Статья 4

Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (газета "Эркин-Тоо" от 19 января 2022 года № 4-9) следующие изменения:

1) в части 2 статьи 4:

а) подпункт "а" пункта 10 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"До 1 января 2029 года настоящий подпункт не распространяется на реализацию физическими лицами, за исключением зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, транспортных средств, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 8703, и средств индивидуальной мобильности для лиц с инвалидностью;";

б) абзац первый пункта 17 изложить в следующей редакции:

"17) маркировка товара - нанесение/прикрепление на товар или его упаковку средства идентификации и/или марки акцизного сбора, и/или учетно-контрольной марки или добавление в товар или его состав топливного или молекулярного маркера и/или иных средств, определяемых Кабинетом Министров в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и/или законодательства ЕАЭС.";

в) пункт 38 изложить в следующей редакции:

"38) счет - расчетный и иной счет в банке или у оператора электронных денег и платежных систем, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства субъекта;";

г) в абзаце первом пункта 57 слова "по перенаправлению денежных средств" заменить словами "по перенаправлению денежных средств с/на счета иностранных банков";

2) часть 4 статьи 46 дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10) налог на транзакцию.";

3) часть 2 статьи 49 изложить в следующей редакции:

"2. Налогоплательщик имеет также другие права, установленные налоговым законодательством Кыргызской Республики.";

4) статью 51 дополнить частью 1-1 следующего содержания:

"1-1. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность вне территории Кыргызской Республики, обязан уплачивать налоги исключительно в соответствии с упрощенной системой налогообложения на основе единого налога.";

5) в статье 53:

а) пункт 4 части 2 изложить в следующей редакции:

"4) налога на транзакцию, где налоговым агентом признается банк, в котором открыт счет, на который зачисляются денежные средства от иностранного субъекта и списываются в адрес другого иностранного субъекта через счета иностранных банков:

а) индивидуального предпринимателя, организации, филиала/представительства иностранной организации, зарегистрированных в Кыргызской Республике в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственной регистрации;

б) иностранной организации, не имеющей постоянного учреждения в Кыргызской Республике и прошедшей налоговую регистрацию без государственной регистрации по адресу банка, в котором открыт ее счет;";

б) в части 6 цифру "3" заменить цифрой "5";

6) часть 2 статьи 64 дополнить пунктами 15 и 16 следующего содержания:

"15) оператору расширенной ответственности производителей в части сведений, используемых для сбора и администрирования утилизационного сбора;

16) уполномоченному государственному органу в сфере внешней миграции в части сведений, касающихся иностранных граждан.";

7) абзац второй части 2 статьи 81 признать утратившим силу;

8) в статье 91:

а) абзац второй части 4 после слов "части 2" дополнить словами ", части 13-1";

б) дополнить частью 14 следующего содержания:

"14. В период действия предоставленной отсрочки или рассрочки исполнение мер принудительного взыскания налоговой задолженности в отношении суммы, на которую предоставлена отсрочка или рассрочка, приостанавливается.";

9) часть 4 статьи 92 изложить в следующей редакции:

"4. При досрочном прекращении действия отсрочки и/или рассрочки согласно части 3 настоящей статьи оставшаяся неуплаченной сумма налоговой задолженности определяется как разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении отсрочки и/или рассрочки, увеличенной на сумму процентов, исчисленную в соответствии с решением об отсрочке и/или рассрочке за период действия отсрочки и/или рассрочки, и фактически уплаченными суммами налоговой задолженности и процентов.";

10) пункт 5 части 4 статьи 111 признать утратившим силу;

11) части 4 и 5 статьи 112 изложить в следующей редакции:

"4. Налоговый орган по месту текущего налогового учета после получения заявления налогоплательщика о снятии с налогового учета в связи с изменением места осуществления деятельности, места нахождения или места жительства обязан в срок не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем приема заявления, внести соответствующие изменения в Государственный реестр налогоплательщиков.

5. Осуществление налогового администрирования налогоплательщика по месту текущего налогового учета завершается в день внесения сведений о перерегистрации в Государственный реестр налогоплательщиков.";

12) в статье 146:

а) пункт 10 части 1 признать утратившим силу;

б) дополнить частью 2-1 следующего содержания:

"2-1. В целях исполнения обязательств, предусмотренных пунктом 4 части 2 статьи 53 настоящего Кодекса, уполномоченный налоговый орган обменивается информацией с банками о плательщиках налога на транзакцию.";

в) в части 3 слово "банками" заменить словами "и/или обмениваемой";

13) в части 4 статьи 163 слова "с подпунктом "б" пункта 1 и пунктом 2 части 1 статьи 423" заменить словами "с подпунктом "б" пункта 1, пунктом 2 части 1 и пунктом 2 части 3 статьи 423";

14) в статье 169:

а) в части 7 слова "или в третейском суде в соответствии с законодательством Кыргызской Республики" исключить;

б) часть 8 признать утратившей силу;

15) в подпункте "б" пункта 28 статьи 174 слова "позволяющих достоверно идентифицировать плательщика как субъекта предпринимательской деятельности" заменить словами "позволяющих идентифицировать плательщика";

16) пункт 3 части 1 статьи 181 изложить в следующей редакции:

"3) налогоплательщик, осуществляющий деятельность с применением различных налоговых режимов, за исключением налогоплательщика, осуществляющего деятельность вне территории Кыргызской Республики;";

17) часть 2 статьи 187 изложить в следующей редакции:

"2. Если размер заработной платы, выплачиваемой работодателем за отработанный календарный месяц, не превышает размера среднемесячной заработной платы, установленного в соответствии с настоящей статьей, налоговая база принимается равной среднемесячной заработной плате.";

18) в статье 191:

а) в части 6:

- пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) автомототранспортного средства - до 1 января 2029 года";

- в пункте 4 слова ", за исключением автомототранспортного средства" исключить;

- дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5) средства индивидуальной мобильности для лиц с инвалидностью - до 1 января 2029 года.";

б) часть 7 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

"11) дивиденд, полученный физическим лицом - нерезидентом Кыргызской Республики, в виде части прибыли, облагаемой согласно части 6-1 статьи 423 настоящего Кодекса.";

19) статью 197 дополнить частью 2-1 следующего содержания:

"2-1. Ставка подоходного налога устанавливается в размере 1 процента для наемных работников организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производственную деятельность в швейной и текстильной промышленности, - до 1 января 2030 года.";

20) в статье 200:

а) часть 8 изложить в следующей редакции:

"8. Сельскохозяйственный кооператив и торгово-логистический центр сельскохозяйственного назначения в течение периода до 2027 года как налоговые агенты удерживают и уплачивают с заработной платы наемных работников фиксированную сумму подоходного налога на каждого наемного работника, исчисленную исходя из среднемесячной заработной платы, определяемой в соответствии со статьей 187 настоящего Кодекса.";

б) дополнить частью 9 следующего содержания:

"9. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производственную деятельность в швейной и текстильной промышленности в течение периода до 2030 года как налоговые агенты, удерживают и уплачивают с заработной платы наемного работника сумму подоходного налога, исчисленную исходя из среднемесячной заработной платы, определяемой в соответствии со статьей 187 настоящего Кодекса.";

21) статью 207 изложить в следующей редакции:

"Статья 207. Налогоплательщик налога на прибыль

1. Налогоплательщиком налога на прибыль (далее в настоящем разделе - налогоплательщик) является:

1) отечественная организация;

2) иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное учреждение в Кыргызской Республике;

3) иностранная организация, не имеющая постоянного учреждения в Кыргызской Республике и получающая доход из источников в Кыргызской Республике;

4) индивидуальный предприниматель;

5) иностранное физическое лицо, получающее доход из источника в Кыргызской Республике, по поручению которого налогоплательщик перенаправляет денежные средства от него или другого иностранного субъекта в адрес другого иностранного субъекта или в его адрес.

2. Субъект, осуществляющий деятельность вне территории Кыргызской Республики, не может являться налогоплательщиком налога на прибыль.";

22) часть 1 статьи 213 дополнить пунктом 18 следующего содержания:

"18) доход от реализации легковых автомототранспортных средств, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 8703, - до 1 января 2029 года.";

23) статью 245-1 признать утратившей силу;

24) в статье 249:

а) в абзаце втором пункта 6 части 2 слова "настоящей части" заменить словами "настоящем пункте";

б) дополнить частью 2-1 следующего содержания:

"2-1. Дивиденды иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, облагаемые согласно части 6-1 статьи 423 настоящего Кодекса, не подлежат налогообложению у источника выплаты.";

25) в статье 261:

а) часть 3 признать утратившей силу;

б) часть 4 изложить в следующей редакции:

"4. В случаях когда счет-фактура выписан или же оплата получена до даты облагаемой поставки, то датой возникновения налогового обязательства является дата поставки, указанная в счете-фактуре, или дата получения оплаты в зависимости от того, какое из этих событий наступило ранее.";

26) статью 296 дополнить пунктом 14 следующего содержания:

"14) поставка легковых автомототранспортных средств, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 8703, - до 1 января 2029 года.";

27) в статье 297:

а) в части 1:

- в абзаце втором пункта 15 слова "до 1 января 2026 года" заменить словами "до 1 января 2029 года";

- дополнить пунктом 30 следующего содержания:

"30) оборудование и технологии, реактивы и полуфабрикаты, предназначенные для ювелирного производства, импортируемые субъектами, определяемыми Кабинетом Министров.";

б) в части 2 слова "в пунктах 2, 3, 11, 13, 14, 17, 20-23, 26" заменить словами "в пунктах 2, 3, 11, 13, 14, 17, 20-23, 26, 30";

28) часть 6 статьи 315 признать утратившей силу;

29) в статье 364:

а) часть 1 дополнить пунктом 15 следующего содержания:

"15) на территории таможенного склада.";

б) часть 3 дополнить пунктами 4 и 5 следующего содержания:

"4) транспортных средств, а также комплектующих к ним, произведенных и/или собранных предприятиями Кыргызской Республики;

5) легковых автомототранспортных средств, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 8703, - до 1 января 2029 года.";

30) статью 366-1 изложить в следующей редакции:

"Статья 366-1. Дата возникновения налогового обязательства Датой возникновения налогового обязательства является дата поставки, указанная в счете-фактуре, дата пробития контрольно-кассового чека или дата получения оплаты в зависимости от того, какое из этих событий наступило ранее.";

31) в статье 381:

а) части 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление налога на имущество производится налоговыми органами в соответствии с порядком, установленным настоящим разделом.

2. Обязанность по исчислению суммы налога на имущество возлагается на налоговый орган в отношении:

1) жилых объектов имущества по месту нахождения:

- жилого здания, помещения;

- придомового, приусадебного или садово-огородного земельного участка, не используемого для осуществления предпринимательской деятельности;

2) нежилых объектов имущества, за исключением переданных в пользование (аренду) нежилых объектов имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности или принадлежащих (находящихся в пользовании) субъектам, освобожденным от налогообложения, по месту нахождения:

- нежилого здания, помещения и сооружения, в том числе нежилого сооружения, расположенного на территории рынка/мини-рынка и не прошедшего регистрацию в органе, осуществляющем государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;

- земель населенных пунктов и земель несельскохозяйственного назначения;

3) земельных участков, относящихся к сельскохозяйственным угодьям, - по месту их нахождения.";

б) дополнить частью 8 следующего содержания:

"8. Если налогоплательщиком не получено извещение налогового органа в срок, предусмотренный частями 5 и 6 настоящей статьи, налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога на имущество.";

32) дополнить статьей 383-1 следующего содержания:

"Статья 383-1. Представление отчетности

1. Налогоплательщик налога на имущество в отношении переданного в пользование (аренду) нежилого объекта имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности или принадлежащего (находящегося в пользовании) субъекту, освобожденному от налогообложения, обязан представлять информационный расчет за текущий налоговый период в срок не позднее 1 марта текущего налогового периода.

2. Если обязательство по уплате налога на нежилой объект имущества, установленное настоящей статьей, возникает в период с 1 марта и до конца текущего налогового периода, информационный расчет о начислении суммы налога подлежит представлению не позднее 20 числа третьего месяца соответствующего квартала текущего налогового периода.

3. Форма информационного расчета и порядок его заполнения и представления утверждаются уполномоченным налоговым органом.

4. Кабинет Министров может определить иной порядок представления отчетности на основании взаимодействия уполномоченных государственных органов.";

33) статью 398 изложить в следующей редакции:

"Статья 398. Срок уплаты налога на нежилой объект имущества

1. Налог на нежилой объект имущества уплачивается ежеквартально не позднее 20 числа третьего месяца текущего квартала равными долями в течение текущего налогового периода.

2. Годовая сумма налога, подлежащая уплате, может быть внесена налогоплательщиком полностью в срок не позднее 20 числа третьего месяца квартала, в котором у него возникло обязательство по уплате налога.";

34) статью 409 дополнить частью 1-1 следующего содержания:

"1-1. Освобождения, указанные в пункте 1 части 1 настоящей статьи, не распространяются на иностранных граждан, за исключением иностранных граждан, получивших статус соотечественника и владеющих мекен-карт.";

35) главу 55-1 признать утратившей силу;

36) абзац первый пункта 4 части 1 статьи 419 изложить в следующей редакции:

"4) субъект, осуществляющий деятельность вне территории Кыргызской Республики, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется на основе агентского договора.";

37) в части 3 статьи 422 слова "разделами VII и VIII" заменить словами "разделом VIII";

38) статью 422-1 изложить в следующей редакции:

"Статья 422-1. Дата возникновения налогового обязательства Датой возникновения налогового обязательства является дата поставки, указанная в счете-фактуре, дата пробития контрольно-кассового чека или дата получения оплаты, в зависимости от того, какое из этих событий наступило ранее, за исключением поставки горюче-смазочных материалов, в отношении которой, датой возникновения налогового обязательства является дата поставки, указанная в счет-фактуре.";

39) в статье 423:

а) в части 6-1 слова "1 процента" заменить словами "0,1 процента";

б) часть 7 изложить в следующей редакции:

"7. Налогоплательщик, осуществляющий несколько видов деятельности, исчисляет и уплачивает налог отдельно по каждому виду деятельности по ставкам, установленным настоящей статьей для соответствующих видов деятельности, за исключением субъектов, указанных в подпункте "а" пункта 1 части 1, частях 6, 6-1 и 8 настоящей статьи, а также субъектов, применяющих режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса.";

40) абзац первый части 1 статьи 427 изложить в следующей редакции:

"1. Налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, применяется только в отношении деятельности субъектов свободных экономических зон (далее - СЭЗ), осуществляющих деятельность в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики о свободных экономических зонах в Кыргызской Республике, за исключением субъектов, осуществляющих деятельность по оказанию услуг на основе агентского договора, а также сборке, майнингу, производство и реализацию подакцизных товаров, кроме предприятий, осуществляющих деятельность по производству и реализации:";

41) часть 5-1 статьи 430 изложить в следующей редакции:

"5-1. При импорте товаров на территорию СЭЗ с последующим их вывозом, за исключением вывоза на территорию Кыргызской Республики, происхождение которых устанавливается в соответствии с Правилами определения происхождения товаров, которые предусмотрены в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе, уплачивается единый налог по ставкам, установленным в статье 423 настоящего Кодекса. Субъект СЭЗ, осуществляющий импорт товаров на территорию СЭЗ с целью их последующего вывоза в соответствии с настоящей частью, обязан применить режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса.";

42) дополнить главой 65 следующего содержания:

"Глава 65. Налог на транзакцию