# "ПОЛОЖЕНИЕ об общих требованиях к программе внутреннего контроля" к постановлению Правительства Кыргызской Республики от 25 декабря 2018 года № 606 - Полное наименование: "ПОЛОЖЕНИЕ об общих требованиях к программе внутреннего контроля" к постановлению Правительства Кыргызской Республики от 25 декабря 2018 года № 606 - Вид акта: Положение - Номер: 606 - Дата принятия: 25.12.2018 - Статус: Утратил силу - Редакция от: 14.11.2025 - Язык текста: русский - Страница на aqlex: - Официальный источник: - Текст на другом языке (Markdown): > Текст приведён по редакции от 14.11.2025 по данным официального источника. Это не юридическая консультация: для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией. > > Как ссылаться: "ПОЛОЖЕНИЕ об общих требованиях к программе внутреннего контроля" к постановлению Правительства Кыргызской Республики от 25 декабря 2018 года № 606 (ред. от 14.11.2025) - https://aqlex.ai/doc/12933 --- УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 14 ноября 2025 года № 739 Приложение 11 (к постановлению Правительства Кыргызской Республики от 25 декабря 2018 года № 606) ПОЛОЖЕНИЕ об общих требованиях к программе внутреннего контроля (В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 18 августа 2021 года № 143, 3 июля 2023 года № 331, 7 октября 2024 года № 605 ) ## Глава 1. Общие положения 1. Настоящее Положение устанавливает общие требования к программе внутреннего контроля по противодействию финансированию террористической деятельности и легализации (отмыванию) преступных доходов (далее - ПФТД/ЛПД). 2. В настоящем Положении используются следующие термины и понятия: 1) кадры - сотрудники финансовых учреждений и нефинансовых категорий лиц; 2) клиент - физическое или юридическое лицо (организация), иностранный траст или юридическое образование, принятые на обслуживание или находящиеся на обслуживании финансового учреждения или нефинансовой категории лиц либо с которым финансовое учреждение или нефинансовая категория лиц устанавливает или установила деловые отношения; 3) операции (сделки) - любые операции (сделки) со средствами, совершаемые для установления, изменения или прекращения гражданских прав и обязанностей со средствами; 4) орган финансовой разведки - уполномоченный государственный орган Кыргызской Республики в сфере противодействия финансированию террористической деятельности и легализации (отмыванию) преступных доходов; 5) проверяющие органы - государственные органы Кыргызской Республики, осуществляющие проверку деятельности соответствующих подконтрольных лиц по вопросам исполнения законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 6) программа внутреннего контроля - внутренние меры, процедуры и системы контроля, применяемые финансовыми учреждениями и нефинансовыми категориями лиц в целях исполнения законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 7) риск - риск финансирования террористической деятельности и легализации (отмывания) преступных доходов; 8) служба внутреннего контроля - уполномоченный сотрудник или структурное подразделение либо служба комплаенс-контроля финансовых учреждений и нефинансовых категорий лиц, ответственные за осуществление программ внутреннего контроля по ПФТД/ЛПД; 9) финансовая группа - группа из нескольких юридических лиц различного типа, объединившая свои финансовые ресурсы в общих целях и интересах, которая осуществляет функции контроля (надзора) и координации в отношении членов данной группы; 10) финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц - физические и юридические лица, указанные в статье 5 Закона Кыргызской Республики "О противодействии финансированию террористической деятельности и легализации (отмыванию) преступных доходов". (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 18 августа 2021 года № 143) 3. Понятия и термины, не определенные в пункте 2 настоящего Положения и используемые в настоящем Положении, применяются в том значении, в каком они используются в отраслевом законодательстве Кыргызской Республики, если иное не предусмотрено настоящим Положением. ## Глава 2. Программа внутреннего контроля 4. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц применяют программу внутреннего контроля для выполнения следующих основных обязанностей: 1) осуществление мер по выявлению, оценке, мониторингу, управлению, снижению и документированию рисков; 2) осуществление мер надлежащей проверки клиентов; 3) применение целевых финансовых санкций и приостановление операций (сделок); 4) применение мер в отношении высокорискованных стран; 5) своевременное представление в орган финансовой разведки информации и документов, а также сообщений об операциях (сделках), подлежащих контролю и сообщению; 6) обеспечение хранения сведений и документов об операциях (сделках), а также информации, полученной по результатам надлежащей проверки клиентов; 7) обеспечение конфиденциальности сведений; 8) обеспечение выполнения иных обязанностей, предусмотренных в законодательстве Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. Вышеуказанные обязанности выполняются в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. 5. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц обязаны применять меры, основанные на риск-ориентированном подходе в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц обязаны оценивать, определять, документально фиксировать и постоянно обновлять свои риски по клиентам, странам, продуктам, услугам, операциям (сделкам) и каналам поставки в целях распределения ресурсов и снижения рисков. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц: - применяют расширенные меры по управлению и снижению рисков при установлении высокого уровня риска; - применяют упрощенные меры по управлению и снижению рисков при установлении низкого уровня риска. Не допускается применение упрощенных мер по управлению и снижению рисков при наличии подозрений в осуществлении финансирования террористической деятельности и легализации (отмывания) преступных доходов. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц обязаны определять и оценивать риски, которые могут возникнуть в связи с разработкой и внедрением новых финансовых продуктов, услуг и технологий, а также новой деловой практики для существующих или новых финансовых продуктов, с использованием новых механизмов или развивающихся технологий. Данная оценка должна проводиться до внедрения или использования вышеуказанных продуктов, услуг, технологий и деловой практики. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 3 июля 2023 года № 331) 6. Программа внутреннего контроля финансового учреждения и нефинансовой категории лиц должна соответствовать законодательству Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД, а также разрабатывается и применяется с учетом особенностей деятельности, штатной численности, клиентской базы и уровня рисков финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц обязаны проводить мониторинг применения программы внутреннего контроля и иных внутренних правовых актов в сфере ПФТД/ЛПД и расширять их при необходимости. Операторы платежной системы и платежные организации, которые используют агентов, обеспечивают применение и осуществляют контроль выполнения ими программ внутреннего контроля в соответствии с требованиями Национального банка Кыргызской Республики. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 3 июля 2023 года № 331) 7. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц в зависимости от организационно-правовой формы устанавливают следующие структуру контроля и их функции: 1) высший орган управления или иной уполномоченный орган управления: а) определяет адекватную и эффективную политику в сфере ПФТД/ЛПД; б) утверждает программу внутреннего контроля и иные внутренние правовые акты в сфере ПФТД/ЛПД, а также осуществляет контроль за их реализацией; в) определяет меры по обеспечению эффективной работы службы внутреннего контроля; г) предоставляет свое согласие на назначение на должность и освобождение от должности сотрудника службы внутреннего контроля; д) рассматривает заключение независимого аудита и отчеты службы внутреннего контроля; е) определяет меры, направленные на устранение недостатков в сфере ПФТД/ЛПД, выявленные независимым аудитом и указанные в отчете службы внутреннего контроля, а также контролирует их реализацию; 2) исполнительный орган, осуществляющий руководство текущей деятельностью: а) обеспечивает внедрение политики, программ и иных внутренних правовых актов в сфере ПФТД/ЛПД, утвержденных высшим органом управления; б) обеспечивает и контролирует исполнение законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; в) назначает на должность и освобождает от должности сотрудника службы внутреннего контроля с согласия высшего органа управления; г) обеспечивает обучение своих сотрудников в области ПФТД/ЛПД; д) обеспечивает реализацию мер, направленных на устранение недостатков, имеющихся во внутренних мерах, процедурах и системе внутреннего контроля, а также обеспечивает проведение независимого аудита. 8. В случае если в финансовом учреждении и нефинансовой категории лиц работает одно физическое лицо, то данное лицо выполняет функции, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 7 настоящего Положения. ## Глава 3. Порядок проверки сотрудников при приеме (найме) на работу 9. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц при приеме (найме) на работу сотрудников требуют и проверяют документы лица, поступающего на работу (кандидата), согласно статье 64 Трудового кодекса Кыргызской Республики. 10. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц обеспечивают проведение проверки кандидата на наличие или отсутствие судимости, путем запроса справки об отсутствии судимости из органов внутренних дел, а также на наличие или отсутствие в национальном и международном списках разыскиваемых лиц и перечнях физических и юридических лиц, групп и организаций, в отношении которых имеются сведения об участии в террористической и экстремистской деятельности, распространении оружия массового уничтожения и легализации (отмывании) преступных доходов, с использованием официальных сайтов Интерпола, органа внутренних дел, органа национальной безопасности и органа финансовой разведки Кыргызской Республики. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 7 октября 2024 года № 605) ## Глава 4. Порядок определения службы внутреннего контроля 11. В финансовом учреждении и нефинансовой категории лиц создается или определяется служба внутреннего контроля, с учетом особенностей деятельности, штатной численности, клиентской базы и уровня рисков финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. В случае если штатная численность сотрудников финансового учреждения или нефинансовой категории лиц - до трех человек, данное учреждение или лицо не создает службы внутреннего контроля и возлагает функции службы внутреннего контроля на имеющегося сотрудника. 12. Структура службы внутреннего контроля определяется решением руководства финансового учреждения и нефинансовой категории лиц и должна пересматриваться с учетом оценки рисков и в соответствии с решением соответствующего проверяющего органа. Руководитель службы внутреннего контроля по статусу должен быть на уровне руководства (заместителя руководителя) финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. Руководитель и сотрудники службы внутреннего контроля назначаются на должность и освобождаются от должности решением руководства финансового учреждения и нефинансовой категории лиц по согласованию с высшим органом управления. Руководитель службы внутреннего контроля подотчетен непосредственно высшему органу управления финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. Сотрудники службы внутреннего контроля подотчетны непосредственно руководителю службы внутреннего контроля. 13. Сотрудники финансового учреждения и нефинансовой категории лиц оказывают содействие службе внутреннего контроля в осуществлении функций службы внутреннего контроля, предусмотренных настоящим Положением, и в соответствии с внутренними документами финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. 14. При приеме на работу в службу внутреннего контроля, к кандидатам предъявляются следующие квалификационные требования: 1) высшее образование; 2) знание законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 3) знание о рисках, характерных для деятельности финансового учреждения или нефинансовой категории лиц. 15. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц должны обеспечить постоянство деятельности, независимость, беспристрастность и профессиональную компетентность службы внутреннего контроля, а также создать условия для эффективного осуществления ее функций. 16. Служба внутреннего контроля обеспечивает контроль за соответствием проводимых операций (сделок) требованиям законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. 17. Задачами службы внутреннего контроля являются: 1) исключение вовлечения финансового учреждения и нефинансовой категории лиц и участия его работников в совершении преступных (незаконных) деяний; 2) эффективная реализация законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 3) содействие органу финансовой разведки и проверяющим органам в выполнении задач и функций, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. 18. Служба внутреннего контроля выполняет следующие функции: 1) разработка и представление высшему органу управления финансового учреждения и нефинансовой категории лиц проектов программ внутреннего контроля и иных внутренних документов в сфере ПФТД/ЛПД, в том числе методологии оценки рисков и процедур управления рисками; 2) организация реализации программ внутреннего контроля; 3) мониторинг проведения надлежащей проверки клиента и иных участников операций (сделок); 4) мониторинг и анализ операций (сделок) клиента; 5) принятие решения о признании операции (сделки) подозрительной и направлении сообщения о подозрительной операции (сделке) в орган финансовой разведки, с последующим уведомлением исполнительного органа; 6) представление в орган финансовой разведки сообщений об операциях (сделках), подлежащих контролю и сообщению, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 7) оказание содействия уполномоченным представителям проверяющих органов при проведении ими проверки деятельности финансового учреждения и нефинансовой категории лиц по вопросам соблюдения законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 8) представление высшему органу управления финансового учреждения и нефинансовой категории лиц (при наличии) письменного отчета о результатах реализации программ внутреннего контроля. Порядок текущей отчетности службы внутреннего контроля определяется внутренними документами финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. 19. Служба внутреннего контроля имеет право: 1) получать необходимые распорядительные и бухгалтерские документы финансового учреждения и нефинансовой категории лиц; 2) получать доступ к базам данных клиентов и бенефициарных владельцев, формируемым в финансовом учреждении и нефинансовой категории лиц; 3) в установленном порядке входить в помещения подразделений финансового учреждения и нефинансовой категории лиц, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), информационной базы данных; 4) получать и снимать копии с необходимых документов, электронных файлов и записей, хранящихся в информационных системах финансового учреждения и нефинансовой категории лиц; 5) давать временные указания, касающиеся проведения операции (сделки), в том числе предписания о приостановлении операции (сделки) и замораживании операции (сделки) и (или) средств; 6) совершать иные действия в соответствии с внутренними документами финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. 20. Служба внутреннего контроля обязана: 1) обеспечивать сохранность и возврат полученных документов финансового учреждения и нефинансовой категории лиц; 2) соблюдать конфиденциальность информации, полученной при осуществлении своих функций, и не разглашать данные о передаче информации органу финансовой разведки; 3) совершать иные действия в соответствии с внутренними документами финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. 21. Сотрудники финансового учреждения и нефинансовой категории лиц оказывают содействие службе внутреннего контроля в осуществлении ее функций в соответствии с настоящим Положением и внутренними документами финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. 22. Сотрудники финансового учреждения и нефинансовой категории лиц, которым стали известны факты нарушений законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД, совершенных в финансовом учреждении и нефинансовой категории лиц, в течение одного рабочего дня в письменном виде доводят эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и службы внутреннего контроля. ## Глава 5. Порядок обучения кадров § 1. Базовое обучение 23. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц разрабатывают процедуру базового обучения кадров по вопросам ПФТД/ЛПД. 24. Базовое обучение проводится в соответствии с планом обучения, разрабатываемым финансовым учреждением и нефинансовой категорией лиц, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. 25. Базовое обучение сотрудников финансового учреждения и нефинансовой категории лиц осуществляется в следующих формах: 1) вводное (первичное) обучение; 2) внеплановое (целевое) обучение; 3) плановое обучение. 26. Вводное (первичное) обучение проводится в целях ознакомления с законодательством Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД и внутренними документами финансового учреждения и нефинансовой категории лиц по ПФТД/ЛПД. 27. Вводное (первичное) обучение проводится при приеме или переводе на работу в службу внутреннего контроля. По истечении трех месяцев с даты приема или перевода сотрудника проводится оценка уровня его знаний в сфере ПФТД/ЛПД. 28. Внеплановое (целевое) обучение по ПФТД/ЛПД проводится в следующих случаях: 1) при изменении действующих или вступлении в силу новых нормативных правовых актов Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 2) при введении новых или изменении действующих программ внутреннего контроля по ПФТД/ЛПД; 3) при переводе сотрудника на другую постоянную работу в рамках подразделений финансового учреждения и нефинансовой категории лиц, в случае когда имеющихся у него знаний в области ПФТД/ЛПД недостаточно для выполнения своих функций; 4) при поручении сотруднику работы в области ПФТД/ЛПД, не обусловленной заключенным с ним трудовым договором, когда это не влечет за собой изменения условий данного договора. 29. Плановое обучение сотрудников финансового учреждения и нефинансовой категории лиц осуществляется регулярно, но не реже одного раза в год. Плановое обучение в сфере ПФТД/ЛПД проводится путем участия сотрудников в конференциях, семинарах и иных обучающих мероприятиях, проводимых образовательными организациями согласно программам обучения образовательных организаций. 30. Проверка знаний сотрудников в сфере ПФТД/ЛПД проводится не реже одного раза в год в соответствии с планом обучения финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. При выявлении недостаточного уровня знаний сотрудника в сфере ПФТД/ЛПД, его руководитель принимает решение о целесообразности его дальнейшего использования исключительно на участках работы, не связанных с выполнением требований ПФТД/ЛПД, или направлении его на обучение для повышения квалификации и профессиональной переподготовки. 31. В случае если в финансовом учреждении и нефинансовой категории лиц работает один человек, то данный человек получает только дополнительное профессиональное образование (повышение квалификации и профессиональная переподготовка). § 2. Дополнительное профессиональное образование (повышение квалификации и профессиональная переподготовка) 32. Целью повышения квалификации и профессиональной переподготовки кадров является получение работниками дополнительных профессиональных знаний в сфере ПФТД/ЛПД, необходимых для соблюдения законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. 33. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц ежегодно разрабатывают график повышения квалификации и профессиональной переподготовки своих кадров в сфере ПФТД/ЛПД, с учетом требований законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД, а также особенностей своей деятельности, а также не позднее 15 декабря текущего года направляют данный график в орган финансовой разведки Кыргызской Республики для оценки потребностей в обучении. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 18 августа 2021 года № 143) 34. Программы дополнительного профессионального образования (повышение квалификации и профессиональная переподготовка) в сфере ПФТД/ЛПД реализуются образовательными организациями, созданными в соответствии с Законом Кыргызской Республики "Об образовании" и имеющими лицензию, выданную уполномоченным государственным органом в области образования Кыргызской Республики (далее - образовательные организации). 35. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц должны регулярно, но не реже одного раза в год (в соответствии с графиком), направлять сотрудников службы внутреннего контроля и других сотрудников, непосредственно работающих с клиентами (по их усмотрению), в том числе руководителей финансового учреждения и нефинансовой категории лиц, в образовательную организацию для прохождения курсов повышения квалификации и профессиональной переподготовки (далее - обучение). Один и тот же руководитель или сотрудник финансового учреждения или нефинансовой категории лиц ежегодно не направляется для прохождения обучения. Типовой перечень кадров, подлежащих обучению в образовательной организации, утверждается и публикуется органом финансовой разведки. 36. Обучение кадров проводится в следующих случаях: 1) при приеме на работу; 2) при переводе работника на другую постоянную работу (временную работу) в рамках подразделений, в случае когда имеющихся у него знаний в сфере ПФТД/ЛПД недостаточно для соблюдения законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 3) при принятии новых нормативных правовых актов Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 4) при нарушении работниками требований системы внутреннего контроля по ПФТД/ЛПД; 5) по решению работодателя (или уполномоченного им лица). 37. Ответственность за организацию и своевременность обучения кадров несет руководитель финансового учреждения и нефинансовой категории лиц (при наличии). 38. Порядок проведения обучения кадров должен соответствовать Положению о дополнительном профессиональном образовании в Кыргызской Республике, утвержденному постановлением Правительства Кыргызской Республики от 3 февраля 2004 года № 53. 39. В образовательной организации обучение кадров в сфере ПФТД/ЛПД осуществляется в соответствии с программой обучения. Программы обучения кадров разрабатываются, утверждаются и реализуются образовательными организациями в соответствии с государственными образовательными стандартами. Программы обучения кадров разрабатываются с учетом требований законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД, а также особенностей деятельности и клиентской базы финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. 40. В программе обучения кадров должно быть предусмотрено: 1) изучение нормативных правовых актов Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 2) изучение типовых внутренних документов финансового учреждения и нефинансовой категории лиц в сфере ПФТД/ЛПД; 3) изучение типовых правил и процедур осуществления внутреннего контроля при исполнении сотрудником должностных обязанностей в сфере ПФТД/ЛПД; 4) изучение мер ответственности, которые могут быть применены к сотруднику за неисполнение требований нормативных правовых актов Кыргызской Республики о ПФТД/ЛПД и иных организационно-распорядительных документов финансовых учреждений и нефинансовой категории лиц, принятых в целях ПФТД/ЛПД; 5) изучение типологий, характерных схем и способов финансирования террористической деятельности и легализации (отмывания) преступных доходов, а также критериев подозрительных и необычных операций (сделок); 6) изучение порядка работы с перечнями физических и юридических лиц, групп и организаций, в отношении которых имеются сведения об их участии в легализации (отмывании) преступных доходов, террористической и экстремистской деятельности, распространении оружия массового уничтожения, а также порядка применения целевых финансовых санкций и представления сообщений об операциях (сделках); 7) проведение практических занятий по выполнению типовых программ внутреннего контроля; 8) изучение других материалов в соответствии с программой обучения; 9) сроки обучения и количество академических часов. 41. В образовательной организации должно предусматриваться раздельное обучение кадров финансовых учреждений и нефинансовой категории лиц, учитывая специфику их деятельности. 42. Лица, закончившие обучение в образовательной организации в соответствии с программой обучения в сфере ПЛПД/ФТЭД, проходят итоговую аттестацию в органе финансовой разведки Кыргызской Республики. Порядок проведения итоговой аттестации устанавливается органом финансовой разведки. Орган финансовой разведки Кыргызской Республики направляет в образовательную организацию список лиц, успешно прошедших итоговую аттестацию, в целях выдачи сертификата об освоении дополнительной профессиональной образовательной программы. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 18 августа 2021 года № 143) 43. Лицам, успешно прошедшим итоговую аттестацию, образовательная организация выдает сертификат об освоении дополнительной профессиональной образовательной программы соответствующего вида, который является документом о дополнительном профессиональном образовании, имеющим государственное значение. Сертификат об освоении дополнительной профессиональной образовательной программы приобщается к личному делу работника. § 3. Учет прохождения обучения 44. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц ведут учет прохождения работниками обучения в соответствующем журнале, в том числе в электронном формате. 45. Список кадров, прошедших обучение в сфере ПЛПД/ФТЭД, в письменном и электронном виде направляется в орган финансовой разведки Кыргызской Республики не позднее 25 декабря текущего года в целях централизованного учета подготовленных кадров и формирования соответствующей базы данных. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 18 августа 2021 года № 143) ## Глава 6. Порядок проведения независимого аудита 46. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц должны проводить на постоянной основе, но не менее одного раза в год, независимый аудит, который включает следующее: 1) оценка эффективности внутренних мер, процедур и системы контроля финансового учреждения и нефинансовой категории лиц по вопросам ПФТД/ЛПД; 2) оценка применяемых мер по оценке рисков; 3) оценка используемого программного обеспечения по выявлению и формированию сообщений об операциях (сделках), подлежащих контролю и сообщению; 4) выборочное тестирование деятельности службы внутреннего контроля, включая применяемое программное обеспечение; 5) проверка соответствия отчетов службы внутреннего контроля и программ обучения сотрудников финансового учреждения и нефинансовой категории лиц; 6) оценка мер, применяемых руководством финансового учреждения и нефинансовой категории лиц, по устранению нарушений законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД. 47. Независимый аудит проводится внутренними аудиторами или лицом/подразделением, ответственным за аудит финансового учреждения или нефинансовой категории лиц, а в случае их отсутствия, проводится внешними аудиторами (индивидуальный аудитор) и (или) аудиторскими организациями, зарегистрированными в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об аудиторской деятельности (далее - аудитор). 48. В целях качественного и всестороннего проведения независимого аудита, аудитор проводит консультации со службой внутреннего контроля для получения информации о внутренних мерах, процедурах и системах контроля в сфере ПФТД/ЛПД, а также информации об имеющихся проблемах. Аудитор должен иметь доступ ко всем материалам и отчетам финансового учреждения и нефинансовой категории лиц. 49. По результатам проведенного независимого аудита, аудитор представляет аудиторское заключение (отчет) по установленной форме, в том числе с указанием следующих сведений: 1) о рисках финансирования террористической деятельности и легализации (отмывания) преступных доходов; 2) о нарушениях программ внутреннего контроля и иных внутренних документов финансового учреждения и нефинансовой категории лиц в сфере ПФТД/ЛПД; 3) о нарушениях законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД; 4) о рекомендуемых мерах, необходимых для устранения и предупреждения выявленных нарушений. 50. По результатам проведенного независимого аудита аудитор представляет руководителю финансового учреждения или руководителю нефинансовой категории лиц и соответствующему проверяющему органу информацию о выявленных нарушениях законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД, в течение пяти рабочих дней с даты подписания аудиторского заключения (отчета). 51. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц не проводят независимый аудит в следующих случаях: 1) финансовое учреждение или нефинансовая категория лиц состоит из одного человека; 2) количество клиентов финансового учреждения или нефинансовой категории лиц, обслуживаемых в течение года, составляет не более 20 физических и юридических лиц. ## Глава 7. Порядок применения корпоративных (групповых) программ внутреннего контроля 52. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц обеспечивают разработку и реализацию корпоративных (групповых) программ внутреннего контроля своими филиалами и представительствами, а также дочерними и зависимыми обществами, действующими на территории Кыргызской Республики и иностранного государства. В случае если законодательство иностранного государства не позволяет применять корпоративные (групповые) программы внутреннего контроля и требования законодательства Кыргызской Республики в сфере ПФТД/ЛПД, филиалы и представительства, а также дочерние и зависимые общества финансового учреждения и нефинансовой категории лиц применяют необходимые меры по управлению рисками и сообщают об этом в соответствующий проверяющий орган Кыргызской Республики. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 3 июля 2023 года № 331) 53. В целях надлежащей проверки клиента и управления рисками, в рамках корпоративных (групповых) программ обеспечивается обмен информацией о клиентах, бенефициарных владельцах, счетах, операциях (сделках), в том числе о сообщениях по подозрительным операциям (сделкам), о рисках и типологиях между основным (головным) обществом (офисом), филиалами, представительствами, дочерними и зависимыми обществами финансового учреждения и нефинансовой категорией лиц. В рамках корпоративных (групповых) программ осуществляется проведение независимого аудита и контроль на уровне группы по вопросам реализации требований программ внутреннего контроля (надлежащая проверка клиента, хранение данных и другие) и применяются меры по снижению рисков, выявленных по результатам оценки рисков. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 3 июля 2023 года № 331) 54. Финансовые учреждения, являющиеся финансовой группой, имеющие свои филиалы и представительства, а также дочерние и зависимые общества, разрабатывают и применяют на всех уровнях корпоративные (групповые) программы внутреннего контроля, включающие внутренние процедуры по обмену любой информацией внутри финансовой группы, обеспечению передачи, хранения и защиты конфиденциальной информации от несанкционированного доступа, уничтожения, изменения, использования или раскрытия. (В редакции постановления Кабинета Министров КР от 3 июля 2023 года № 331) ## Глава 8. Заключительные положения 55. Финансовые учреждения и нефинансовые категории лиц применяют дополнительные требования к программам внутреннего контроля по ПФТД/ЛПД, установленные органом финансовой разведки. 56. Проверяющие органы, при необходимости, устанавливают дополнительные требования к программам внутреннего контроля по ПФТД/ЛПД для соответствующих финансовых учреждений и нефинансовых категорий лиц. 57. Проверку деятельности финансовых учреждений и нефинансовых категорий лиц по вопросам исполнения настоящего Положения осуществляют соответствующие проверяющие органы.