«ПОРЯДОК представления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ» к постановлению Правительства Кыргызской Республики

УТРАТИЛ СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 1 августа 2022 года № 436

Приложение 1

(к постановлению Правительства Кыргызской Республики от 28 января 2019 года № 17)

ПОРЯДОК представления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ

1. Настоящий Порядок устанавливает процесс формирования и представления отчета о достижении индикаторов результативности по бюджетным программам (далее - отчет о достижении индикаторов результативности) главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств (далее - главные распорядители) в рамках исполнения бюджета на программной основе.

2. Главные распорядители бюджетных средств создают рабочую группу по ведомственному мониторингу индикаторов результативности бюджетных программ/мер (далее - индикаторы результативности) из числа представителей профильных, стратегических, экономических и финансовых подразделений и подведомственных организаций (далее - рабочая группа). Рабочую группу возглавляет статс-секретарь. В государственных органах, в которых не учреждена должность статс-секретаря, рабочую группу возглавляют руководители аппаратов этих органов.

3. Главные распорядители не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, направляют в уполномоченный государственный орган по прогнозированию и исполнению бюджета (далее уполномоченный государственный орган) копию ведомственного акта о создании рабочей группы, а также контактные данные ответственного сотрудника, осуществляющего взаимодействие с уполномоченным государственным органом.

4. Информация о достижении индикаторов результативности бюджетных программ/мер согласно Плану мероприятий по исполнению программного бюджета, утвержденному главным распорядителем, рассматривается на заседаниях Коллегии или на аппаратных совещаниях главного распорядителя по итогам полугодия, не позднее 10 августа текущего года, а годовые итоги о достижении индикаторов результативности - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным периодом.

5. Территориальные и подведомственные подразделения главного распорядителя представляют отчет о достижении индикаторов результативности соответствующих бюджетных программ соответствующим менеджерам программ главного распорядителя, определенным в программном бюджете ведомства.

6. Менеджеры бюджетных программ формируют отчет о достижении индикаторов результативности по соответствующей бюджетной программе и представляют структурному подразделению главного распорядителя, ответственному за формирование сводного отчета о достижении индикаторов результативности, два раза в год:

- за первое полугодие текущего года - в срок до 5 августа;

- за отчетный год - в срок до 1 марта года, следующего за отчетным годом.

К отчетам о достижении индикаторов результативности прилагается информация о ходе реализации Плана мероприятий по исполнению программного бюджета за соответствующий отчетный период, утвержденного в соответствии с порядком формирования, рассмотрения и исполнения бюджетов на программной основе, определенным Правительством Кыргызской Республики.

7. Структурное подразделение главного распорядителя, ответственное за формирование сводного отчета о достижении индикаторов результативности, обобщает представленные менеджерами бюджетных программ главного распорядителя отчеты о достижении индикаторов результативности и представляет в уполномоченный государственный орган сводный отчет о достижении индикаторов результативности за соответствующий период два раза в год:

- за первое полугодие текущего года - в срок до 1 сентября;

- за отчетный год - в срок до 15 марта года, следующего за отчетным годом. К отчету прилагается сводная информация об исполнении Плана мероприятий по исполнению программного бюджета за соответствующий отчетный период.

8. Главные распорядители формируют отчеты о достижении индикаторов результативности по формам в соответствии с приложениями 1, 1-1, 1-2 и 3 к настоящему Порядку, с пояснительной запиской. Изменение форматов шрифтов электронных таблиц при их заполнении не допускается.

9. Отчеты о достижении индикаторов результативности представляются на бумажном и электронном носителях, на государственном и официальном языках.

10. Уполномоченный государственный орган рассматривает представленные отчеты о достижении индикаторов результативности в течение 7 рабочих дней и, в случае несоответствия требованиям настоящего Порядка, направляет на доработку соответствующему главному распорядителю.

11. Главный распорядитель в течение 7 рабочих дней после получения соответствующих замечаний и предложений дорабатывает отчеты о достижении индикаторов результативности и представляет в уполномоченный государственный орган доработанный отчет о достижении индикаторов результативности.

12. В случае возникновения вопросов по представленному отчету о достижении индикаторов результативности, уполномоченный государственный орган запрашивает у главного распорядителя дополнительную информацию, необходимую для мониторинга и анализа исполнения бюджетных программ. Информация по запросам уполномоченного государственного органа представляется главным распорядителем в течение 10 рабочих дней со дня направления запроса.

13. Отчеты о достижении индикаторов результативности подлежат опубликованию на официальном сайте главного распорядителя в специальном разделе "Бюджетные документы".

14. Отчет о достижении индикаторов результативности включает следующие элементы:

1) данные о фактических значениях индикаторов результативности по бюджетным программам и бюджетным мерам, достигнутым за отчетный период, и сопоставление фактических значений индикаторов результативности с плановыми/уточненными значениями, предусмотренными Законом Кыргызской Республики "О республиканском бюджете Кыргызской Республики на соответствующий период", по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. В случае отклонения фактических значений индикаторов результативности по бюджетным программам и/или бюджетным мерам от плановых/уточненных значений, главный распорядитель обязан предоставить перечень объективных/субъективных причин таких отклонений (по форме согласно приложению 1-1 к настоящему Порядку) и детальное аргументированное обоснование объективных (не зависящих от главного распорядителя) или субъективных (зависящих от главного распорядителя) причин отклонений в пояснительной записке к отчету о достижении индикаторов результативности;

2) данные о фактических расходах на реализацию бюджетных программ и бюджетных мер и их сопоставление с плановыми/уточненными значениями, предусмотренными Законом Кыргызской Республики "О республиканском бюджете на соответствующий период", по форме согласно приложениям 1 и 1-2 к настоящему Порядку. В случае значительного отклонения фактических объемов финансирования по какой-либо из бюджетных программ и/или бюджетных мер от плановых, главный распорядитель представляет обоснование причин таких отклонений в пояснительной записке к отчету о достижении индикаторов результативности;

3) пояснительная записка к отчету о достижении индикаторов результативности;

4) расчеты по каждому индикатору результативности бюджетных программ/мер в отдельности;

5) информация о ходе реализации Плана мероприятий по исполнению программного бюджета за соответствующий отчетный период по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

16. В пояснительной записке к отчету о достижении индикаторов результативности представляются:

- информация о текущем состоянии сектора;

- обзорная информация о ходе исполнения программного бюджета и информация о достижении индикаторов результативности по бюджетным программам и бюджетным мерам;

- анализ достигнутых результатов вследствие исполнения целевых значений индикаторов результативности;

- анализ причин, повлиявших на отклонение фактических значений индикаторов результативности по бюджетным программам и/или бюджетным мерам от плановых/уточненных значений;

- изменения нефинансовых активов;

- анализ воздействия проводимой государственной политики на целевые группы, на которых направлено действие программы;

- анализ отклонений фактических объемов финансирования по конкретным бюджетным мерам и/или бюджетным программам от плановых/уточненных значений;

- расчет и анализ динамики экономической эффективности, под которой понимается соотношение фактического значения индикатора результативности за отчетный период с фактическими расходами на его достижение. При наличии данных за прошлые периоды проводится сопоставление отчетных данных со значениями прошлых периодов;

- расчет и анализ динамики социальной эффективности, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта фактического значения индикатора результативности к фактическим расходам на реализацию бюджетной программы. При наличии данных за прошлые периоды проводится сопоставление отчетных данных со значениями прошлых периодов;

- расчет и анализ динамики экологической эффективности, под которой понимается соотношение экологического эффекта фактического значения индикатора результативности к фактическим расходам на реализацию бюджетной программы. При наличии данных за прошлые периоды проводится сопоставление отчетных данных со значениями прошлых периодов.

17. В пояснительной записке к отчету о достижении индикаторов результативности главный распорядитель представляет развернутые объяснения следующих ситуаций, в случае их возникновения:

- обоснование ситуаций, когда плановые значения индикаторов результативности по бюджетным программам достигнуты, а по всем или нескольким бюджетным мерам, соответствующим данной бюджетной программе, не достигнуты, а также ситуаций, когда плановые значения индикаторов результативности по бюджетным программам не достигнуты, а по соответствующим им бюджетным мерам - достигнуты;

- обоснование ситуаций, когда наблюдается значительное недовыполнение плановых значений индикаторов результативности по одним бюджетным мерам и перевыполнение плановых значений индикаторов результативности - по другим бюджетным мерам внутри одной бюджетной программы;

- обоснование ситуаций значительного перевыполнения плановых значений по большинству индикаторов результативности.

18. В пояснительной записке к отчету о достижении индикаторов результативности представляется анализ фактического влияния степени достижения индикаторов результативности по каждой из бюджетных мер на достижение индикаторов результативности по бюджетным программам в целом, на ситуацию в секторе/отрасли.

19. По результатам анализа вышеуказанных факторов, перечисленных в пункте 16 настоящего Порядка, главный распорядитель должен представить в пояснительной записке к отчету о достижении индикаторов результативности предложения, направленные на экономию государственных средств или наибольшее достижение целевых значений индикаторов результативности по соответствующим бюджетным программам/мерам при существующем объеме расходов, такие как:

1) предложения по корректировке бюджетных мер и индикаторов результативности, прекращение либо инициирование новых бюджетных программ/мер, с соответствующим обоснованием;

2) предложения по изменению/перераспределению бюджетных ассигнований между отдельными бюджетными мерами и бюджетными программами на предстоящий период, с обоснованием планируемого эффекта;

4) предложения по распределению/перераспределению ассигнований между подведомственными учреждениями на основе анализа действующих принципов распределения ассигнований между подведомственными организациями, с учетом результатов деятельности;

5) предложения по совершенствованию механизма мониторинга бюджетных расходов на основе контроля эффективности деятельности структурных и подведомственных подразделений и контроля за достижением запланированных результатов;

6) предложения по изменению организационной структуры, штатной численности главного распорядителя, осуществляемые с целью ее приведения в соответствие с целями и задачами главного распорядителя, улучшения внутриведомственной координации, структуры информационных потоков и механизмов принятия решений, с введением персональной ответственности за реализацию бюджетных программ и бюджетных мер и достижение индикаторов результативности;

7) мероприятия по повышению экономичности отдельных бюджетных расходов, в том числе в подведомственных учреждениях:

- мероприятия по энерго- и ресурсосбережению;

- мероприятия по реализации механизмов стратегического планирования;

- мероприятия по использованию информационных технологий;

- мероприятия по совершенствованию механизмов управления человеческими ресурсами;

- предложения по совершенствованию системы управления государственными финансами и государственных закупок;

- предложения по улучшению сбора значений индикаторов результативности, в том числе организации сбора дополнительных показателей государственным статистическим органом, а также по автоматизации сбора индикаторов результативности.

20. Методика расчета индикаторов результативности и источники информации по каждому индикатору результативности отражаются в форме, приведенной в приложении 2 к настоящему Порядку. Форма заполняется структурным или подведомственным подразделением главного распорядителя, ответственным за реализацию бюджетной программы/меры, к которой относится данный индикатор результативности. Затем форма передается в рабочую группу для обсуждения и согласования.

21. Методика расчета индикаторов результативности должна содержать следующую информацию:

- наименование индикатора результативности (краткое, четкое и доступное для понимания);

- единица измерения индикатора;

- определение индикатора (краткая характеристика содержания индикатора);

- источник данных для сбора значений индикатора (периодическая отчетность, перепись, единовременное обследование, бухгалтерская отчетность, финансовая отчетность, социологический опрос, ведомственная информация и т.п.);

- метод сбора информации, отчетности (краткое описание последовательности процесса и особенностей сбора информации);

- формула расчета индикатора результативности;

- объект/целевая группа и единица наблюдения.

22. Ответственность за достижение индикаторов результативности бюджетных программ, проведение систематического мониторинга, своевременное, достоверное и качественное представление отчетности по достижению индикаторов результативности по бюджетным программам возлагается на руководителя главного распорядителя/распорядителя.

23. В случае непредставления и/или некачественного представления главными распорядителями отчета о достижении индикаторов результативности, уполномоченный государственный орган вносит соответствующему вышестоящему государственному органу предложения о применении мер дисциплинарной ответственности к руководителям главных распорядителей за нарушение бюджетного законодательства.

24. Главные распорядители в пределах своих полномочий принимают своевременные меры по достижению целевых значений индикаторов результативности на основе мониторинга и анализа.

25. Уполномоченный государственный орган осуществляет мониторинг достижения индикаторов результативности, проводит анализ представленных главными распорядителями отчетов о достижении индикаторов результативности и другой сопутствующей информации, формирует итоговое заключение о ходе реализации бюджетных программ/мер.

26. Уполномоченный государственный орган формирует сводный отчет о достижении индикаторов результативности по всем главным распорядителям. Сводная информация направляется в Правительство Кыргызской Республики и отражается в соответствующих отчетах об исполнении республиканского бюджета.

27. Итоговое заключение о ходе реализации бюджетных программ/мер является основанием для принятия решений о внесении в установленном порядке изменений в бюджет текущего бюджетного периода, соответствующих предложений к проекту бюджета на очередной бюджетный год и два последующих прогнозируемых года, включая остановку реализации соответствующих бюджетных программ.

28. Уполномоченный государственный орган, в пределах своих полномочий, принимает своевременные меры по повышению эффективности бюджетных расходов по итогам проведенного мониторинга и анализа достижения целевых значений индикаторов результативности.

Примечание ИЦ "ЦБД": С п.14 настоящего Порядка нарушена нумерация пунктов на официальном языке.

Приложение 1

к Порядку представления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ

Форма ОТЧЕТ о достижении плановых/уточненных значений индикаторов результативности бюджетных программ, бюджетных мер и произведенных расходах Министерство/ведомство (полное название главного распорядителя/распорядителя бюджетных средств) ______________________________________________________________________

Бюджетные программы/ бюджетные меры

Ответственное подразделение

Наименование индикатора результа- тивности

Ед. изме- рения

Значения индикаторов результативности

Финансирование (тыс. сом.)

год, предшест- вующий отчетному

отчетный период

год, предшест- вующий отчетному

Отчетный период

Х-1

X

Х-1

X

план

уточ.

факт

факт/ уточ. (%)

план

уточ.

факт

факт/ уточ. (сом.)

факт/ уточ. (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Программа 1. Название программы

1.1. Название бюджетной меры

1.2. Название бюджетной меры

1.3. Название бюджетной меры

Программа 2. Название программы

2.1. Название бюджетной меры

2.2. Название бюджетной меры

2.3. Название бюджетной меры

Финансирование ВСЕГО:

Приложение 1 1

к Порядку представления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ

Форма КРАТКАЯ ИНФОРМАЦИЯ о причинах отклонений от плановых/уточненных значений индикаторов результативности бюджетных программ/мер Министерство/ведомство (полное название главного распорядителя/распорядители) _______________________________________________________________

Бюджетные программы/ бюджетные меры

Наименование индикатора результативности

Ед. изме- рения

Значения индикаторов результативности

Краткое обоснование причин отклонений от плановых/уточненных значений индикаторов результативности

Год, предшест- вующий отчетному

Отчетный период

Х-1

X

план

уточ.

факт

факт/ уточ. (%)

перечень субъективных причин

перечень объективных причин

1

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Программа 1. Название программы

1.1. Название бюджетной меры

1.2. Название бюджетной меры

1.3. Название бюджетной меры

Финансирование ВСЕГО:

Приложение 1 2

к Порядку представления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ

Форма

код

Название программы

Бюджетные средства

Средства, аккумулируемые на специальных счетах

Всего

в том числе:

в том числе:

план

уточ. план

факт

откл. (%)

план

уточ. план

факт

откл. (%)

план

уточ. план

факт

откл. (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

(3+6)

(4+7)

(5+8)

Планирование, управление и администрирование

Название бюджетных мер

Всего:

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Приложение 2

к Порядку представления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ

Форма МЕТОДИКА расчета индикаторов результативности бюджетных программ и бюджетных мер Наименование главного распорядителя _____________________________________________________________ Наименование бюджетной программы/меры _________________________________________________________ Наименование индикатора результативности ________________________________________________________

Единица измерения

Определение индикатора

(Характеристика содержания индикатора)

Источник данных для сбора значений индикатора(*)

Метод сбора информации, отчетности

Формула расчета индикатора результативности

Объект/целевая группа и единица наблюдения

Примечание: (*) периодическая отчетность, перепись, единовременное обследование, бухгалтерская отчетность, финансовая отчетность, социологический опрос, ведомственная информация, прочие (указать подробно).

Приложение 3

к Порядку представления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ

Форма ИНФОРМАЦИЯ о ходе реализации Плана мероприятий по исполнению программного бюджета за соответствующий отчетный период

Наименование бюджетной программы/меры/мероприятия

Ответственные исполнители

Количество сотрудников

Источники финансирования

Сумма финансирования(*)

Достигнутые результаты

Примечание: (*) - в случаях, когда выполнение мероприятия входит в должностные обязанности ответственных исполнителей, разрешается указывать в данной графе "В рамках должностных обязанностей".