Соглашение о сотрудничестве государств - участников Содружества Независимых Государств в борьбе с налоговыми преступлениями (Постановление Правительства КРот 28 сентября 2005 года N 458)

Утверждено постановлением Правительства КР

от 28 сентября 2005 года № 458

г.Тбилиси

от 3 июня 2005 года

СОГЛАШЕНИЕ

о сотрудничестве государств - участников

Содружества Независимых Государств в борьбе

с налоговыми преступлениями

Государства - участники Содружества Независимых Государств в лице

правительств, далее - Стороны,

выражая озабоченность масштабами налоговых преступлений, представ-

ляющих угрозу экономической безопасности,

исходя из взаимной заинтересованности в повышении эффективности

сотрудничества в борьбе с налоговыми преступлениями,

руководствуясь общепризнанными принципами и нормами международного

права,

согласились о нижеследующем:

Статья 1.

Для целей настоящего Соглашения термин "налоговое преступление"

означает виновно совершенное общественно опасное деяние (действие или

бездействие) в сфере налогообложения, запрещенное уголовным законода-

тельством Сторон.

Статья 2.

Стороны в соответствии с настоящим Соглашением, национальным зако-

нодательством и международными обязательствами осуществляют сотрудни-

чество в предупреждении, выявлении, пресечении и раскрытии налоговых

преступлений по следующим основным направлениям:

а) анализ состояния преступности в сфере налогообложения;

б) совершенствование правовой базы сотрудничества Сторон в борьбе

с налоговыми преступлениями, гармонизация национального законодательст-

ва в этой области с учетом положений международных договоров;

в) разработка совместных программ по борьбе с налоговыми преступ-

лениями;

г) осуществление согласованных мер для выполнения положений между-

народных договоров, направленных на борьбу с налоговыми преступлениями.

Статья 3.

1. Стороны осуществляют сотрудничество через свои компетентные ор-

ганы.

2. Перечень компетентных органов определяется каждой Стороной и

передается депозитарию при сдаче на хранение уведомления о выполнении

внутригосударственных процедур, необходимых для вступления настоящего

Соглашения в силу.

Об изменениях в перечне компетентных органов каждая из Сторон в

месячный срок письменно уведомляет депозитарий.

3. Территориальные подразделения компетентных органов Сторон в це-

лях выполнения настоящего Соглашения могут устанавливать непосредствен-

ные контакты в порядке, определяемом компетентными органами Сторон.

Статья 4.

1. Сотрудничество Сторон осуществляется в следующих формах:

а) обмен оперативной и криминалистической информацией, в том числе

сведениями о готовящихся и совершенных налоговых преступлениях и при-

частных к ним физических или юридических лицах, способах и методах ук-

лонения от уплаты налогов и сборов;

б) исполнение запросов о проведении оперативно-розыскных мероприя-

тий;

в) планирование и осуществление скоординированных оперативно-ро-

зыскных и профилактических мероприятий;

г) проведение по запросам проверок заявлений и сообщений о налого-

вых преступлениях;

д) направление, по согласованию компетентных органов Сторон,

представителей для координации действий при проведении совместных опе-

ративно-розыскных и профилактических мероприятий;

е) оказание содействия сотрудникам компетентных органов Сторон во

время их пребывания в служебных командировках;

ж) обмен опытом работы, проведение совместных научных исследова-

ний, совещаний, конференций и семинаров;

з) оказание содействия в подготовке, переподготовке и повышении

квалификации кадров;

и) обмен законодательными и иными нормативными правовыми актами,

результатами научных исследований и методическими рекомендациями.

2. Стороны могут осуществлять сотрудничество в иных взаимоприемле-

мых формах.

Статья 5.

Стороны в целях эффективной борьбы с налоговыми преступлениями мо-

гут осуществлять обмен информацией:

о нарушениях национального законодательства о налогах и сборах

юридическими и (или) физическими лицами и мерах ответственности за эти

нарушения;

о сокрытии доходов от налогообложения, а также используемых формах

и методах такого сокрытия;

об условиях ведения финансово-хозяйственной деятельности юридичес-

кими лицами и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую

деятельность без образования юридического лица;

иной информацией, предоставление которой не противоречит нацио-

нальному законодательству Сторон.

Статья 6.

1. Сотрудничество компетентных органов Сторон осуществляется пос-

редством исполнения запросов об оказании содействия (далее - запрос).

Информация может быть предоставлена другой Стороне без запроса,

если имеются основания полагать, что она представляет интерес для этой

Стороны.

2. Запрос направляется в письменной форме. В безотлагательных слу-

чаях запрос может передаваться устно с последующим обязательным пись-

менным подтверждением в срок, не позднее трех суток. При этом могут

быть использованы технические средства передачи текста.

3. В запросе указываются:

а) наименования компетентных органов запрашивающей и запрашиваемой

Сторон;

б) краткое содержание материала, по которому направляется запрос;

в) цель и обоснование запроса;

г) при необходимости описание особого порядка исполнения запроса и

обоснование этой необходимости;

д) иные сведения, которые могут быть полезны для исполнения запро-

са.

Компетентный орган запрашиваемой Стороны вправе запросить дополни-

тельные сведения, необходимые для надлежащего исполнения запроса.

4. Запрос, направленный или подтвержденный в письменной форме на

официальном бланке компетентного органа запрашивающей Стороны, должен

быть подписан руководителем или лицом, его замещающим, и удостоверен

гербовой печатью данного органа.

5. Если компетентный орган запрашивающей Стороны устанавливает,

что необходимость в исполнении запроса отпала, то данный орган незамед-

лительно уведомляет об этом компетентный орган запрашиваемой Стороны.

Статья 7.

1. В оказании содействия может быть полностью или частично отказа-

но, если компетентный орган запрашиваемой Стороны полагает, что испол-

нение запроса может нанести ущерб суверенитету, безопасности либо про-

тиворечит национальному законодательству или международным обязательст-

вам его государства, а также может повлечь нарушение прав и законных

интересов граждан.

2. Прежде чем отказать в исполнении запроса об оказании содейс-

твия, компетентный орган запрашиваемой Стороны рассматривает возмож-

ность оказания содействия с соблюдением определенных условий, которые

представляются необходимыми. Если компетентный орган запрашиваемой Сто-

роны рассматривает возможность оказания содействия на иных условиях, то

запрос исполняется с учетом этих условий.

3. В случае принятия решения о полном или частичном отказе в ис-

полнении запроса об оказании содействия либо отсрочке его исполнения

компетентный орган запрашиваемой Стороны незамедлительно уведомляет об

этом компетентный орган запрашивающей Стороны с указанием причин такого

решения.

Статья 8.

1. Если исполнение запроса об оказании содействия не входит в ком-

петенцию органа, получившего запрос, то данный орган незамедлительно

передает его соответствующему компетентному органу запрашиваемой Сторо-

ны и уведомляет об этом компетентный орган запрашивающей Стороны.

2. Компетентный орган запрашиваемой Стороны принимает все необхо-

димые меры для обеспечения полного и качественного исполнения запроса.

Запрос исполняется, как правило, в срок, не превышающий 30 суток с

даты его поступления, при этом, по возможности, учитываются пожелания

запрашивающего компетентного органа об исполнении запроса в указанный

им срок.

Компетентный орган запрашивающей Стороны незамедлительно уведомля-

ется об обстоятельствах, препятствующих или задерживающих исполнение

запроса.

3. При исполнении запроса применяется национальное законодательст-

во запрашиваемой Стороны.

4. Компетентный орган запрашиваемой Стороны по просьбе компетент-

ного органа запрашивающей Стороны может предоставить возможность при-

сутствия его представителей при исполнении запроса.

5. Компетентный орган каждой из Сторон обеспечивает конфиденциаль-

ность сведений, полученных от компетентного органа другой Стороны, в

том числе факта получения и содержания запроса, если компетентный орган

запрашивающей Стороны считает нежелательным разглашение их содержания.

В случае невозможности соблюдения конфиденциальности при исполне-

нии запроса компетентный орган запрашиваемой Стороны информирует об

этом компетентный орган запрашивающей Стороны для принятия решения о

возможности исполнения запроса на таких условиях.

Статья 9.

1. Результаты, полученные в ходе проведения мероприятий по испол-

нению запроса, не могут быть использованы компетентным органом запраши-

вающей Стороны в целях иных, чем те, которые указаны в запросе.

2. Компетентный орган запрашивающей Стороны может использовать ре-

зультаты исполнения запроса в иных целях только с письменного согласия

компетентного органа запрашиваемой Стороны. В таких случаях компетент-

ный орган запрашивающей Стороны соблюдает ограничения использования ре-

зультатов запроса, установленные компетентным органом запрашиваемой

Стороны.

Статья 10.

Для передачи третьей стороне сведений, полученных компетентным ор-

ганом одной Стороны на основании настоящего Соглашения, требуется пред-

варительное письменное согласие предоставившего эти сведения компетент-

ного органа другой Стороны.

Статья 11.

Компетентные органы Сторон самостоятельно несут расходы, которые

будут возникать в ходе выполнения настоящего Соглашения, если в каждом

конкретном случае не будет согласован иной порядок.

Статья 12.

Компетентные органы Сторон при осуществлении сотрудничества ис-

пользуют в качестве рабочего русский язык.

Статья 13.

Спорные вопросы, возникающие при применении и толковании настояще-

го Соглашения, решаются путем консультаций и переговоров заинтересован-

ных Сторон.

Статья 14.

Положения настоящего Соглашения не затрагивают прав и обязательств

Сторон, вытекающих из заключенных ими других международных договоров.

Статья 15.

Настоящее Соглашение вступает в силу с даты сдачи на хранение де-

позитарию третьего уведомления о выполнении подписавшими его Сторонами

внутригосударственных процедур, необходимых для его вступления в силу.

Для Сторон, выполнивших внутригосударственные процедуры позднее,

настоящее Соглашение вступает в силу с даты сдачи соответствующих доку-

ментов депозитарию.

Статья 16.

В настоящее Соглашение по взаимному согласию Сторон могут быть

внесены изменения и дополнения, которые оформляются протоколом, являю-

щимся неотъемлемой частью настоящего Соглашения и вступающим в силу в

порядке, предусмотренном статьей 15 настоящего Соглашения.

Статья 17.

Настоящее Соглашение открыто для присоединения любого государства

- участника Содружества Независимых Государств путем передачи депозита-

рию документов о таком присоединении.

Для государств, не входящих в Содружество Независимых Государств,

разделяющих положения настоящего Соглашения, присоединение считается

вступившим в силу, если ни одна из Сторон не направит возражение в те-

чение трех месяцев после направления депозитарием соответствующего уве-

домления.

Статья 18.

Настоящее Соглашение заключается на пять лет. По истечении этого

периода оно автоматически продлевается на последующие пятилетние перио-

ды.

Статья 19.

Каждая из Сторон вправе выйти из настоящего Соглашения, направив

об этом письменное уведомление депозитарию не менее чем за три месяца

до даты выхода, урегулировав финансовые и иные обязательства, возникшие

за время действия Соглашения.

Совершено в городе Тбилиси 3 июня 2005 года в одном подлинном эк-

земпляре на русском языке. Подлинный экземпляр хранится в Исполнитель-

ном комитете Содружества Независимых Государств, который направит каж-

дому государству, подписавшему настоящее Соглашение, его заверенную ко-

пию.

За Правительство За Правительство

Азербайджанской Республики Республики Молдова

Подпись Подпись

(с особым мнением) (с оговоркой)

За Правительство За Правительство

Республики Армения Российской Федерации

Подпись Подпись

За Правительство За Правительство

Республики Беларусь Республики Таджикистан

__________ Подпись

За Правительство За Правительство

Грузии Туркменистана

__________ ___________

За Правительство За Правительство

Республики Казахстан Республики Узбекистан

Подпись ___________

За Правительство За Правительство

Кыргызской Республики Украины

Подпись Подпись

(с оговоркой)

ОСОБОЕ МНЕНИЕ

Азербайджанской Республики

к Соглашению о сотрудничестве государств - участников

Содружества Независимых Государств в борьбе

с налоговыми преступлениями от 3 июня 2005 года

Азербайджанская Республика будет принимать решения по совместным

оперативно-розыскным мероприятиям и специальным операциям в соответс-

твии со своим национальным законодательством и по каждому случаю от-

дельно.

Премьер-министр Азербайджанской Республики А.Раси-заде

ОГОВОРКА

Республики Молдова к п.7.14 Повестки дня заседания

Совета глав правительств СНГ "О соглашении о сотрудничестве

государств - участников Содружества Независимых Государств

в борьбе с налоговыми преступлениями"

Республика Молдова подписывает данное решение со следующей оговор-

кой:

Ст.4, пункт в) "планирование и осуществление совместных оператив-

но-розыскных мероприятий и специальных операций, создание, при необхо-

димости, совместных оперативно-розыскных групп осуществляется на терри-

тории Республики Молдова в соответствии с законодательством Республики

Молдова".

Премьер-министр Республики Молдова В.Тарлев

ОГОВОРКА

Украины к пункту 7.14 повестки дня заседания

Совета глав правительств СНГ

"О Соглашении о сотрудничестве государств - участников

Содружества Независимых Государств в борьбе

с налоговыми преступлениями"

3 июня 2005 года

"1. За исключением положений, предусматривающих гармонизацию зако-

нодательств государств - участников СНГ.

2. Оперативно-розыскные мероприятия и специальные операции на тер-

ритории Украины будут проводиться в соответствии с Законом Украины "Об

оперативно-розыскной деятельности" и другими актами национального зако-

нодательства Украины.".

Премьер-министр Украины Ю.Тимошенко

Настоящим удостоверяю, что прилагаемый текст является аутентичной

копией Соглашения о сотрудничестве государств - участников Содружества

Независимых Государств в борьбе с налоговыми преступлениями, принятого

на заседании Совета глав правительств Содружества Независимых Госу-

дарств, которое состоялось 3 июня 2005 года в городе Тбилиси. Подлинный

экземпляр вышеупомянутого Соглашения хранится в Исполнительном комитете

Содружества Независимых Государств.

Первый заместитель Председателя

Исполнительного комитета -

Исполнительного секретаря СНГ Д.Булахов