Статья 4

Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (газета "Эркин-Тоо" от 19 января 2022 года № 4-9) следующие изменения:

1) пункт 3 части 2 статьи 4 изложить в следующей редакции:

"3) банк - коммерческий банк, специализированное финансово-кредитное или кредитное учреждение или организация, имеющие лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк), если иное не предусмотрено законодательством Кыргызской Республики;";

2) в части 2 статьи 15:

а) в абзаце первом слова ", по которым принято решение в соответствии с частью 4 статьи 17 настоящего Кодекса" исключить;

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"Положения настоящей части не распространяются на случаи внесения изменений в настоящий Кодекс в целях реализации нормативных правовых актов Президента Кыргызской Республики.";

3) пункт 6 части 4 статьи 37 на государственном языке изложить в следующей редакции:

"6) сатуудан алынуучу салык.";

4) часть 3 статьи 48 изложить в следующей редакции:

"3. Налогоплательщик через свой кабинет:

1) получает от органа налоговой службы электронные документы, используемые в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Кыргызской Республики;

2) представляет в органы налоговой службы электронные документы, определенные налоговым законодательством Кыргызской Республики, включая сканированные копии документов на бумажном носителе;

3) на постоянной основе ведет Реестр налогового агента по наемным работникам и обеспечивает в нем актуальные сведения по физическим лицам, являющимся наемными работниками и состоящим с ним в трудовых отношениях. Реестр налогового агента по наемным работникам используется налогоплательщиком при представлении отчетности по подоходному налогу. Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета.

Электронные документы признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика или руководителя органа налоговой службы. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, направление документов на бумажном носителе не требуется, если электронные документы направлены налогоплательщику или переданы им через его кабинет.";

5) в части 1 статьи 51:

а) дополнить пунктом 31 следующего содержания:

"31) через свой кабинет налогоплательщика вести Реестр налогового агента по наемным работникам и обеспечивать в нем актуальные сведения по физическим лицам, являющимся наемными работниками и состоящим с ним в трудовых отношениях. Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета;";

б) пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8) на основании предписания допускать должностное лицо органа налоговой службы, осуществляющее налоговый контроль в форме выездной налоговой проверки, рейдового налогового контроля и установления налогового поста для взыскания налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, за счет наличных денежных средств, определения фактического количества наемных работников, а также при проведении хронометражных обследований на территории или в помещении, наличие или использование которых приводит к возникновению налогового обязательства;";

6) часть 21 статьи 56 признать утратившей силу;

7) в части 5 статьи 72 слово "уведомления" заменить словом "заявления";

8) в части 1 статьи 110 на государственном языке слово "кирет" заменить словами "турууга тийиш";

9) части 1 и 2 статьи 111 изложить в следующей редакции:

"1. Если иное не предусмотрено частью 2 настоящей статьи, налоговая регистрация налогоплательщика производится на основании:

1) заявления налогоплательщика о налоговой регистрации или заявления физического лица о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в виде документа на бумажном носителе или электронного документа;

2) информации, представленной органами, указанными в главе 17 настоящего Кодекса;

3) выявленных органом налоговой службы обстоятельств, предусмотренных настоящим Кодексом, которые обязывают лицо уплачивать налог.

В случае, предусмотренном пунктом 3 настоящей части, налоговая регистрация производится налоговым органом в принудительном порядке на общий налоговый режим. Налоговая регистрация индивидуальных предпринимателей признается государственной регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей.

2. Через информационный ресурс, размещенный на открытом официальном веб-сайте уполномоченного налогового органа, осуществляется налоговая регистрация иностранной организации, указанной в части 4 статьи 28 настоящего Кодекса, которая одновременно признается ее регистрацией как налогоплательщика НДС.

Организация, указанная в абзаце первом настоящей части, подлежит налоговой регистрации без прохождения государственной регистрации. Порядок налоговой регистрации через информационный ресурс, размещенный на открытом официальном веб-сайте уполномоченного налогового органа, устанавливается Кабинетом Министров.";

10) в пункте 5 части 5 статьи 118 слово "решению" заменить словами "письменному извещению";

11) абзац второй части 2 статьи 127 признать утратившим силу;

12) в статье 138:

а) часть 1 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) при выявлении факта сокрытия фактического количества наемных работников, показатель которого превышает количество наемных работников, указанное в кабинете налогоплательщика.";

б) часть 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"При косвенном методе расчета налоговых обязательств по наемным работникам применяется размер среднемесячной заработной платы, установленный в соответствии со статьей 187 настоящего Кодекса.";

13) статью 163 дополнить частью 21 следующего содержания:

"21. Если по результатам рейдового налогового контроля органом налоговой службы устанавливается, что сумма налога, указанная в налоговой отчетности по подоходному налогу, занижена по сравнению с суммой налога, которая должна быть указана в налоговой отчетности соответствующего налогового периода, к налогоплательщику применяется налоговая санкция в размере 100 процентов от суммы занижения налога.";

14) статью 164 дополнить частями 11 и 12 следующего содержания:

"11. При неудержании и неуплате суммы налога, подлежащей уплате, к налоговому агенту применяется налоговая санкция в размере 100 процентов от неудержанной и неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате.

12. Сумма налогового обязательства по подоходному налогу, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется с фактического размера заработной платы, выплачиваемой работодателем, взыскивается в бюджет и к данному налогоплательщику применяется налоговая санкция в пятикратном размере от суммы исчисленного налогового обязательства в случае, если в ходе рейдового налогового контроля органом налоговой службы устанавливается:

- что налогоплательщик не представил налоговую отчетность по подоходному налогу за определенный налоговый период; и/или

- факт привлечения налогоплательщиком наемных работников, не указанных в налоговых отчетах и/или в Реестре налогового агента по наемным работникам, который ведется в соответствии со статьей 51 настоящего Кодекса.

В случае если в ходе рейдового налогового контроля органом налоговой службы не установлен фактический размер заработной платы, выплачиваемой работодателем, то в целях настоящей части применяется размер среднемесячной заработной платы, установленный в соответствии со статьей 187 настоящего Кодекса.";

15) в части 21 статьи 178:

а) в пункте 1 слова "зарегистрированного в таком статусе," исключить;

б) в пункте 2 слова "прошедшим учетную регистрацию в таком статусе," исключить;

16) часть 4 статьи 183 на государственном языке изложить в следующей редакции:

"4. Министрлер Кабинети ушул Кодексте белгиленген салыктардын ставкаларынын чегинде улуттук жана/же мамлекеттик жана/же инвестициялык мааниси бар уюмдар тарабынан сатылуучу товарларга, жумуштарга жана кызмат көрсөтүүлөргө пайда салыгы, КНС жана сатуу салыгы боюнча жеңилдетилген салык салынууга тийиш болгон уюмдардын тизмегин, ошондой эле салык жеңилдиктерин берүү тартибин бекитет.";

17) в статье 187:

а) в части 2 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

б) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Среднемесячная заработная плата в месяц на следующий календарный год по районам и городам Кыргызской Республики определяется Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики. Размер среднемесячной заработной платы подлежит официальному опубликованию в срок не позднее 1 ноября текущего года.";

в) в абзаце первом части 6 слова "минимальный расчетный доход" заменить словами "среднемесячная заработная плата";

г) в абзаце первом части 7 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

18) пункт 6 части 1 статьи 189 изложить в следующей редакции:

"6) выручку от реализации движимого и недвижимого имущества, за минусом стоимости его приобретения или строительства, а также за минусом расходов на ремонт и/или отделку и/или за минусом стоимости, отраженной в специальной декларации при прохождении налогоплательщиком процедуры добровольного декларирования в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц;";

19) в статье 191:

а) пункт 5 части 2 изложить в следующей редакции:

"5) оплата услуг персонального ассистента ребенка и/или лица с ограниченными возможностями здоровья, нуждающегося в постоянном уходе и надзоре.";

б) часть 3 дополнить пунктом 18 следующего содержания:

"18) премий, выплачиваемых членам национальных сборных команд по олимпийским видам спорта.";

в) пункт 1 части 4 на государственном языке изложить в следующей редакции:

"1) пенсиялар, жөлөкпулдар, мамлекеттик социалдык камсыздандыруу боюнча төгүмдөр, зыяндын ордун толтуруу төлөмдөрү, бийик тоолуу шарттарда жана жетүүгө кыйын алыскы зоналарда иштегендиги үчүн белгиленген үстөктөр жана райондук коэффициенттер, эгерде бул төлөмдөрдү жүзөгө ашыруу Кыргыз Республикасынын мыйзамдарына ылайык жумуш берүүчүнүн милдети болуп эсептелсе;";

г) в части 6:

- абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции:

"В случае если реализуемое имущество было получено налогоплательщиком в порядке наследования или дарения от близкого родственника, то установленный срок в один год исчисляется с даты регистрации права собственности наследодателя или дарителя;";

- пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) движимого имущества, приобретенного и использованного для собственных нужд, за исключением автомототранспортного средства.";

д) пункт 4 части 7 изложить в следующей редакции:

"4) дивиденд, полученный физическим лицом - резидентом, за исключением дивиденда, полученного от участия в иностранной организации, а также полученный физическим лицом - нерезидентом Кыргызской Республики в виде части прибыли, облагаемой по ставке 3 процента согласно части 5 статьи 240 настоящего Кодекса;";

20) часть 2 статьи 197 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4) имеющих инвалидность I или II группы, а также инвалидность III группы по слуху, установленную медико-социальной экспертной комиссией Кыргызской Республики. Документ, подтверждающий группу инвалидности, должен быть прикреплен в кабинете налогоплательщика налогового агента.";

21) в части 2 статьи 199 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

22) в статье 200:

а) часть 5 изложить в следующей редакции:

"5. Если размер налоговой базы работника по подоходному налогу составил сумму меньшую, чем сумма среднемесячной заработной платы:

1) размер налоговой базы по подоходному налогу принимается равным среднемесячной заработной плате, с которой удерживается подоходный налог налоговым агентом;

2) сумма подоходного налога, удерживаемая от среднемесячной заработной платы, уплачивается работодателем:

а) из заработной платы работника - в размере подоходного налога, исчисленного от фактически рассчитанной налоговой базы;

б) из средств работодателя - в размере подоходного налога, исчисленного от разницы между среднемесячной заработной платой и фактически рассчитанной налоговой базой.

Для расчета налогового обязательства за текущий месяц налоговая база по подоходному налогу и сумма среднемесячной заработной платы исчисляются работодателем нарастающим итогом за фактически отработанные работником месяцы с начала текущего налогового периода.";

б) в части 8 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

23) статью 206 дополнить пунктом 41 следующего содержания:

"41) деятельность вне территории Кыргызской Республики - деятельность по реализации товаров, место осуществления которой находится за пределами территории Кыргызской Республики, в случае когда Кыргызская Республика не является местом происхождения данных товаров. В целях настоящего пункта под товарами понимаются товары, которые не пересекают Государственную границу Кыргызской Республики;";

24) часть 1 статьи 233 изложить в следующей редакции:

"1. Сумма резервов, формируемая банком в соответствии с регулятивными требованиями Национального банка либо с Международными стандартами финансовой отчетности в случаях, предусмотренных законом в сфере регулирования деятельности государственного банка развития, подлежит вычету из совокупного годового дохода.";

25) статью 240 дополнить частью 5 следующего содержания:

"5. Ставка налога на прибыль от осуществления деятельности вне территории Кыргызской Республики, исчисленная в соответствии с настоящим разделом, устанавливается в размере 3 процентов. Право на применение настоящей части возникает только при ведении налогоплательщиком раздельного учета в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики.";

26) статью 249 изложить в следующей редакции:

"Статья 249. Ставки налога на доход из источника в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике

1. Доход из источников в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, подлежит налогообложению у налогового агента по следующим ставкам:

1) дивиденды, процентные доходы, кроме процентных доходов, полученных от ценных бумаг, находящихся в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, доходы, выплачиваемые по договорам, заключенным в соответствии с исламским финансированием, - 10 процентов;

2) страховые премии, выплаченные:

а) по договорам страхования или перестрахования рисков, за исключением выплат по договорам обязательного страхования, - 5 процентов;

б) по договорам обязательного страхования или перестрахования по обязательному страхованию рисков - 10 процентов;

3) авторские гонорары, роялти - 10 процентов;

4) работы, услуги, выполненные и оказанные иностранной организацией на территории Кыргызской Республики, - 10 процентов;

5) телекоммуникационные или транспортные услуги в международной связи и перевозках между Кыргызской Республикой и другими государствами - 5 процентов.

Под перевозками между Кыргызской Республикой и другими государствами понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами или на территории Кыргызской Республики.

2. Дивиденды иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, полученные в виде части прибыли, облагаемой налогом на прибыль по ставке 3 процента согласно части 5 статьи 240 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 0 процентов.";

27) пункт 3 части 1 статьи 253 изложить в следующей редакции:

"3) иностранная организация или индивидуальный предприниматель, выполняющие работу или оказывающие услугу, а также осуществляющие электронную торговлю товаров покупателям - физическим лицам - резидентам Кыргызской Республики, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики. Обязательство по НДС иностранной организации, указанной в пункте 3 части 2 статьи 53 настоящего Кодекса, исполняет налоговый агент.";

28) в части 2 статьи 295:

а) в пункте 1:

- в абзаце первом слова "о производстве" заменить словами "о реконструкции, производстве";

- подпункт "в" изложить в следующей редакции:

"в) государственным органом или государственным учреждением, органом местного самоуправления, частной организацией с третьей стороны. Кабинет Министров Кыргызской Республики утверждает положение о частных организациях, заключающих договоры о социально значимом объекте;";

б) подпункт "а" пункта 2 изложить в следующей редакции:

"а) передача работ или поставка товара или объекта недвижимости, сооружения государственному органу или государственному учреждению, органу местного самоуправления, частной организации осуществлена в срок не позднее 3 лет с даты заключения такого договора при реконструкции, строительстве или производстве социально значимого объекта и не позднее одного года с даты ввоза на территорию Кыргызской Республики при импорте социально значимого объекта или даты приобретения такого объекта на территории Кыргызской Республики;";

в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3) социально значимым объектом признается товар или объект недвижимости, сооружение, которые:

а) предназначены для удовлетворения потребности населения в области здравоохранения, образования, культуры, спорта и социальной инфраструктуры; и

б) реконструированы, произведены или построены, или приобретены за счет грантодателя; и

в) переданы для дальнейшего использования государственному органу или государственному учреждению, органу местного самоуправления, частной организации;

4) грантодателем признается физическое лицо или физические лица и/или организация или организации, предоставляющие грант для реконструкции, производства и/или строительства, и/или приобретения социально значимого объекта с его последующей передачей для дальнейшего использования государственному органу или государственному учреждению, органу местного самоуправления, частной организации на основании трехстороннего договора по социально значимому объекту.";

29) в статье 296:

а) пункт 5 после слова "произведенных" дополнить словами "и/или собранных";

б) дополнить пунктом 11 следующего содержания:

"11) поставка товаров, предназначенных для развития спорта, субъектам, определяемым Кабинетом Министров. Перечень товаров, предназначенных для развития спорта, утверждается Кабинетом Министров.";

30) в статье 297:

а) часть 1 дополнить пунктом 26 следующего содержания:

"26) товары, предназначенные для развития спорта, импортируемые субъектами, определяемыми Кабинетом Министров.";

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Импорт товаров, указанных в пунктах 2, 3, 11, 13, 14, 17, 20-23, 26 части 1 настоящей статьи, освобождается от уплаты НДС согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров, в соответствии с ТН ВЭД.";

31) в статье 307:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

"1. Налоговой базой НДС по облагаемой поставке является облагаемая стоимость поставки, определяемая в соответствии со статьей 308 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.";

б) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговой базой НДС по облагаемому импорту товаров, ввозимых из государств-членов ЕАЭС, является облагаемая стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии со статьей 311 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.";

в) дополнить частью 4 следующего содержания:

"4. Налоговые базы НДС, указанные в частях 1 и 3 настоящей статьи, в отношении которых имеются признаки риска в соответствии с системой управления рисками, определяются уполномоченным налоговым органом в порядке, определенном Кабинетом Министров.";

32) часть 6 статьи 311 признать утратившей силу;

33) статью 336 изложить в следующей редакции:

"Статья 336. Базовые ставки акциза

1. Базовые ставки акциза устанавливаются в следующих размерах:

№

Подакцизные товары

Код ТН ВЭД

Единица измерения (налоговая база)

Базовые ставки налога

1

Спирт этиловый неденатурированный, этиловый спирт и прочие спиртовые настойки денатурированные, любой концентрации, кроме отпускаемого товаропроизводителям или импортируемого товаропроизводителями для выработки водки, ликеро-водочных изделий, крепленых напитков, крепленых соков, бальзама, вина при наличии у них лицензии на право их производства, и спецпотребителям в пределах норм

2207

литр

350 сомов

2

Водка

220860

литр

300 сомов

3

Ликеро-водочные изделия

220830; 220870;

220890

литр

300 сомов

4

Крепленые напитки, крепленые соки и бальзамы

220840;

220850

литр

300 сомов

5

Вина

2204, кроме 220410 и 220430; 2205; 2206

литр

100 сомов

6

Коньяки (кроме коньячного спирта)

2208201200-2208202900; 2208206200-2208208900

литр

200 сомов

7

Вина игристые, включая вино газированное и шампанское

2204; 2205; 2206

литр

140 сомов

8

Пиво расфасованное и нефасованное

2203

литр

30 сомов

9

Виноматериалы

220430

литр

35 сомов

10

Слабоалкогольные напитки

220890

литр

200 сомов

11

Воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или другие подслащивающие или вкусо-ароматические вещества

2202

литр

100 сомов

12

Табачные изделия:

1)

Сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы:

2402

1000 штук

с 1 января по 30 апреля 2023 года включительно

2250 сомов

с 1 мая по 31 декабря 2023 года включительно

2500 сомов

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

2750 сомов

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно

3000 сомов

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно

3250 сомов

с 1 января 2027 года

3500 сомов

2)

Сигариллы:

2402

1000 штук

с 1 января по 30 апреля 2023 года включительно

2250 сомов

с 1 мая по 31 декабря 2023 года включительно

2500 сомов

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

2750 сомов

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно

3000 сомов

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно

3250 сомов

с 1 января 2027 года

3500 сомов

3)

Сигары: с 1 января по 30 апреля 2023 года включительно

2402

1 штука

200 сомов

с 1 мая по 31 декабря 2023 года включительно

250 сомов

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

275 сомов

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно

300 сомов

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно

325 сомов

с 1 января 2027 года

350 сомов

4)

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):

2403

килограмм

с 1 января по 30 апреля 2023 года включительно

800 сомов

с 1 мая по 31 декабря 2023 года включительно

2000 сомов

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

2250 сомов

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно

2500 сомов

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно

2750 сомов

с 1 января 2027 года

3000 сомов

5)

Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка (стик), нагреваемая капсула с табаком) цилиндрической формы:

2404

килограмм табачной смеси

с 1 мая по 31 декабря 2023 года включительно

3700 сомов

с 1 января по 30 апреля 2024 года включительно

4100 сомов

с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно

2500 сомов

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно

2404

1000 шт.

2750 сомов

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно

3000 сомов

с 1 января 2027 года

3250 сомов

6)

Нагреваемый табак в рассыпном виде:

2404

килограмм

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно

4000 сомов

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

5000 сомов

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно

6000 сомов

с 1 января 2026 года

7000 сомов

7)

Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах:

2404

миллилитр

с 1 января по 30 апреля 2023 года включительно

3 сома

с 1 мая по 31 декабря 2023 года включительно

13 сомов

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

15 сомов

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно

18 сомов

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно

20 сомов

с 1 января 2027 года

23 сома

8)

Одноразовые электронные системы доставки никотина с никотиновой жидкостью в одном корпусе

2404

1 штука

100 сомов

9)

Сигареты электронные и аналогичные индивидуальные электрические испарительные устройства (электронные системы доставки никотина)

8543 40 000 0

1 штука

100 сомов

13

Нефтепродукты:

1)

масла и другие продукты высокотемпературной перегонки каменноугольной смолы; аналогичные продукты, в которых масса ароматических составных частей превышает массу неароматических: бензол для использования в качестве топлива

2707 10 100 0

тонна

5000 сомов

2)

газовый конденсат природный, стабильный плотностью при 20 ºС не менее 650 кг/м3, но не более 850 кг/м3 и с содержанием серы не более 1,0 мас. %, прочий

2709 00 100 1; 2709 00 100 9

тонна

5000 сомов

3)

нефть сырая и нефтепродукты сырые, полученные из битуминозных материалов

2709 00 900 1-2709 00 900 9

тонна

0 сомов

4)

бензины моторные, специальные, легкие и средние дистилляты, прочие бензины и дистилляты

2710 12 110-2710 12 900; 2710 19 110 0-2710 19 150 0; 2710 19 250 0; 2710 19 290

тонна

10000 сомов

5)

прочие нефтепродукты (биотопливо, топливо экологическое, смесь легких дистиллятов)

2710 20 900 0

тонна

5000 сомов

6)

топливо для реактивных двигателей

2710 19 210 0

тонна

2000 сомов

7)

дизтопливо, газойли, тяжелые дистилляты

2710 19 310 0-2710 19 480 0; 2710 20 110 0-2710 20 190 0

тонна

2000 сомов

8)

мазут

2710 19 510-2710 19 680 9; 2710 20 310 1-2710 20 390 9

тонна

2000 сомов

9)

масла смазочные; масла прочие

2710 19 710 0-2710 19 980 0; 3403 19 900 0

тонна

2000 сомов

10)

прочие антидетонаторы на основе соединений свинца, используемые в тех же целях, что и нефтепродукты

3811 11 900 0; 3811 19 000 0

тонна

5000 сомов

11)

присадки к смазочным маслам, содержащие нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород

3811 21 000 0

тонна

5000 сомов

12)

СУГ, используемый в качестве автомобильного топлива с 1 июля 2023 года

2711 11 000 0-2711 19 000 0

тонна

3000 сомов

2. Ставка акциза может изменяться Кабинетом Министров в пределах размера установленной базовой ставки.

3. Специальными потребителями этилового спирта являются лица, использующие этиловый спирт в медицинских, ветеринарных целях и для производства дезинфицирующих средств и парфюмерно-косметической продукции в пределах норм, утверждаемых уполномоченным налоговым органом.

4. Перечень специальных потребителей, указанных в части 3 настоящей статьи, утверждается Кабинетом Министров.";

34) пункт 1 части 1 статьи 358 изложить в следующей редакции:

"1) выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации полезных ископаемых, - в случае их реализации, или себестоимость полезных ископаемых до их переработки, за исключением золота, серебра и платины;";

35) в статье 364:

а) часть 3 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) аффинированных стандартных и мерных слитков, инвестиционных монет из золота и/или серебра аффинажным предприятием, являющимся сертифицированной Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов отечественной организацией.";

б) дополнить частью 4 следующего содержания:

"4. От уплаты налога с продаж освобождаются товары, предназначенные для развития спорта, реализуемые субъектам, определяемым Кабинетом Министров. Перечень товаров, предназначенных для развития спорта, утверждается Кабинетом Министров.";

36) в части 1 статьи 368:

а) в абзаце первом пункта 1 слова ", оплаченных в наличной форме" исключить;

б) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

"2) при реализации товаров, работ, услуг, необлагаемых или освобожденных от НДС:";

37) в подпункте "а" пункта 1 части 1 статьи 373 на официальном языке слово "настоявшей" заменить словом "настоящей";

38) в абзаце первом статьи 397 на официальном языке слово "садовоогородного" заменить словом "садово-огородного";

39) часть 7 статьи 401 изложить в следующей редакции:

"7. Коэффициент инфляции Ки, применяемый в текущем налоговом периоде для исчисления налога на имущество, на земельный участок, относящийся к сельскохозяйственным угодьям, утверждается уполномоченным налоговым органом не позднее 1 октября предыдущего налогового периода на основании официальных данных национальной статистики за предыдущий год.";

40) часть 8 статьи 404 изложить в следующей редакции:

"8. Коэффициент инфляции Ки, применяемый в текущем налоговом периоде для исчисления налога на имущество, на земельный участок, относящийся к землям населенных пунктов и землям несельскохозяйственного назначения, утверждается уполномоченным налоговым органом не позднее 1 октября предыдущего налогового периода на основании официальных данных национальной статистики за предыдущий год. Если коэффициент инфляции на текущий налоговый период не установлен, он принимается равным коэффициенту, действовавшему в предыдущем налоговом периоде.";

41) в статье 413:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отдельные налоги могут уплачиваться путем приобретения патента. Патент оформляется в электронном формате (электронный патент).";

б) часть 8 признать утратившей силу;

42) в статье 423:

а) абзац первый подпункта "а" пункта 1 части 1 изложить в следующей редакции:

"а) субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора, а также субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, осуществляющего деятельность вне территории Кыргызской Республики, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет:";

б) части 7 и 8 изложить в следующей редакции:

"7. Налогоплательщик, за исключением субъектов, указанных в частях 6 и 8 настоящей статьи, а также субъекта, применяющего режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса, осуществляющий несколько видов деятельности, исчисляет и уплачивает налог отдельно по каждому виду деятельности по ставкам, установленным для этих видов деятельности.

8. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров, работ, услуг населению, за исключением указанного в частях 1-6 настоящей статьи, и не осуществляющего экспортно-импортные операции, уплачивает налог по ставке о процентов при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер выручки не превышает 15000000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд;

2) деятельность осуществляется:

а) с применением ККМ;

б) без найма работников, за исключением субъектов торговли, осуществляющих свою деятельность с привлечением не более двух наемных работников;

3) исполняется требование по уплате страховых взносов в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственном социальном страховании.

Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего торговую деятельность, дополнительным условием применения ставки 0 процентов является осуществление деятельности в одном торговом объекте.";

в) в части 11 цифры "8000000" заменить цифрами "15000000";

г) части 13 и 14 изложить в следующей редакции:

"13. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность на рынках и мини-рынках, определенных Кабинетом Министров, имеет право уплачивать налог по ставке 0,1 процента при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер выручки не превышает 100000000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд;

2) деятельность осуществляется с обязательным применением ККМ, электронных счетов-фактур и сопроводительных документов в порядке, установленном настоящим Кодексом;

3) индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность по:

а) производству товаров;

б) реализации алкогольной продукции, табачных изделий, лекарственных средств, медицинских изделий, ювелирных изделий из драгоценных металлов;

4) индивидуальный предприниматель не осуществляет экспортно-импортные операции.

При несоблюдении условий, указанных в части 13 настоящей статьи, индивидуальный предприниматель уплачивает налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1 части 1 настоящей статьи. Требования к функционированию рынков и мини-рынков, указанных в настоящей части, включая требования к их владельцам, устанавливаются Кабинетом Министров.

14. Субъект, осуществляющий деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий и/или выполняющий строительные работы, уплачивает в отношении этой деятельности налог в размере 6 процентов.";

43) абзац первый части 1 статьи 427 после слов "осуществляющих деятельность по" дополнить словом "сборке,";

44) часть 5 статьи 430 после аббревиатуры "НДС" дополнить словами "и акциза";

45) в части 3 статьи 452 слова "является сумма выручки налогоплательщика" заменить словами "является разница между выручкой налогоплательщика и выплаченным участнику выигрышем";

46) части 2 и 3 статьи 453 изложить в следующей редакции:

"2. Для онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино базовая ставка налога устанавливается в размере:

- 1 процент на период 2024-2025 годов;

- 2 процента на период 2026 года;

- 3 процента начиная с 2027 года.

3. Ставки налога на игорную деятельность могут изменяться Кабинетом Министров в пределах размеров установленной базовой ставки.";

47) статью 454 изложить в следующей редакции:

"Статья 454. Налоговый период

1. Налоговым периодом для налога на игорную деятельность является один календарный месяц.

2. Налоговым периодом для онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино является квартал.";

48) часть 2 статьи 456 изложить в следующей редакции:

"2. Налогоплательщик обязан производить уплату налога один раз в квартал:

1) по деятельности онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

2) по остальным видам игорной деятельности - до начала налогового периода.";

49) в абзаце втором части 1 статьи 457 слова ", включая требования к ограждению," исключить;

50) часть 5 статьи 459 признать утратившей силу.