Постановление Правительства КР «Об утверждении формы отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям и порядка ее заполнения и представления»

УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 22 февраля 2022 года № 93

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ от 27 января 2021 года № 24 Об утверждении формы отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям и порядка ее заполнения и представления В соответствии со статьями 85 и 86 Налогового кодекса Кыргызской Республики, статьей 24 Закона Кыргызской Республики "О государственном социальном страховании", статьями 10 и 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Правительстве Кыргызской Республики" Правительство Кыргызской Республики постановляет:

1. Утвердить:

1) форму отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161) согласно приложению 1;

2) Порядок заполнения и представления отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161) согласно приложению 2.

2. Внести в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении форм отчетов, патентов, расчетов, уведомлений, информации по администрированию налогов и неналоговых доходов" от 16 марта 2011 года № 109 следующие изменения:

1) в Порядке заполнения и представления формы Информации о выплаченных суммах доходов и удержанного подоходного налога налоговым агентом (FORM STI-017), утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 1 слова "налоговым агентом" заменить словами "налоговым агентом - субъектом малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организацией";

2) в Порядке заполнения и представления формы Информации о суммах выплаченных доходов и удержанного подоходного налога налоговым агентом с физических лиц, работающих по договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Кыргызской Республики (FORM STI-058), утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 1 слова "налоговым агентом" заменить словами "налоговым агентом - субъектом малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организацией".

3. Внести в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении форм отчетности и порядков их заполнения и представления" от 9 октября 2015 года № 699 следующие изменения:

1) в пункте 1:

- абзац восьмой признать утратившим силу;

- в абзаце девятом слова "и FORM STI-134" исключить;

2) в Порядке заполнения и представления отчета по подоходному налогу, удерживаемому налоговым агентом (FORM STI-132, FORM STI-33 и FORM STI-134), утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в наименовании и в пункте 1 слова ", FORM STI-134" исключить;

- в наименовании раздела 2 слова "и налогового агента (за исключением субъекта малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организации (FORM STI-134)" исключить;

- пункт 23 признать утратившим силу;

- абзац первый пункта 24 изложить в следующей редакции:

"24. В отчете FORM STI-132:".

4. Внести в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении Инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию" от 17 июля 2020 года № 385 следующее изменение:

в Инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию, утвержденной вышеуказанным постановлением:

- пункт 20 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Плательщики страховых взносов, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организацией в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики, ежемесячно составляют и представляют расчетную ведомость по средствам обязательного государственного социального страхования, по форме и порядку, утвержденным Правительством Кыргызской Республики.".

5. Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 апреля 2021 года.

Исполняющий обязанности Премьер-министра, исполняющий обязанности первого вице-премьер-министра Кыргызской Республики

А.Э. Новиков

Приложение 1

FORM STI-161

Отчет по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям

Приложение 2

Порядок заполнения и представления отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161)

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления формы отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161) (далее - Отчет), предназначенного для представления налоговым агентом, не являющимся субъектом малого или среднего предпринимательства или некоммерческой организацией, в налоговые органы по месту уплаты подоходного налога и страховых взносов.

2. Отчет представляется плательщиками в виде электронного документа в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем.

3. В ячейке 001:

1) в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

2) в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

3) в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией плательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

5. В ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего отчет.

6. Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 901 и 902 отчета, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках в приложении.

7. В ячейке 102 указывается ИНН плательщика.

8. В ячейке 103 указываются полное наименование плательщика или фамилия, имя, отчество (далее - ФИО).

9. В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой и/или учетной регистрации плательщика.

10. В ячейке 107 указывается код плательщика по Общему классификатору предприятий и организаций.

11. В ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения плательщика.

12. В ячейке 113 указывается фактическое местонахождения налогоплательщика (область, город, район, село).

13. В ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения плательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры).

14. В ячейке 115 указывается номер телефона плательщика.

15. В ячейке 116 указывается адрес электронной почты плательщика.

16. В ячейке 117 указывается регистрационный учетный номер плательщика, присвоенный региональным органом страховщика и указанный в извещении страхователю.

17. В ячейке 118 указывается коэффициент высокогорья/отдаленности, в соответствии со следующим классификатором:

- коэффициент высокогорья;

- коэффициент отдаленных районов.

Примечание: в случае отсутствия показателя данная ячейка не заполняется, т.е. значение поля будет пустым.

18. В ячейке 119 указывается вид тарифа страховых взносов.

19. В ячейке 120 указывается размер среднемесячной заработной платы, принимаемый для исчисления страховых взносов, установленный Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики, и сложившийся в районах и городах республики за предыдущий календарный год.

20. В ячейке 130 указывается код административно-территориальной единицы фактического местонахождения налогоплательщика, согласно Государственному классификатору системы обозначений объектов административно-территориальных единиц (СОАТЕ).

21. В ячейке 131 указывается код экономической деятельности плательщика по Государственному классификатору экономической деятельности (ГКЭД).

22. В ячейке 132 указывается организационно-правовая форма (ОПФ).

23. В ячейке 133 указывается форма собственности (ФС).

24. В ячейке 134 указывается количество календарных рабочих дней.

25. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

26. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

27. В ячейке 203 указывается общее количество работников, указанных в приложении к Отчету.

28. В ячейке 204 указывается итоговая сумма графы 11 приложения к Отчету.

29. В ячейке 205 указывается итоговая сумма графы 13 приложения к Отчету.

30. В ячейке 206 указывается итоговая сумма графы 14 приложения к Отчету.

31. В ячейке 207 указывается итоговая сумма графы 15 приложения к Отчету.

32. В ячейке 208 указывается итоговая сумма графы 16 приложения к Отчету.

33. В ячейке 209 указывается итоговая сумма графы 17 приложения к Отчету.

34. В ячейке 210 указывается итоговая сумма графы 18 приложения к Отчету.

35. В ячейке 211 указывается общая сумма доходов, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода.

36. В ячейке 212 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет за отчетный период, включая сумму подоходного налога, исчисленного при применении минимального расчетного дохода.

37. В ячейке 213 указывается итоговая сумма графы 19 приложения к Отчету.

38. В ячейке 214 указывается итоговая сумма графы 20 приложения к Отчету.

39. В ячейке 301 указывается численность работников списочного состава, как работающих, так и сохраняющих формальное прикрепление к работе.

Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за все календарные дни месяца, т.е. включая праздничные и выходные дни и деления полученной суммы на число календарных дней в месяце.

40. В ячейке 302 указываются фактически отработанные работниками часы с учетом сверхурочных и отработанных в праздничные (нерабочие) и выходные (по графику) дни, как по основной работе (должности), так и по совмещаемой в этой же организации работе, включая часы работы в служебных командировках.

Примечание: Порядок расчета человеко-часов. Например: "ЧЧ = Ч1 + Ч2 + ... + ЧN, где ЧЧ - количество отработанных человеко-часов; ЧN - количество часов, отработанных n-ым работником. В отработанные человеко-часы не включается:

- время нахождения работников в ежегодных, дополнительных, учебных отпусках, отпусках по инициативе работодателя;

- время повышения квалификации работников с отрывом от работы;

- время болезни;

- время внутрисменного простоя;

- часы перерывов в работе матерей для кормления ребенка;

- часы сокращения продолжительности работы отдельных категорий работников, которым в соответствии с законодательством установлена сокращенная продолжительность рабочего времени;

- время участия в забастовках;

- другие случаи отсутствия работников на работе независимо от того сохранялась за ними заработная плата или нет.".

41. В ячейке 303 указывается количество работников, принятых на работу по совместительству из других предприятий.

42. В ячейке 304 указывается количество работников, требующихся в организации, при условии обеспечения их полной занятости.

43. В ячейке 305 указывается численность работников, которые приняты или могут быть приняты на вновь образованные в отчетном периоде рабочие места в результате расширения, реорганизации производства, увеличения сменности работы и т.п.

44. В ячейке 306 указывается количество ликвидированных рабочих мест в отчетном периоде в результате закрытия предприятия, подлежащих ликвидации, остановки производства в связи сокращением объемов.

45. В ячейке 307 указывается численность принятых работников, зачисленных в отчетном периоде в данную организацию приказом (распоряжением) о приеме на работу.

46. В ячейке 308 указывается количество работников, высвобожденных в связи с сокращением штата.

47. В ячейке 309 указывается количество работников, выбывших из организации по инициативе самого работника, а также в следующих случаях:

1) избрание на должности, замещаемые по конкурсу;

2) переезд в другую местность; перевод супруга в другую местность, за границу;

3) болезнь или инвалидность, препятствующие продолжению работы или проживанию в данной местности;

4) зачисление в образовательное учреждение, аспирантуру или клиническую ординатуру;

5) увольнение по собственному желанию с наступлением пенсионного возраста или получающих пенсию по возрасту;

6) необходимость ухода за больными членами семьи или инвалидами 1 группы;

7) соглашение сторон;

8) увольнение по собственному желанию беременных женщин, женщин, имеющих детей в возрасте до 14 лет, одиноких матерей;

9) при наличии у них ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида до 16 лет.

48. В ячейке 310 указывается количество работников, выбывших по другим причинам независимо от оснований (расторжение трудового договора по инициативе работника, инициативе администрации, соглашению сторон; призыв или поступление на военную службу; перевод работника с его согласия в другую организацию или переход на выборную должность и др.), уход или перевод которых оформлен приказом (распоряжением), а также выбывшие в связи со смертью.

49. В ячейке 311 указываются:

1) выплаты по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам;

2) выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

3) надбавки и доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам;

4) премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер;

5) другие виды оплаты труда (оплата услуг работников бухгалтерий за выполнение работы по перечислению страховых взносов из заработной платы; оплата труда совместителей, принятых из других предприятий и работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение разовых работ).

50. В ячейке 312 указываются:

1) оплата ежегодных и дополнительных отпусков;

2) оплата учебных отпусков; оплата простоев не по вине работника;

3) суммы, выплаченные работникам, находящимся в отпусках по инициативе администрации, с частичным сохранением заработной платы;

4) выходное пособие в случае прекращения трудового договора по инициативе администрации из-за не соответствия выполняемой работы, в связи с призывом на военную службу и другими обстоятельствами, не зависящими от воли сторон;

5) оплата дней невыхода на работу по болезни за счет средств предприятия и т.п.

51. В ячейке 313 указываются:

1) единовременные премии, независимо от источников их выплаты;

2) вознаграждения по итогам работы за год;

3) материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников;

4) дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска; денежная компенсация за неиспользованный отпуск;

5) стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по их приобретению.

52. В ячейке 314 указываются:

1) стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики продуктов, питания, жилья и коммунальных услуг (в соответствии с действующим законодательством);

2) оплата (полная или частичная) стоимости питания;

3) средства на возмещение расходов работников по оплате жилья, квартирной платы или места в общежитии;

4) стоимость бесплатного предоставленного работникам топлива;

5) стоимость льгот по проезду работников железнодорожного, авиационного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, оплата стоимости проезда к месту работы транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;

6) стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам.

53. В ячейке 401 указываются:

1) стоимость жилья, переданного в собственность работникам;

2) суммы, уплаченные за работников предприятием в порядке погашения заемных денежных средств, выданных работникам на жилищное строительство, приобретение жилья;

3) безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья и т.п.

54. В ячейке 402 указываются:

1) страховые платежи (взносы) по государственному социальному страхованию;

2) страховые платежи (взносы), уплачиваемые предприятием по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников, кроме обязательного государственного личного страхования;

3) выходное пособие при прекращении трудового договора вследствие ликвидации предприятия (юридического лица), сокращения численности или штата работников, в том числе в связи с реорганизацией предприятия;

4) суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией или реорганизацией предприятия, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников;

5) единовременные пособия (выплаты, вознаграждения) при выходе на пенсию ветеранам труда;

6) надбавки к пенсиям работающим пенсионерам, выплаченные за счет средств предприятия;

7) взносы, уплачиваемые предприятием по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей;

8) суммы, выплаченные за счет средств предприятия, в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием, либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, а также иждивенцам погибших;

9) компенсация работникам морального вреда, определяемого судом;

10) материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т.п.;

11) выплаты неработающим пенсионерам.

55. В ячейке 403 указываются начисления, которые делает предприятие (работодатель) в пользу нанятых работников. Отчисления работников на социальное страхование в этот показатель не входят.

56. В ячейке 404 указывается сумма выходного пособия при высвобождении, материальной помощи в случае определенных событий, выплат неработающим пенсионерам, на погребение и т.п.

57. В ячейке 405 указывается сумма пособий в связи с производственной травмой, компенсаций работникам морального вреда.

58. В ячейке 406 указываются:

1) расходы на платное обучение работников в учебных заведениях;

2) стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным предприятием на обучение в учебные заведения, выплачиваемые за счет средств предприятия;

3) компенсации педагогическим работникам образовательных учреждений за приобретение книг, учебников и другой издательской продукции;

4) расходы на организацию учебного процесса (учебный материал, аренда помещения, расходы по содержанию учебных зданий и помещений, находящихся на балансе предприятия, текущий ремонт и т.п.).

59. В ячейке 407 указываются:

1) расходы по оплате услуг поликлиник по договорам, заключенным с органами здравоохранения на предоставление своим работникам медицинской помощи;

2) оплата за содержание детей в дошкольных учреждениях за счет средств предприятия;

3) оплата абонементов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях;

4) расходы на содержание жилья, учебных и дошкольных учреждений, медпунктов, профилакториев, столовых, домов отдыха, библиотек, спортивных сооружений и т.п., принадлежащих предприятию;

5) расходы на проведение культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

6) расходы на приобретение медикаментов для лечебно-профилактических учреждений;

7) расходы по организации кружков, курсов, студий, клубов и т.п.

60. В ячейке 408 указываются:

1) стоимость выданной спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, мыла и других моющих средств, молока и лечебно-профилактического питания;

2) командировочные расходы за время служебных командировок (включая суточные);

3) расходы при переводе работников на работу в другие местности; представительские расходы;

4) расходы по оформлению служебных заграничных паспортов и получения виз;

5) расходы на погашение ссуд, выданных работникам предприятий; компенсация работнику материальных затрат за использование личного автомобиля в служебных целях.

61. В ячейке 409 указывается сумма суточных расходов из общей суммы прочих расходов, указанных в ячейке 408.

62. В ячейке 410 указывается сумма доходов по акциям и другим доходам от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.п.).

63. В графе 1 указывается порядковый номер.

64. В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) работника.

65. В графе 3 указываются фамилия, имя, отчество работника.

66. В графе 4 указывается категория работника по нижеследующей таблице:

№ п/п

Код

Наименование категории работников

Категории работников по трудовым договорам

1

001

Основной работник

2

001-64/69

Основной работник до 64/69 г.р.

3

003

Пенсионер

4

010

Иностранный гражданин

5

020

Трудовые мигранты

6

100

Инвалид 1-2 группы

7

101

Участник/инвалид ВОВ

8

102

Лица, приравненные к участникам ВОВ

9

106

МОП

10

106-64/69

МОП (64/69 г.р.)

11

107

Пенсионер МОП

Категории работников по совместительству

12

200

Инвалид 1-2 группы

13

201

Основной работник

14

201-64/69

Основной работник до 64/69 г.р.

15

202

Лица, приравненные к участникам ВОВ

16

203

Пенсионер

17

204

Арендодатель

18

205

Гонорары, вознаграждения

19

206

МОП

20

206-64/69

МОП (64/69 г.р.)

21

207

Пенсионер МОП

22

210

Иностранный гражданин

23

220

Трудовые мигранты

Категории работников без трудовых отношений

24

103

частный предприниматель

25

104

арендодатель

26

105

гонорары, вознаграждения

27

108

Сделки по купле продаже для налоговых агентов

28

109

Прочие

67. В графе 5 указывается цифровой код страны гражданства работника согласно Межгосударственному классификатору стран мира.

68. В графе 6 указывается код резидентства работника по нижеследующей таблице:

Код

Наименование

1

01

Физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики

2

02

Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана

3

03

Физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики

69. В графе 7 указывается дата начала работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Примечание: При приеме на работу работника 15.01.2020, дата начала работы указывается как 15.01.2020.

70. В графе 8 указывается дата окончания работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Примечание: При увольнении работника 25.01.2020, дата окончания работы указывается как 25.01.2020.

71. В графе 9 указывается количество фактически отработанных дней работником.

При нахождении работника в неоплачиваемом отпуске при наличии в этом отчетном периоде фактически отработанных дней, в которые осуществляется начисление заработной платы и иных доходов, указывается полный период - календарный месяц. При нахождении работника в оплачиваемом отпуске, указывается полный период - календарный месяц. При отсутствии работника по причине временной нетрудоспособности указывается период - полный календарный месяц.

72. В графе 10 указывается код дохода согласно нижеследующей таблице:

Код дохода

Наименование выплаченных доходов

001

Доход от работы по найму

002

Вознаграждение по договорам гражданско-правого характера

003

Дивиденды

004

Роялти, в том числе по доходам от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности

005

Доходы от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг)

006

Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица

007

Доходы от отчуждения недвижимого имущества

008

Иные доходы

73. В графе 11 указывается сумма начисленного дохода работнику для исчисления подоходного налога.

74. В графе 12 указывается фактический доход, на который начисляются страховые взносы.

Примечание: нулевое значение ФОТ в отчетном месяце допускается для работников:

- находящихся в оплачиваемом отпуске;

- отсутствующих по временной нетрудоспособности в отчетном месяце.

75. В графе 13 указываются доходы физических лиц, не подлежащих обложению подоходным налогом за отчетный период, предусмотренные статьей 167 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

76. В графе 14 указывается общая сумма стандартных вычетов, произведенных с доходов физических лиц, согласно статье 170 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

77. В графе 15 указывается общая сумма доходов, подлежащих обложению подоходным налогом.

78. В графе 16 указывается общая сумма удержанного подоходного налога с доходов физических лиц налоговым агентом.

79. В графе 17 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащего перечислению за счет прибыли.

80. В графе 18 указывается общая сумма удержанного подоходного налога, которая равна соответственно сумме граф 16 и 17.

81. В графе 19 указывается сумма начисленных страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд оздоровления трудящихся (ПФ, ФОМС, ФОТ).

82. В графе 20 указывается сумма начисленных взносов по Государственному накопительному пенсионному фонду Кыргызской Республики (ГНПФ КР).