Постановление Государственной комиссии при Правительстве КР по рынку ценных бумаг «Об утверждении Типового договора на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых инвестиционных фондов»

ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ

в соответствии со статьей 36 Закона КР

от 20 июля 2009 года N 241

"О нормативных правовых актах Кыргызской Республики"

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики

28 сентября 2001 года. Регистрационный номер 160-01

г.Бишкек от 4 сентября 2001 года N 58

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМИССИИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

Об утверждении Типового договора на проведение

аудиторских проверок учета и отчетности, связанных

с управлением паевых инвестиционных фондов

В соответствии с Законом Кыргызской Республики "О нормативных

правовых актах Кыргызской Республики", Правилами подготовки и

государственной регистрации нормативных правовых актов министерств и

ведомств, утвержденными постановлением Правительства Кыргызской

Республики от 9 марта 2000 года N 124, во исполнение постановлений

Правительства Кыргызской Республики от 12 октября 2000 года N 617 "О

мерах по улучшению нормотворческой деятельности Правительства

Кыргызской Республики" и от 19 марта 2001 года N 108 "О

Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по

рынку ценных бумаг" Государственная комиссия при Правительстве

Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Типовой договор на проведение аудиторских

проверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых

инвестиционных фондов.

2. Направить настоящее постановление в Министерство юстиции

Кыргызской Республики для государственной регистрации.

3. Признать утратившим силу постановление Национальной комиссии по

рынку ценных бумаг при Президенте Кыргызской Республики от 23 июня

2000 года N 54 "Об утверждении Типового договора на проведение

аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с управлением

паевых инвестиционных фондов" с момента регистрации настоящего

постановления в Министерстве юстиции Кыргызской Республики.

Председатель Государственной комиссии

при Правительстве Кыргызской Республики

по рынку ценных бумаг У.Абдынасыров

Утвержден

постановлением Государственной

комиссии при Правительстве

Кыргызской Республики

по рынку ценных бумаг

от 4 сентября 2001 года N 58

ТИПОВОЙ ДОГОВОР

на проведение аудиторских проверок учета и отчетности,

связанных с управлением паевым инвестиционным фондом

г._____________ "___" ___________ 200__

г.

__________________________________________________________________

(полное фирменное наименование управляющей компании

______________________________________________________________________

_

паевого инвестиционного фонда) имеющая(ий) лицензию государственного

органа по регулированию рынка ценных бумаг от "___" _____________

____ года N ____ на осуществление профессиональной деятельности по

ценным бумагам (далее именуется - управляющий фондом), в лице

_____________________________________________ действующего(ей) на

основании ___________________________, с одной стороны, и

_______________________________________________________________

(полное фирменное наименование аудиторской фирмы или фамилия,

______________________________________________________________________

_

имя, отчество аудитора) имеющий лицензию

______________________________________________________

(орган, выдавший лицензию, и название лицензии) (далее именуется -

аудитор фонда), в лице _____________________________ действующего на

основании __________________________, с другой стороны, заключили

настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Управляющий фондом поручает, а аудитор фонда принимает на

себя обязанность проведения аудиторских проверок учета и отчетности,

связанных с управлением паевым инвестиционным фондом, в соответствии с

законодательством Кыргызской Республики и настоящим договором.

2. Права и обязанности сторон

2. Права и обязанности аудитора

2.1. Аудитор без письменного согласия управляющего фондом либо

решения суда не имеет права разглашать информацию, содержащую

коммерческую тайну, за исключением случаев передачи результатов

проверки пайщикам фонда либо органу, назначившему проверку (ревизию)

по решению судебных органов. В случаях установления фактов нарушений

законности финансово-хозяйственных операций аудитор обязан вносить

в аудиторское заключение предложения по их устранению.

2.2. Аудитор обеспечивает сохранность документов, полученных и

составленных им в связи с выполнением поручения.

2.3. Аудитор не вправе использовать полученные в ходе аудита

сведения в целях осуществления им иной предпринимательской

деятельности.

2.4. Если в ходе работы аудитору становятся известными факты,

подвергающие опасности существование аудируемого паевого

инвестиционного фонда или вскрывающие серьезные нарушения закона или

устава, он должен сообщать о них управляющему фондом, а также

отразить их в аудиторском заключении.

2.5. Аудитор обязан:

- надлежащим образом предоставлять управляющему фондом аудиторские

услуги, проверять состояние бухгалтерского учета и отчетности, их

достоверность, полноту и соответствие действующему законодательству и

установленным нормативам;

- извещать управляющего фондом о выявленных во время проведения

аудита недостатках ведения бухгалтерского учета и ответственности;

- не использовать информацию, полученную при проведении аудита, в

своих интересах или в интересах третьих лиц;

- отвечать перед управляющим фондом за нарушение условий договора

в соответствии с действующими законодательными актами Кыргызской

Республики;

- неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской

деятельности требования законодательства Кыргызской Республики;

- немедленно сообщать управляющему фондом, поручившему провести

аудиторскую проверку, о невозможности своего участия в проведении

аудиторской проверки данного хозяйствующего субъекта вследствие

отсутствия лицензии, позволяющей произвести аудиторскую проверку

данного хозяйствующего субъекта, а также вследствие появления

обстоятельств согласно ст.24 Закона Кыргызской Республики "Об

аудиторской деятельности".

Данные, полученные в ходе аудиторской проверки, проводимой по

поручению суда, могут быть преданы гласности лишь с его разрешения

и в том объеме, в каком он признает это возможным.

В случае возбуждения уголовного дела, связанного с осуществлением

аудиторской деятельности, суд может своим постановлением освободить

аудитора от обязанности неразглашения сведений, полученных в ходе

проведенной им проверки.

2.6. Дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки проводятся

также в случаях, предусмотренных актами государственного органа по

регулированию рынка ценных бумаг.

2.7. Аудиторской проверке на достоверность и соответствие

совершенных операций требованиям нормативных актов, актов

государственного органа по регулированию рынка ценных бумаг и правил

фонда подлежат:

- бухгалтерский учет и составление, ведение и хранение отчетности

в отношении имущества, составляющего фонд;

- платежно-расчетная документация, а также документы первичного

учета, относящиеся к имуществу, составляющему фонд, и

доверительному управлению им;

- стоимость чистых активов и инвестиционного пая фонда, цены

размещения и выкупа инвестиционных паев фонда;

- состав и структура активов фонда;

- сделки с имуществом, составляющим фонд.

2.8. В заключении аудитора фонда по результатам аудиторских

проверок учета и отчетности, связанных с управлением имуществом

паевого инвестиционного фонда, помимо сведений, которые указываются

в соответствии с нормативными актами Кыргызской Республики, должны

содержаться положения о соответствии требованиям актов

государственного органа по регулированию рынка ценных бумаг и правил

фонда:

- бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и

составления, ведения и хранения отчетности в отношении имущества,

составляющего фонд;

- состава и структуры активов фонда;

- заключенных управляющим фондом сделок с имуществом, составляющим

фонд;

- стоимости чистых активов фонда, а также стоимости

инвестиционного пая фонда;

- цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.

3. Права и обязанности управляющего фондом

3.1. Управляющий фондом имеет право:

- определять направления и объем аудиторских услуг;

- получать консультации и рекомендации о порядке ведения

бухгалтерского учета, финансовой и статистической отчетности и

исправления обнаруженных недостатков и нарушений;

- обращаться в суд для разрешения споров по результатам

аудиторской проверки;

- получать от аудитора исчерпывающую информацию о требованиях

законодательства, касающихся проведения аудиторской проверки, а после

ознакомления с заключением аудитора - о нормативных правовых актах,

на которых основываются замечания и выводы аудитора;

- потребовать у хозяйствующего субъекта создания аудитору

надлежащих условий для качественного выполнения аудита, своевременного

предоставления аудитору всех необходимых документов.

Управляющий фондом также имеет исключительное право на аудиторское

заключение. Без его письменного согласия запрещается ознакамливать

кого-либо или передавать кому-либо результаты аудиторской проверки.

3.2. Управляющий фондом обязан:

- не разглашать коммерческую тайну, полученную в результате

аудиторской проверки, если он не имеет на это право;

- оплатить аудиторские услуги в соответствии с договором;

- предоставлять аудитору фонда все имеющиеся у него документы,

необходимые для осуществления аудиторских проверок;

- создать аудитору надлежащие условия для своевременного, полного,

качественного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю

документацию, необходимую для ее проведения, нести ответственность

за их подлинность, а также давать по запросу аудитора разъяснения и

объяснения в устной и письменной форме;

- оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения

порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой

(бухгалтерской) отчетности.

3.3. Запрещается предпринимать любые действия с целью ограничения

круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской

проверки.

3.4. Независимо от проведения аудита ответственность за соблюдение

действующего законодательства в области ведения бухгалтерского

учета, составление периодической и годовой финансовой отчетности,

своевременное предоставление ее в уполномоченные государственные

органы лежит на управляющем фондом.

3.5. Заключения аудитора фонда по результатам ежегодной

аудиторской проверки являются обязательным приложением к годовой

отчетности фонда, представляемой управляющим фондом в государственный

орган по регулированию рынка ценных бумаг.

4. Вознаграждение аудитора фонда

и порядок расчетов

4.1. Управляющий фондом обязуется выплачивать аудитору фонда за

проведение ежегодной проверки вознаграждение в размере _________, а

за проведение дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки (в

том числе проводимой по требованию государственного органа по

регулированию рынка ценных бумаг) в размере

________________________________________.

4.2. Вознаграждение за проведение ежегодной аудиторской проверки

выплачивается аудитору фонда после ее окончания в ________

дневной срок.

5. Ответственность сторон

5. Ответственность аудитора

5.1. Аудитор несет ответственность за неквалифицированное и

некачественное выполнение своих обязанностей, предусмотренных Законом

Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности" от 26 июня 1998

года N 84.

5.2. За ненадлежащее выполнение своих обязательств по объему

работ, определенному договором, аудитор несет имущественную и иную

ответственность, определенную в договоре, в соответствии с

действующим законодательством Кыргызской Республики.

5.3. Материальная ответственность аудитора в связи с причинением

ущерба заказчику в результате некачественного проведения аудита

предусматривается в договоре и не может превышать фактически

причиненных заказчику убытков по их вине. За ненадлежащее исполнение

своих профессиональных обязанностей Государственной комиссией по

аудиту к аудитору могут быть применены взыскания в виде

предупреждения, приостановления действия лицензии на срок до трех

месяцев или аннулирования лицензии в соответствии с законами

Кыргызской Республики "О лицензировании" и "Об аудиторской

деятельности".

5.4. В случае умышленного сокрытия аудитором от управляющего

фондом обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской

проверки, управляющему фондом возмещаются за счет аудитора все

расходы, понесенные им в связи с заключением договора с аудитором.

5.5. В случае обнаружения неквалифицированного проведения

аудиторской проверки, приведшей к убыткам для управляющего фондом, с

аудитора на основании решения суда или арбитражного суда по иску

управляющего фондом могут быть взысканы в соответствии с действующим

законодательством:

- понесенные убытки в полном объеме;

- расходы на проведение перепроверки;

- штраф в пользу управляющего фондом.

6. Ответственность управляющего фондом

6.1. Управляющий фондом в случае невыполнения условий договора по

оплате услуг аудитора в установленный срок выплачивает пеню в

размере _____% от суммы договора за каждый день просрочки платежа.

7. Прочие условия

7.1. Заключение аудитора фонда составляется в _______ экземплярах,

один из которых представляется управляющим фондом в государственный

орган по регулированию рынка ценных бумаг.

7.2. Все изменения и дополнения к настоящему договору совершаются

в письменном виде и подписываются сторонами, являясь его

неотъемлемой частью.

8. Срок действия договора

8.1. Срок действия настоящего договора _________ со дня подписания

его сторонами.

8.2. Настоящий договор может быть расторгнут по взаимному

соглашению сторон или по решению суда.

9. Адреса и реквизиты сторон

Управляющий фондом Аудитор

________________________________ ________________________________

________________________________ ________________________________

________________________________ ________________________________