Порядок предоставления данных по фискальным рискам (к распоряжению Кабинета Министров Кыргызской Республики)

Приложение 2

(к распоряжению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 30 мая 2023 года № 289-р)

Порядок предоставления данных по фискальным рискам

1. Данное приложение состоит из трех разделов. Первый раздел описывает предоставляемые данные по государственным компаниям, к которым относятся государственные предприятия и хозяйственные общества с государственной долей участия в уставном капитале, в отношении фискальных рисков. Второй раздел описывает предоставляемые данные о фискальных рисках в отношении бюджетного кредитования. Третий раздел описывает предоставляемые данные о фискальных рисках в отношении государственно-частного партнерства.

2. Предоставляемые данные включают в себя табличные формы, диаграммы, и их краткое аналитическое описание в отношении фискальных рисков. Данные представляются в электронном виде: табличные формы и диаграммы в формате Microsoft Excel и краткое аналитическое описание в формате Microsoft Word.

3. Требуемую информацию предоставляют следующие ответственные органы:

1) Министерство финансов Кыргызской Республики:

- экономический обзор Кыргызской Республики;

- макроэкономические фискальные риски;

- фискальные риски, связанные с качеством прогнозирования государственных доходов;

- фискальные риски, связанные с государственным долгом;

- риски, связанные с обязательствами по проектам государственно-частного партнерства (далее - ГЧП);

- прочие фискальные риски;

2) Министерство энергетики Кыргызской Республики, Государственное агентство по управлению государственным имуществом при Кабинете Министров Кыргызской Республики, открытое акционерное общество "Национальная энергетическая холдинговая компания" (информация по фискальным рискам, связанным с государственными компаниями);

3) Финансово-кредитный фонд при Министерстве финансов Кыргызской Республики (информация по фискальным рискам, связанным с бюджетным кредитованием);

4) государственное учреждение "Центр государственно-частного партнерства" при Национальном агентстве по инвестициям при Президенте Кыргызской Республики (информация по фискальным рискам, связанным с обязательствами по проектам ГЧП).

1. Перечень предоставляемой информации

1.1. Основные сводные финансовые показатели государственных компаний в табличном виде

Данные показатели готовятся на основании финансовой отчетности государственных предприятий и хозяйственных обществ с государственной долей участия в уставном капитале, в которых проведен аудит. В случае, если в компании не проведен аудит, данная информация также предоставляется, но с соответствующей пометкой. Таблица 1.1. Основные сводные показатели хозяйственных обществ с государственной долей участия в уставном капитале (на конец _____ года), входящих в сферу ведения _________________ (указать государственный орган)

Кол-во компаний

Всего, активов

Всего, обязательств

Всего, капитал

Чистая прибыль

Всего выплаченных дивидендов

Всего, выплаченных налогов и других взносов

Кол-во сотрудников

Единица измерения

единица

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

чел.

Всего по номинальной стоимости

Всего в % от ВВП

не заполнять

не заполнять

Примечание: В данной таблице приводятся суммарные данные по всем хозяйственным обществам с государственной долей участия в уставном капитале, находящимся в ведении соответствующих министерств и административных ведомств. В названии таблицы указываются годы, за который предоставлена информация, и наименование государственного органа. Таблица 1.2. Основные сводные показатели государственных предприятий (на конец ______ года), входящих в сферу ведения ____________________________ (указать государственный орган)

Кол-во компаний

Всего, активов

Всего, обязательств

Всего, капитал

Чистая прибыль

Всего выплаченных дивидендов

Всего, выплаченных налогов и других взносов

Кол-во сотрудников

Единица измерения

единица

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

чел.

Всего по номинальной стоимости

Всего в % от ВВП

не заполнять

не заполнять

Примечание: В данной таблице приводятся суммарные данные по всем государственным предприятиям, находящимся в ведении соответствующих министерств и административных ведомств. В названии таблицы указываются годы, за который предоставлена информация, и наименование государственного органа. Таблица 1.3. Крупнейшие государственные компании по общему долгу (на конец _____ года), входящих в сферу ведения _____________________ (указать государственный орган)

Название компаний

Организационно-правовая форма

Доля государства (%)

Сектор

Всего, долг (млрд. сомов)

Всего, долг* (% ВВП)

Всего долг перед государством** (в % от всего долга)

Всего, непогашенная просроченная задолженность (млрд. сомов)

Всего, непогашенная реструктурированная задолженность (млрд. сомов)

Общая сумма полученной государственной поддержки*** (за последние 5 лет) (млрд. сомов)

Единица измерения

%

млрд. сомов

%

млрд. сомов

млрд. сомов

млрд. сомов

Всего, в % к ВВП

Не заполнять

Не заполнять

Не заполнять

Не заполнять

Не заполнять

Примечания: Каждый из государственных органов предоставляет информацию по крупнейшим государственным компаниям по величине общего долга, находящимся в сфере его ведения.

* Всего долг: учитывает только непогашенный краткосрочный и долгосрочный финансовый долг (перед кредиторами, финансовыми учреждениями, государственными организациями, другими государственными компаниями и т.д.); не включает в себя прочие виды обязательств (кредиторская задолженность, налоговая и прочая задолженность перед правительством и другими сторонами и т.д.).

** Всего долг перед государством: непогашенный долг, полученный от правительства через бюджетное кредитование, включая бюджетные кредиты, предоставленные из республиканского бюджета за счет средств иностранных кредитов и доноров.

*** Государственная поддержка: докапитализация, субсидии, текущие или капитальные трансферты и т.д. Задолженность по кредитам не должна включаться в этот столбец.

Таблица 1.4. Крупнейшие государственные компании по активам (на конец ______ года), входящих в сферу ведения _______________________ (указать государственный орган)

Название компаний

Организационно-правовая форма

Сектор

Всего активов (млрд. сомов)

Всего активов (в % от ВВП)

Всего капитала (млрд. сомов)

Всего, долговых обязательств (млрд. сомов)

Чистая прибыль (млрд. сомов)

Примечание: Перечень компаний в данной таблице может не совпадать с перечнем таблицы 1.3. Таблица 1.5. Баллы количественной оценки рисков по крупнейшим государственным компаниям (на основе проведенного аудита финансовой отчетности на конец _______ года):

Название компаний

Ликвидность

Платежеспособность

Рентабельность

Итоговый балл

Соотношение текущих активов к обязательствам

Коэффициент строгой ликвидности

Отношение заемного капитала к собственному капиталу

Отношение заемного капитала к активам

Рентабельность чистой прибыли

Рентабельность собственного капитала

Примечание: В случае отсутствия аудита финансовой отчетности следует использовать данные финансовой отчетности компании на конец года. Перечень компаний должен совпадать с перечнем компаний в таблице 1.3. Расчет баллов в данной таблице основывается на методологическом руководстве Международного валютного фонда по фискальным рискам государственных предприятий (State Owned Enterprise Health Check Tool: User Guide, IMF). Данные для графического предоставления задолженности государственных компаний

1.1.1. Предоставить следующую информацию для каждой компании.

Таблица 1.6. Непогашенная задолженность по срокам погашения и валюте (млрд. сомов, на конец ______ года). Компания _______________________________ (укажите)

Валюта

До 1 года

От 1 до 3 лет

От 3 до 5 лет

От 5 до 10 лет

От 10 до 20 лет

Более 20 лет

KGS

CHF

EUR

JPY

USD

Другие

1.1.2. Представить данные из таблицы 1.6 в виде следующих диаграмм:

а) структура непогашенной задолженности по срокам погашения для X крупнейших компаний, с разбивкой по группам "менее 1 года", "1-3 года", "3-5 лет", "5-10 лет", "10-20 лет", "более 20 лет".

Ниже приведен пример такой диаграммы: Рисунок. Непогашенный долг по срокам погашения, млрд. сомов Примечание: ГК - название государственной компании;

б) валютная структура непогашенной задолженности крупнейшими компаниями.

Ниже приведен пример такой диаграммы: Рисунок. Непогашенный долг в разрезе валют, млрд. сомов Примечание: ГК - название государственной компании;

в) график обслуживания долга на следующие десять лет по крупнейшим компаниям, в млрд. сомов.

Таблица 1.7. График обслуживания долга (млрд. сомов, на конец _______ года) по компаниям, находящихся в ведении ______________________ (указать государственный орган)

Название компаний

2023

2024

…

2032

2033

после 2034 года

Представить данные из таблицы 1.7 в виде диаграммы. Ниже приведен пример диаграммы. Рисунок. Календарь обслуживания долга крупнейшими компаниями, млрд. сомов Примечание: ГК - название государственной компании.

1.1.3. Данные финансовых коэффициентов государственных компаний: рентабельности, ликвидности и платежеспособности.

Таблица 1.8. Основные финансовые коэффициенты компаний _______________________ (укажите наименование)

2019

2020

2021

2022

Ликвидность

Соотношение текущих активов к обязательствам

Коэффициент строгой ликвидности

Коэффициент платежеспособности

Отношение заемного капитала к собственному капиталу

Отношение заемного капитала к активам

Рентабельность

Рентабельность чистой прибыли

Рентабельность собственного капитала

Примечание: Перечень компаний должен совпадать с перечнем компаний в таблице 1.3.

1.1.4. Предоставьте данные по всем шести коэффициентам в виде шести линейных графиков.

Ниже приведен пример такой диаграммы. Рисунок. Коэффициент рентабельности, 2019-2022 гг., % Примечание: ГК - название государственной компании.

1.2. Краткое аналитическое описание по фискальным рискам государственных компаний

Данное описание должно включать следующее:

1.2.1. Краткое описание последних финансовых результатов и значимых событий прошедшего года для всего сектора государственных компаний. В данном подразделе не следует рассматривать отдельные компании, так как это необходимо будет сделать в следующих разделах. Следует предоставить развернутую информацию по всем произошедшим значительным слияниям или разделениям, крупным реструктуризациям долга, государственным вмешательствам в каком-либо виде: приватизации, передаче компаний в ведение других министерств и административных ведомств и т.д.

1.2.2. Сформулируйте и изложите критерии, по которым были выбраны государственные компании для проведения углубленного анализа. Например, 10 или 20 крупнейших по долгу компаний, у которых величина долга превышает определенный % от валового внутреннего продукта (далее - ВВП), или все компании, суммарная величина долга которых превышает определенный процент ВВП и т.д.

1.2.3. По крупнейшим государственным компаниям, включенным в таблицу 1.3 предоставьте следующую развернутую информацию:

а) последние финансовые результаты;

б) всю значительную квазифискальную деятельность, которой вынуждена заниматься компания (оценивать стоимость такой деятельности в первые годы опубликования информации по фискальным рискам необязательно);

в) любые валютные риски и риски рефинансирования, вытекающие из непогашенного долга данных государственных компаний (например, концентрация долга в одной или двух иностранных валютах, концентрация сроков погашения в определенный период и т.д.);

г) для тех государственных компаний, которые имеют существенную реструктурированную задолженность, привести информацию о проведенной реструктуризации долга: с какого момента были продлены сроки погашения по долгу, как часто происходило такое продление и на какой срок (например, происходит ли такая реструктуризация ежегодно?); также укажите рекомендации по мерам для решения проблемы;

д) прочие недавние соответствующие события (возникновение непредвиденной потребности в государственной поддержке и последующая материализация такой поддержки, структурные изменения и т.д.).

1.2.4. Поясните итоговый балл оценки для каждой государственной компании в таблице 1.5.

1.2.5. Для тех случаев, когда итоговая оценка показывает средний или высокий уровень риска, выделите основные факторы, обусловившие такую оценку (например, низкая прибыльность или слабая платежеспособность и т.д.), и их причины. Опишите корректирующие или превентивные меры, которые были приняты или будут/могут быть приняты в будущем.

2. Перечень предоставляемой информации

2.1. Основные финансовые показатели приводятся в табличном виде

Таблица 2.1. Распределение бюджетных кредитов (на конец года), млрд. сомов

Тип кредита

Всего, не погашено (млрд. сомов)

Всего, просрочено (млрд. сомов)

Всего, непогашенных, реструктурированных (млрд. сомов)

в % ВВП

Бюджетные кредиты за счет правительственных средств

Бюджетные кредиты за счет иностранных кредитов и доноров

Всего, в % от ВВП

Таблица 2.2. Распределение бюджетных кредитов по видам иностранных валют (на конец года)

Наименование

Кол-во субъектов

Всего получено

Всего погашено

Всего остаток

Доля остатка к Всего получено

Остаток в % от ВВП

Доллар США (USD) (млрд. KGS)

ЕВРО (EUR) (млрд. KGS)

СДР (SDR) (млрд. KGS)

Швейцарский франк (CHF) (млрд. KGS)

Немецкая марка (DM) (млрд. KGS)

Корейская вона (KRW) (млрд. KGS)

Кувейтский динар (KWD) (млрд. KGS)

Японская йена (JPY) (млрд. KGS)

Таблица 2.3. Крупнейшие получатели бюджетных кредитов за счет иностранных кредитов и доноров, на конец года

Компания

Сектор

Общая сумма непогашенных кредитов

Общая сумма непогашенных просроченных кредитов

Общая сумма непогашенных реструктурированных кредитов

млрд. сомов

% ВВП

млрд. сомов

% ВВП

млрд. сомов

% ВВП

Всего в % от ВВП

Не заполняется

Таблица 2.4. Фактические и прогнозные показатели погашения задолженности по бюджетным кредитам, млн. сомов

Показатель

Факт

Прогноз

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

Наступающие платежи по ссудным соглашениям, в том числе:

основной суммы

процентов

штрафов

Фактическое поступление, в том числе:

основной суммы

процентов

штрафов

Процент исполнения, в том числе:

основной суммы

процентов

штрафов

2.2. Данные для графического предоставления задолженности по бюджетным кредитам

а) предоставьте данные, необходимые для построения графика задолженности по секторам:

Таблица 2.5. Задолженность по бюджетным кредитам в разрезе секторов, млн. сомов

Кол-во субъектов

Наименование сектора

Всего остаток

В том числе

Просрочка

в % ВВП

По основной сумме

По процентам

По штрафам

Примечание: Наименование секторов должно соответствовать Государственному классификатору экономической деятельности (версия 3). По имеющимся данным постройте круговую диаграмму;

б) предоставьте данные, необходимые для построения графика распределения кредитов по срокам погашения ("менее 1 года", "1-3 года", "3-5 лет", "5-10 лет", "10-20 лет", "более 20 лет"):

Таблица 2.6. Распределение бюджетных кредитов по срокам погашения, млн. сомов

Величина процентной ставки

2018

2019

2020

2021

2022

менее 1 года

от 1 года до 3 лет

от 3 до 5 лет

от 5 до 10 лет

от 10 до 20 лет

более 20 лет

По имеющимся данным постройте столбиковую диаграмму с группировкой.

2.3. Краткое аналитическое описание по фискальным рискам бюджетного кредитования

Представленные выше таблицы следует дополнить кратким аналитическим описанием, которое должно включать следующее:

2.3.1. формулировку, обоснование и изложение критериев отбора, по которым были выбраны наиболее значимые отдельные кредиты для проведения углубленного анализа (например, 10 или 20 самых крупных; все кредиты, величина которых в отдельности превышает X % ВВП; крупные кредиты, суммарная величина которых составляет X % ВВП и т.д.);

2.3.2. для тех компаний-заемщиков, которые не являются государственными компаниями, - краткую информацию об их деятельности и перспективах погашения долга, включая заключение о том, представляют ли данные компании значительный источник фискального риска для государства (примечание: нет необходимости предоставлять такую информацию по крупнейшим заемщикам из числа государственных компаний, так как данная информация приводится в разделе по фискальным рискам государственных компаний).

3. Перечень предоставляемой информации:

1) полный перечень проектов ГЧП, которые были завершены за последние 20 лет, с указанием проектов, в которых материализовались риски, повлекшие необходимость осуществлять правительственные расходы, не предусмотренные бюджетом;

2) перечень проектов ГЧП, которые не достигли стадии завершения на конец финансового года.

3.1. Основные показатели проектов ГЧП.

Таблица 3.1. Основные сводные данные по завершенным проектам ГЧП на стадии (на конец года)

Название проекта

Объем инвестиций (млн. долл. США или сомов)

Объем инвестиций, % ВВП

Сектор

Наличие прямых обязательств

Наличие государственных гарантий/условных обязательств

Материализованные риски

Да/Нет

Да/Нет

Таблица 3.2. Основные сводные данные по подготавливаемым проектам ГЧП (на конец года)

Название проекта

Объем инвестиций (млн. долл. США или сомов)

Объем инвестиций, %к ВВП

Стадия проекта

Сектор

Наличие прямых обязательств

Наличие государственных гарантий/условных обязательств

Оценка гарантий/условных обязательств

Да/Нет

Да/Нет

3.2. Предоставьте краткое аналитическое описание в отношении вышеуказанных данных:

- в случае наличия прямых обязательств Кабинета Министров Кыргызской Республики как по завершенным проектам, так и по подготавливаемым проектам ГЧП предоставьте развернутую информацию;

- в случае наличия государственных гарантий/условных обязательств как по завершенным проектам, так и по подготавливаемым проектам ГЧП предоставьте краткое описание характера гарантии или обязательства. Предоставьте соответствующую дополнительную информацию об условиях оплаты;

- в случае, если риски по завершенным проектам материализовались, то есть были произведены оплаты по каким-либо государственным гарантиям или другим условным обязательствам, предоставьте развернутую информацию по причинам необходимости оплаты по гарантиям/условным обязательствам. Также укажите, какие действия или выплаты предстоит осуществить в будущем и до какого срока.

В случае, если оценка гарантий/условных обязательств не осуществляется, то для информации по фискальным рискам 2023 года следует указать "отсутствует", однако, в дальнейшем, по мере улучшения методической основы проектов ГЧП, такие оценки следует включать в описание.