КСК "Перевод РОК-обл. РОК-Б".

В КСК "Доходы" по дебету учитываются доходы, перечисляемые в КСК

"Доходы..." соответствующих бюджетов, после распределения по установ-

ленным процедурам.

24. Для учета доходов, поступивших в республиканский бюджет ведет-

ся КСК "Доходы республиканского бюджета" (счет-...104102). Аналогично

ведутся для учета доходов: областного (городского) бюджета - КСК "Дохо-

ды областного бюджета" (счет-...104104) КСК "Доходы городского бюджета"

(счет-...104105); районного бюджета - КСК "Доходы районного бюджета"

(счет-...104103), бюджета айыл-окмоту - КСК "Доходы бюджета айыл-окмо-

ту" (счет-...104106). (Приложение N 11 к настоящей Инструкции).

По кредиту данных КСК учитываются зачисление доходов, по дебету их

перечисление в соответствующие бюджеты.

Доходы в данные КСК зачисляются на основании внутриказначейских

поручений. Данные операции отражаются следующими проводками:

Дебет КСК "Доходы"

Кредит КСК "Доходы республиканского бюджета", "Доходы

областного (городского) бюджета", "Доходы районного

бюджета", "Доходы бюджета айыл-окмоту".

25. При перечислении доходов в соответствующие бюджеты оформляются

межказначейские поручения из КСК "Доходы республиканского бюджета",

"Доходы областного (городского) бюджета" и внутриказначейские поручения

из КСК "Доходы районного бюджета", "Доходы бюджета айыл-окмоту".

Данные операции отражаются следующими проводками:

Дебет КСК "Доходы республиканского бюджета"

Кредит КСК "Счет-перевод ЦК-РОК".

Дебет КСК "Доходы областного бюджета"

Кредит КСК "Счет-перевод Обл. РОК-РОК-Б".

Дебет КСК "Доходы районного бюджета"

Кредит КСК "Местный нераспределенный (Основной счет РФО)".

Дебет КСК "Доходы бюджета айыл-окмоту"

Кредит КСК "Местный нераспределенный (Основной счет

айыл-окмоту)".

26. Для учета поступивших средств через транзитные счета - 1,2

требующих уточнения (выяснения) назначения платежа или кода налогов,

ведутся соответственно КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-Б"

(счет...104106), "Невыясненные (ошибочные) поступления-С"

(счет-...104107). (Приложение N 12 к настоящей Инструкции).

После истечения установленных сроков невыясненные поступления пе-

речисляются региональным отделением казначейства в доход государствен-

ного бюджета и учитываются по коду 78000. "Прочие неналоговые поступле-

ния".

Зачисление невыясненных сумм отражается следующей проводкой:

Дебет КСК "Банк-агент-Б"

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-Б".

Дебет КСК "Банк-агент-С"

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-С".

Возврат ошибочно поступивших средств через транзитные счета:

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-Б" (со знаком

"минус")

Кредит КСК "Банк-агент-Б".

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-С" (со знаком

"минус")

Кредит КСК "Банк-агент-С".

Зачисление уточненных сумм в доход бюджета:

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-Б" (со знаком

"минус")

Кредит КСК "Доходы-Б".

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-С" (со знаком

"минус")

Кредит КСК "Банк-агент-С".

Дебет КСК "Банк-агент-Б"

Кредит КСК "Доходы".

Перечисление ошибочно зачисленных сумм межказначейским поручением

по назначению:

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-Б" (со знаком

"минус")

Кредит КСК "Перевод РОК-РОК-Б", "Перевод Обл. РОК-РОК-Б".

Кредит КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления-С" (со знаком

"минус")

Кредит КСК "Перевод РОК-РОК-С", "Перевод Обл. РОК-РОК-С".

27. Зачет, возврат и возмещение из бюджета сумм переплат по нало-

гам и другим платежам производится в соответствии с Положением "О по-

рядке зачета, возврата и возмещения из бюджета сумм переплат по налогам

и другим платежам", утвержденный постановлением Правительства Кыргызс-

кой Республики от 9 июля 2003 года N 427.

VII. Учет исполнения расходной части бюджета

28. Для учета операций по исполнению расходов государственного

бюджета ведутся:

КСК "Местные (нераспределенные)" (счет-...403100 - областного бюд-

жета, счет...503100 - районного бюджета, счет-...603100 - городского

бюджета, счет-...703100 - бюджета айыл-окмоту). (Приложение N 13 к нас-

тоящей Инструкции);

КСК "Местные (распределенные)" (счет-...401...((5) см. примечания)

- бюджетного учреждения, состоящего на областном бюджете,

счет-...501... - бюджетного учреждения, состоящего на районном бюджете,

счет-...601... бюджетного учреждения, состоящего на городском бюджете,

счет-...701... - бюджетного учреждения, состоящего на бюджете айыл-ок-

моту) и "Республиканские (распределенные)" (счет-...201...). (Приложе-

ние N 14 к настоящей Инструкции);

КСК "Специальные средства (республиканские и местные)"

(счет-...802...), КСК "Депозитные суммы"(счет-...8О2...) и КСК "По

программе государственных инвестиций"(счет-...802...).

В каждой КСК указываются коды административной и функциональной

классификации бюджетного учреждения.

29. КСК "Местные (нераспределенные)" следует вести отдельно по

каждому айыл-окмоту.

В КСК "Местные (нераспределенные)" по кредиту учитываются доходы

местных бюджетов, гранты, средства полученные по взаиморасчетам, полу-

ченная ссуда, возврат полученной ссуды (со знаком "-"), по дебету

средства, выделенные на финансирование бюджетных учреждений из местных

бюджетов.

В КСК "Местные (распределенные)" и "Республиканские (распределен-

ные)" по кредиту учитываются средства, профинансированные из бюджета,

по дебету произведенные расходы за счет бюджетных средств.

КСК "Специальные средства (республиканские и местные)", "Депозит-

ные суммы" и "По программе государственных инвестиций" следует вести

для каждого местного и республиканского бюджетного учреждения, имеющих

право иметь специальные средства и распоряжаться депозитными суммами в

соответствии с Положением "О специальных средствах и депозитных суммах

учреждений, состоящих на государственном бюджете Кыргызской Республики,

утвержденный постановлением Правительства Кыргызской Республики от 28

августа 2000 года N 531.

В КСК "Специальные средства (республиканские и местные), "По прог-

рамме государственных инвестиций" по кредиту учитываются доходы бюджет-

ных учреждений, получаемые от реализации продукции, выполнения работ,

оказания услуг или осуществления иных видов деятельности, установленных

в соответствии с нормативными правовыми актами, по дебету расходы по

ним.

В КСК "Депозитные суммы" по кредиту учитываются средства, поступа-

ющие во временное распоряжение бюджетных учреждений; и их выдача по

назначению со знаком "-". В данную КСК дебетовые записи не вносятся.

VIII. Учет отчислений от специальных средств

для оплаты услуг банков-агентов

30. Для учета, аккумуляции средств, отчисляемых от специальных

средств бюджетных учреждений и дальнейшего их перечисления на ТСК-1 для

оплаты услуг банкам-агентам ведется КСК "Счет для оплаты услуг бан-

кам"((6) см. примечания), (счет-...104107). (Приложение N 15 к настоя-

щей Инструкции).

Размер отчислений и перечень бюджетных учреждений, освобожденных

от отчислений, устанавливается постановлением Правительства Кыргызской

Республики.

В КСК "Счет для оплаты услуг банкам" по кредиту учитываются отчис-

ления от специальных средств бюджетных учреждений для оплаты банковских

услуг и их перечисление на ТСК-1 со знаком "-". В данную КСК дебетовые

записи не вносятся.

31. Перечисление бюджетными учреждениями сумм от специальных

средств отражается следующей проводкой:

Кредит КСК "Специальные средства (республиканские и местные)"

(со знаком "минус"))

Кредит КСК "Счет для оплаты услуг банкам".

Перечисление РОКом средств, аккумулированных в КСК "Счет для опла-

ты услуг банкам" на ТСК-1 отражается следующей проводкой:

Кредит КСК "Счет для оплаты услуг банкам" (со знаком "минус")

Кредит КСК "Банк-агент-С".

Учетные записи по КСК "Счет для оплаты услуг банкам" в Сводном от-

чете баланса Главной книги не отражаются, так как ежемесячно 15-го чис-

ла данный счет должен закрываться до нулевого баланса.

IX. Порядок ведения Главной книги

32. В соответствии с настоящими Инструкциями каждое РОК должно

вести главную книгу.

Главная книга содержит суммарные учетные данные из книг счетов

казначейства, где суммы оборотов за день по дебету и по кредиту должны

быть сбалансированы. (Приложение N 16 к настоящей Инструкции).

Порядок ведения главной книги установленный настоящими Инструкция-

ми предусматривает:

- журнальную форму ведения главной книги;

- корреспонденцию книг счетов казначейства.

33. Для обобщения оборотов за операционный день по КСК и проверки

правильности составленных записей по ним ежедневно составляется реестр

(Приложение N 17 к настоящей Инструкции).

Реестры составляются по типам КСК:

КСК - "Банк-агент-Б",

- "Распоряжение-Б";

КСК - "Банк-агент-С",

- "Распоряжение-С";

КСК - "Доходы-Б",

- "Доходы-С";

КСК - "Местный распределенный";

КСК - "Перевод ЦК-РОК";

КСК - "Перевод РОК-РОК-Б",

- "Перевод РОК-РОК-С";

КСК - "Перевод Обл. РОК-РОК-Б",

- "Перевод Обл. РОК-РОК-С";

КСК - "Подкрепление-Б",

- "Подкрепление-С";

КСК - "Банк-агент подкрепление-Б",

- "Банк-агент подкрепление-С";

КСК - "Внутриказначейское поручение";

КСК - "Счет для оплаты услуг банкам".

34. В реестре делается ссылка на соответствующий КСК. По КСК "До-

ходы" и "Местный нераспределенный", где ведется учет по видам бюджетов

следует указать: КСК "Местный распределенный" - областной бюджет, го-

родской бюджет, районный бюджет, бюджет айыл-окмоту; КСК "Доходы" -

республиканский бюджет, областной бюджет, городской бюджет, районный

бюджет, бюджет айыл-окмоту.

В графе "Местный нераспределенный" Главной книги проставляются

суммарные данные из КСК "Местный нераспределенный (Основной счет РФО)"

и "Местный нераспределенный (Основной счет айыл-окмоту)".

Все записи в реестре в обязательном порядке должны отражаться кор-

респондирующими счетами. Реестры составляется специалистом, который ве-

дет главную книгу и подшиваются в отдельную папку. Данные реестра пере-

носятся в Главную книгу. Запись в главную книгу вносится посредством

приема двойной записи с постоянным сохранением балансового равновесия.

Главная книга ведется ежедневно, с выведением остатков на начало

следующего дня по всем КСК.

35. В начале года в Главную книгу переносятся остатки бюджетных

средств из КСК "Местный нераспределенный", специальных средств из КСК

"Специальные средства (республиканские и местные)", депозитных сумм из

КСК "Депозитные средства (республиканские, местные)", также остаток из

КСК "Переведенные и сверенные балансы", образованный после закрытия КСК

в конце отчетного года((7) см. примечания).

X. Порядок составления месячной, квартальной

и годовой отчетности об исполнении республиканского

и местных бюджетов

36. РОКи составляют следующие месячные, квартальные и годовые от-

четы в соответствии с разработанными формами:

- Сводные отчеты баланса главной книги за отчетный месяц и с нача-

ла года (Приложение N 18 к настоящей Инструкции);

- Отчет об исполнении республиканского бюджета (Приложение N 19 к

настоящей Инструкции);

- Отчет об исполнении местного бюджета. (Приложение N 20 к настоя-

щей Инструкции);

- Отчеты об исполнении смет по специальным средствам учреждений,

состоящих на республиканском и местном бюджетах (Приложение N 21 к нас-

тоящей Инструкции).

37. При составлении отчетов РОК должно выполнить сверочные проце-

дуры.

Сверка отчетных данных РОК с отчетными данными налоговой инспекции

проводится ежемесячно. По результатам сверки составляется акт-сверки

между РОКом и ГНИ соответствующего района, который подписывают - на-

чальник налоговой инспекции данной территории, заведующий РОК и испол-

нители (Приложение N 22 к настоящей Инструкции).

Сверка отчетных данных РОК с отчетными данными таможенной инспек-

ции проводится ежемесячно. По результатам сверки составляется акт-свер-

ки между РОКом и ГТИ, который подписывают - начальник таможенной инс-

пекции, заведующий РОК и исполнители (Приложение N 23 к настоящей Инс-

трукции).

Сверка отчетных данных РОК с отчетными данными паспортных отделе-

ний при районных отделениях внутренних дел Министерства внутренних дел

Кыргызской Республики проводится ежемесячно. По результатам сверки сос-

тавляется акт-сверки между РОКом и паспортным отделением, районного от-

деления внутренних дел данной территории, который подписывают - началь-

ник паспортного отдела, заведующий РОК и исполнители (Приложение N 24 к

настоящей Инструкции).

Ежемесячно, наряду с установленными формами отчетности по доходной

части, РОК составляют сведения о проведенных заключениях по НДС в упла-

ту задолженности по другим видам налогов (Приложение N 25 к настоящей

Инструкции), а также сведения о поступивших в государственный бюджет

доходах по уровню 7.7.0.00. "Неналоговые доходы" временной классифика-

ционной структуры операций по доходам (Приложение N 26 к настоящей Инс-

трукции).

38. Для контроля и проверки правильности составления отчета об ис-

полнении расходной части государственного бюджета по итогам проведенных

расходных операций каждое РОК готовит следующие формы:

- Справка для сверки данных по полученным и перечисленным ресурсам

по счету перевода РОК-ЦК за месяц и с нарастающим итогом с начала года

(Приложение N 27 к настоящей Инструкции).

- Справка для сверки данных по полученным и перечисленным ресурсам

по счету перевода обл.РОК-РОК за месяц и с нарастающим итогом с начала

года (Приложение N 28 к настоящей Инструкции).

- Справка для сверки данных по полученным и перечисленным ресурсам

по счету перевода РОК-РОК за месяц и с нарастающим итогом с начала года

(Приложение N 29 к настоящей Инструкции).

- Справка для сверки данных по полученным и перечисленным ресурсам

по счету перевода РОК-обл. РОК за месяц и с нарастающим итогом с начала

года (Приложение N 30 к настоящей Инструкции).

- Расшифровка полученных и перечисленных бюджетных ресурсов по

счету перевода РОК-РОК за месяц и с нарастающим итогом с начала года

(по данному РОК) (Приложение N 31 к настоящей Инструкции).

- Расшифровка полученных и перечисленных бюджетных ресурсов по

счету перевода РОК-обл. РОК за месяц и с нарастающим итогом с начала

года (Приложение N 32 к настоящей Инструкции).

- Сводная расшифровка полученных и перечисленных бюджетных ресур-

сов по счету перевода РОК-РОК за месяц и с нарастающим итогом с начала

года (по области) (Приложение N 33 к настоящей Инструкции).

- Сводная расшифровка полученных и перечисленных бюджетных ресур-

сов по счет переводам РОК-РОК, ЦК-РОК за месяц и с нарастающим итогом с

начала года (Приложение N 34 к настоящей Инструкции).

- Сводная справка для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету переводу "ЦК-РОК" (Приложение N 35 к настоящей Инс-

трукции).

- Сводные сведения об остатках на бюджетных и специальных счетах

соответствующих бюджетов за месяц (Приложение N 36 к настоящей Инструк-

ции).

39. Сверка отчетов банка-агента по произведенным операциям и дви-

жение наличных денежных средств по транзитным счетам (бюджетных средств

и специальных средств), производится РОК ежемесячно((8) см. примеча-

ния).

По итогам сверки РОКи представляют следующие формы отчетов:

- Отчет по сверке данных по проведенным операциям по транзитному

счету. (Приложение N 37 к настоящей Инструкции);

- Отчет о движении наличных денежных средств по транзитному счету

(Приложение N 38 к настоящей Инструкции);

Сводный отчет для сверки движения средств по транзитным счетам РОК

представляется областным РОК. (Приложение N 39 к настоящей Инструкции).

40. Отчетные данные РОК должны быть подтверждены отчетами бюджет-

ных учреждений. Бюджетные учреждения представляют в РОК:

- месячные отчеты по формам согласно приложениям N 8, 9 к инструк-

ции "О порядке открытия и ведения региональными отделениями Центрально-

го казначейства Министерства финансов Кыргызской Республики казначейс-

ких счетов для учета операций по исполнению расходов государственного

бюджета Кыргызской Республики", утвержденной приказом Министерства фи-

нансов Кыргызской Республики от 18 октября 2001 года N 293-п и заре-

гистрированной в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 5 ноября

2001 года N 188-01.

- квартальные и годовые отчеты об исполнении сметы расходов по

бюджетным средствам (Форма 2) и по специальным средствам (Форма 4) в

соответствии с Инструкцией по составлению годовой, квартальной и месяч-

ной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и организаций, ут-

вержденной приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 19

августа 2002 года N 245/п и зарегистрированной в Министерстве юстиции

Кыргызской Республики 25.10.2002 года N 136-02.

Отчеты бюджетных учреждений в обязательном порядке подшиваются в

дела и передаются на хранение ответственному сотруднику РОК.

XI. Порядок составления сводного отчета

баланса главной книги

41. Сводный отчет баланса главной книги составляется за отчетный

месяц и с нарастающим итогом по данным главной книги.

В строке 1 сводного отчета баланса главной книги "Республиканские

распределенные ресурсы" по кредиту показываются средства, выделенные на

финансирование бюджетных учреждений из республиканского бюджета, по де-

бету расходы по ним, соответствующие графе "Всего расходов" в отчете об

исполнении республиканского бюджета.

В строке 2 "Местные распределенные ресурсы" по кредиту показывают-

ся средства, выделенные на финансирование бюджетных учреждений из мест-

ного бюджета, по дебету расходы по ним, соответствующие графе "Всего

расходов" в отчете об исполнении местного бюджета.

В строке 3 "Местные нераспределенные ресурсы" по кредиту показыва-

ется сумма поступивших доходов в местный бюджет и полученных официаль-

ных трансфертов (категориальные гранты, выравнивающие гранты, средства

передаваемые), по дебету средства, выделенные на финансирование бюджет-

ных учреждений из местного бюджета, соответствующие кредиту строки 2

"Местные нераспределенные ресурсы".

В строке 4 "Счет невыясненных сумм" по кредиту показываются оборо-

ты КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления".

В строке 5 "Доходы (республиканские и местные)" по кредиту и дебе-

ту показывается сумма общих доходов государственного бюджета, которая

должна соответствовать отчету об исполнении республиканского и местного

бюджетов (доходная часть).

В строке 7 "Республиканские внебюджетные ресурсы" по кредиту пока-

зывается сумма поступивших специальных средств бюджетных учреждений,

состоящих на республиканском бюджете, по дебету расходы по ним. Суммы

по дебету и по кредиту должны соответствовать итоговым показателям в

отчете по специальным средствам учреждений, состоящих на республиканс-

ком бюджете, соответственно по доходам и расходам.

В строке 8 "Депозитные счета" показываются депозитные суммы.

В строке 9 "ПГИ" по кредиту показываются средства, поступившие по

программе государственных инвестиций, а по дебету расходы по ним. Суммы

по дебету и по кредиту должны соответствовать итоговым показателям в

отчете по расходам средств по программе государственных инвестиций уч-

реждений, состоящих на республиканском бюджете.

В строке 10 "Местные внебюджетные ресурсы" сумма поступивших спе-

циальных средств бюджетных учреждений, состоящих на местном бюджете, по

дебету расходы по ним. Суммы по дебету и по кредиту должны соответство-

вать итоговым показателям в отчете по специальным средствам учреждений,

состоящих на местном бюджете, соответственно по доходам и расходам.

В части IV показываются обороты технических счетов.

Данные отчетов должны соответствовать данным КСК и сводного отчета

баланса главной книги.

XII. Форма схем месячных отчетов,

макетов квартальной и годовой отчетности регионального

отделения казначейства

42. Форма месячного отчета об исполнении республиканского бюджета

дана в приложении N 19 к настоящей Инструкции.

В титульном листе указывается:

название отчета;

отчетный месяц, год;

единица измерения;

наименование регионального отделения казначейства.

В доходной части отражаются:

классификационный код доходов;

наименование показателей доходов;

поступило доходов за: предыдущий период; отчетный период; с начала

года;

строка: итого доходов;

счет перевода РОК-ЦК;

строка: всего доходов.

В расходной части отражаются:

статьи расходов по экономической классификации;

расходы по разделам по функциональной классификации;

открыто кредитов на отчетный период;

кассовые расходы за: предыдущий период; отчетный период; с начала

года;

строка: итого расходов, где отражаются показатели:

- за счет бюджетных средств;

- за счет специальных средств.

строка: всего расходов.

Далее, за балансом показываются источники покрытия дефицита бюдже-

та:

Внутреннее финансирование:

- поступление средств от выкупа, акционирования и реализации госу-

дарственной собственности;

- остатки специальных средств на начало года.

Справочно:

- остатки бюджетных средств на конец отчетного периода;

- остатки специальных средств на конец отчетного периода.

Отчет подписывается заведующим РОК и заверяется печатью.

43. Форма месячного отчета об исполнении местного бюджета дана в

приложении N 20 к настоящей Инструкции. В титульном листе указывается:

название отчета;

отчетный месяц, год;

единица измерения;

наименование регионального отделения казначейства.

В доходной части отражается:

классификационный код доходов;

наименование показателей доходов;

уточненный план;

поступило доходов за: предыдущий период; отчетный период; с начала

года;

строка: итого доходов;

- счет перевода РОК-Область;

- средства, получаемые по взаимным расчетам из областного (район-

ного, городского) бюджета;

строка: всего доходов;

строка: баланс.

В расходной части отражаются:

статьи расходов по экономической классификации;

расходы по разделам по функциональной классификации;

уточненный план;

кассовые расходы за: предыдущий период; отчетный период; с начала

года;

- строка: итого расходов, где отражаются показатели:

- за счет бюджетных средств;

- за счет специальных средств.

средства, передаваемые по взаимным расчетам в областной бюджет;

счет перевода РОК-Область;

строка: всего расходов;

- дефицит (профицит) бюджета;

строка: баланс.

Далее, за балансом показывается: Источники покрытия дефицита бюд-

жета:

Внутреннее финансирование:

- Ссуды, полученные из республиканского бюджета:

- получение,

- погашение,

- поступление от средств выкупа, акционирования и реализации госу-

дарственной собственности;

- остатки бюджетных средств на начало года;

- остатки специальных средств на начала года.

Справочно:

- остатки бюджетных средств на конец отчетного периода;

- остатки специальных средств на конец отчетного периода.

Отчет подписывается начальником облрайгорфинорганов, заведующим

РОК и заверяется соответствующими печатями.

44. Формы месячных отчетов об исполнении смет по специальным

средствам учреждений, состоящих на республиканском и местном бюджетах

аналогичны. (Приложение N 21 к настоящей Инструкции).

В титульном листе указывается:

название отчета;

отчетный месяц, год;

единица измерения;

наименование регионального отделения казначейства.

В доходной части отражается:

классификационный код доходов;

наименование показателей доходов;

уточненный план;

поступило доходов за: предыдущий период; отчетный период; с начала

года;

строка: итого доходов;

- средства, полученные из вышестоящей организации;

- строка: всего доходов.

В расходной части отражаются:

статьи расходов по экономической классификации;

расходы по разделам по функциональной классификации;

уточненный план;

кассовые расходы за: предыдущий период; отчетный период; с начала

года;

- строка: итого расходов;

- строка: всего расходов.

Далее, показывается:

Внутреннее финансирование:

- остатки специальных средств на начала года;

Справочно:

- остатки специальных средств на конец отчетного периода.

Отчет подписывается заведующим РОК и заверяется печатью.

45. Формы квартальных отчетов об исполнении республиканского и

местного бюджетов, об исполнении смет по специальным средствам респуб-

ликанского и местного бюджетов по доходной части такие же, как месячные

схемы отчетов. Различие заключается в следующем:

- В расходной части в отличие от месячных схем, кассовые расходы

показываются более подробно по всем четырем уровням функциональной (па-

раграфы) и экономической (статьи) классификации.

46. Форма годового макета об исполнении республиканского и местно-

го бюджетов, об исполнении смет по специальным средствам республиканс-

кого и местного бюджетов такой же, как и для квартальных отчетов. Раз-

личие есть в макете об исполнении местного бюджета:

- графа "Исполнено" расшифрована по видам бюджетов (областные; го-

рода республиканского подчинения г.Бишкек и Ош; районные; города район-

ного подчинения; поселковые; сельские).

- в конце макета прилагаются: Справка о суммах, направленных на

расходы за счет целевых средств; Сводный отчет о недостачах денежных

средств и материальных ценностях в бюджетных учреждениях за 2002 год;

Справка об остатках средств в расчетах, основных средствах и материалах

учреждений, которые заполняются и подписываются облрайфинорганами.

XIII. Порядок составления месячных, квартальных

и годовых отчетов по доходной части бюджета

47. Отчетность по доходной части бюджета составляется в соответс-

твии с Классификационной структурой операций по доходам, утвержденным

приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 13 января 1998

года N 8/п.

Месячные схемы, квартальные и годовые макеты республиканского бюд-

жета по доходной части составляется в следующем порядке:

I. "Общие доходы и полученные официальные трансферты" состоят из

(II) "Общие доходы" и (9) "Полученные официальные трансферты".

II. "Общие доходы" состоят из (III) "Текущие доходы" и (8) "Доходы

от операций с капиталом". В общих доходах необходимо выделить доходы по

Департаментам Налоговой службы и Таможенной службы.

III. "Текущие доходы" состоят из (IV) "Налоговые поступления" и

(7) "Неналоговые поступления". Необходимо выделить доходы по Департа-

ментам Налоговой службы и Таможенной службы.

Порядок составления квартальных и годовых макетов по доходной час-

ти республиканского бюджета такой же, как и месячные схемы.

48. Месячные схемы, квартальные и годовые макеты местного бюджета

по доходной части составляются в следующем порядке:

I. "Общие доходы и полученные официальные трансферты" состоят из

(II) "Общие доходы" и (9) "Полученные официальные трансферты".

II. "Общие доходы" состоят из (III) "Текущие доходы" и (8) "Доходы

от операций с капиталом". Необходимо выделить доходы Департамента Нало-

говой службы.

III. "Текущие доходы" состоят из (IV) "Налоговые поступления", и

(7) "Неналоговые поступления". Необходимо выделить доходы Департамента

Налоговой службы.

Порядок составления квартальных и годовых отчетов по доходной час-

ти такой же, как и месячные отчеты за исключением годового отчета по

местному бюджету:

- доходы расшифровывается по видам бюджетов (областные, города

республиканского подчинения и г.Бишкек, районные, города районного под-

чинения, поселковые, сельские).

XIV. Порядок составления месячных, квартальных

и годовых отчетов по расходной части бюджета

49. Отчетность по исполнению расходной части республиканского и

местного бюджетов составляется в соответствии с "Классификацией функций

органов государственного управления" и "Экономической классификацией

государственных расходов и ссуд за вычетом погашения", утвержденным

приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 13 января 1998

года N 8/п.

Месячная схема, квартальные и годовые макеты республиканского и

местного бюджетов по расходам составляются в следующем порядке:

- Каждый раздел состоит из бюджетных и специальных средств. Бюд-

жетные средства включают статьи расходов экономической классификации.

Специальные средства показываются общей суммой.

- В сводный месячный отчет не включаются суммы расчетов с нижесто-

ящими бюджетами и внутренние обороты между бюджетами. Таким образом, в

месячном отчете в целом по району будут показаны средства, полученные

из областного бюджета, а также средства, переданные областному бюджету,

а в месячном отчете по области данные расчеты показываются только с

республиканским бюджетом.

- Взаимные расчеты с республиканским бюджетом должны показываться

в свернутом виде, т.е. в доходной или расходной части (то, что факти-

чески проведено по взаимным расчетам через казначейство).

- По республиканскому бюджету показываются "Открытые кредиты на

отчетный период", а по местному бюджету показывается "Уточненный план

на отчетный период".

- По республиканскому бюджету "Внутреннее финансирование" включает

"Поступление средств от выкупа, акционирования и реализации государс-

твенной собственности", "Остатки специальных средств на начало года".

Справочно показываются остатки бюджетных и специальных средств на конец

отчетного периода.

- По местному бюджету "Внутреннее финансирование" включает "Ссуды,

полученные из республиканского бюджета" (получение, погашение), "Пос-

тупление средств от выкупа, акционирования и реализации государственной

собственности", "Остатки бюджетных средств на начало года", "Остатки

специальных средств на начало года".

- Справочно показывается сумма свободных остатков бюджетных и спе-

циальных средств на конец отчетного периода. По строке "Всего остатков

бюджетных средств на конец отчетного периода" показывается сумма бюд-

жетных средств на 1-ое число, находящаяся на казначейских счетах бюд-

жетных учреждений, и на основном счете облгоррайфинотделов.

XV. Порядок составления месячных, квартальных и

годовых отчетов об исполнении смет по доходной части

специальных средств учреждений, состоящих на

республиканском и местном бюджетах

50. Отчеты по специальным средствам по доходной части составляются

в соответствии с Классификационной структурой операций по доходам, ут-

вержденной приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 13

января 1998 года N 8/п.

Отчет об исполнении смет по специальным средствам республиканского

и местного бюджетов по доходной части составляется в следующем порядке:

"Административные сборы и платежи" состоят: из "Плата и сборы за

выдачу справок и разрешений", "Плата за оказание медицинских услуг",

"Поступление от оказания услуг в сфере образования", "Поступления от

культурно-зрелищных, развлекательных и спортивных видов деятельности",

"Арендная плата", "Пошлины", "Поступления от оказания других видов ус-

луг".

XVI. Порядок составления месячных, квартальных и

годовых отчетов об исполнении смет по расходной части

специальных средств, учреждений, состоящих на

республиканском и местном бюджетах

51. Наряду с отчетом об исполнении республиканского и местного

бюджетов РОКи составляют отчеты об исполнении смет по специальным

средствам учреждений, состоящих на республиканском бюджете и по специ-

альным средствам учреждений, состоящих на местном бюджетов в соответс-

твии с "Классификацией функций органов государственного управления" и

"Экономической классификацией государственных расходов и ссуд за выче-

том погашения", утвержденным приказом Министерства финансов Кыргызской

Республики от 13 января 1998 года N 8/п.

Порядок составления доходной части месячного отчета по специальным

средствам республиканского и местного бюджетов аналогичен.

- Каждый раздел включает статьи расходов Экономической классифика-

ции. Показывается уточненный план на отчетный период.

- "Внутреннее финансирование" включает "Остатки специальных

средств на начало года".

- Справочно показывается остаток специальных средств на конец от-

четного периода. Отчет по специальным средствам местного бюджета заве-

ряется заведующими регионального отделения казначейства и областного

управления финансов.

Сводные отчеты об исполнении бюджетов составляются региональными

отделениями казначейства по областям, городов Бишкек и Ош путем сумми-

рования данных схем по соответствующим уровням.

Примечания:

(1) Первые три цифры обозначают адресную часть. Каждое РОК присва-

ивает свои коды в соответствии с приложением 10 инструкции "О порядке

открытия и ведения региональными отделениями Центрального казначейства

Министерства финансов Кыргызской Республики казначейских счетов для

учета операций по исполнению расходов государственного бюджета Кыргызс-

кой Республики", утвержденной приказом Министерства финансов Кыргызской

Республики от 18 октября 2001 года N 293-п и зарегистрированной в Ми-

нистерстве юстиции Кыргызской Республики от 5 ноября 2001 года N

188-01.

(2) Порядок получения и хранения чеков, проведения расходных опе-

раций за наличный расчет, установлен Инструкцией "О порядке открытия и

ведения региональными отделениями Центрального казначейства Министерс-

тва финансов Кыргызской Республики казначейских счетов для учета опера-

ций по исполнению расходов государственного бюджета Кыргызской Респуб-

лики", утвержденной приказом Министерства финансов Кыргызской Республи-

ки от 18 октября 2001 года N 293-п и зарегистрированной в Министерстве

юстиции Кыргызской Республики 5 ноября 2001 года N 188-01.

(3) Порядок перевода средств между отделениями казначейства уста-

новлен Инструкцией "О порядке открытия и ведения региональными отделе-

ниями Центрального казначейства Министерства финансов Кыргызской Рес-

публики казначейских счетов для учета операций по исполнению расходов

государственного бюджета Кыргызской Республики", утвержденной приказом

Министерства финансов Кыргызской Республики от 18 октября 2001 года N

293-п и зарегистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

5 ноября 2001 года N 188-01.

(4) Порядок ведения учета и распределения доходов установлен Инс-

трукцией "О порядке ведения учета доходов государственного бюджета в

системе казначейства Кыргызской Республики", утвержденной приказом Ми-

нистерства финансов Кыргызской Республики от 18 октября 2001 года N

293-п и зарегистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

5 ноября 2001 года N 188-01.

(5) Последние три цифры - код бюджетного учреждения, присвоенный

казначейством в соответствии с разделом 2 Инструкции "О порядке откры-

тия и ведения региональными отделениями Центрального казначейства Ми-

нистерства финансов Кыргызской Республики казначейских счетов для учета

операций по исполнению расходов государственного бюджета Кыргызской

Республики", утвержденной приказом Министерства финансов Кыргызской

Республики от 18 октября 2001 года N 293-п и зарегистрированной в Ми-

нистерстве юстиции Кыргызской Республики 5 ноября 2001 года N 188-01.

(6) В указаниях "О порядке перечисления специальных средств бюд-

жетных учреждений для оплаты расходов банкам за обслуживание специаль-

ных счетов", утвержденных приказом Министерства Финансов Кыргызской

Республики от 10 апреля 2002 г. N 116-п и зарегистрированной в Минис-

терстве юстиции Кыргызской Республики 10.05.2002 года N 70-02 изложен

механизм перечисления отчислений от специальных средств, для оплаты ус-

луг банков-агентов.

(7) Процедуры закрытия КСК указаны в разделе 7 Инструкции "О по-

рядке открытия и ведения региональными отделениями Центрального казна-

чейства Министерства финансов Кыргызской Республики казначейских счетов

для учета операций по исполнению расходов государственного бюджета Кыр-

гызской Республики", утвержденной приказом Министерства финансов Кыр-

гызской Республики от 18 октября 2001 года N 293-п и зарегистрированной

в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 5 ноября 2001 года N

188-01.

(8) Порядок составления банковских отчетов и их утверждения РОКами

установлен инструкцией "О принятии отчетов отделом счетов и банковских

операций", утвержденной директором Центрального казначейства от 13 мая

2002 г. N 7.

Приложение 1

КСК "Банк-агент"

Приложение 2

КСК "Распоряжение"

Приложение 3

КСК "Подкрепление"

Примечание: В данную КСК не вносятся дебетовые записи.

В графе "Кт" показывается сумма фактически полученного подкрепле-

ния.

Приложение 4

КСК "Банк-агент (подкрепление)"

КСК "Распоряжение (подкрепление)"

Примечание: В данную КСК не вносятся кредитовые записи.

В графе "Дт" показывается сумма возвращенного подкрепления.

Приложение 5

ОТЧЕТ

об использовании чековой книжки ___________________

(NN чеков и серий)

________________________________________

(дата составления отчета)

Наименование бюджетного учреждения __________________________

Начат _______________

Закончен _______________

(сом)

м.п. Руководитель бюджетного учреждения м.п. Заведующий РОК

Главный бухгалтер бюджетного учреждения Исполнитель

Примечание: по испорченным чекам в графе "Примечание" проставляет-

ся слово "Испорчено".

Приложение 6

КСК "Внутриказначейское поручение"

Примечание: в графах "Дт" и "Кт" проставляются номера корреспонди-

рующих КСК.

Приложение 7

КСК "Перевод ЦК-РОК"

Приложение 8

КСК "Перевод Обл. РОК-РОК"

Приложение 9

КСК "Перевод РОК-РОК"

Приложение 10

КСК "Общие доходы"

Приложение 11

КСК "Доходы республиканского бюджета"

КСК "Доходы областного бюджета"

КСК "Доходы районного бюджета"

КСК "Доходы бюджета айыл-окмоту"

Приложение 12

КСК "Невыясненные (ошибочные) поступления"

Приложение 13

КСК "Местный нераспределенный"

Приложение 14

КСК __________________

(наименование)

Примечание: В КСК "Специальные средства" в графах "Приход" прос-

тавляются утвержденные сметные данные по статьям расходов.

Приложение 15

КСК "Счет для оплаты услуг банкам"

Примечание: В данную КСК не вносятся дебетовые записи.

Приложение 16

____________________________________________________

(Наименование регионального отделения казначейства)

ГЛАВНАЯ КНИГА

Приложение 17

Реестр N 1 1 октября 2003 года

Приложение 18

Сводный отчет баланса главной книги

по ___________________ РОК за _______________________

(наименование) (период)

Заведующий РОК

М.П.

Исполнитель

Приложение 19

ФОРМА

месячного отчета об исполнении республиканского бюджета

отчетный месяц _______________________ год ________

_______________________________________

(региональное отделение казначейства)

(ед. изм.)

(ед. изм.)

Примечание: Заверяю, что вышеуказанные суммы соответствуют данным

КСК и сводного отчета баланса главной книги.

Были полностью сверены с ГНИ, бюджетными учреждениями и другими

заинтересованными организациями.

Сверочные справки представлены в областное казначейство, гг. Биш-

кек и Ош и соответствующие отделы Центрального казначейства.

Заведующий РОК

М.П.

Приложение 20

ФОРМА

месячного отчета об исполнении местного бюджета

отчетный месяц _______________ год __________

________________________________________

(региональное отделение казначейства)

(ед. изм.)

(ед. изм.)

Примечание: Заверяю, что вышеуказанные суммы соответствуют данным

КСК и сводного отчета баланса главной книги.

Были полностью сверены с ГНИ, бюджетными учреждениями и другими

заинтересованными организациями.

Сверочные справки представлены в областное казначейство, гг. Биш-

кек и Ош и соответствующие отделы Центрального казначейства.

Начальник облрайгорфу Заведующий РОК

М.П. М.П. Исполнитель

"___" __________ 200_ г. "___" __________ 200_ г.

Приложение 21

ФОРМА

месячного отчета об исполнении сметы по специальным

средствам учреждений, состоящих на республиканском

(местном) бюджете

месяц _____________ 200__ года

________________________________________

(региональное отделение казначейства)

(ед. изм.)

(ед. изм.)

Примечание: Заверяю, что вышеуказанные суммы соответствуют данным

КСК и сводного отчета баланса главной книги.

Были полностью сверены с ГНИ, бюджетными учреждениями и другими

заинтересованными организациями.

Сверочные справки представлены в областное казначейство, гг. Биш-

кек и Ош и соответствующие отделы Центрального казначейства.

Заведующий РОК

М.П.

Исполнитель

Приложение 22

АКТ-СВЕРКИ

по поступившим доходам в государственный бюджет

за __________ по ________________ району

(период) (наименование)

(тыс.сомов)

М.П. Заведующий РОК М.П. Начальник ГНИ

Исполнитель Начальник отдела учета ГНИ

Приложение 23

АКТ-СВЕРКИ

по поступившим доходам в государственный бюджет

по _____________ таможни

за ____________ по __________________ району

(период) (наименование)

(тыс.сомов)

М.П. Заведующий РОК М.П. Начальник ГТИ

Исполнитель Начальник отдела учета ГТИ

Приложение 24

АКТ-СВЕРКИ

поступивших в доход республиканского бюджета

государственной пошлины и НДС за выдачу паспортов гражданам

Кыргызской Республики

за ____________ по ________________ району

(период) (наименование)

(тыс.сомов)

М.П. Заведующий РОК М.П. Начальник паспортного отдела

Приложение 25

СВЕДЕНИЯ

о проведенных заключениях по НДС в уплату

задолженности по другим налогам

за ____________ по ________________ области

(период) (наименование)

(сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Приложение 26

СВЕДЕНИЯ

о поступивших в государственный бюджет доходах

по уровню 7.7.0.00 "Неналоговые доходы"

за ____________ по ________________ области

(период) (наименование)

(тыс.сомов)

М.П. Заведующий обл. РОК

Исполнитель

Приложение 27

СПРАВКА

для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету-перевода "РОК-ЦК"

за ____________ по ______________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Приложение 28

СПРАВКА

для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету-перевода "Обл.РОК-РОК"

за ____________ по _______________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

СПРАВКА

для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету-перевода "Обл.РОК-РОК-С"

за ____________ по ___________________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Приложение 29

СПРАВКА

для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету-перевода "РОК-РОК"

за ____________ по ___________________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)

Примечание: Данная форма заполняется отдельно по КСК "Перевод

РОК-РОК-Б" и по КСК "Перевод РОК-РОК-С". По КСК "Перевод РОК-РОК-С"

графы "Возвратное фин-ние (доход) не заполняются.

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Приложение 30

СПРАВКА

для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету-перевода "Обл. РОК-РОК-Б"

за __________ по ___________________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)

М.П. Заведующий Обл. РОК

Исполнитель

СПРАВКА

для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету-перевода "Обл. РОК-РОК-С"

за __________ по ___________________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)

М.П. Заведующий Обл. РОК

Исполнитель

Приложение 31

РАСШИФРОВКА

полученных и перечисленных бюджетных ресурсов

по счет-переводу "РОК-РОК-Б"

за ______________ по _________________________ РОК

(период) (наименование)

Полученные ресурсы

(сом)

Перечисленные ресурсы

(сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Приложение 32

РАСШИФРОВКА

полученных и перечисленных бюджетных ресурсов по

счет-переводу "Обл. РОК-РОК-Б"

за _______________ по _________________________ РОК

(период) (наименование)

Полученные ресурсы

(сом)

Перечисленные ресурсы

(сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Приложение 33

СВОДНАЯ РАСШИФРОВКА

полученных и перечисленных бюджетных ресурсов

по счетам перевода "РОК-РОК"

за _____________ по _________________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Примечание: Данная форма заполняется отдельно по КСК "Перевод

РОК-РОК-Б" и по КСК "Перевод РОК-РОК-С".

Приложение 34

СВОДНАЯ РАСШИФРОВКА

полученных и перечисленных бюджетных ресурсов

по счетам перевода "РОК-РОК", "ЦК-РОК", "Обл. РОК-РОК"

за _________________ по __________________________ РОК

(период) (наименование)

Полученные ресурсы (сом)

Перечисленные ресурсы (сом)

М.П. Заведующий РОК

Исполнитель

Приложение 35

СВОДНАЯ СПРАВКА

для сверки данных по полученным и перечисленным

ресурсам по счету-переводу "ЦК-РОК"

за ______________ по ______________________ РОК

(период) (наименование)

(сом)