# Порядок составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения (к постановлению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 25 апреля 2023 года № 225)

- Полное наименование: Порядок составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения (к постановлению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 25 апреля 2023 года № 225)
- Вид акта: Порядок
- Номер: 225
- Дата принятия: 25.04.2023
- Статус: Утратил силу
- Редакция от: 10.08.2026
- Язык текста: русский
- Страница на aqlex: <https://aqlex.ai/doc/160195>
- Официальный источник: <https://cbd.minjust.gov.kg/160195/edition/1253231/ru>
- Текст на другом языке (Markdown): <https://aqlex.ai/kg/doc/160195.md>

> Текст приведён по редакции от 10.08.2026 по данным официального источника. Это не юридическая консультация: для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией.
>
> Как ссылаться: Порядок составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения (к постановлению Кабинета Министров Кыргызской Республики от 25 апреля 2023 года № 225) (ред. от 10.08.2026) - https://aqlex.ai/doc/160195

---

УТРАТИЛ СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 10 августа 2026 года № 536

|  | Приложение |
| --- | --- |
|  | (Утвержден постановлением Кабинета Министров Кыргызской Республики от 25 апреля 2023 года № 225) |

Порядок составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения

## Глава 1.

Общие положения

1. Настоящий Порядок составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения (далее - Порядок) устанавливает требования к составлению отчетов о деятельности аудиторской организации, профессионального аудиторского объединения, включая отчеты по результатам контроля качества аудита членов профессионального аудиторского объединения, отчетов о прозрачности аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства (далее - отчеты) и их предоставлению в уполномоченный государственный орган.

2. Отчеты составляются за отчетный период с 1 января по 31 декабря календарного года и представляются в уполномоченный государственный орган не позднее 30 июня после окончания отчетного периода.

3. Для впервые созданной аудиторской организации, аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства и профессионального аудиторского объединения отчетным периодом считается период со дня регистрации в едином государственном реестре по 31 декабря года их создания.

4. Денежные показатели в отчете указываются в национальной валюте Кыргызской Республики - сомах.

5. Отчеты представляются в бумажных или электронных форматах.

6. В случае недостаточности строк в указанных таблицах бланка отчета для внесения данных допускается самостоятельное добавление в необходимом количестве строк в таблицы.

7. При отсутствии данных для указания в той или иной ячейке ставится прочерк.

8. В верхней части каждого листа отчета указывается наименование аудиторской организации, аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства, профессионального аудиторского объединения, а в нижней части собственноручно ставится подпись руководителя аудиторской организации, аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства, профессионального аудиторского объединения, соответственно форме отчета и указывается дата заполнения отчета. При предоставлении отчета в электронном формате используется электронная подпись.

9. Уполномоченный государственный орган вправе раскрывать информацию, представленную в отчетах и являющуюся общедоступной в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об аудиторской деятельности.

10. Уполномоченный государственный орган вправе запрашивать у аудиторской организации, аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса и субъектов крупного предпринимательства и профессионального аудиторского объединения, дополнительную информацию и документы, необходимые для пояснения или уточнения отчетов, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об информации персонального характера.

11. Сотрудники уполномоченного государственного органа за разглашение конфиденциальной информации, содержащейся в отчетах, несут ответственность, предусмотренную законодательством Кыргызской Республики об аудиторской деятельности, информации персонального характера, коммерческой тайне.

12. За недостоверную информацию, представленную в отчетах, и неисполнение настоящего Порядка аудиторская организация, аудиторская организация, допущенная к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства, и профессиональное аудиторское объединение несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о правонарушениях.

## Глава 2.

Отчет о деятельности аудиторской

организации

13. Аудиторские организации и аудиторские организации, допущенные к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства, включенные в единый государственный реестр, представляют отчет о деятельности аудиторской организации за отчетный период согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

## Глава 3.

Отчет о прозрачности аудиторской организации,

допущенной к аудиту субъектов публичного интереса и субъектов крупного предпринимательства

14. Аудиторские организации, допущенные к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства, вместе с отчетом о деятельности представляют отчет о прозрачности за отчетный период согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

15. Отчет о прозрачности аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства, должен быть опубликован на официальном веб-сайте аудиторской организации, должен оставаться в доступе в течение 5 (пять) лет со дня его опубликования. Отчет о прозрачности должен быть составлен в повествовательной и свободной форме, удобной для восприятия информации пользователями отчета.

## Глава 4.

Отчет о деятельности профессионального

аудиторского объединения

16. Профессиональные аудиторские объединения представляют отчет о деятельности за отчетный период, включая отчет по результатам контроля качества аудита у своих членов, включенных в единый государственный реестр согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

17. Профессиональное аудиторское объединение в случае выявления нарушений законодательства в сфере аудита его членами, включенными в единый государственный реестр, обязано сообщить о выявленных нарушениях в уполномоченный государственный орган в течение 10 (десять) рабочих дней после подписания отчета о результатах контроля качества аудита посредством предоставления копии отчета о результатах контроля качества аудита.

18. Отчет о деятельности профессионального аудиторского объединения, подлежащий публикации согласно приложению 3 к настоящему Порядку, должен обязательно содержать таблицы с 3.1. по 3.10.

19. Профессиональное аудиторское объединение публикует на своем веб-сайте годовой отчет о своей деятельности.

| | Приложение 1 к Порядку составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения |

Отчет о деятельности аудиторской организации за отчетный период с \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ 20\_\_\_ г.

| Регистрационные данные: ИРН: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Дата регистрации: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Организационно-правовая форма: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Полное наименование аудиторской организации: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Сокращенное наименование аудиторской организации (если имеется): \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ ФИО руководителя: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Данные о сертификате аудитора-руководителя (№ и дата): \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Юридический адрес: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Юридический адрес филиалов (если имеются): \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Телефон: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Факс: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ e-mail: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Сайт в интернете: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  | Таблица 1 |  |  |  |  |
| Данные государственной (пере)регистрации юридического лица (включая в других государствах-членах ЕЭС и государствах, не являющихся государствами-членами ЕЭС) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |  |  |  |  |
| Кем зарегистрирована | Регистрационный номер | Дата регистрации | Коды ОКПО | Порядковый номер | Дата выдачи |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих государственную и иную регистрацию.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_\_ г.

## Раздел 1.

Персонал

1.1. Сведения

о персонале аудиторской организации

|  | Таблица 2 |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| № | ФИО | Должность | Номер и дата выдачи квалификационного сертификата аудитора | Период работы | % доли в уставном капитале | Гражданство | Является ли членом исполнительного органа | Стаж работы |  |
| в аудите | в т.ч. аудит ФО в соотв. с МСФО |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Руководство |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 1.1 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 1.2 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 2 | Аудиторы, работающие по трудовому договору (штатные сотрудники) |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 2.1 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 2.2 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 3 | Аудиторы, привлеченные по договорам гражданско-правового характера |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 3.1 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
| 3.2 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить заверенные по месту работы копии документов, подтверждающих стаж трудовой деятельности аудитора. Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

1.2. Сведения

о членстве в профессиональных аудиторских объединениях

|  | Таблица 3 |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| № | Наименование профессионального аудиторского объединения в Кыргызской Республике | Год вступления | Наименование аудиторских объединений, являющихся членами форума фирм Международной федерации бухгалтеров (международных сетей аудиторских организаций) | Год вступления |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 |
|  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО)

При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих членство в отечественных и/или иностранных профессиональных аудиторских объединениях.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

## Раздел 2.

Показатели экономической деятельности аудиторской организации

2.1. Сведения

об оказанных аудиторских услугах организациям в разрезе видов экономической деятельности

|  | Таблица 4 |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| № | Вид экономической деятельности организаций, которым предоставлены услуги | Количество организаций | Виды услуг | Всего заключенных сделок (в целых числах) | Выручка от оказания услуг (в тыс. сом.) |  |
| на территории Кыргызской Республики | за пределами Кыргызской Республики (экспорт) |  |  |  |  |  |
| 1 | Например: "Сельское хозяйство, лесное хозяйство и рыболовство" |  | Аудит финансовой отчетности |  |  |  |
| Сопутствующие услуги: |  |  |  |  |  |  |
| Обзор финансовой отчетности |  |  |  |  |  |  |
| Выполнение обязательств по согласованным процедурам |  |  |  |  |  |  |
| Сбор и обработка финансовой информации |  |  |  |  |  |  |
| Прочие услуги |  |  |  |  |  |  |
| Постановка бухгалтерского учета |  |  |  |  |  |  |
| Восстановление бухгалтерского учета |  |  |  |  |  |  |
| Ведение бухгалтерского учета |  |  |  |  |  |  |
| Составление бухгалтерской отчетности |  |  |  |  |  |  |
| Анализ финансово-хозяйственной деятельности |  |  |  |  |  |  |
| Консультирование по экономическим, финансовым, налоговым, управленческим вопросам |  |  |  |  |  |  |
| Консультирование в области информационных технологий и по вопросам автоматизации бухгалтерского учета и аудита |  |  |  |  |  |  |
| Внутренний аудит |  |  |  |  |  |  |
| Аудит информационных систем |  |  |  |  |  |  |
| Оценочная деятельность |  |  |  |  |  |  |
| Проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ |  |  |  |  |  |  |
| Обучение бухгалтерскому учету, экономике, финансам, аудиту, налогообложению, праву, автоматизированным бухгалтерским и аудиторским системам, использование компьютерных программ в бухгалтерской, экономической и аудиторской деятельности и другие |  |  |  |  |  |  |
| Итого: |  |  |  |  |  |  |
| 2 |  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих членство в отечественных и/или иностранных профессиональных аудиторских объединениях. Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

## Раздел 3.

Аудиторские заключения и применяемые стандарты аудита

3.1. Сведения о выданных аудиторских заключениях за отчетный период (в единицах)

|  | Таблица 5 |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Наименование показателя | Выданные аудиторские заключения |  |  |  |  |
| всего заключений | с выражением безоговорочно положительного мнения | с выражением мнения с оговоркой | с выражением отрицательного мнения, в т.ч. наименование проаудированного субъекта, с указанием причины выражения данного мнения | с отказом от выражения мнения, в т.ч. наименованием проаудированного субъекта, с указанием причины отказа |  |
| Обязательный аудит |  |  |  |  |  |
| Количество выданных аудиторских заключений |  |  |  |  |  |
| В том числе субъектам публичного интереса |  |  |  |  |  |
| В том числе: банкам и другим организациям, лицензируемым Национальным банком Кыргызской Республики |  |  |  |  |  |
| Страховым организациям |  |  |  |  |  |
| Публичным компаниям, осуществляющим публичное предложение ценных бумаг |  |  |  |  |  |
| Инвестиционным фондам |  |  |  |  |  |
| Накопительным пенсионным фондам |  |  |  |  |  |
| Эмитентам ценных бумаг в случае их открытой (публичной) эмиссии |  |  |  |  |  |
| В том числе субъектам малого и среднего предпринимательства |  |  |  |  |  |
| Другим лицам в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Кыргызской Республики |  |  |  |  |  |
| Инициативный аудит |  |  |  |  |  |
| Количество выданных аудиторских заключений |  |  |  |  |  |
| Всего: |  |  |  |  |  |

Имелись ли в отчетном периоде случаи применения Международного стандарта аудита 240 "Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при аудите финансовой отчетности".

Нет \_\_\_\_\_ Да \_\_\_\_\_ Количество случаев \_\_\_\_\_

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

3.2. Сведения

об осуществленном внешнем контроле качества аудита

|  | Таблица 6 |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Полное наименование органа (органов), осуществившего внешний контроль качества | Адрес, контактные данные (номера телефонов и иных средств связи, адрес электронной почты, данные веб-сайта) | Период проверки | Дата проведения проверки, ФИО проверяющих лиц | Краткое содержание выводов | Краткое содержание предписания и сроки исполнения предписания | Применение мер воздействия |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |

Привлекались ли сертифицированные уполномоченным государственным органом аудиторы к ответственности в течение отчетного периода. Нет \_\_\_\_\_ Да \_\_\_\_\_

Если да, предоставить полные сведения (ФИО аудитора, орган, привлекший к ответственности, подробности возбуждения дела, взыскания (если имелись) \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

3.3. Сведения

о соблюдении процедур контроля качества аудита

Название внутреннего нормативного документа о проведении политики и процедуры контроля качества \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_, утвержден \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ от \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

ФИО аудитора, ответственного за внутренний контроль качества аудита на уровне аудиторской организации \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  | Таблица 7 |  |
| --- | --- | --- |
| Цели политики внутреннего контроля качества | Процедуры внутреннего контроля качества | Название внутреннего документа, способы контроля |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Следование принципам независимости, честности, объективности и конфиденциальности | Дать развернутую информацию: а) как организован процесс назначения кадров (должностные инструкции, приказы); б) как происходит документальное оформление решений, консультаций, информирование работников и обеспечение непрерывного обучения (Кодекс этики, внутренние нормативные документы (далее - ВНД), подписи об ознакомлении, программы обучения, список лиц, по отношению к которым должны выполняться требования независимости аффилированных, ассоциированных и т.д.); в) как предоставляются ежегодные письменные заявления, на кого возложена ответственность за их анализ и обработку (письменные заявления работников, ВНД, должностные инструкции и приказы) |  |
| 2. Привлечение квалифицированных работников | Дать развернутую информацию: а) как определяется потребность в персонале; б) разработана ли программа найма работников; в) как принимаются решения по кадровым вопросам и проводится анализ эффективности (аналитические таблицы, графики аудита, программы найма персонала, заявки на поиск сотрудников, должностные инструкции, приказы, аналитические таблицы, контрольные листы) |  |
| 3. Установление квалификационных требований и оценка персонала | Дать развернутую информацию: а) как определяются квалификационные требования для каждого уровня ответственности; б) разработаны ли методические рекомендации по найму работников; в) как проводится сбор биографических данных; г) с описанием проведения ознакомительных мероприятий для принятых работников (методические рекомендации по оценке, ВНД о квалификационных требованиях, ВНД о найме персонала, заявления, анкеты, сведения, рекомендательные письма, должностные инструкции, ВНД, справочники, подписи об ознакомлении) |  |
| 4. Обеспечение непрерывным профессиональным образованием | Дать развернутую информацию: а) на кого возложены полномочия; б) как проверяются учебные программы квалифицированными специалистами; в) как определяются требования по непрерывному профессиональному образованию (требования законодательства, международные стандарты и их изменения), специальным знаниям (IT аудит, статистическая выборка), участию в профессиональных аудиторских объединениях, анализу программ непрерывного профобразования, отчетам об их оценке (должностные инструкции, приказы, подписи контролей, положения о премировании, методические рекомендации по профессиональному образованию) |  |
| 5. Оценка работы сотрудников | Дать развернутую информацию: а) как определяются ответственные за проведение оценки; б) как информируют работников о задачах оценки их работы, разработке стандартизированных оценочных листов, как обсуждаются оценки (по результатам деятельности, будущих целей, возможности роста); в) как ведутся персональные дела работников, проводится оценка равными по положению, обеспечивается своевременность оценки, требования для продвижения по службе, признание (ВНД, должностные инструкции, приказы, оценочные листы, подписи контроля) |  |
| 6. Планирование аудиторской деятельности | Дать развернутую информацию: а) как проводится анализ факторов, оказывающих влияние на независимость аудиторской организации; б) как определяются потребности в кадрах, учитывая следующее: - объем и степень сложности аудита; - наличие работников; - необходимость в специальных знаниях; - временные рамки планируемой работы; - преемственность в работе и периодическая ротация кадров; - возможность обучения работников на рабочем месте (ВНД, программа найма персонала, аналитические таблицы по определению потребности в персонале, графики аудита); в) как назначаются ответственные за планирование, подготовку справочной информации об аудируемом субъекте, определение вопросов, которые необходимо отразить в общем плане и программах аудита; г) как составляются предполагаемые программы работы по отдельным направлениям проверки; д) как предварительно определяется срок, необходимый для проведения аудита; (бланк по независимости, должностная инструкция, рабочие документы с информацией о субъекте, план аудита, программа аудита, графики аудита, аналитические таблицы по определению потребности в персонале) |  |
| 7. Выполнение аудиторской работы | Дать развернутую информацию: а) как обеспечивается достаточный контроль на всех административных уровнях, принимая во внимание подготовку, способности и опыт работников (ВНД, должностные инструкции, подписи контроля); б) как составляются методические указания в отношении формы и содержания рабочих документов, контрольных перечней и вопросников (ВНД, включая шаблоны рабочих документов); в) как разрабатываются методы решения вопросов, связанные с различиями в профессиональных суждениях работников, привлеченных к проведению аудита (ВНД, положение об экспертном совете (др. структуры, лица и др. протоколы согласования); г) придается ли особое значение обучению на рабочем месте, являющемуся важной частью профессиональной подготовки каждого работника (методические рекомендации по профессиональному образованию, план аудита, программа аудита, подписи контроля в рабочих документов) |  |
| 8. Предоставление консультаций | Дать развернутую информацию: а) как определяются области аудита и особых случаев, требующие проведения консультаций; б) как информируются работники о процедурах проведения консультаций в таких случаях, как применение новых НПА, проблемах в области практики проведения аудита; в) как назначаются ответственные за консультации лица (брошюры, инструкции или устный инструктаж, положение о консультировании, должностные инструкции, приказы, подписи об ознакомлении, обращения в Профессиональное аудиторское объединение (далее - ПАО) |  |
| 9. Наблюдения за процедурами внутреннего контроля качества | Дать развернутую информацию: а) как определяются цели, предоставляются инструкции и программы проверки, подготавливаются методические указания в отношении объема работ и критериев отбора аудиторских заданий, подлежащих обзорной проверке, определяется периодичность и сроки проведения мероприятий в ходе осуществления наблюдения, установление методов разрешения разногласий, которые могут возникнуть между лицами, ответственными за проведение проверки (ВНД, инструкции, программы мониторинга); б) как устанавливаются уровни компетентности работников, которые будут участвовать в наблюдении (должностные инструкции, приказы); в) как проводятся наблюдения (проверка соблюдения принципов и процедур, выборочная проверка аудиторских заданий на соответствие стандартам и ВНД вопросник или иной рабочей документации по мониторингу, программа проверки) |  |
| 10. Информирование по результатам наблюдений | Дать развернутую информацию: а) как обсуждаются выводы, сделанные по результатам отобранных для проверки аудиторских заданий, с руководящими работниками и соответствующими работниками (протоколы обсуждений); б) как готовится информация руководству с рекомендациями (отчет руководству о результатах мониторинга); в) как исполняется план мероприятий (подпись о контроле выполнения процедур); г) как определяется необходимость изменений и (или) уточнений целей и процедур в отношении внутреннего контроля качества, исходя из результатов наблюдения и других значимых факторов (отчет руководству о результатах мониторинга) | Протоколы обсуждений |

Оценка эффективности политики и процедур контроля, представленная уполномоченным государственным органом по результатам внешнего контроля качества (в случае если он проводился в отчетном году) \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Оценка эффективности политики и процедур контроля, представленная профессиональным аудиторским объединением по результатам внешнего контроля качества (в случае если он проводился в отчетном году) \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Получены следующие предписания и рекомендации повышения эффективности контроля качества аудита (перечислить) (в случае если проводился внешний контроль качества в отчетном году) \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

План действий по исполнению рекомендаций и предписаний утвержден \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (представить исполнение плана действий за предыдущий период и текущий план действий)

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих наличие системы контроля качества аудита в организации, и план действий исполнения рекомендаций и предписаний. Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

3.4. Сведения о страховании гражданско-правовой ответственности аудиторских организаций

|  | Таблица 8 |  |
| --- | --- | --- |
| Название страховой организации | Подтверждающий документ (реквизиты) | Размер страховой суммы |
| 1 | 2 | 3 |
|  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копию документа, подтверждающего страхование гражданско-правовой ответственности.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

| | Приложение 2 к Порядку составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения |

Отчет о прозрачности аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства за период с \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ 20\_\_\_ г.

1. Законодательные требования к отчету о прозрачности

Отчет о прозрачности представляется согласно требованиям статьи 6 Закона Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности" № \_\_\_\_ от \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_.

2. Общая информация

1) когда и кем основана аудиторская организация, допущенная к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства;

2) сведения о сети аудиторских организаций (в случае если аудиторская организация входит в состав сети аудиторских организаций, в том числе международной сети - наименование, место нахождения штаб-квартиры, адрес официального сайта в сети Интернет);

3) описать, какие есть достижения (в повествовательной форме: премии, награды и другое);

4) регистрационные данные (перенести из отчета о деятельности аудиторских организаций).

Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

3. Структура корпоративного управления:

Высший орган \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Согласно статье 6 Закона Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности" не менее 51 процента уставного капитала аудиторской организации должно принадлежать аудиторам и (или) аудиторским организациям. Участниками аудиторской организации, допущенной к аудиту субъектов публичного интереса, субъектов крупного предпринимательства, являются:

1. ФИО Сертифицированный аудитор (№ и дата сертификата), доля в уставном капитале составляет

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_%;

2. ФИО Сертифицированный аудитор (№ и дата сертификата), доля в уставном капитале составляет

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_%;

3. ФИО Сертифицированный аудитор (№ и дата сертификата), доля в уставном капитале составляет

\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_%; Исполнительный орган \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Генеральным директором, осуществляющим руководство текущей деятельностью, является: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (ФИО, должность, № и дата сертификата) Исполнительным директором, осуществляющим ежедневное руководство, является: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (ФИО, должность) Главой, осуществляющим контроль за операционной деятельностью, является: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (ФИО, должность) Полная информация о лицах, ответственных за корпоративное управление, в том числе гражданство, срок пребывания в должности и другая информация, представлена в Приложении 1.

Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

4. Структура услуг

Основные услуги: Раскрыть в повествовательной форме информацию, изложенную в таблице 4. Сведения об оказанных аудиторских услугах организациям в разрезе видов экономической деятельности раздела 2 отчета о деятельности аудиторской организации (см. приложение 1). Перечислить преимущества работы аудиторской организации в той или иной отрасли (например: мы сотрудничаем с отечественными и/или международными компаниями, задействованными \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ отрасли (например, аграрной отрасли, строительстве и недвижимости, издательстве, легкой и пищевой промышленности, фармацевтике и медицине, машиностроении, в сфере инвестиций и финансов, СМИ, сфере развлечений и другое).

Сведения о заключенных сделках:

|  | Таблица 1.1. |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| № | Сторона сделки | Виды услуг | Примечание (пометить, является субъектом публичного интереса, субъектом крупного предпринимательства или иным субъектом) |
|  | 1 | 2 | 3 |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |
|  |  |  |  |

Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

5. Страхование

Гражданско-правовая ответственность аудиторской организации обеспечена в \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ на сумму \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ сомов. Копия страхового полиса прилагается. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

6. Финансовая информация

| | Таблица 2.1. |

Выручка

| Услуги | 20\_\_\_ г. (в тыс. сом.) | 20\_\_\_ г. (в тыс. сом.) | 20\_\_\_ г. (в тыс. сом.) |
| --- | --- | --- | --- |
| Аудит финансовой отчетности, в том числе: |  |  |  |
| в субъектах публичного интереса |  |  |  |
| в субъектах крупного предпринимательства |  |  |  |
| иных субъектах |  |  |  |
| Сопутствующие услуги, в том числе: |  |  |  |
| в субъектах публичного интереса |  |  |  |
| в субъектах крупного предпринимательства |  |  |  |
| иных субъектах |  |  |  |

Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г. Перенести таблицу 5. Сведения о выданных аудиторских заключениях за отчетный период (в единицах) из раздела 3 отчета о деятельности аудиторской организации (см. приложение 1).

7. Правила и процедуры обеспечения независимости

В данном разделе необходимо описать, на чем основаны внутренние правила и процедуры аудиторской организации по обеспечению независимости. Описать процесс ознакомления сотрудников и подписания письма о подтверждении своей независимости, а также принятые правила ротации основных партнеров по аудиту и персонала. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

8. Вознаграждение аудиторов

В этом разделе необходимо описать процедуру определения вознаграждения аудиторов (как определяются гонорары аудиторам, кем и как определяется размер вознаграждения за услуги аудиторской организации, на основании каких ВНД). Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9. Внутренняя система контроля качества

В этом разделе необходимо описать политику и процедуры контроля качества, установленные в аудиторской организации. Корпоративные стандарты политики и процедур контроля качества разработаны в соответствии с применимыми стандартами контроля качества, которые обязывают каждую аудиторскую фирму ввести политику и процедуры контроля качества, обеспечивающие проведение всех аудиторских проверок в соответствии с Международными стандартами аудита. Описать систему контроля качества, применяемую в аудиторской организации, которая включает следующие основные элементы:

- ответственность руководства за качество;

- высокие стандарты этики;

- эффективное управление персоналом;

- четкие процедуры принятия решения о начале и продолжении сотрудничества с заказчиками, а также по выполнению задания;

- процессы, обеспечивающие эффективное выполнение проекта (задачи);

- мониторинг деятельности.

Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.1. Ответственность руководства за качество

Кратко описать требования политики и процедур системы контроля качества такие как, кто несет конечную ответственность за организацию, внедрение и совершенствование системы контроля качества, за что отвечают руководители функциональных подразделений, кто несет ответственность за управление рисками и мониторинг. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.2. Профессиональные стандарты этики

Кратко описать законодательные, этические и профессиональные требования в области этики и независимости, принятые в аудиторской организации. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.3. Управление персоналом

Описать систему управления персоналом, которая охватывает следующие основные направления:

- подбор и прием персонала;

- развитие и обучение персонала;

- оценка персонала и его компетентности;

- повышение работников по должности.

Описать, как в аудиторской организации определены:

- критерии подбора персонала на этапе приема на работу и необходимые требования к сотрудникам (кратко их описать);

- требования к обучению и повышению квалификации всех специалистов компании на постоянной основе (кратко их описать);

- требования к аттестации специалистов и оценке их профессиональных знаний (кратко их описать).

Следует описать используемое профессиональное информационное обеспечение (если имеется) и какие функции аудиторской организацией автоматизированы. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.4. Процедуры принятия задания

Описать политику принятия решений о начале и продолжении сотрудничества с заказчиком. (Например, процесс оценки деятельности потенциального клиента, включающий интервью с заказчиком, заполнение анкеты, определение структуры рисков, тесты на адекватность внутренних процессов корпоративного управления в компании заказчика, надежность ее финансовых систем и систем внутреннего контроля, платежеспособность, наличие конфликтов с третьими лицами, учитывается репутация и репутация на рынке и т.д.). Описать, в каких случаях аудиторская организация отказывается принять заказ. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.5. Общее планирование заказов

Описать составление графиков работ, и как при планировании учитываются имеющийся профессиональный опыт и достаточность человеческих ресурсов. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.6. Выполнение задания

Описать каким образом в аудиторской организации должное внимание уделяется применению всех мер контроля качества, определенных во внутренних нормативных документах, политиках и процедурах контроля качества присутствующих на всех стадиях процесса выполнения задания (проекта). К таким мерам относятся: политика и правила, помогающие обеспечить соответствие работ, выполняемых группой специалистов; применение нормативных правовых требований; профессиональные стандарты и внутренние стандарты качества. Кто несет конечную ответственность за качество выполнения задания (проекта), разработана ли методология проведения аудиторских проверок с учетом международных стандартов аудита и требований государственного уполномоченного органа и в каких документах изложена (во внутренних нормативных документах, политиках и процедурах контроля качества, а также в рабочих формах в виде электронного файла по аудиту), охватывающих следующие ключевые направления деятельности:

- планирование и оценка рисков;

- тестирование;

- аналитические процедуры;

- завершение аудита.

Кратко описать процесс проведения аудита, например, как применяется профессиональный скептицизм, как и кем осуществляется контроль на всех стадиях - надлежащее планирование аудиторского задания, определение существенных рисков и формирование аудиторских выводов. Описать, каким образом осуществляется решение спорных вопросов в аудиторской организации. Как назначается лицо, ответственное за внутреннее консультирование. Описать, какие на него возлагаются обязанности. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.7. Мониторинг

Описать, как осуществляется мониторинг соответствия политики и процедур контроля качества (мониторинг) в аудиторской организации, с целью получения обоснованной уверенности в том, что его политика и процедуры относительно системы контроля качества являются эффективными, адекватными, которые соблюдаются на практике. Мониторинг должен включать постоянное рассмотрение и оценку системы контроля качества аудиторской организации, а также периодическую проверку отдельных завершенных заданий согласно применимым стандартам контроля качества в сфере мониторинга. Как назначается ответственный за проведение мониторинга, как проводится мониторинг путем привлечения независимого эксперта по принципу экспертной оценки (peer review), что является объектом мониторинга (например, соответствие политики и процедур контроля качества установленным требованиям и эффективность работы системы контроля качества аудиторской организации). Аспектами мониторинга должны являться:

- анализ системы контроля качества;

- определение необходимых корректирующих действий и усовершенствований, которые необходимо внести в систему контроля качества;

- информирование соответствующего персонала аудиторской организации о выявленных недочетах в системе;

- возможность применения соответствующим персоналом аудиторской организации мер по своевременному внедрению необходимых изменений в политику и процедуры контроля качества.

Описать периодичность проведения мониторинга, как оформляются результаты мониторинга и внедряются рекомендации по улучшению системы контроля качества. Есть ли официальная программа, в рамках которой клиентам предлагается представить свои отзывы о качестве услуг, предоставляемых аудиторской организацией? Установлен ли регламент и процедуры обработки жалоб от клиентов относительно качества работ. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.8. Членство в профессиональном аудиторском объединении

Аудиторская организация является членом профессионального аудиторского объединения. Описать основные направления сотрудничества аудиторской организации с ПАО. Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.9. Внешний контроль качества

Аудиторская организация в \_\_\_\_\_\_ году успешно прошла внешнюю проверку контроля качества со стороны уполномоченного государственного органа и ПАО \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_. Основные предписания и рекомендации были следующими (перечислить). План действий по исполнения рекомендаций и предписаний согласован (представить план действий). Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г.

9.10. Корпоративная социальная ответственность

Описать основные направления корпоративной социальной ответственности (КСО) (например, организационное управление, права человека, трудовые практики, окружающая среда, добросовестные деловые практики, участие в жизни общества и его развитии). Отчет о прозрачности за 20\_\_\_ г. Приложения:

1. Лица, ответственные за корпоративное управление.

2. Полис страхования профессиональной ответственности.

Приложение 1. Лица, ответственные за корпоративное управление

ФИО - должность, сертифицированный аудитор, налоговый консультант: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ E-mail: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Специализация: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (например, обязательный аудит, согласованные аудиторские процедуры, налоговый консалтинг, проверка должной осмотрительности) Образование: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (какой вуз и по какой специальности, научные степени) Сертификат аудитора Кыргызской Республики: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ № и дата Другие сертификаты: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Общественная деятельность: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Другая занимаемая ранее должность: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Языки: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

| | Приложение 3 к Порядку составления и предоставления отчетов о деятельности аудиторской организации и профессионального аудиторского объединения |

ОТЧЕТ о деятельности профессионального аудиторского объединения за период с \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ по \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ 20\_\_\_ г. Индивидуальный регистрационный номер: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Дата регистрации: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Полное наименование ПАО: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Сокращенное наименование ПАО (если имеется): \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Юридический адрес: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Юридический адрес филиалов (если имеются): \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Телефон: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Факс: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ e-mail: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Сайт в интернете: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Является ли членом Форума фирм Международной федерации бухгалтеров (международных сетей аудиторских организаций): \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Если да, год вступления: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

|  | Таблица 3.1. |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Данные государственной (пере)регистрации юридического лица | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) |  |  |  |  |
| Кем зарегистрирован | Регистрационный номер | Дата регистрации | Коды ОКПО | Порядковый номер | Дата выдачи |
|  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО)

При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих государственную регистрацию. Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

## Раздел 1.

Учредители, члены, органы управления и персонал

1.1. Сведения об учредителях ПАО

|  | Таблица 3.2. |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| № | ФИО или наименование учредителя | Юридический адрес учредителя, включая филиалы (представительства), номера телефонов и иных средств связи, адрес электронной почты, данные веб-сайта | Организационно-правовая форма или должность учредителя | ИРН | Номер и дата выдачи квалификационного сертификата аудитора |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить документы, подтверждающие легитимность учредителей.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

1.1. Сведения о членах ПАО

|  | Таблица 3.3. |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| № | ФИО или наименование и члена | Юридический адрес члена, включая филиалы (представительства), номера телефонов и иных средств связи, адрес электронной почты, данные веб-сайта | Организационно-правовая форма или должность члена | ИРН | Номер и дата выдачи квалификационного сертификата аудитора |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих легитимность членства в ПАО.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

1.1. Сведения

о Совете аудиторов ПАО (исполнительном органе)

|  | Таблица 3.4. |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| № | ФИО члена Совета аудиторов | Контактные данные (номера телефонов и иных средств связи, адрес электронной почты, данные веб-сайта) | Должность, занимаемая в Совете аудиторов | ИРН | Номер и дата выдачи квалификационного сертификата аудитора | Стаж работы в аудиторской деятельности |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО)

При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих легитимность членства в Совете аудиторов ПАО.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

1.1. Сведения о комитетах ПАО (исполнительном органе)

|  | Таблица 3.5. |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| № | ФИО члена комитета ПАО | Контактные данные (номера телефонов и иных средств связи, адрес электронной почты, данные веб-сайта) | Должность, занимаемая в комитете ПАО | ИРН | Номер и дата выдачи квалификационного сертификата аудитора | Стаж работы в аудиторской деятельности |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Комитет по администрированию и членству |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Комитет по обучению, сертификации и повышению квалификации аудиторов |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Комитет по обеспечению качества аудита |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Комитет по расследованию |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Комитет по применению дисциплинарных мер |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Комитет по аудиту |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
| Другие комитеты |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих легитимность членства в Совете аудиторов ПАО.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

1.1. Сведения о персонале ПАО

|  | Таблица 3.6. |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| № | ФИО | Должность | Гражданство | Период работы |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 |
|  | Руководство |  |  |  |
| 1 |  |  |  |  |
| 1.2 |  |  |  |  |
| 2 | Работники, работающие по трудовому договору (штатные сотрудники) |  |  |  |
| 2.1 |  |  |  |  |
| 2.2 |  |  |  |  |
| 3 | Работники, привлеченные по договорам гражданско-правового характера |  |  |  |
| 3.1 |  |  |  |  |
| 3.2 |  |  |  |  |
| 4 | Остальные работники |  |  |  |
| 4.1 |  |  |  |  |
| 4.2 |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих назначение персонала ПАО. Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

1.2. Сведения

об организации повышения квалификации и наличии международных квалификационных сертификатов членов ПАО

|  | Таблица 3.7. |  |  |  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| № | ФИО члена | Организация обучения и повышения квалификации (в течение отчетного периода) | Наименование международных квалификационных сертификатов |  |  |  |  |  |  |
| Название семинара/ курса/ тренинга | Период прохождения семинара/ курса/ тренинга по повышению квалификации | АССА (Association of Chartered Certified Accountant) | CPA (Certified Public Accountant) | DiplFR (Diploma In International Financial Reporting) | CIPA (Certified International Professional Accountant) | CFA (Chartered Financial Analys) | Прочие |  |  |
|  | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО)

При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии приказов о проведении обучения и повышении квалификации и международных квалификационных сертификатов членов.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

## Раздел 2.

Соблюдение контроля качества ПАО

2.1. Сведения

об осуществленном внешнем контроле качества ПАО

|  | Таблица 3.8. |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Полное наименование органа (органов), осуществившего внешний контроль качества ПАО | Адрес, контактные данные (номера телефонов и иных средств связи, адрес электронной почты, данные веб-сайта) | Период проверки | Дата проведения проверки, ФИО проверяющих лиц | Краткое содержание выводов | Краткое содержание предписания и сроки исполнения предписания | Применение мер воздействия |
|  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |

Приложить копии предписаний и документов, свидетельствующих о применении мер воздействия к ПАО.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.

## Раздел 3.

Результаты контроля качества членов ПАО

3.1. Сведения

о соблюдении процедур контроля качества членами ПАО

Название внутреннего нормативного документа о проведении мониторинга соблюдения контроля качества членами ПАО: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Утвержденный: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ от: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Основные принципы применяемой методологии: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Критерии риска и периодичность, применяемые при отборе членов для осуществления контроля качества: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Критерии для отбора специалистов по контролю качества аудита членов ПАО: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Список членов ПАО, в отношении которых был проведен мониторинг соблюдения контроля качества за отчетный период: Таблица 3.9.

| № | Наименование члена ПАО | Субъект публичного интереса | Субъект крупного предпринимательства | Иной субъект |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |  |

Обзор результатов проведенного мониторинга соблюдения контроля качества за отчетный период Результаты и любые существенные тенденции или проблемы, возникшие в результате контроля качества у своих членов: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Представить в повествовательной форме сравнение результатов проверок контроля качества членов ПАО с результатами предыдущего года: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Предлагаемые области для улучшения качества аудита членов по результатам контроля качества: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_

Административные меры и санкции в отношении членов ПАО по результатам контроля качества:

|  | Таблица 3.10. |
| --- | --- |
| Меры и санкции по отношению к аудиторским организациям, допущенным к аудиту субъектов публичного интереса и субъектам крупного предпринимательства | Меры и санкции по отношению к иным аудиторским организациям |
|  |  |
|  |  |

Руководитель: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ Подпись: \_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_ (должность, ФИО) При наличии изменений в текущем отчетном году приложить копии документов, подтверждающих наличие системы контроля качества аудита членов.

Отчет о деятельности за 20\_\_\_ г.