# Статья 8 - Документ: [Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения»](https://aqlex.ai/doc/230022035) - Полное наименование: Закон КР от 12 февраля 2025 года № 37 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения" - Вид акта: Закон - Номер: 37 - Дата принятия: 12.02.2025 - Статус: Действует - Редакция от: 12.02.2025 - Язык текста: русский - Страница на aqlex: - Официальный источник: - Текст на другом языке (Markdown): > Текст приведён по редакции от 12.02.2025 по данным официального источника. Это не юридическая консультация: для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией. > > Как ссылаться: Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения», Статья 8 (ред. от 12.02.2025) - https://aqlex.ai/doc/230022035/st-8 --- Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (газета «Эркин-Тоо» от 19 января 2022 года № 4–9) следующие изменения: 1) в части 2 статьи 4: а) пункт 1 изложить в следующей редакции: «1) агент – субъект, осуществляющий деятельность на основе гражданско-правовых договоров, в том числе договоров поручения, комиссии, транспортной экспедиции, агентского договора либо договора доверительного управления;»; б) пункт 15 изложить в следующей редакции: «15) исламское финансирование – деятельность банка и/или лизинговой компании, профессионального участника рынка ценных бумаг, исламской специальной финансовой компании в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, установленными гражданским законодательством Кыргызской Республики и нормативными правовыми актами Кыргызской Республики;»; в) пункт 17 изложить в следующей редакции: «17) маркировка товара – нанесение/прикрепление на товар или его упаковку средства идентификации и/или марки акцизного сбора, и/или учетно-контрольной марки в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и/или законодательства ЕАЭС. Средством маркировки товара признается средство идентификации, марка акцизного сбора и учетно-контрольная марка, содержащие информацию в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики и/или законодательства ЕАЭС. Средством идентификации признается уникальная последовательность символов в машиночитаемой форме, представленная в виде штрихового или иного кода или записанная на радиочастотную метку, или представленная с использованием иного средства или технологии автоматической идентификации, содержащая в себе информацию. Перечень товаров, подлежащих маркировке в целях налогообложения, срок введения, порядок маркировки товаров утверждаются Кабинетом Министров. Формат и состав информации, которая должна содержаться в средствах идентификации, и правила маркировки товаров отдельных товаров утверждаются уполномоченным налоговым органом в соответствии с порядком маркировки товаров;»; г) пункт 20 дополнить подпунктом «д» следующего содержания: «д) решения органа налоговой службы, в отношении которого имеется заявление налогоплательщика о признании налоговой задолженности.»; д) пункт 28 признать утратившим силу; ж) пункт 30 после слов «агентского договора» дополнить словами «, договора доверительного управления;»; з) пункт 43 изложить в следующей редакции: «43) фискальное программное обеспечение – программное обеспечение или аппаратно-программное средство, применяемое налогоплательщиком для сбора, обработки, хранения и передачи информации об активах, хозяйственных и других операциях налогоплательщика, используемое для определения обязательства налогоплательщика по налогам и неналоговым доходам;»; и) дополнить пунктами 48–56 следующего содержания: «48) оператор маркировки топлива – государственный орган и/или организация с государственной долей собственности, определяемые Кабинетом Министров; 49) топливный маркер – молекулярный маркер, проникающий в молекулярный состав топлива, устойчивый к вымыванию, наличие которого проверяется специальными приборами; 50) обезличенный субъект – субъект: а) в адрес которого осуществлена поставка товара с оформлением счета-фактуры в виде электронного документа без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать его, либо с указанием реквизитов, отсутствующих в Государственном реестре налогоплательщиков или принадлежащих другому налогоплательщику; б) в адрес которого реализован товар с применением ККМ с нарушением типовых правил эксплуатации ККМ, утвержденных Кабинетом Министров; в) обладающий признаками бездействующего лица, в адрес которого реализован товар; 51) национальный оператор системы отслеживания перевозок товаров с использованием навигационных пломб (далее – Национальный оператор навигационной пломбы) – юридическое лицо, обеспечивающее отслеживание перевозок с использованием навигационных пломб, определяемое Кабинетом Министров; 52) навигационная пломба – техническое устройство, состоящее из элемента пломбирования и электронного блока, функционирующее на основе технологий навигационных спутниковых систем и обеспечивающее передачу информации, имеющей отношение к объекту отслеживания; 53) информационная система Национального оператора навигационной пломбы – информационная система отслеживания товаров с применением навигационных пломб; 54) объект отслеживания – товары и транспортные средства; 55) контрольно-кассовый чек – первичный учетный документ, выдаваемый при осуществлении расчета с населением, формируемый контрольно-кассовой машиной, или фискальным программным обеспечением, или информационной системой, работающими в интеграции с информационной системой уполномоченного налогового органа в порядке, определяемым уполномоченным налоговым органом; 56) пункт учета товаров – место, оснащенное необходимыми техническими средствами и сооружениями, для осуществления учета оборота товаров в целях налогообложения, прослеживаемости товаров и иных функций должностными лицами уполномоченных государственных органов, определяемых Кабинетом Министров.»; 2) в статье 20: а) часть 2 дополнить абзацем третьим следующего содержания: «Обращения, направленные без наименования организации, ИНН и юридического адреса организации, не рассматриваются.»; б) в части 3 слово «службы» заменить словами «и таможенной служб»; 3) часть 2 статьи 23 изложить в следующей редакции: «2. В целях настоящего Кодекса экономическая деятельность субъекта признается предпринимательской в случае, когда она осуществляется на систематической основе, если иное не установлено настоящей статьей.»; 4) статью 24 дополнить частями 21 и 22 следующего содержания: «21. Временем фактического нахождения на территории Кыргызской Республики считается время непосредственного пребывания физического лица на территории Кыргызской Республики, а также время его выезда и пребывания за пределами территории Кыргызской Республики на лечении, в командировке или на учебе. 22. Не относится ко времени фактического нахождения на территории Кыргызской Республики время, в течение которого физическое лицо пребывало в Кыргызской Республике: 1) в качестве лица, имеющего дипломатический или консульский статус, или в качестве члена его семьи; 2) в качестве сотрудника международной организации, созданной по межгосударственному соглашению, участницей которого является Кыргызская Республика, или в качестве члена семьи такого сотрудника.»; 5) статью 25 изложить в следующей редакции: «Статья 25. Организация Для целей настоящего Кодекса под организацией понимается: 1) юридическое лицо, созданное в соответствии с гражданским законодательством Кыргызской Республики (далее – отечественная организация); 2) корпорация, компания, фирма, фонд, учреждение или иное образование, созданные в соответствии с законодательством страны учреждение, или международная организация (далее – иностранная организация). Международной организацией является субъект международного права, созданный на основании международного договора или соглашения; 3) филиал, представительство иностранной организации, зарегистрированные в Кыргызской Республике в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственной регистрации.»; 6) в части 3 статьи 28: а) пункт 4 изложить в следующей редакции: «4) содержание постоянного места деятельности исключительно с целью закупки товаров либо для сбора, обработки и/или распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;»; б) дополнить пунктом 41 следующего содержания: «41) содержание постоянного места деятельности исключительно для целей простого подписания контрактов от имени этой организации, если подписание контрактов происходит в соответствии с детальными письменными инструкциями нерезидента;»; в) пункт 5 изложить в следующей редакции: «5) содержание постоянного места деятельности исключительно с целью осуществления нерезидентом любой другой деятельности подготовительного или вспомогательного характера. В целях настоящего пункта под деятельностью: – подготовительного характера понимается деятельность, которая направлена на создание условий для ведения основной деятельности, включая исследование рынка, взаимодействие с государственными органами для получения документов разрешительного характера, сертификации продукции; – вспомогательного характера понимается деятельность в рамках деятельности филиала/представительства нерезидента с целью создания условий для осуществления основной деятельности нерезидента, основным критерием для которой является то, что выпускаемая в результате такой деятельности продукция всегда предназначена для промежуточного потребления нерезидентом, за исключением получения и перечисления денежных средств по поручению иностранной организации, учредившей такой филиал (представительство), зарегистрированный в Кыргызской Республике в соответствии с законодательством о государственной регистрации, в ее адрес или в адрес третьего лица;»; г) дополнить пунктом 12 следующего содержания: «12) получение и перечисление денежных средств по поручению иностранной организации, учредившей такой филиал (представительство), зарегистрированный в Кыргызской Республике в соответствии с законодательством о государственной регистрации, в ее адрес или в адрес третьего лица.»; 7) часть 1 статьи 32 изложить в следующей редакции: «1. Оказанием услуги в электронной форме признается предпринимательская деятельность, осуществляемая посредством информационно-коммуникационных сетей, в том числе сети Интернет (далее – информационные сети), технических, организационных, информационных, развлекательных и иных возможностей, включая: 1) предоставление через информационные сети прав на использование программного обеспечения для любых видов электронных устройств (включая компьютерные игры, в том числе онлайн-игры), баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности; 2) предоставление через информационные сети прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через информационные сети, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через информационные сети; 3) оказание рекламных услуг в информационных сетях, в том числе с использованием программного обеспечения для любых видов электронных устройств и баз данных, функционирующих в информационных сетях, а также предоставление в информационных сетях рекламной площади (пространства); 4) оказание услуг по размещению в информационных сетях предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 5) оказание через информационные сети услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей с использованием информационных технологий и систем для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в информационных сетях, в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения); 6) обеспечение и/или поддержание присутствия в информационных сетях для личных целей или в целях осуществления предпринимательской (коммерческой) деятельности, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и/или страниц сайтов в информационных сетях), обеспечение доступа к ним других пользователей информационных сетей, предоставление пользователям возможности их модификации; 7) хранение и обработка информации (при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через информационные сети); 8) предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе; 9) предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; 10) оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в информационных сетях; 11) оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через информационные сети при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационные сети (включая сводки фондовых бирж в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода); 12) оказание услуг заказчику по поиску и/или предоставлению ему информации о потенциальных покупателях; 13) предоставление доступа к поисковым системам в информационных сетях; 14) оказание услуг по ведению статистики на сайтах в информационных сетях.»; 8) в статье 48: а) предложение третье пункта 3 части 3 изложить в следующей редакции: «Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета, а также на субъекты, указанные в части 2 статьи 47 настоящего Кодекса.»; б) дополнить частью 4 следующего содержания: «4. Уполномоченный налоговый орган обязан обеспечить доступность кабинета для лиц с инвалидностью, адаптируя его интерфейс и функционал в соответствии с международными и национальными стандартами цифровой доступности.»; 9) предложение второе пункта 31 части 1 статьи 51 изложить в следующей редакции: «Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета, а также на субъекты, указанные в части 2 статьи 47 настоящего Кодекса.»; 10) в статье 53: а) часть 2 дополнить пунктами 21 и 22 следующего содержания: «21) налога от дохода иностранной организации или иностранного физического лица от реализации доли в капитале или иной доли участия в отечественной организации, в качестве источника дохода; 22) налога от дохода иностранного субъекта, возникающего от суммы денежных средств, полученных и перечисленных по поручению такого субъекта со счета налогоплательщика;»; б) дополнить частью 21 следующего содержания: «21. Налоговый агент исполняет свои обязанности в отношении подоходного налога от дохода физического лица, полученного им от осуществления деятельности с использованием информационной системы налогового агента, применяемой для заказа перевозки пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги, и подлежащего налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом.»; 11) в статье 56: а) часть 2 изложить в следующей редакции: «2. Должностным лицом органа налоговой службы не может быть лицо, имеющее судимость, не снятую или не погашенную в установленном законодательством порядке, или лицо, имеющее судимость за совершение коррупционного и/или иного преступления против интересов государственной и муниципальной службы, независимо от того, погашена или снята судимость. Должностным лицам органов налоговой службы, осуществляющим досудебное производство, предъявляются требования, установленные законодательством Кыргызской Республики о прохождении службы в правоохранительных органах. Прохождение службы государственными гражданскими служащими в органах налоговой службы регулируется законодательством Кыргызской Республики о государственной гражданской службе и муниципальной службе в части, не противоречащей настоящему Кодексу.»; б) части 3 и 4 изложить в следующей редакции: «3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, при прохождении службы должностному лицу органов налоговой службы присваиваются специальные звания в соответствии с занимаемой должностью в пределах группы и категории должностей с соблюдением последовательности присвоения, а также с учетом выслуги лет на государственной службе в предыдущем специальном звании и занимаемой государственной должности. 4. Первым специальным званием является звание «младший инспектор налоговой службы», которое присваивается должностным лицам, имеющим стаж работы в системе органов налоговой службы не менее одного года. При назначении на старшую или главную административные должности, по которым предусмотрено присвоение специального звания от советника налоговой службы 3 ранга и выше, может быть присвоено первое специальное звание не выше советника налоговой службы 3 ранга.»; в) дополнить частями 41 и 42 следующего содержания: «41. Специальные звания присваиваются должностным лицам налоговых органов в следующем порядке: 1) младшим должностям – специальные звания инспектора налоговой службы 3 и 2 ранга по нарастающей; 2) старшим должностям: а) руководителям структурных подразделений – специальное звание советника налоговой службы 3 ранга; б) другим должностям – специальное звание инспектора налоговой службы 1 ранга; 3) главным должностям: а) руководителю налогового органа – специальные звания советника налоговой службы 1 ранга; б) заместителю руководителя налогового органа – специальные звания советника налоговой службы 2 ранга. 42. Специальные звания присваиваются должностным лицам уполномоченного налогового органа в следующем порядке: 1) младшим должностям – специальные звания инспектора налоговой службы 2 и 1 ранга по нарастающей; 2) старшим должностям: а) руководителям структурных подразделений – специальное звание советника налоговой службы 2 ранга; б) другим должностям – специальное звание советника налоговой службы 3 ранга; 3) главным должностям – специальные звания советника налоговой службы 1 ранга; 4) заместителям руководителя уполномоченного налогового органа – специальные звания государственного советника налоговой службы 3 ранга; 5) руководителю уполномоченного налогового органа – специальное звание государственного советника налоговой службы 2 ранга.»; г) части 6 и 7 изложить в следующей редакции: «6. Сроки пребывания в каждом специальном звании для присвоения очередного специального звания должны составлять с момента подписания соответствующего приказа: 1) младший инспектор налоговой службы – 1 год; 2) инспектор налоговой службы 3, 2 и 1 ранга – 2, 3 и 4 года соответственно; 3) советник налоговой службы 3 и 2 ранга – 5 и 6 лет соответственно. Специальное звание советника налоговой службы 1 ранга может быть присвоено согласно занимаемой должности без учета продолжительности государственной службы в предыдущем специальном звании, а также без соблюдения последовательности при наличии специального звания не ниже инспектора налоговой службы 1 ранга. Специальное звание советника налоговой службы 2 ранга может быть присвоено без учета продолжительности государственной службы в предыдущем специальном звании согласно занимаемой должности. Срок пребывания в специальных званиях советника налоговой службы 1 ранга, государственного советника налоговой службы 1, 2 и 3 ранга не устанавливается. 7. Должностным лицам органов налоговой службы, принятым на определенный срок, а также имеющим дисциплинарные взыскания или в отношении которых проводится служебное расследование или возбуждено уголовное дело, специальные звания не присваиваются. Должностное лицо органа налоговой службы может быть лишено специального звания в следующих случаях: – в силу состоявшегося в отношении него обвинительного приговора суда, вступившего в законную силу; – увольнения в связи с дискредитацией звания государственного служащего; – утраты гражданства Кыргызской Республики. Должностное лицо органа налоговой службы за грубое нарушение служебного долга, совершение порочащего поступка, неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей может быть понижено в специальном звании, но не более чем на одно специальное звание ниже того, которое оно имеет, а также может быть лишено специального звания.»; 12) в части 1 статьи 59: а) пункты 3–5 изложить в следующей редакции: «3) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика представления документов по исчислению, удержанию и уплате налогов в бюджет, если иное не установлено настоящим Кодексом; 4) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика пояснений по заполнению документов по исчислению, удержанию и уплате налогов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность удержания и уплаты налогов, если иное не установлено настоящим Кодексом; 5) в ходе осуществления налогового контроля в порядке, определенном настоящим Кодексом, получать у налогоплательщика копии документов, если иное не установлено настоящим Кодексом;»; б) пункт 15 изложить в следующей редакции: «15) осуществлять проверку фискального программного обеспечения на предмет соответствия его требованиям, определяемым уполномоченным налоговым органом, и использовать хранящиеся в нем данные при проведении налогового контроля;»; в) пункт 17 изложить в следующей редакции: «17) при проведении налогового контроля опечатывать/опломбировать объекты имущества, связанные с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, в случае осуществления деятельности без налоговой регистрации и/или без уплаты налога на основе патента или налога на деятельность в зонах торговли с особым режимом, и/или в случае отсутствия первичных учетных документов на товарно-материальные ценности, определенных Кабинетом Министров;»; г) дополнить пунктами 22 и 23 следующего содержания: «22) осуществлять контроль на наличие и применение оборудования (программно-технического устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием банковских платежных карт, электронных денег, двухмерных символов штрихкода (QR-кода) национального стандарта, в том числе зарегистрированного на иное лицо; 23) осуществлять учет и прослеживаемость оборота товаров в пунктах учета товаров в порядке, определенном Кабинетом Министров.»; 13) пункт 23 части 1 статьи 60 изложить в следующей редакции: «23) публиковать на официальном сайте уполномоченного налогового органа сводные сведения о доходах, расходах и имуществе лиц, занимающих или замещающих политические, специальные, высшие административные государственные должности, политические и высшие административные муниципальные должности, а также их близких родственников, за исключением военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, чья деятельность связана с негласным характером и обеспечением национальной безопасности;»; 14) в статье 64: а) абзац первый части 1 изложить в следующей редакции: «1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговую тайну составляют любые полученные органом налоговой службы, Оператором маркировки, Национальным оператором навигационной пломбы или их должностными лицами сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:»; б) часть 2 дополнить пунктами 13 и 14 следующего содержания: «13) судебным исполнителям в целях исполнения извещения об обеспечении исполнения задолженности по налогам, неналоговым доходам и страховым взносам, признанной налогоплательщиком; 14) уполномоченному органу по прогнозированию и исполнению бюджета в части сведений, используемых при прогнозировании и исполнении бюджета.»; в) часть 3 изложить в следующей редакции: «3. Оператор маркировки, Национальный оператор навигационной пломбы передают сведения, содержащие налоговую тайну, только органам налоговой службы.»; г) в части 5 слова «и Оператору маркировки» заменить словами «, Оператору маркировки и Национальному оператору навигационной пломбы»; д) в части 6 слова «и Оператору маркировки» заменить словами «, Оператору маркировки и Национальному оператору навигационной пломбы»; е) предложение первое части 7 изложить в следующей редакции: «Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, должны иметь должностные лица, определяемые письменными решениями руководителей органа налоговой службы, Оператора маркировки и Национального оператора навигационной пломбы.»; ж) часть 8 после слов «Оператор маркировки» дополнить словами «, Национальный оператор навигационной пломбы»; з) часть 10 изложить в следующей редакции: «10. Запрещается государственным органам истребовать от органов налоговой службы, Оператора маркировки и Национального оператора навигационной пломбы информацию и документы, составляющую налоговую тайну, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.»; 15) статью 68 дополнить частью 21 следующего содержания: «21. Срок исковой давности пени, начисленной в соответствии с настоящим Кодексом, приравнивается к исковой давности недоимки, за неуплату которой начислена данная пеня.»; 16) статью 72 дополнить частью 31 следующего содержания: «31. Допускается частичное применение льготного режима исполнения налогового обязательства по одному или нескольким видам налога, указанным в решении по результатам проверки. Частичное применение льготного режима исполнения налогового обязательства по периодам одного вида налога не допускается.»; 17) часть 8 статьи 75 признать утратившей силу; 18) статью 79 дополнить пунктом 7 следующего содержания: «7) завершение процедуры банкротства путем ликвидации налогоплательщика в рамках специального администрирования в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о банкротстве.»; 19) статью 80 изложить в следующей редакции: «Статья 80. Списание безнадежных долгов по налоговому обязательству 1. Налоговая задолженность налогоплательщика признается безнадежным долгом в случаях, указанных в пунктах 2–5 и 7 статьи 79 настоящего Кодекса, и списывается налоговым органом с лицевого счета в порядке, установленном Кабинетом Министров. 2. В случаях, когда принятие мер по взысканию налоговой задолженности не представилось возможным в течение исковой давности, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о восстановлении срока исковой давности. В таких случаях налоговая задолженность признается безнадежной с момента вступления в силу судебного акта об отказе в восстановлении срока исковой давности и подлежит списанию в соответствии с настоящей статьей.»; 20) статью 81 изложить в следующей редакции: «Статья 81. Меры взыскания налоговой задолженности и способы обеспечения исполнения налоговой задолженности 1. В случае неуплаты или неполной уплаты задолженности по налогам, неналоговым доходам и страховым взносам, признанной налогоплательщиком (далее – налоговая задолженность, признанная налогоплательщиком), налоговый орган вправе в бесспорном порядке взыскивать налоговую задолженность в соответствии с настоящей главой и направлять взысканные средства в счет уплаты суммы такой задолженности. Порядок взыскания налоговой задолженности определяется Кабинетом Министров. 2. При наличии налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, налогоплательщику путем направления извещения об обеспечении исполнения задолженности по налогам, неналоговым доходам и страховым взносам, признанной налогоплательщиком (далее – извещение об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком), предлагается в добровольном порядке исполнить налоговое обязательство в течение 30 календарных дней. 3. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, извещение об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, является исполнительным документом и исполняется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об исполнительном производстве. 4. В случае неисполнения налогового обязательства в добровольном порядке налоговый орган взыскивает налоговую задолженность, признанную налогоплательщиком, в принудительном порядке. 5. К мерам взыскания налоговой задолженности относятся: 1) выставление в банк налогового платежного требования (далее – НПТ); 2) взыскание налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, за счет наличных денежных средств путем установления налогового поста в отношении налогоплательщика; 3) исполнение извещения об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, в качестве исполнительного документа в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об исполнительном производстве; 4) взыскание за счет имущества налогоплательщика. Меры, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей части, применяются в случае наличия оснований их применения. В случае отсутствия таких оснований делается отметка в извещении об обеспечении исполнения налоговой задолженности. 6. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, исполнение налогового обязательства и погашение налоговой задолженности может обеспечиваться следующими способами: 1) начисление пеней; 2) предоставление банковской гарантии; 3) внесение налогоплательщиком денежных средств на депозитный счет органа налоговой службы – депозит налогоплательщика. 7. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, возникшей при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС, определяются законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела. 8. Меры взыскания налоговой задолженности и/или способы обеспечения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, применяются без соблюдения очередности, за исключением случаев, когда такая очередность прямо предусмотрена настоящей главой. 9. Извещение об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, может быть оформлено в бумажном или электронном виде. Форма извещения об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, утверждается уполномоченным налоговым органом.»; 21) статью 85 изложить в следующей редакции: «Статья 85. Налоговое платежное требование 1. В случае неуплаты налогоплательщиком – организацией или индивидуальным предпринимателем налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, в добровольном порядке налоговый орган вправе взыскать сумму такой задолженности путем выставления в банки НПТ по форме, утвержденной уполномоченным налоговым органом. 2. НПТ направляется налоговыми органами во все банки, функционирующие на территории Кыргызской Республики, без запроса о наличии или отсутствии счетов налогоплательщика. 3. При наличии счетов налогоплательщика НПТ исполняется банками в первоочередном порядке путем списания денежных средств со счетов налогоплательщика, включая валютный, в счет уплаты его налоговой задолженности не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления в банки НПТ. 4. НПТ действует до его исполнения или до получения банком информации органа налоговой службы о прекращении налогового обязательства в соответствии со статьей 79 настоящего Кодекса в зависимости от того, что имело место ранее. 5. При открытии новых счетов налогоплательщика направленное ранее НПТ действует с момента открытия такого счета. 6. Информация об исполнении НПТ, неисполнении НПТ в связи с отсутствием счета или в связи с отсутствием денежных средств, а также частичном исполнении на имеющуюся на счете налогоплательщика сумму направляется банками в органы налоговой службы, направившие НПТ, в течение 5 рабочих дней. 7. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком НПТ такое требование в первоочередном порядке исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного рабочего дня, следующего за днем каждого такого поступления.»; 22) дополнить статьей 851 следующего содержания: «Статья 851. Взыскание за счет наличных денежных средств При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в банке налоговый орган имеет право на основании предписания взыскать налоговую задолженность, признанную налогоплательщиком, за счет наличных денежных средств по акту о взыскании наличных денежных средств по форме, утверждаемой уполномоченным налоговым органом. Имеющиеся денежные средства, взысканные в соответствии с настоящей частью, передаются в банк не позднее двух рабочих дней, следующих за днем взыскания, для их зачисления на счета налогоплательщика с последующим перечислением в бюджет, а при отсутствии счета налогоплательщика – для перечисления в бюджет.»; 23) статью 86 изложить в следующей редакции: «Статья 86. Принудительное взыскание налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком 1. По истечении 30 календарных дней с момента завершения срока на добровольное исполнение извещения об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, орган налоговой службы направляет извещение об обеспечении исполнения налоговой задолженности судебному исполнителю. В таком случае извещение об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, является исполнительным документом, который приравнивается к исполнительному листу, выданному по акту о принудительном взыскании налоговой задолженности, и исполняется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об исполнительном производстве. 2. После получения извещения об обеспечении исполнения налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, в том числе в виде электронного документа, судебный исполнитель осуществляет все действия в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об исполнительном производстве. 3. Порядок и способ изменения исполнения извещения об обеспечении налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, определяется гражданским процессуальным законодательством Кыргызской Республики.»; 24) статью 87 признать утратившей силу; 25) часть 2 статьи 96 признать утратившей силу; 26) в статье 97: а) в пункте 1 части 1 слово «корреспонденции» заменить словами «налоговой отчетности»; б) дополнить частью 11 следующего содержания: «11. Формы решений и других документов, предусмотренных настоящей статьей, утверждаются уполномоченным налоговым органом, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.»; в) часть 4 изложить в следующей редакции: «4. Решение или извещение не будет считаться действительным или имеющим силу при несоблюдении требований, указанных в настоящем Кодексе, даже если налогоплательщику было известно о решении или извещении. Доказательство факта надлежащего вручения налогоплательщику решения является задачей органа налоговой службы.»; г) часть 6 дополнить пунктами 27–29 следующего содержания: «27) о применении налоговой санкции за приобретение товаров без первичных документов; 28) о применении или об отказе в применении налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом; 29) об аннулировании решения о применении или об отказе в применении налога на деятельность в зоне торговли с особым режимом.»; д) в части 9 слова «статьей 72» заменить словами «подпунктом «д» пункта 20 части 2 статьи 4, а также статьей 72»; 27) в статье 99: а) в части 1 слова «бумажном и/или» исключить; б) часть 2 изложить в следующей редакции: «2. В случае отсутствия информации и сведений, указанных в части 1 настоящей статьи, составление и представление налоговой отчетности, за исключением единой налоговой декларации, не требуется.»; 28) в статье 100: а) часть 2 изложить в следующей редакции: «2. Налоговая отчетность составляется в виде электронного документа на государственном или официальном языке.»; б) части 3 и 4 признать утратившими силу; в) часть 7 изложить в следующей редакции: «7. Налогоплательщик, налоговый представитель представляют налоговую отчетность в виде электронного документа через информационную систему уполномоченного налогового органа или иные информационные системы в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об электронном управлении и электронной подписи.»; г) часть 10 признать утратившей силу; 29) часть 3 статьи 104 изложить в следующей редакции: «3. Уточненная налоговая отчетность представляется: 1) в случае корректировки налоговой базы для исчисления, удержания суммы налога, подлежащей оплате в соответствии с настоящим Кодексом; 2) в случае обнаружения в представленной налоговой отчетности факта неотражения или неполного отражения операции, а также ошибок, приводящих к изменению суммы налога.»; 30) статью 106 изложить в следующей редакции: «Статья 106. Единая налоговая декларация 1. Единая налоговая декларация является налоговой отчетностью, цель которой – предоставление информации об экономической деятельности субъекта, сведений о доходах, расходах и имуществе, необходимых для исчисления налогового обязательства, об исчисленной и/или уплаченной сумме налогов и применяемых налоговых льготах. 2. Единую налоговую декларацию обязаны составлять и представлять: 1) отечественная организация, за исключением организаций, финансируемых из бюджета и не имеющих налоговых обязательств по налогу на имущество за отчетный налоговый период; 2) иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Кыргызской Республики с образованием постоянного учреждения; 3) индивидуальный предприниматель; 4) физическое лицо, осуществляющее деятельность на основе патента или налога на деятельность в зонах торговли с особым режимом; 5) физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получившее доход от деятельности в дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, международных организациях или их представительствах, осуществляющих свою деятельность в Кыргызской Республике, а также иных организациях, которым предоставляются привилегии и иммунитеты в соответствии с международными договорами, участницей которых является Кыргызская Республика; 6) физическое лицо, получившее налогооблагаемый доход от субъекта, не являющегося налоговым агентом или у которого не возникает обязательства в качестве налогового агента; 7) физические лица, указанные в части 1 статьи 107 настоящего Кодекса. 3. Физические лица, не указанные в части 2 настоящей статьи, вправе представлять единую налоговую декларацию на добровольной основе, в том числе для применения вычетов, предусмотренных статьями 195 и 196 настоящего Кодекса. 4. В единой налоговой декларации указывается: 1) информация об объектах налогообложения; 2) имущественное и финансовое положение субъекта, его филиалов, представительств и иных обособленных подразделений. 5. Информация о финансовом состоянии субъекта формируется в соответствии с настоящим Кодексом и законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете. 6. Единая налоговая декларация составляется за календарный год и представляется: 1) организацией – до 1 апреля года, следующего за отчетным годом; 2) физическими лицами, указанными в части 1 статьи 107 настоящего Кодекса, – до 1 апреля года, следующего за отчетным годом; 3) физическим лицом, не указанным в пункте 2 настоящей части, а также индивидуальным предпринимателем – до 1 мая года, следующего за отчетным годом. 7. Форма, порядок заполнения и представления единой налоговой декларации утверждаются уполномоченным налоговым органом. 8. Налоговый контроль, хранение и уничтожение единых налоговых деклараций граждан Кыргызской Республики – физических лиц и государственных служащих осуществляется с учетом положений законов Кыргызской Республики «О подготовке к представлению единой налоговой декларации гражданами Кыргызской Республики», «О добровольном декларировании имущества и доходов физическими лицами», «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц.»; 31) части 5 и 6 статьи 107 изложить в следующей редакции: «5. Положение о порядке проведения анализа и изучения декларации государственных и муниципальных служащих, а также положение о порядке предоставления и проведения анализа декларации военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов, деятельность которых связана с негласным характером и с обеспечением национальной безопасности, утверждаются Кабинетом Министров. 6. В случаях несвоевременного представления или непредставления единой налоговой декларации, а также в случаях выявления в представленной декларации неполных и/или недостоверных сведений органы налоговой службы обязаны направлять в органы прокуратуры соответствующие материалы для принятия мер, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики.»; 32) подпункт «б» пункта 4 статьи 108 изложить в следующей редакции: «б) контрольно-кассовой машиной, являющейся программным обеспечением (далее – программная ККМ), признается программное обеспечение и/или информационная система, в том числе фискальное программное обеспечение, работающие в интеграции с информационной системой уполномоченного налогового органа в порядке, определяемом уполномоченным налоговым органом;»; 33) статью 109 дополнить частью 4 следующего содержания: «4. Деятельность налогоплательщика налога на деятельность в зонах торговли с особым режимом не подлежит налоговой проверке и снятию остатков товарно-материальных ценностей в ходе рейдового налогового контроля.»; 34) статью 110 дополнить частью 6 следующего содержания: «6. Налоговый орган имеет право отказать в осуществлении налоговых действий, связанных с процессом налоговой регистрации налогоплательщика в случаях: 1) если имеются расхождения в данных представленных документов заявителя, не подтверждается идентификация личности заявителя, в представленных документах имеются помарки, механические повреждения, не позволяющие идентифицировать документ; 2) наличия признаков, предусмотренных системой управления рисками.»; 35) в статье 111: а) пункт 3 части 1 дополнить абзацем следующего содержания: «В случаях, предусмотренных в пунктах 2 и 3 настоящей части, в целях исполнения налогового обязательства налогоплательщик считается зарегистрированным с того налогового периода, в котором у него возникло налоговое обязательство.»; б) часть 51 признать утратившей силу; 36) в статье 115: а) часть 1 дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания: «3) с непредставлением индивидуальным предпринимателем налоговой отчетности более одного года; 4) с регистрацией индивидуального предпринимателя на основании поддельных документов.»; б) часть 2 дополнить пунктом 4 следующего содержания: «4) решения суда о признании регистрации индивидуального предпринимателя незаконной и произведенной на основании поддельных документов.»; 37) в статье 117: а) подпункт «г» пункта 2 части 5 изложить в следующей редакции: «г) при получении органами налоговой службы: – определения суда о принятии заявления о признании организации и индивидуального предпринимателя банкротом; – извещения о возбуждении процедуры процесса банкротства организации во внесудебном порядке. При получении извещения уполномоченного государственного органа в сфере регистрации юридических лиц о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, налоговый орган обязан в течение 15 календарных дней представить указанному уполномоченному государственному органу информацию о риске наличия налогового обязательства налогоплательщика. Информация о риске наличия налогового обязательства должна содержать указание относительно срока проведения налоговой проверки. Непредставление налоговым органом информации о риске наличия налогового обязательства по истечении 15 календарных дней со дня получения извещения уполномоченного государственного органа в сфере регистрации юридических лиц о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, является основанием для признания указанным уполномоченным государственным органом отсутствия у налогоплательщика налоговой задолженности.»; б) часть 9 изложить в следующей редакции: «9. Органы налоговой службы не вправе принимать решение о назначении выездной внеплановой проверки или перепроверки: – на основании писем и/или соответствующих обращений правоохранительных органов, а также служебных записок государственных органов в отношении налогоплательщика, по которому отсутствуют документально подтвержденные сведения, свидетельствующие о фактах неправильного исчисления налога; – по основаниям, в отношении которых ранее было вынесено решение уполномоченного налогового органа по результатам рассмотрения жалобы или суда, и эти решения не были отменены и/или признаны недействительными.»; 38) часть 12 статьи 119 дополнить абзацем следующего содержания: «Если основанием для проведения внеплановой проверки являются случаи, предусмотренные подпунктом «г» пункта 2 части 5 статьи 117 настоящего Кодекса, орган налоговой службы обязан принять решение о проведении внеплановой проверки в течение 5 календарных дней со дня, следующего за днем получения органом налоговой службы такого основания, и приступить к внеплановой проверке не позднее 5 календарных дней со дня принятия решения о проведении внеплановой проверки.»; 39) в части 7 статьи 123 на государственном языке слова «Кыргыз Республикасынын мыйзамдарында» заменить словами «мамлекеттик жарандык кызмат жөнүндө мыйзамдарда»; 40) часть 1 статьи 124 изложить в следующей редакции: «1. Обследование налогоплательщика при ликвидации организации или прекращении деятельности индивидуального предпринимателя проводится в случае отсутствия факторов риска неуплаты налогов, установленных статьей 118 настоящего Кодекса, и представления налогоплательщиком налоговой отчетности с нулевыми показателями в течение всего периода регистрации. При получении извещения уполномоченного государственного органа в сфере регистрации юридических лиц о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, налоговый орган обязан в течение 15 календарных дней представить уполномоченному государственному органу в сфере регистрации юридических лиц информацию о риске наличия налогового обязательства налогоплательщика. Информация о риске наличия налогового обязательства должна содержать указание относительно срока проведения обследования. Непредставление налоговым органом информации о риске наличия налогового обязательства по истечении 15 календарных дней со дня получения извещения уполномоченного государственного органа в сфере регистрации юридических лиц о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, является основанием для признания уполномоченным государственным органом в сфере регистрации юридических лиц отсутствия у налогоплательщика налоговой задолженности.»; 41) в статье 125: а) части 4 и 5 изложить в следующей редакции: «4. Если по результатам камеральной проверки налоговый орган выявляет несоответствие показателей деятельности налогоплательщика в части правильности исчисления налоговых обязательств, а также другие ошибки, допущенные налогоплательщиком при заполнении налоговой отчетности, должностное лицо налогового органа составляет справку камеральной проверки по форме, установленной уполномоченным налоговым органом. В справке камеральной проверки должны быть отражены: – указание на требование законодательства Кыргызской Республики, которое было нарушено налогоплательщиком; – документы, отчеты и источники информации, на основании которых был сделан вывод о несоответствии показателей деятельности налогоплательщика по правильности исчисления налогового обязательства и/или наличия ошибки; – расчет исчисления налогового обязательства в случаях установления несоответствия показателей деятельности налогоплательщика, если он был произведен; – требование об устранении выявленных нарушений налогового законодательства Кыргызской Республики. Справка камеральной проверки составляется в двух экземплярах и подписывается лицом, проводившим данную проверку. 5. Налоговый орган извещает налогоплательщика о выявленных несоответствиях показателей деятельности налогоплательщика, а также других ошибках путем вручения справки по результатам камеральной проверки и извещения о выявлении несоответствия показателей деятельности налогоплательщика не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем составления справки камеральной проверки, с требованием их устранения.»; б) в части 6 слово «фактами» заменить словами «доводами налогового органа»; в) в части 8 слова «заниженных или завышенных сумм налогов» заменить словами «несоответствий показателей деятельности налогоплательщика»; 42) часть 2 статьи 127 дополнить пунктом 13 следующего содержания: «13) наличие и применение оборудования (программно-технического устройства), предназначенного для совершения операций с использованием банковских платежных карт, электронных денег, двухмерных символов штрихкода (QR-кода) национального стандарта, в том числе зарегистрированного на иное лицо.»; 43) в статье 128: а) в части 1 слово «денежные» исключить; б) пункт 2 части 3 изложить в следующей редакции: «2) требования к центрам технического обслуживания ККМ;»; в) абзац первый части 5 изложить в следующей редакции: «5. Если иное не установлено настоящей статьей, ККМ включается и исключается из Реестра ККМ на основании технического заключения, выдаваемого уполномоченным государственным органом в области связи, информатизации и электронного управления и в сфере использования электронной подписи.»; г) дополнить частью 51 следующего содержания: «51. Информационная система, применяемая налогоплательщиком при расчете с населением, и фискальное программное обеспечение, работающие в интеграции с информационной системой уполномоченного налогового органа в порядке, определяемым уполномоченным налоговым органом, приравниваются к ККМ и включаются в Реестр ККМ без технического заключения, указанного в части 5 настоящей статьи.»; 44) в пункте 5 части 1 статьи 129 слова «и/или ОФД» исключить; 45) в части 4 статьи 130 слова «и/или ОФД» исключить; 46) в части 2 статьи 139: а) пункт 1 изложить в следующей редакции: «1) при сделках между взаимозависимыми лицами за исключением договора займа между взаимозависимыми лицами;»; б) пункт 5 изложить в следующей редакции: «5) при сделках с субъектами, обладающими признаками бездействующего лица, или обезличенными субъектами;»; 47) дополнить статьей 1441 следующего содержания: «Статья 1441. Взаимодействие органов налоговой службы с Национальным оператором навигационной пломбы 1. Взаимодействие органов налоговой службы с Национальным оператором навигационной пломбы осуществляется в порядке, определяемом Кабинетом Министров. 2. Органы налоговой службы осуществляют взаимодействие с Национальным оператором навигационной пломбы посредством информационной системы Национального оператора навигационной пломбы. 3. Национальный оператор навигационной пломбы в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и правом ЕАЭС обеспечивает: 1) работу информационной системы, применяемой для отслеживания перевозок по территориям государств-членов, на постоянной основе в течение 24 часов в сутки, 7 дней в неделю; 2) отслеживание перевозок по территориям государств-членов с применением навигационных пломб посредством информационной системы; 3) сбор, обработку, передачу и хранение информации с использованием программного обеспечения; 4) содействие уполномоченному налоговому органу по разработке проектов нормативных правовых актов по функционированию информационных систем, связанных с отслеживанием перевозок; 5) своевременную разработку технических заданий/требований по подготовке информационных систем, их техническое сопровождение и совершенствование по согласованию с уполномоченным налоговым органом; 6) предоставление доступа контролирующему органу к своей информационной системе. 4. Национальный оператор навигационной пломбы за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей Национального оператора навигационной пломбы несет ответственность в соответствии с Кодексом Кыргызской Республики о правонарушениях. 5. Если в течение года, в котором к Национальному оператору навигационной пломбы были применены меры взыскания по двум фактам правонарушения в соответствии с Кодексом Кыргызской Республики о правонарушениях, устанавливается повторное правонарушение, то уполномоченным государственным органом инициируется вопрос о смене Национального оператора навигационной пломбы.»; 48) части 1–3 статьи 145 изложить в следующей редакции: «1. Органы налоговой службы и органы, уполномоченные осуществлять государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и регистрацию транспортных средств, взаимодействуют между собой через информационные системы в целях обмена информацией: 1) об имуществе – объектах налогообложения, зарегистрированных или снятых с регистрации, их параметрах; 2) о субъектах, являющихся собственниками имущества; 3) о наличии или отсутствии налоговой задолженности по налогу на имущество. Порядок взаимодействия, обмена информацией, допуска к информации и интеграции информационных систем указанных органов определяется Кабинетом Министров Кыргызской Республики. 2. При отсутствии интеграции информационных систем органы, указанные в части 1 настоящей статьи, обязаны передавать информацию о государственной регистрации права собственности или объекта налогообложения в налоговый орган по месту своего нахождения ежемесячно, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. 3. При регистрации прав на недвижимое имущество и регистрации транспортных средств органы, указанные в части 1, обязаны: – проверять в информационной системе информацию о наличии или отсутствии налоговой задолженности по налогу на имущество; – при наличии налоговой задолженности, превышающей 5 и более расчетных показателей по налогу на имущество, отказать в государственной регистрации прав на недвижимое имущество и регистрацию транспортных средств до погашения налоговой задолженности. При регистрации прав на недвижимое имущество и регистрации транспортных средств субъектов, признанных (объявленных) банкротами, получение вышеуказанной информации не требуется.»; 49) в статье 146: а) в части 1: – в пункте 1: в подпункте «а» слова «об открытии, закрытии и наличии» заменить словами «о наличии»; дополнить подпунктом «д» следующего содержания: «д) о суммах полученного, возвращенного кредита и выплаченных по ним процентах на приобретение и/или строительство недвижимого имущества, относящегося к жилому фонду, за соответствующий год физического лица, заявившего на получение имущественного вычета;»; – пункт 8 изложить в следующей редакции: «8) предоставлять в режиме реального времени информацию о расчетах, совершенных посредством электронных денег с использованием QR-платежей, POS-терминала, идентифицированного электронного кошелька и иных дистанционных форм оплаты в соответствии с банковским законодательством Кыргызской Республики.»; б) дополнить частью 11 следующего содержания: «11. В целях взаимодействия с органами налоговой службы банки обязаны предоставлять информацию об открытии и/или закрытии счетов налогоплательщиков с указанием их номеров в течение трех рабочих дней с момента открытия и/или закрытия счетов.»; 50) дополнить статьей 1521 следующего содержания: «Статья 1521. Взаимодействие органов налоговой службы с иными субъектами, располагающими информацией об организациях и физических лицах 1. Органы налоговой службы осуществляют взаимодействие с иными субъектами, не предусмотренными в настоящей главе, для получения информации об организациях и физических лицах в целях налогового администрирования. 2. В целях обеспечения взаимодействия с органами налоговой службы субъекты обязаны интегрировать свои информационные системы с информационной системой уполномоченного налогового органа в порядке, определенном уполномоченным налоговым органом.»; 51) дополнить статьей 1531 следующего содержания: «Статья 1531. Взаимодействие с операторами мобильной сотовой связи Операторы мобильной сотовой связи взаимодействуют с органами налоговой службы в целях уведомления налогоплательщиков о состоянии налоговой задолженности, принимаемых мерах в ходе налогового администрирования. В целях реализации настоящей статьи: 1) операторы мобильной сотовой связи на безвозмездной основе: а) предоставляют органам налоговой службы фамилию, имя, отчество абонента, полное наименование абонента – юридического лица, абонентские номера; б) осуществляют техническое взаимодействие с органами налоговой службы для отправления уведомлений на абонентские номера налогоплательщиков; 2) органы налоговой службы: а) применяют полученные данные и технические возможности исключительно в рамках настоящей статьи; б) обеспечивают конфиденциальность полученных данных.»; 52) часть 4 статьи 160 изложить в следующей редакции: «4. Решение о применении налоговой санкции принимается органом налоговой службы и вручается налогоплательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом, за исключением случаев, предусмотренных частями 11 и 12 статьи 163 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных частями 11 и 12 статьи 163 настоящего Кодекса, налоговая санкция начисляется автоматизированной системой уполномоченного налогового органа.»; 53) статью 162 признать утратившей силу; 54) в статье 163: а) дополнить частями 11 и 12 следующего содержания: «11. За непредставление отчетов, предусмотренных настоящим Кодексом, в установленные сроки к налогоплательщику применяется налоговая санкция: 1) для физических лиц в размере 10 расчетных показателей; 2) для индивидуальных предпринимателей в размере 30 расчетных показателей; 3) для организаций в размере 70 расчетных показателей. 12. За непредставление единой налоговой декларации, за исключением декларации, предусмотренной статьей 107 настоящего Кодекса, в установленные сроки к налогоплательщику применяется налоговая санкция в размере 70 расчетных показателей. В случаях, предусмотренных частями 11 и 12 настоящей статьи, санкция применяется за каждый факт несвоевременного предоставления налоговой отчетности.»; б) часть 21 признать утратившей силу; в) дополнить частью 4 следующего содержания: «4. Если в ходе налогового контроля органом налоговой службы у налогоплательщика, осуществляющего торговую деятельность, устанавливается наличие товара, приобретенного без первичных учетных документов, к данному налогоплательщику применяется налоговая санкция по подоходному налогу в размере 5 процентов от рыночной стоимости такого товара.»; 55) части 11 и 12 статьи 164 признать утратившими силу; 56) часть 6 статьи 167 изложить в следующей редакции: «6. В случае пропуска по уважительным причинам срока, установленного частями 1, 2 и 5 настоящей статьи, срок обжалования может быть восстановлен уполномоченным налоговым органом по соответствующему заявлению налогоплательщика, поданному одновременно с жалобой на решение органа налоговой службы. Заявление о восстановлении пропущенного срока на обжалование может быть подано в течение 10 рабочих дней со дня, когда отпали основания уважительной причины. При удовлетворении заявления о восстановлении срока на обжалование жалоба считается принятой к рассмотрению, что приостанавливает исполнение обжалуемого решения органа налоговой службы. Уважительными причинами пропуска срока для обжалования являются: 1) болезнь налогоплательщика – физического лица или должностного лица налогоплательщика – юридического лица; 2) нахождение налогоплательщика – физического лица или должностного лица налогоплательщика – юридического лица за пределами Кыргызской Республики в момент доставки решения; 3) смерть близкого родственника налогоплательщика – физического лица или должностного лица налогоплательщика – юридического лица.»; 57) часть 1 статьи 168 изложить в следующей редакции: «1. Жалоба налогоплательщика подается в письменной форме нарочно или по почте заказным письмом или в виде электронного документа через кабинет налогоплательщика или в виде электронного обращения по электронной почте на официальный адрес электронной почты уполномоченного налогового органа, предназначенный для приема электронных обращений.»; 58) в статье 169: а) часть 2 изложить в следующей редакции: «2. Если в период рассмотрения жалобы от налогоплательщика поступили дополнения к первоначальной жалобе по взаимосвязанным налогам и платежам, срок рассмотрения по основной и дополнительной жалобам начинается со дня, следующего за днем поступления дополнений. Срок рассмотрения жалобы прерывается в случаях назначения выездной проверки, направления запросов в соответствующие органы, в том числе уполномоченные органы других государств в соответствии с международными договорами. Уполномоченный налоговый орган извещает налогоплательщика о том, что окончательное решение по жалобе будет принято после выполнения процедур, предусмотренных настоящей частью. Срок рассмотрения жалобы, включая дни продления и прерывания сроков, предусмотренных настоящей частью, не может превышать 90 календарных дней со дня, следующего за днем подачи жалобы.»; б) часть 6 изложить в следующей редакции: «6. Если в жалобе содержится вопрос, по которому заявителю неоднократно направлялись решения по существу или письменные ответы в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, уполномоченный налоговый орган вправе прекратить переписку по данному вопросу при условии, что указанная жалоба и ранее направляемые жалобы направлялись в один и тот же орган, о чем налогоплательщик уведомляется письменно.»; 59) в статье 174: а) в пункте 4 слова «физического и/или юридического лица» заменить словами «физического лица и/или организации»; б) дополнить пунктом 101 следующего содержания: «101) деятельность по выдаче целевых микрокредитов на товары и/или услуги – деятельность в рамках системы по выдаче целевых микрокредитов и мониторингу их использования на основе применения информационно-телекоммуникационных технологий при соблюдении условий: а) наличия лицензии или свидетельства Национального банка Кыргызской Республики на: – осуществление деятельности по микрофинансированию физических лиц и субъектов предпринимательства; – оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги, не являющиеся результатом своей деятельности, в пользу третьих лиц посредством платежных систем, основанных на информационных технологиях и электронных средствах и способах проведения платежей; – оказание услуг по приему, обработке и выдаче финансовой информации (процессинг, клиринг) по платежам и расчетам третьих лиц участникам платежной системы, данного процессингового, клирингового центра; б) реализации товаров и/или услуг по ценам не выше прейскуранта цен, предлагаемых продавцом в публичной оферте; в) интеграции информационных систем предоставления микрокредитов и платежных систем, обеспечивающих прием и проведение платежей и расчетов за товары и услуги, с информационной системой уполномоченного налогового органа.»; в) подпункт «б» пункта 11 изложить в следующей редакции: «б) прибыль индивидуального предпринимателя, оставшуюся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого по специальному налоговому режиму, который установлен взамен других налогов;»; г) в пункте 17: – подпункт «л» изложить в следующей редакции: «л) проценты, роялти, пенсия, плата за технические, консультационные, управленческие услуги или любой другой доход, выплачиваемый: – отечественной организацией или индивидуальным предпринимателем, кроме расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляемой отечественной организацией через постоянное учреждение, расположенное за пределами Кыргызской Республики; – иностранной организацией как расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, осуществляемой указанной организацией через свое постоянное учреждение или представительство, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения, зарегистрированного в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственной регистрации;»; – дополнить подпунктами «м», «н», «о» следующего содержания: «м) доход, полученный иностранной организацией или иностранным физическим лицом от реализации доли в капитале или иной доли участия в отечественной организации в размере, определяемом как положительная разница активов и обязательств в балансе организации, составленном на дату принятия решения о такой реализации, пропорциональном реализованной доле; н) доход, полученный иностранной организацией через свое постоянное учреждение или представительство, зарегистрированное в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственной регистрации, и по ее поручению перечисленный таким постоянным учреждением в ее адрес или адрес третьего лица; о) доход иностранного субъекта, возникающий от суммы денежных средств, полученных и перечисленных по поручению такого субъекта со счета налогоплательщика в его адрес или в адрес третьего лица;»; д) пункты 28 и 29 изложить в следующей редакции: «28) оплата в безналичной форме – оплата без применения наличных денежных средств путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя, а также оплата посредством электронных денег с использованием QR-платежей, POS-терминала, идентифицированного электронного кошелька и иных дистанционных форм оплаты в соответствии с банковским законодательством Кыргызской Республики, а также осуществление оплаты путем проведения товарообменной (бартерной) операции; 29) оплата в наличной форме – оплата наличными денежными средствами в кассу налогоплательщика и/или внесение наличных денежных средств на счет налогоплательщика в банке или через платежный терминал и иные платежные инструменты;»; е) пункты 41 и 411 изложить в следующей редакции: «41) сельскохозяйственный производитель – организация или индивидуальный предприниматель, производящий сельскохозяйственную продукцию, а также продукты переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, кроме подакцизных товаров, при условии, что выручка от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки составляет не менее 75 процентов от общего объема реализации товаров, работ, услуг в течение календарного года, без учета выручки от реализации основных средств, принадлежащих данной организации или физическому лицу; 411) сельскохозяйственный заготовитель – субъект, осуществляющий: а) сбор отечественной сельскохозяйственной продукции для реализации в адрес субъекта, осуществляющего ее первичную переработку; б) сбор и/или первичную переработку отечественной сельскохозяйственной продукции для реализации/передачи в адрес перерабатывающего предприятия и/или торгово-логистического центра, в том числе по давальческой схеме;»; ж) дополнить пунктом 431 следующего содержания: «431) социальная инфраструктура – объекты образовательного, медицинского, культурного, спортивного, социального назначения, объекты транспортного обеспечения, а также объекты государственных и муниципальных органов;»; з) дополнить пунктом 581 следующего содержания: «581) участники платежей и расчетов в системе по выдаче целевых микрокредитов на товары и/или услуги и мониторингу их использования на основе применения информационно-телекоммуникационных технологий – налогоплательщики, являющиеся: а) финансово-кредитной организацией, специализированным финансово-кредитным учреждением; б) оператором платежной системы и/или платежной организацией; в) субъектом, получающим микрокредит или пособие; г) организацией или индивидуальным предпринимателем, реализующим товар и/или услугу на основании договора, заключенного с участниками, указанными в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта. Участником платежей и расчетов в системе по выдаче целевых микрокредитов на товары и/или услуги и мониторингу их использования на основе применения информационно-телекоммуникационных технологий может являться государственное учреждение, через которое осуществляется выплата пособий, установленных законодательством Кыргызской Республики, а также грантов и/или кредитов по решению Кабинета Министров;»; и) в пункте 60: – подпункты «к» – «н» изложить в следующей редакции: «к) операции банка по привлечению и размещению денежных средств по договору в соответствии с исламским финансированием; л) другие операции банка, указанные в лицензии Национального банка; м) операции, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики для соответствующего вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, – для профессионального участника рынка ценных бумаг; н) оказание услуг по организации торгов – для товарных и валютных бирж;»; – дополнить подпунктом «о» следующего содержания: «о) оказание услуг, указанных в подпункте «а» пункта 101 настоящей статьи;»; к) дополнить пунктом 64 следующего содержания: «64) деятельность в сфере сотовой связи – деятельность по оказанию услуг подвижной радиотелефонной связи или спутниковой связи, перечисленных в лицензии, выдаваемой уполномоченным государственным органом по связи лицензиату, оказывающему данные услуги.»; 60) часть 8 статьи 178 изложить в следующей редакции: «8. Корректировка реквизитов ранее оформленного счета-фактуры осуществляется оформлением дополнительного счета-фактуры в порядке, определенном уполномоченным налоговым органом в случаях, установленных настоящим Кодексом, а также исправления ошибок.»; 61) статью 179 признать утратившей силу; 62) статью 180 дополнить частями 5 и 6 следующего содержания: «5. Субъект, применяющий упрощенную систему налогообложения на основе единого налога, у которого сумма выручки за последние 12 месяцев, следующих подряд: 1) не превышает 15 000 000 сомов, имеет право вести учет доходов и расходов в соответствии с кассовым методом; 2) превысила 15 000 000 сомов, утрачивает право применения кассового метода учета с первого числа года, следующего за календарным годом, в котором допущено данное превышение. 6. Субъект, указанный в пункте 2 части 5 настоящей статьи, не превысивший сумму выручки 15 000 000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд, имеет право вновь перейти на кассовый метод учета с первого числа следующего календарного года.»; 63) статью 183 изложить в следующей редакции: «Статья 183. Виды деятельности, подлежащие льготному налогообложению 1. Кабинет Министров утверждает перечень видов деятельности, осуществляемых в пределах территории административно-территориальной единицы, имеющей в соответствии с законодательством Кыргызской Республики особый статус, подлежащих льготному налогообложению. Переутверждение перечня видов деятельности, предусмотренных настоящей частью, осуществляется на основании анализа эффективности предоставленных льгот. 2. Льготы по налогам в пределах территории, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщикам, имеющим налоговую регистрацию в налоговых органах административно-территориальной единицы, имеющей особый статус в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, и осуществляющим деятельность, предусмотренную частью 1 настоящей статьи, на территории данной административно-территориальной единицы. 3. Предоставляемые льготы по налогам распространяются на налогоплательщиков и не распространяются на их обособленные подразделения, расположенные за пределами территории, предусмотренной частью 1 настоящей статьи. 4. Кабинет Министров утверждает перечень организаций, подлежащих льготному налогообложению по налогу на прибыль, НДС, в том числе НДС на импорт, и налогу с продаж на товары, работы и услуги, реализующих проекты, имеющие статус национального инвестиционного проекта или проекта государственного значения, в пределах ставок налогов, установленных настоящим Кодексом, а также порядок предоставления налоговых льгот. 5. Льготы по налогам предоставляются организациям, предусмотренным частью 4 настоящей статьи сроком на 5 лет. Кабинет Министров имеет право на продление срока предоставления льгот по налогам, указанного в настоящей части, на последующий срок до 5 лет на основании анализа эффективности предоставленных льгот.»; 64) главу 21 дополнить статьей 1831 следующего содержания: «Статья 1831. Участники договора простого товарищества 1. Под простым товариществом понимается договор о совместной деятельности, а также договор о партнерстве, заключенный в соответствии с исламским финансированием. 2. Участниками договора простого товарищества могут быть налогоплательщики, если: 1) все участники уплачивают налог в общем налоговом режиме; 2) все участники уплачивают налог на основе упрощенной системы налогообложения; 3) часть участников осуществляет уплату налога в общем налоговом режиме, другая – на основе упрощенной системы налогообложения. 3. Налогоплательщик, осуществляющий уплату налога в ином налоговом режиме, не указанном в части 2 настоящей статьи, а также уплачивающий налоги на основе упрощенной системы налогообложения в соответствии с подпунктом «а» пункта 1 части 1, частями 2, 3, 5, 6, 8, 13 статьи 423 настоящего Кодекса, не имеют права быть участником договора простого товарищества. 4. Субъектом, на которого возложена обязанность ведения учета простого товарищества, может быть в случаях, указанных в части 2 настоящей статьи, любой из участников, назначенный участниками. 5. Субъект, на которого возложена обязанность ведения учета простого товарищества в соответствии с договором, обязан вести раздельный учет по основной деятельности и деятельности простого товарищества. 6. Передача имущества участников в качестве вклада в простое товарищество не является реализацией. 7. После выполнения условий договора простого товарищества вклады возвращаются участникам либо в денежном выражении, либо в натуральном виде. Возврат в размере внесенного вклада не признается доходом участника.»; 65) часть 3 статьи 186 признать утратившей силу; 66) в статье 187: а) часть 2 изложить в следующей редакции: «2. Если размер заработной платы, выплачиваемой работодателем за отработанный календарный месяц, не превышает размера среднемесячной заработной платы, установленного в соответствии с настоящей статьей, в качестве налоговой базы принимается налоговая база, исчисленная исходя из суммы среднемесячной заработной платы.»; б) дополнить частью 8 следующего содержания: «8. Налоговой базой по подоходному налогу для физических лиц является выручка, полученная им от осуществления деятельности с использованием информационной системы налогового агента, применяемой для заказа перевозки пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги.»; 67) в части 1 статьи 189: а) пункт 4 изложить в следующей редакции: «4) процентный доход, доход по договору страхования, в том числе по исламским принципам страхования, кроме необлагаемых доходов и ранее обложенных налогом у источника дохода в Кыргызской Республике, за исключением процентного дохода по международным облигациям;»; б) пункты 6 и 7 изложить в следующей редакции: «6) выручку от реализации движимого и недвижимого имущества, включая имущество, предусмотренное в части 2 статьи 225 настоящего Кодекса, за минусом стоимости его приобретения или строительства, а также за минусом расходов на ремонт и/или отделку и/или за минусом стоимости, отраженной в специальной декларации при прохождении налогоплательщиком процедуры добровольного декларирования в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц»; 7) выручку от реализации ценной бумаги, доли в организации, доли партнера по договору шарика/убывающая мушарака в соответствии с исламским финансированием, за минусом стоимости их приобретения, за исключением выручки от реализации международных облигаций;»; 68) в статье 191: а) пункт 2 части 2 после слов «профсоюзных органов» дополнить словами «, некоммерческих организаций»; б) в части 3: – дополнить пунктом 11 следующего содержания: «11) материальной выгоды от получения кредита в системе по выдаче целевых микрокредитов на товары и/или услуги – до 1 января 2030 года;»; – пункт 2 изложить в следующей редакции: «2) стипендии и пенсии, установленных законодательством Кыргызской Республики, а также стипендии и оплаты за обучение в Кыргызской Республике и зарубежных странах, выплачиваемых некоммерческими организациями;»; – пункт 7 изложить в следующей редакции: «7) гуманитарной помощи, специальных товаров и деталей, приобретенных из-за границы в целях поддержки людей с ограниченными возможностями;»; – пункт 8 на государственном языке изложить в следующей редакции: «8) наркы 50 эсептик көрсөткүчтөн ашпаган утуштар, ошондой эле кумар оюндарына, ыйгарым укуктуу мамлекеттик органдар тарабынан өткөрүлүүчү жарандардын акчалай эсептешүүлөрдү жүргүзүүдө контролдук-кассалык чектерди талап кылуусуна дем берүүгө багытталган кызыктыруучу лотереяга/акцияга катышуудан утуштар;»; – пункт 16 после слов «круглого стола,» дополнить словами «конференции,»; – дополнить пунктом 19 следующего содержания: «19) прибыли индивидуального предпринимателя, оставшейся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого по специальному налоговому режиму, который установлен взамен других налогов;»; в) пункт 4 части 6 изложить в следующей редакции: «4) движимого имущества, приобретенного и использованного для собственных нужд, а также металлолома, стекла, стеклопосуды, стеклосодержащих изделий, макулатуры, полипропилена, полиэтилена, пластика и полиэтилентерефталата, за исключением автомототранспортного средства.»; г) в части 7: – пункты 1–2 изложить в следующей редакции: «1) процентный доход по вкладу, депозиту, а также процентный доход, начисленный на остаток денежных средств на расчетном, карточном и другом банковском счету налогоплательщика в банке; 2) процентный доход и доход от прироста ценных бумаг и/или глобальных депозитарных расписок, полученные владельцем ценных бумаг и/или глобальных депозитарных расписок, находящихся на день получения дохода в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга или листинге иностранной биржи, включенной в Перечень, утвержденный Кабинетом Министров;»; – дополнить пунктом 21 следующего содержания: «21) доход от прироста стоимости ценных бумаг в случае, если такие ценные бумаги или выпущенные в отношении данного типа ценных бумаг глобальные депозитарные расписки находятся на день реализации в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга или листинге иностранной биржи, включенной в Перечень, утвержденный Кабинетом Министров;»; – пункт 4 изложить в следующей редакции: «4) дивиденд, полученный физическим лицом – резидентом, гражданином Кыргызской Республики, за исключением дивиденда, полученного от участия в иностранной организации, а также полученный физическим лицом – нерезидентом Кыргызской Республики в виде части прибыли, облагаемой по ставке 3 процента согласно части 5 статьи 240 настоящего Кодекса;»; – пункт 7 признать утратившим силу; 69) в статье 195: а) часть 2 изложить в следующей редакции: «2. Размер вычета на образование устанавливается равным сумме оплаты, произведенной налогоплательщиком в адрес организации образования Кыргызской Республики, имеющей лицензию уполномоченного государственного органа в сфере образования на школьное образование, начальное, среднее и высшее профессиональное образование либо уведомившей уполномоченный государственный орган в сфере образования об осуществлении деятельности в сфере дошкольного образования в порядке, предусмотренном законодательством Кыргызской Республики об образовании, и подтвержденной документами, но не более 10 процентов от размера налоговой базы налогоплательщика без учета вычетов на образование, а для налогоплательщиков, содержащих троих и более иждивенцев, – не более 25 процентов от размера налоговой базы налогоплательщика без учета вычетов на образование.»; б) в абзаце первом части 3 слово «письменного» исключить; 70) в абзаце первом части 3 статьи 196 слово «письменного» исключить; 71) в статье 197: а) предложение второе пункта 4 части 2 исключить; б) дополнить частью 3 следующего содержания: «3. Ставка подоходного налога для физических лиц, осуществляющих деятельность с использованием информационной системы налогового агента, применяемой для заказа перевозки пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги, устанавливается в размере: 1) 1 процента – с 2025 года до 2028 года; 2) 2 процентов – с 2028 года по 2030 год; 3) 5 процентов – с 2030 года.»; 72) предложение первое части 1 статьи 199 изложить в следующей редакции: «Налогоплательщик подоходного налога производит окончательный расчет и уплачивает подоходный налог до даты, установленной настоящим Кодексом для представления единой налоговой декларации.»; 73) статью 201 изложить в следующей редакции: «Статья 201. Налоговое обязательство налогового агента при выплате дохода физическому лицу, не находящемуся с ним в трудовых отношениях 1. Выплата дохода физическому лицу, не находящемуся с ним в трудовых отношениях, приводит к возникновению у налогового агента обязанности уплаты подоходного налога им как источником дохода от суммы такой выплаты, за исключением дохода: 1) выплаченного при приобретении недвижимого имущества или транспортного средства; 2) отнесенного к необлагаемым в соответствии с настоящим разделом; 3) выплаченного индивидуальному предпринимателю; 4) выплаченного физическому лицу, осуществляющему индивидуальную трудовую деятельность на основе патента. 2. Доход, полученный физическим лицом от осуществления деятельности с использованием информационной системы налогового агента, применяемой для заказа перевозки пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги, принадлежащей налоговому агенту, но не находящимся с ним в трудовых отношениях, приводит к возникновению у налогового агента обязанности уплаты подоходного налога.»; 74) в статье 202: а) части 1 и 2 изложить в следующей редакции: «1. Подоходный налог, удерживаемый налоговым агентом, подлежит уплате в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем: 1) выплаты дохода; 2) получения дохода. 2. Подоходный налог, удерживаемый налоговым агентом, уплачивается по месту текущего налогового учета налогового агента, а при наличии обособленных подразделений – по месту учетной регистрации обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода и/или выручки, выплаченных работникам и/или полученных физическим лицом этого обособленного подразделения.»; б) часть 4 изложить в следующей редакции: «4. Если налоговый агент не удержал или не полностью удержал налог с доходов, выплаченных физическому лицу и/или полученных физическим лицом, за исключением выплат индивидуальному предпринимателю и/или выручки индивидуального предпринимателя, и/или выручки физического лица, осуществляющего индивидуальную трудовую деятельность на основе патента, то на налогового агента возлагается обязанность по исполнению данного налогового обязательства и ответственность за его неисполнение в соответствии с настоящим Кодексом.»; 75) абзац третий подпункта «а» пункта 2 статьи 206 на государственном языке после слов «берүү учурунда» дополнить словами «кырдалган дөбөлөргө»; 76) дополнить статьей 2081 следующего содержания: «Статья 2081. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль с суммы денежных средств, полученных и перечисляемых со счета налогоплательщика по поручению иностранного субъекта Обязательства по налогу на доход иностранного субъекта, возникающий из источника в Кыргызской Республике от суммы денежных средств, полученных и перечисленных по поручению такого субъекта со счета налогоплательщика, исполняет такой налогоплательщик, являющийся налоговым агентом.»; 77) часть 3 статьи 210 признать утратившей силу; 78) в части 1 статьи 213: а) пункт 11 изложить в следующей редакции: «11) стоимость дополнительно полученных участником организации акций (долей), распределенных между участниками организации по решению общего собрания, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между участниками организации акций (долей) в связи с увеличением уставного капитала этой организации, в том числе и за счет имущества организации – до 1 января 2030 года;»; б) пункт 13 изложить в следующей редакции: «13) процентный доход и доход от прироста стоимости ценных бумаг и/или глобальных депозитарных расписок, находящихся на день реализации в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга или листинге иностранной биржи, включенной в Перечень, утвержденный Кабинетом Министров, а также процентный доход и доход от международных облигаций;»; в) дополнить пунктами 15 и 16 следующего содержания: «15) доход от прироста стоимости ценных бумаг в случае, если такие ценные бумаги или выпущенные в отношении данного типа ценных бумаг глобальные депозитарные расписки находятся на день реализации в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга или листинге иностранной биржи, включенной в Перечень, утвержденный Кабинетом Министров; 16) доход, полученный от инвестирования пенсионных накоплений (активов) граждан – участников накопительного пенсионного фонда в депозиты финансово-кредитных организаций Кыргызской Республики, – до 1 января 2030 года.»; 79) часть 1 статьи 214 дополнить пунктом 3 следующего содержания: «3) полного или частичного неисполнения условий сделки.»; 80) статью 216 изложить в следующей редакции: «Статья 216. Доходы и вычеты по долгосрочному контракту или договору 1. В целях настоящей статьи под долгосрочным контрактом понимается контракт на производство, установку или строительство, или оказание сопутствующих услуг, а также договор страхования, который не завершен в пределах налогового периода, в котором была начата предусмотренная по контракту или договору работа или услуга, за исключением контракта или договора, который по оценкам должен быть завершен в пределах 12 месяцев с даты начала работ, предусмотренных по контракту или договору. 2. При применении налогоплательщиком метода начисления для определения доходов и расходов доходы и вычеты, касающиеся долгосрочных контрактов или договоров, учитываются в течение налогового года на основе процентного исполнения контракта или договора. Величина части исполнения контракта или договора определяется посредством сопоставления расходов, понесенных до конца налогового года, с совокупными расходами по данному контракту или договору. 3. При применении налогоплательщиком упрощенного метода учета для определения доходов и расходов доходы и вычеты, касающиеся долгосрочного контракта или договора, определяются по фактически выполненным и оплаченным работам, услугам в течение налогового года.»; 81) часть 1 статьи 217 изложить в следующей редакции: «1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налогоплательщик имеет право вычесть из совокупного годового дохода (далее в настоящем разделе – вычет) только документально подтвержденные расходы, связанные с получением дохода в соответствии с настоящим Кодексом, включая превышение суммы убытка над доходом от переоценки иностранной валюты и от валютных операций, а также суммы безнадежных долгов.»; 82) часть 2 статьи 225 изложить в следующей редакции: «2. Не подлежит амортизации имущество, подлежащее обязательной государственной регистрации, не предназначенное для ведения предпринимательской деятельности, и принадлежащее на праве собственности физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем. Объектами имущества, предназначенными для ведения предпринимательской деятельности, не признаются объекты недвижимого имущества, отнесенные к жилищному фонду в соответствии с данными органа единой системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество, легковые автомобили, а также транспортные средства, указанные в строках шестой, седьмой таблицы части 2 статьи 405 настоящего Кодекса, вне зависимости от того, используются ли они в предпринимательской деятельности или нет, за исключением катеров, кораблей и теплоходов.»; 83) дополнить статьей 2301 следующего содержания: «Статья 2301. Вычет суммы пенсионных взносов по дополнительным пенсионным программам накопительных пенсионных фондов Совокупный годовой доход налогоплательщика, участвующего в корпоративных и/или профессиональных дополнительных накопительных пенсионных программах, уменьшается на сумму произведенных пенсионных взносов в пользу работников по добровольным пенсионным программам по негосударственному пенсионному обеспечению – до 1 января 2030 года.»; 84) в статье 234: а) часть 1 изложить в следующей редакции: «1. Стоимость имущества, включая денежные средства, безвозмездно переданного благотворительным организациям, а также организациям культуры и спорта вне зависимости от форм собственности при условии, что это имущество не используется в пользу налогоплательщика, его передавшего, подлежит вычету до 1 января 2030 года.»; б) в части 2 слова «в настоящей статье» заменить словами «в части 1 настоящей статьи»; 85) абзац первый статьи 235 изложить в следующей редакции: «Если иное не предусмотрено настоящим разделом, подлежат вычету следующие суммы расходов, связанные с начислением налогов и других платежей, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики, – до 1 января 2030 года, включая:»; 86) статью 238 изложить в следующей редакции: «Статья 238. Особенности определения налоговой базы участников договора простого товарищества Если все участники договора простого товарищества осуществляют уплату налога в общем налоговом режиме, налоговая база определяется в следующем порядке: 1) участник простого товарищества, на которого возложена обязанность ведения учета, обязан производить исчисление и уплату налоговых обязательств в соответствии с требованиями настоящего Кодекса, за исключением налога на прибыль; 2) прибыль и убытки до налогообложения распределяются между участниками согласно договору и учитываются у каждого из них отдельно.»; 87) в части 1 статьи 239: а) пункт 5 изложить в следующей редакции: «5) кредитного союза – до 1 января 2027 года;»; б) пункт 8 изложить в следующей редакции: «8) общеобразовательных организаций, созданных на основе частной формы собственности, – до 1 января 2030 года;»; в) пункты 10 и 11 изложить в следующей редакции: «10) новых производителей электрической и тепловой энергии, газа и возобновляемого топлива в газообразном состоянии, жидкого биологического топлива, полученных в результате использования возобновляемых источников энергии в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию объектов имущества энергетических установок на основе использования возобновляемых источников энергии, – до 1 января 2030 года; 11) торгово-логистического центра сельскохозяйственного назначения – до 1 января 2030 года;»; 88) часть 3 статьи 240 изложить в следующей редакции: «3. Ставка налога на прибыль для предприятий, деятельность которых относится к видам деятельности, подлежащим льготному налогообложению, установленным частью 1 статьи 183 настоящего Кодекса, за исключением горно-перерабатывающих, горнодобывающих предприятий, а также субъектов, осуществляющих производство подакцизных товаров, устанавливается в размере 0 процентов.»; 89) статью 242 изложить в следующей редакции: «Статья 242. Порядок определения, срок и место уплаты налога на прибыль 1. Налогоплательщик налога на прибыль производит окончательный расчет и уплачивает налог до срока представления единой налоговой декларации, установленного настоящим Кодексом. 2. Окончательная сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и: 1) предварительно начисленной суммой налога на прибыль за отчетный налоговый период; 2) суммой налога, уплаченной налогоплательщиком в иностранном государстве в соответствии с требованиями статьи 246 настоящего Кодекса. 3. Налог на прибыль уплачивается по месту текущего налогового учета налогоплательщика.»; 90) в статье 243: а) абзац второй части 3 признать утратившим силу; б) дополнить частью 31 следующего содержания: «31. При исчислении предварительной суммы налога на прибыль не учитываются доходы: 1) не облагаемые налогом на прибыль в соответствии с настоящим Кодексом; 2) филиала отечественной организации, зарегистрированного и осуществляющего деятельность на территории иностранного государства. Финансовые результаты деятельности такого филиала включаются в результаты деятельности организации по итогам года.»; 91) дополнить статьей 2441 следующего содержания: «Статья 2441. Вычеты по отчислениям в резервный фонд, формируемый накопительными пенсионными фондами При расчете налоговой базы отечественная организация, занимающаяся пенсионным обеспечением, имеет право на вычет сумм пенсионных резервов, направляемых в резервный фонд, формируемый для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед застрахованными вкладчиками накопительных пенсионных фондов в соответствии с нормативами, утверждаемыми Кабинетом Министров, до 1 января 2030 года.»; 92) часть 6 статьи 245 изложить в следующей редакции: «6. Ставка налога на доходы устанавливается в следующих размерах: 1) на золотосодержащую руду и золотосодержащий концентрат: Цена золота за одну трой-скую унцию в долларах США до 1301 с 1301 до 1401 с 1401 до 1501 с 1501 до 1601 с 1601 до 1701 с 1701 до 1801 с 1801 до 1901 с 1901 до 2001 с 2001 до 2101 с 2101 до 2201 с 2201 до 2301 с 2301 до 2401 с 2401 до 2501 с 25 01 и вы-ше Ставка налога на доход, в % до 2023 года 8 10 12 14 16 18 20 21 22 23 24 25 26 27 Ставка налога на доход, в % с 2023 года 11 13 15 17 19 21 23 24 25 26 27 28 29 30 2) на золотой сплав и аффинированное золото: Цена золота за одну трой-скую унцию в долларах США до 1301 с 1301 до 1401 с 1401 до 1501 с 1501 до 1601 с 1601 до 1701 с 1701 до 1801 с 1801 до 1901 с 1901 до 2001 с 2001 до 2101 с 2101 до 2201 с 2201 до 2301 с 2301 до 2401 с 2401 до 2501 с 2501 и вы-ше Ставка налога на доход, в % 1 3 5 7 9 11 13 14 15 16 17 18 19 20 3) на руду и концентрат, содержащие серебро: Цена серебра за одну трой-скую унцию в долла-рах США до 11 с 11до 15 с 15 до 21 с 21 до 25 с 25 до 31 с 31 до 35 с 35 до 41 с 41 до 45 с 45 до 51 с 51 до 55 с 55 до 61 с 61 до 65 с 65 до 71 с 71 и вы-ше Ставка налога на доход, в % 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 4) на готовую продукцию серебра: Цена серебра за одну трой-скую унцию в долларах США до 11 с 11 до 15 с 15 до 21 с 21 до 25 с 25 до 31 с 31 до 35 с 35 до 41 с 41 до 45 с 45 до 51 с 51 до 55 с 55 до 61 с 61 до 65 с 65 до 71 с 71 и вы-ше Ставка налога на доход, в % 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 5) на руду и концентрат, содержащие медь: Цена меди за одну тонну в долларах США до 7001 с 7001 до 8001 с 8001 до 9001 с 9001 до 10001 с 10001 до 11001 с 11001 до 12001 с 12001 до 13001 с 13001 до 14001 с 14001 до 15001 с 15001 до 16001 с 16001 до 17001 с 17001 до 18001 с 18001 до 19001 с 19001 и вы-ше Ставка налога на доход, в % 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 6) на готовую продукцию меди: Цена меди за одну тонну в дол-ларах США до 7001 с 7001 до 8001 с 8001 до 9001 с 9001 до 10001 с 10001 до 11001 с 11001 до 12001 с 12001 до 13001 с 13001 до 14001 с 14001 до 15001 с 15001 до 16001 с 16001 до 17001 с 17001 до 18001 с 18001 до 19001 с 19001 и вы-ше Став-ка налога на доход, в % 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 7) на руду и концентрат, содержащие сурьму: Цена сурь-мы за одну тонну в дол-ларах США до 7001 с 7001 до 8001 с 8001 до 9001 с 9001 до 10001 с 10001 до 11001 с 11001 до 12001 с 12001 до 13001 с 13001 до 14001 с 14001 до 15001 с 15001 до 16001 с 16001 до 17001 с 17001 до 18001 с 18001 до 19001 с 19001 и вы-ше Ставка налога на доход, в % 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 8) на готовую продукцию сурьмы: Цена сурь-мы за одну тонну в дол-ларах США до 7001 с 7001 до 8001 с 8001 до 9001 с 9001 до 10001 с 10001 до 11001 с 11001 до 12001 с 12001 до 13001 с 13001 до 14001 с 14001 до 15001 с 15001 до 16001 с 16001 до 17001 с 17001 до 18001 с 18001 по 19001 с 19001 и вы-ше Став-ка налога на доход, в % 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 9) на готовую продукцию, а также руду и концентрат, содержащие ртуть: Цена ртути за один килограмм в долларах США до 11 с 11до 15 с 15 до 21 с 21 до 25 с 25 до 31 с 31 до 35 с 35 до 41 с 41 до 45 с 45 до 51 с 51 до 55 с 55 до 61 с 61 до 65 с 65 до 71 с 71 и вы-ше Ставка налога на доход, в % 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4 4,5 5 5,5 6 6,5 7 8 10) на готовую продукцию, а также руду и концентрат, содержащие олово: Цена олова за одну тонну в дол-ларах США до 10001 с 10001 до 14001 с 14001 до 18001 с 18001 до 22001 с 22001 до 26001 с 26001 до 30001 с 30001 до 34001 с 34001 до 38001 с 38001 до 42001 с 42001 до 46001 с 46001 до 50001 с 50001 до 54001 с 54001 до 58001 с 58001 и вы-ше Став-ка на-лога на до-ход, в % 1 3 5 7 9 11 13 14 15 16 17 18 19 20 11) на готовую продукцию, а также руду и концентрат, содержащие вольфрам: Цена воль-фрама за одну тонну в долла-рах США до 20001 с 20001 до 25001 с 25001 до 30001 с 30001 до 35001 с 35001 до 40001 с 40001 до 45001 с 45001 до 50001 с 50001 до 55001 с 55001 до 60001 с 60001 до 65001 с 65001 до 70001 с 70001 до 75001 с 75001 до 80001 с 80001 и вы-ше Ставка налога на доход, в % 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 »; 93) статью 249 изложить в следующей редакции: «Статья 249. Налоговая база и ставки налога на доход из источника в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике 1. Налоговой базой по налогу на доход из источника в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, является доход с учетом данного налога без осуществления вычетов. 2. Доход из источников в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, подлежит налогообложению у налогового агента по следующим ставкам: 1) дивиденды, процентные доходы, кроме процентных доходов по международным облигациям и дивидендов, полученных от ценных бумаг, находящихся в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга или листинге иностранной биржи, включенной в Перечень, утвержденный Кабинетом Министров, доходы, выплачиваемые по договорам, заключенным в соответствии с исламским финансированием, – 10 процентов; 2) страховые премии, выплаченные: а) по договорам страхования или перестрахования рисков, за исключением выплат по договорам обязательного страхования, – 5 процентов; б) по договорам обязательного страхования или перестрахования по обязательному страхованию рисков – 10 процентов; 3) авторские гонорары, роялти – 10 процентов; 4) работы, услуги, выполненные и оказанные иностранной организацией на территории Кыргызской Республики, – 10 процентов; 5) телекоммуникационные или транспортные услуги в международной связи и перевозках между Кыргызской Республикой и другими государствами – 5 процентов. Под перевозками между Кыргызской Республикой и другими государствами понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами или на территории Кыргызской Республики. 3. Дивиденды иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, полученные в виде части прибыли, облагаемой налогом на прибыль по ставке 3 процента, согласно части 5 статьи 240 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 0 процентов.»; 94) главу 34 дополнить статьями 2491 и 2492 следующего содержания: «Статья 2491. Налоговая база и ставка налога на доход иностранной организации из источника в Кыргызской Республике, деятельность которой не приводит к образованию постоянного учреждения 1. Налоговой базой по налогу на доход иностранной организации из источника в Кыргызской Республике является сумма полученных и перечисленных в ее адрес или в адрес третьего лица денежных средств без осуществления вычетов. 2. Доход иностранной организации из источника в Кыргызской Республике, указанной в части 1 настоящей статьи, подлежит налогообложению у такого постоянного учреждения или представительства по ставке в размере 1 процента. --- Предыдущая статья: [Статья 3163](https://aqlex.ai/doc/230022035/st-3163) Следующая статья: [Статья 2492](https://aqlex.ai/doc/230022035/st-2492)