Есть вопрос по этому документу?Сверьте ответ ИИ с текстом закона
Спросите ИИ - он ответит по тексту закона и покажет нужные статьи.Чат-боты ошибаются в законах КР. Здесь ИИ отвечает по действующей редакции и показывает статьи. 50 ответов ИИ в месяц - бесплатно.
Например:
Статья 148. Взаимодействие органов налоговой службы с органами, наделенными полномочиями в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства
Действует · Редакция от 03.04.2023
1. Органы налоговой службы осуществляют взаимодействие с органами, наделенными полномочиями в отношении иностранных граждан или лиц без гражданства, путем получения информации:
1) о выданных разрешениях на въезд иностранных граждан или лиц без гражданства в Кыргызскую Республику, на их пребывание в Кыргызской Республике и выезд из Кыргызской Республики в связи с осуществлением ими деятельности, приводящей к возникновению объекта налогообложения;
2) об иностранных гражданах и лицах без гражданства, прибывающих в Кыргызскую Республику с целью осуществления трудовой деятельности.
2. Органы, указанные в части 1 настоящей статьи, в целях взаимодействия с органами налоговой службы обязаны интегрировать информационную систему по регистрации иностранных граждан или лиц без гражданства с информационной системой уполномоченного налогового органа в порядке, определенном Кабинетом Министров.»;
65) в пункте 1 части 1 статьи 151:
а) в подпункте «б» слово «юридическим» заменить словом «организациям»;
б) пункт дополнить подпунктом «з» следующего содержания:
«з) доступа к применяемой информационной системе по выдаче соответствующих разрешений на осуществление экономической деятельности, регистрации заключенных договоров аренды на использование земель, находящихся в государственной и муниципальной собственности, и регистрации объектов предпринимательской деятельности;»;
66) статью 152 изложить в следующей редакции:
«Статья 152. Взаимодействие органов налоговой службы с органами, осуществляющими выдачу лицензий и разрешений организациям и физическим лицам
1. Органы налоговой службы взаимодействуют с органами, осуществляющими выдачу лицензий и разрешений, путем получения от них информации о субъектах, получивших лицензии и разрешения, а также иной информации по запросам органов налоговой службы.
2. Органы, указанные в части 1 настоящей статьи, в целях взаимодействия с органами налоговой службы обязаны предоставлять уполномоченному налоговому органу доступ к информационной системе по выдаче лицензий и разрешений организациям и физическим лицам в порядке, определенном Кабинетом Министров.»;
67) часть 5 статьи 158 изложить в следующей редакции:
«5. Участник налоговых правоотношений признается невиновным в совершении налогового правонарушения, если:
1) его виновность не установлена в порядке, предусмотренном законодательством Кыргызской Республики;
2) он исчислил налоговое обязательство в соответствии с письменным разъяснением уполномоченного государственного органа;
3) он исполнил налоговое обязательство в порядке и с соблюдением процедур в соответствии с письменным разъяснением уполномоченного налогового органа;
4) правомерность его действий по исполнению обязанностей налогоплательщика или налогового агента подтверждена актом налоговой проверки и соответствующим решением органа налоговой службы.»;
68) часть 2 статьи 159 изложить в следующей редакции:
«2. В случае совершения налогового правонарушения, связанного с занижением суммы налога или завышением суммы превышения по НДС, указанной в налоговом отчете, исчисление срока давности начинается со дня вручения соответствующего решения органа налоговой службы.»;
69) в статье 169:
а) в абзаце втором части 5 слова «случаях, предусмотренных пунктами 1 и 2» заменить словами «случае, предусмотренном пунктом 2»;
б) часть 8 изложить в следующей редакции:
«8. При обжаловании решения уполномоченного налогового органа в третейском суде формирование состава третейского суда осуществляется в количестве не менее трех арбитров в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о третейских судах.»;
70) в части 1 статьи 171 на официальном языке слово «государственный» заменить словом «налоговый»;
71) в статье 174:
а) пункты 28−29 изложить в следующей редакции:
«28) оплата в безналичной форме – оплата путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, включая оплату посредством дистанционных форм оплаты, QR-платежей, POS-терминала, платежного терминала, идентифицированного электронного кошелька, а также осуществление оплаты путем проведения товарообменной (бартерной) операции;
29) оплата в наличной форме – оплата наличными денежными средствами в кассу налогоплательщика и/или внесения наличных денежных средств на счет налогоплательщика в банке;»;
б) пункт 41 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
«Порядок и критерии собственного производства сельскохозяйственных животных определяется Кабинетом Министров Кыргызской Республики;»;
в) в пунктах 50 и 54 цифры «30000000» заменить цифрами «50000000»;
г) в пункте 58 слова «облагаемым субъектом» заменить словом «налогоплательщиком»;
д) в пункте 60:
− абзац первый изложить в следующей редакции: «60) финансовые услуги – это операции, осуществляемые или приобретаемые налогоплательщиками Кыргызской Республики, включая:»; − пункт дополнить подпунктами «м» и «н» следующего содержания: «м) для профессионального участника рынка ценных бумаг финансовой услугой являются операции, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики для соответствующего вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
н) для товарных и валютных бирж финансовой услугой является оказание услуг по организации торгов.»;
72) часть 7 статьи 176 изложить в следующей редакции:
«7. Если иное не установлено настоящим Кодексом, в целях налогообложения в состав доходов и расходов налогоплательщиков не включаются результаты переоценки или обесценения активов и обязательств, в том числе посредством дисконтирования денежных потоков, проведенные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете.»;
73) части 2 и 3 статьи 177 изложить в следующей редакции:
«2. Первичным учетным документом признается документ, подтверждающий дату, размер и характер дохода или расхода, а также участников сделки, наименование и подписи должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления.
3. Первичными учетными документами являются:
1) счет-фактура, контрольно-кассовый и товарный чеки, приходный и расходный кассовые ордера;
2) платежные документы, утверждаемые Национальным банком или применяемые в банковской практике обычаями делового оборота;
3) другие первичные учетные документы, не указанные в пунктах 1 и 2 настоящей части, а также регистры налогового учета, установленные налоговой политикой налогоплательщика.»;
74) в статье 178:
а) часть 6 изложить в следующей редакции:
«6. При поставке налогоплательщиком товаров, выполнении работ и оказании услуг, предусмотренных частью 5 настоящей статьи, счет-фактура оформляется не позднее 10 рабочих дней месяца, следующего за предыдущим месяцем, в порядке, установленном Кабинетом Министров.»;
б) часть 8 изложить в следующей редакции:
«8. При корректировке размера поставки оформляется дополнительный счет-фактура в порядке, определенном уполномоченным налоговым органом.»;
в) часть 10 изложить в следующей редакции:
«10. Порядок формирования и обращения счета-фактуры в виде электронного документа устанавливается Кабинетом Министров. Форма счета-фактуры, порядок его оформления и применения, в том числе дополнительного счета-фактуры, оформляемого при корректировке размера облагаемой поставки, устанавливаются уполномоченным налоговым органом.»;
75) статью 183 изложить в следующей редакции:
«Статья 183. Преференциальные виды промышленной деятельности, подлежащие льготному налогообложению
1. Кабинет Министров утверждает перечень преференциальных видов промышленной деятельности, осуществляемой в пределах территории административно-территориальной единицы, имеющей особый статус в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, подлежащих льготному налогообложению.
Переутверждение перечня преференциальных видов промышленной деятельности, предусмотренных настоящей частью, осуществляется на основании анализа эффективности предоставленных льгот.
2. Льготы по налогам в пределах территории, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщикам, имеющим налоговую регистрацию в налоговых органах административно-территориальной единицы, имеющей особый статус в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, и осуществляющим деятельность, предусмотренную частью 1 настоящей статьи, на территории данной административно-территориальной единицы.
3. Предоставляемые льготы по налогам распространяются на налогоплательщиков и не распространяются на их обособленные подразделения, расположенные за пределами территории, предусмотренной частью 1 настоящей статьи.
4. Кабинет Министров утверждает перечень организаций, подлежащих льготному налогообложению по налогу на прибыль, НДС и налогу с продаж на товары, работы и услуги, реализуемые организациями, имеющими национальное и/или государственное и/или инвестиционное значение, в пределах ставок налогов, установленных настоящим Кодексом, а также порядок предоставления налоговых льгот.
5. Льготы по налогам предоставляются организациям, предусмотренным частью 4 настоящей статьи сроком на 5 лет.
Кабинет Министров имеет право на продление срока предоставления льгот по налогам, указанного в настоящей части, на последующий срок до 5 лет на основании анализа эффективности предоставленных льгот.»;
76) в статье 187:
а) части 4 и 5 изложить в следующей редакции:
«4. Требования части 2 настоящей статьи не применяются для заработной платы работников, выплачиваемой:
1) за счет бюджетных средств;
2) по совместительству;
3) младшему обслуживающему персоналу;
4) работникам товариществ собственников жилья, кондоминиумов, жилищно-строительных, гаражных, сельскохозяйственных и садово-огородных кооперативов;
5) инвалидам I, II и III групп;
6) лицам, работающим в период отбывания наказания в местах лишения свободы или нахождения на поселении.
5. В целях налогообложения перечень работников, относящихся к младшему обслуживающему персоналу, утверждается Кабинетом Министров.»;
б) статью дополнить частью 7 следующего содержания:
«7. Налоговая база для работников участников кластера принимается равной размеру минимального расчетного дохода, установленного в соответствии с настоящей статьей. Перечень участников кластера, предусмотренных настоящей частью, устанавливается Кабинетом Министров.»;
77) в части 1 статьи 189:
а) пункт 6 части 1 после слова «приобретения» дополнить словами «или строительства, а также за минусом расходов на ремонт и/или отделку»;
б) часть дополнить пунктом 191 следующего содержания:
«191) превышение суммы компенсации, полученной за изъятие (выкуп) имущественного комплекса, включая земельный участок, для государственных и общественных нужд, над стоимостью его приобретения и/или строительства;»;
78) в статье 191:
а) часть 2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4) доходы физического лица в возрасте до 16 лет, полученные им в рамках трудовых отношений»;
б) в части 3:
− в пункте 4 слова «Кабинета Министров» заменить словами «Председателя Кабинета Министров»; − в пункте 8 цифры «10» заменить цифрами «50»; − часть дополнить пунктами 15 и 16 следующего содержания: «15) возврата части суммы, указанной в контрольно-кассовых чеках, на приобретенные товары, работы, услуги в соответствии со статьей 95 настоящего Кодекса;
16) стоимости услуг по организации и проведению семинара, тренинга, круглого стола, проводимых для их участников на безвозмездной основе, включая услуги преподавания, стоимости раздаточных материалов, питания, проживания и транспортных услуг.»;
в) пункт 3 части 5 изложить в следующей редакции:
«3) стоимость имущества, работ, услуг, полученных физическим лицом от близких родственников в порядке наследования или дарения, за исключением имущества, работ, услуг, полученных данным физическим лицом в процессе ведения предпринимательской деятельности.»;
г) в пункте 2 части 6 слова «2 лет, следующих подряд, со дня приобретения данного недвижимого имущества» заменить словами «одного года следующего с даты регистрации права на данное недвижимое имущество»;
д) в части 7:
− пункт 7 изложить в следующей редакции: «7) суммы, полученные физическим лицом от предпринимательской деятельности и оставшиеся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого по специальному налоговому режиму, который установлен взамен других налогов, включая налог на прибыль;»; − часть дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания: «9) доход, полученный в форме материальной выгоды при предоставлении ипотечного кредита по государственной жилищной программе;
10) дивиденд, полученный гражданином Кыргызской Республики, а также физическим лицом-резидентом от участия в иностранной организации в соответствии с законодательством страны учреждения, а также доходы, полученные гражданином Кыргызской Республики на территории иностранного государства при отсутствии соглашения об избежание двойного налогообложения, заключенного между Кыргызской Республикой и иностранным государством, в котором данный гражданин получил доход и уплатил соответствующий налог в соответствии с законодательством данного государства.»;
79) в статье 195:
а) часть 3 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
«Порядок получения социального вычета и перечень документов, указанных в настоящей статье, утверждаются Кабинетом Министров.»;
б) статью дополнить частью 5 следующего содержания:
«5. Право на социальный вычет, установленное частью 1 настоящей статьи, распространяется на налогоплательщиков, заявивших на основании письменного заявления о своих правах в течение 45 календарных дней со дня вступления в силу Закона Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц». Письменное заявление о своих правах на социальный вычет является основанием неуничтожения единой налоговой декларации налогоплательщика до принятия налоговым органом соответствующего решения. Налоговый орган выносит решение в течение 30 календарных дней со дня письменного заявления налогоплательщика о своих правах на социальный вычет. Единые налоговые декларации налогоплательщиков, указанные в настоящей части, уничтожаются в течение 15 дней со дня принятия налоговым органом соответствующего решения. С момента вступления в силу Закона Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц» принятие первичных и уточненных налоговых деклараций в целях получения социального вычета не допускается. Действие настоящей части применяется на правоотношения, возникшие до вступления в силу Закона Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц».»;
80) в статье 196:
а) часть 3 изложить в следующей редакции:
«3. Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им единой налоговой декларации на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в счет погашения процентного расхода по кредиту и/или ипотечному кредиту, с банка и/или по жилищной ссуде, или договору по исламскому финансированию, или договору аренды с выкупом для участников государственной жилищной программы. В случае смерти налогоплательщика или объявлении судом его умершим имущественный вычет предоставляется его наследнику. Порядок получения имущественного вычета и перечень необходимых документов утверждаются Кабинетом Министров.»;
б) статью дополнить частью 5 следующего содержания:
«5. Право имущественного вычета распространяется на налогоплательщиков, заявивших на основании письменного заявления о своих правах в течение 45 календарных дней со дня вступления в силу Закона Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц». Письменное заявление о своих правах на имущественный вычет является основанием неуничтожения единой налоговой декларации налогоплательщика до принятия налоговым органом соответствующего решения. Налоговый орган выносит решение в течение 30 календарных дней со дня письменного заявления налогоплательщика о своих правах на имущественный вычет. Единые налоговые декларации налогоплательщиков, указанные в настоящей части, уничтожаются в течение 15 дней со дня принятия налоговым органом соответствующего решения. С момента вступления в силу Закона Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц» принятие первичных и уточненных налоговых деклараций в целях получения имущественного вычета не допускается. Действие настоящей части применяется на правоотношения, возникшие до вступления в силу Закона Кыргызской Республики «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц».»;
81) пункт 3 части 2 статьи 197 после слова «технологий» дополнить словами «и Парка креативных индустрий»;
82) часть 3 статьи 210 изложить в следующей редакции:
«3. Налоговой базой по налогу на доход из источника в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, является доход с учетом данного налога без осуществления вычетов.»;
83) части 2–4 статьи 211 признать утратившими силу;
84) статью 212 дополнить пунктом 111 следующего содержания:
«111) превышение суммы компенсации, полученной за изъятие (выкуп) имущественного комплекса, включая земельный участок, для государственных и общественных нужд, над стоимостью его приобретения и/или строительства;»;
85) в статье 213:
а) в части 1:
− в абзаце первом на официальном языке слова «Не облагаются» заменить словами «Не облагается»; − пункт 3 изложить в следующей редакции: «3) полученная на безвозмездной основе:
а) по решению Кабинета Министров или органов местного самоуправления стоимость основных средств, гидроэлектростанций, тепловых электростанций, гидротехнических сооружений, водозаборных сооружений, горно-шахтного оборудования, объектов гражданской обороны, включая право пользования земельными участками, в собственность хозяйственного общества с государственной долей участия более 50 процентов и/или специализированной организации, осуществляющих использование и эксплуатацию указанных объектов по назначению;
б) стоимость инженерных сетей, подстанций и котельных, обеспечивающих жизнедеятельность объектов строительства, включая право пользования земельными участками, а также приборов учета электро-, газо-, водо-, теплоснабжения и горячего водоснабжения в собственность специализированной организации, независимо от ее формы собственности, осуществляющей использование и эксплуатацию указанных объектов по назначению, на основании акта приема-передачи от генерального подрядчика и/или заказчика строительства или организации собственников жилья;»;
− пункт 4 признать утратившим силу; − пункт 7 после слов «организациях» дополнить словами «и иностранных организациях;»;
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Перечень специализированных организаций и порядок приема-передачи на безвозмездной основе объектов, указанных в пунктах 2, 3 и 5 части 1 настоящей статьи, утверждаются Кабинетом Министров.»;
86) часть 1 статьи 217 после слов «в соответствии с настоящим Кодексом» дополнить словами «, а также превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы и суммы безнадежных долгов»;
87) в статье 221:
а) в части 1 слово «Уплаченные» заменить словами «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплаченные»;
б) статью дополнить частью 3 следующего содержания:
«3. Процентные расходы, начисленные банками в соответствии с методом начисления согласно законодательству Кыргызской Республики о бухгалтерском учете, подлежат вычету.»;
88) статью 224 дополнить частью 9 следующего содержания:
«9. При переходе налогоплательщика со специального налогового режима на общий налоговый режим, а также с уплаты налога на доход на уплату налога на прибыль, первоначальной стоимостью основного средства признается его остаточная стоимость, исчисленная на дату перехода в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете.»;
89) в абзаце первом части 2 статьи 225 слова «недвижимое имущество,» заменить словами «имущество, подлежащее обязательной государственной регистрации и»;
90) часть 2 статьи 227 дополнить пунктом 8 следующего содержания:
«8) при списании основных средств, не подлежащих переводу в состав товарно-материальных запасов и подлежащих уничтожению, - по балансовой стоимости в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете.»;
91) статью 229 дополнить частью 6 следующего содержания:
«6. В случае, если расходы индивидуального предпринимателя направлены на ремонт, реконструкцию имущества, указанного в части 2 статьи 225 настоящего Кодекса, он имеет право сформировать группу и вычитать понесенные расходы в виде амортизационных отчислений, определяемых в соответствии с настоящим разделом, по норме амортизации, установленной для соответствующих групп основных средств.»;
92) статью 233 изложить в следующей редакции:
«Статья 233. Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков. Взносы банков в Фонд защиты депозитов
1. Сумма резервов, формируемая банком в соответствии с регулятивными требованиями Национального банка, подлежит вычету из совокупного годового дохода.
2. Сумма резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков, формируемая уполномоченным органом в сфере государственного ипотечного жилищного кредитования, подлежит вычету из совокупного годового дохода.
3. Взносы, направляемые банком в Фонд защиты депозитов, подлежат вычету из совокупного годового дохода.»;
93) статью 234 дополнить частью 3 следующего содержания:
«3. Стоимость имущества, включая денежные средства, переданные в рамках социальной помощи на основе социального контракта в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере труда и социального обеспечения, подлежит вычету.»;
94) часть 1 статьи 236 дополнить пунктом 20 следующего содержания:
«20) стоимость материальных ресурсов, приобретенных без оформления счета-фактуры в виде электронного документа на территории Кыргызской Республики для создания поставок товаров и услуг, за исключением сельскохозяйственной продукции.»;
95) в части 2 статьи 239 слова «декларации по налогу на прибыль» заменить словами «единой налоговой декларации в части предоставления информации по налогу на прибыль»;
96) часть 2 статьи 240 изложить в следующей редакции:
«2. Ставка налога на прибыль в отношении деятельности по добыче и реализации руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова устанавливается в размере 0 процентов.»;
97) статью 245 изложить в следующей редакции:
«Статья 245. Особенности налогообложения горнодобывающих и/или горноперерабатывающих предприятий
1. Деятельность по добыче и реализации руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам и олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова подлежит обложению налогом на доходы.
2. При наличии в руде или концентрате промышленного содержания других полезных ископаемых, за исключением указанных в части 1 настоящей статьи, деятельность по их добыче и реализации подлежит обложению налогом на прибыль в соответствии с главами 28–32 настоящего Кодекса.
3. Налогоплательщик, осуществляющий иную деятельность, кроме указанной в частях 1 и 2 настоящей статьи, обязан вести раздельный учет, представлять отчетность и уплачивать налоги по данному виду деятельности в порядке, установленном настоящим Кодексом.
4. Объектом налогообложения налога на доходы является деятельность по добыче и реализации руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам и олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова.
5. Налоговой базой налога на доходы является:
1) выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации золотого сплава и/или аффинированного золота, а также готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова;
2) стоимость золота, серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова в руде, концентрате, исчисленная исходя из мировых цен, в порядке, установленном Кабинетом Министров.
6. Ставка налога на доходы устанавливается в следующих размерах:
1) на золотосодержащую руду и золотосодержащий концентрат:
Цена золота за одну тройскую унцию в долларах США
до 1300
с 1 301 по 1 400
с 1 401 по 1 500
с 1 501 по 1 600
с 1 601 по 1 700
с 1 701 по 1 800
с 1 801 по 1 900
с 1 901 по 2 000
с 2 001 по 2 100
с 2 101 по 2 200
с 2 201 по 2 300
с 2 301 по 2 400
с 2 401 по 2 500
с 2 501 и выше
Ставка налога на доход, в % до 2023 года
8
10
12
14
16
18
20
21
22
23
24
25
26
27
Ставка налога на доход, в % с 2023 года
11
13
15
17
19
21
23
24
25
26
27
28
29
30
2) на золотой сплав и аффинированное золото:
Цена золота за одну тройскую унцию в долларах США
до 1 300
с 1 301 по 1 400
с 1 401 по 1 500
с 1 501 по 1 600
с 1 601 по 1 700
с 1 701 по 1 800
с 1 801 по 1 900
с 1 901 по 2 000
с 2 001 по 2 100
с 2 101 по 2 200
с 2 201 по 2 300
с 2 301 по 2 400
с 2 401 по 2 500
с 2 501 и выше
Ставка налога на доход, в %
1
3
5
7
9
11
13
14
15
16
17
18
19
20
3) на руду и концентрат, содержащие серебро:
Цена серебра за одну тройскую унцию в долларах США
до 10
с 11 по 14
с 15 по 20
с 21 по 24
с 25 по 30
с 31 по 34
с 35 по 40
с 41 по 44
с 45 по 50
с 51 по 54
с 55 по 60
с 61 по 64
с 65 по 70
с 71 и выше
Ставка налога на доход, в %
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
4) на готовую продукцию серебра:
Цена серебра за одну тройскую унцию в долларах США
до 10
с 11 по 14
с 15 по 20
с 21 по 24
с 25 по 30
с 31 по 34
с 35 по 40
с 41 по 44
с 45 по 50
с 51 по 54
с 55 по 60
с 61 по 64
с 65 по 70
с 71 и выше
Ставка налога на доход, в %
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
5) на руду и концентрат, содержащие медь:
Цена меди за одну тонну в долларах США
до 7 000
с 7 001 по 8 000
с 8 001 по 9 000
с 9 001 по 10 000
с 10 001 по 11 000
с 11 001 по 12 000
с 12 001 по 13 000
с 13 001 по 14 000
с 14 001 по 15 000
с 15 001 по 16 000
с 16 001 по 17 000
с 17 001 по 18 000
с 18 001 по 19 000
с 19 001 и выше
Ставка налога на доход, в %
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
6) на готовую продукцию меди:
Цена меди за одну тонну в долларах США
до 7 000
с 7 001 по 8 000
с 8 001 по 9 000
с 9 001 по 10 000
с 10 001 по 11 000
с 11 001 по 12 000
с 12 001 по 13 000
с 13 001 по 14 000
с 14 001 по 15 000
с 15 001 по 16 000
с 16 001 по 17 000
с 17 001 по 18 000
с 18 001 по 19 000
с 19 001 и выше
Ставка налога на доход, в %
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
7) на руду и концентрат, содержащие сурьму:
Цена сурьмы за одну тонну в долларах США
до 7 000
с 7 001 по 8 000
с 8 001 по 9 000
с 9 001 по 10 000
с 10 001 по 11 000
с 11 001 по 12 000
с 12 001 по 13 000
с 13 001 по 14 000
с 14 001 по 15 000
с 15 001 по 16 000
с 16 001 по 17 000
с 17 001 по 18 000
с 18 001 по 19 000
с 19 001 и выше
Ставка налога на доход, в %
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
8) на готовую продукцию сурьмы:
Цена сурьмы за одну тонну в долларах США
до 7 000
с 7 001 по 8 000
с 8 001 по 9 000
с 9 001 по 10 000
с 10 001 по 11 000
с 11 001 по 12 000
с 12 001 по 13 000
с 13 001 по 14 000
с 14 001 по 15 000
с 15 001 по 16 000
с 16 001 по 17 000
с 17 001 по 18 000
с 18 001 по 19 000
с 19 001 и выше
Ставка налога на доход, в %
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
9) на готовую продукцию, а также руду и концентрат, содержащие ртуть:
Цена ртути за один киллограмм в долларах США
до 10
с 11 по 14
с 15 по 20
с 21 по 24
с 25 по 30
с 31 по 34
с 35 по 40
с 41 по 44
с 45 по 50
с 51 по 54
с 55 по 60
с 61 по 64
с 65 по 70
с 71 и выше
Ставка налога на доход, в %
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
4,5
5
5,5
6
6,5
7
8
10) на готовую продукцию, а также руду и концентрат, содержащие олово:
Цена олова за одну тонну в долларах США
до 10 000
с 10 001 по 14 000
с 14 001 по 18 000
с 18 001 по 22 000
с 22 001 по 26 000
с 26 001 по 30 000
с 30 001 по 34 000
с 34 001 по 38 000
с 38 001 по 42 000
с 42 001 по 46 000
с 46 001 по 50 000
с 50 001 по 54 000
с 54 001 по 58 000
с 58 001 и выше
Ставка налога на доход, в %
1
3
5
7
9
11
13
14
15
16
17
18
19
20
11) на готовую продукцию, а также руду и концентрат, содержащие вольфрам:
Цена вольфрама за одну тонну в долларах США
до 20 000
с 20 001 по 25 000
с 25 001 по 30 000
с 30 001 по 35 000
с 35 001 по 40 000
с 40 001 по 45 000
с 45 001 по 50 000
с 50 001 по 55 000
с 55 001 по 60 000
с 60 001 по 65 000
с 65 001 по 70 000
с 70 001 по 75 000
с 75 001 по 80 000
с 80 001 и выше
Ставка налога на доход, в %
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
7. Налоговым периодом налога на доходы является календарный месяц.
8. Исчисление налога на доходы производится в соответствии с порядком, установленным частью 1 статьи 43 настоящего Кодекса.
9. Налогоплательщик, указанный в части 1 настоящей статьи, обязан представлять налоговую отчетность и производить уплату налога на доходы не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по месту учетной регистрации. В случае отсутствия учетной регистрации налог на доходы уплачивается по месту текущего налогового учета.»;
98) в статье 248:
а) в части 3 слова «без осуществления вычетов» исключить;
б) пункт 2 части 4 изложить в следующей редакции:
«2) выполнение работ, оказание услуг на территории Кыргызской Республики. Для целей настоящего пункта выполнение работ или оказание услуг признаются осуществленными на территории Кыргызской Республики, если их выполнение или оказание сопровождается наличием критериев, указанных в пунктах 8-10 части 2 статьи 28 настоящего Кодекса, в течение периода до 183 дней в течение любого 12-месячного периода;»;
99) статью 253 изложить в следующей редакции:
«Статья 253. Налогоплательщик НДС
1. Налогоплательщиком НДС признается:
1) налогоплательщик, уплачивающий налоги или деятельность которого подлежит налогообложению в соответствии с общим налоговым режимом, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
2) субъект, осуществляющий облагаемый импорт;
3) иностранная организация, выполняющая работу или оказывающая услугу, в том числе электронные услуги, и осуществляющая электронную торговлю товарами покупателям-физическим лицам – резидентам Кыргызской Республики, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики;
Обязательство по НДС иностранной организации, указанной в пункте 3 части 2 статьи 53 настоящего Кодекса, исполняет налоговый агент.
2. Налогоплательщиком НДС не является:
1) организация или физическое лицо, признаваемое в соответствии с требованиями настоящего Кодекса сельскохозяйственным производителем, сельскохозяйственным кооперативом и машинно-тракторной станцией;
2) некоммерческая организация, не осуществляющая облагаемые поставки в соответствии с настоящим Кодексом.»;
100) наименование главы 36 изложить в следующей редакции: «Глава 36. Регистрация по НДС»;
101) в статье 255:
а) части 1 и 2 изложить в следующей редакции:
«1. Субъект, осуществляющий предпринимательскую деятельность и уплачивающий налоги в соответствии с общим налоговым режимом, подлежит регистрации по НДС:
1) на дату его налоговой регистрации – для вновь зарегистрированного налогоплательщика;
2) на дату перехода на общий налоговый режим в соответствии с настоящим Кодексом - при переходе со специального налогового режима;
3) с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик начал осуществлять предпринимательскую деятельность – для налогоплательщика, ранее ее не осуществлявшего.
2. Регистрация по НДС вступает в силу с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором субъект подал заявление о регистрации.»;
б) в части 3 слово «части» заменить словом «статьи»;
102) в статье 256:
а) части 1 и 2 изложить в следующей редакции:
«1. Аннулирование регистрации по НДС у субъекта, уплачивающего налоги на основе общего налогового режима и принявшего решение о переходе на специальный налоговый режим, осуществляется на основе его заявления о переходе на специальный налоговый режим.
2. Аннулирование регистрации по НДС вступает в силу с первого дня:
1) месяца, в котором субъект перешел на упрощенную систему налогообложения на основе единого налога;
2) месяца, следующего за месяцем, в котором субъект подал заявление о переходе на иные специальные налоговые режимы.»;
б) часть 5 изложить в следующей редакции:
«5. Налогоплательщик, применяющий режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса, обязан обратиться в налоговый орган с целью аннулирования регистрации в течение пяти рабочих дней со дня применения данного режима. Аннулирование регистрации по НДС вступает в силу по истечении пяти рабочих дней, следующих за днем подачи заявления.»;
103) пункт «в» части 8 статьи 258 признать утратившим силу;
104) в статье 263:
а) в подпункте «а» пункта 4 слова «финансовые,» и «страхования,» исключить;
б) в абзаце первом пункта 5 слова «Кыргызской Республики» заменить словами «данного государства»;
в) пункт 7 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
«Положения настоящего пункта также применяются при определении места поставки товаров при электронной торговле товарами иностранной организацией, указанной в части 4 статьи 28 настоящего Кодекса, к физическим лицам – резидентам Кыргызской Республики.»;
105) статью 269 изложить в следующей редакции:
«Статья 269. Поставка специализированной организацией, независимо от ее формы собственности, услуги по технологическому присоединению к сетям инженерно-технического обеспечения
1. Поставка специализированной организацией, независимо от ее формы собственности, услуги по технологическому присоединению к сетям инженерно-технического обеспечения объектов нового строительства/реконструкции/перепрофилирования/перепланировки и/или построенных объектов является поставкой, освобожденной от НДС.
2. Перечень специализированных организаций, указанных в настоящей статье, утверждается Кабинетом Министров.»;
106) статью 270 дополнить частью 5 следующего содержания:
«5. Поставка аффинированных стандартных и мерных слитков, инвестиционных монет из золота, серебра, платины и палладия по сделкам, заключенным на товарных биржах, является поставкой, освобожденной от НДС.»;
107) в статье 287:
а) часть 1 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3) для государственных органов и органов местного самоуправления и/или их организаций.»;
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Поставки, осуществляемые некоммерческой организацией, за исключением поставок, указанных в части 1 настоящей статьи, облагаются НДС в соответствии с настоящим разделом.»;
108) статью 288 изложить в следующей редакции:
«Статья 288. Поставка на безвозмездной основе
1. Поставкой, освобожденной от НДС, является передача на безвозмездной основе:
1) по решению Кабинета Министров или органов местного самоуправления:
а) основных средств, гидроэлектростанций, тепловых электростанций, гидротехнических сооружений, водозаборных сооружений, горно-шахтного оборудования, объектов гражданской обороны, включая право пользования земельными участками, в собственность хозяйственного общества с государственной долей участия более 50 процентов и/или специализированной организации, осуществляющих использование и эксплуатацию указанных объектов по назначению;
б) объектов социально-культурного, физкультурно-оздоровительного, жилищно-коммунально-бытового назначения, дорог, включая право пользования земельными участками, в собственность организаций, осуществляющих использование и эксплуатацию указанных объектов по назначению;
2) генеральным подрядчиком и/или заказчиком строительства или организацией собственников жилья инженерных сетей, подстанций и котельных, включая право пользования земельными участками, а также приборов учета электро-, газо-, водо-, теплоснабжения и горячего водоснабжения, обеспечивающих жизнедеятельность объектов строительства, на основании акта приема-передачи в собственность специализированной организации, осуществляющей использование и эксплуатацию по назначению передаваемых объектов, независимо от ее формы собственности.
2. Перечень специализированных организаций и порядок приема-передачи на безвозмездной основе объектов, указанных в части 1 настоящей статьи, утверждается Кабинетом Министров.»;
109) статью 291 изложить в следующей редакции:
«Статья 291. Поставка транспортных средств, приводимых в движение только электрическим двигателем
Поставка транспортных средств с годом выпуска до 5 лет, приводимых в движение только электрическим двигателем, а также комплектующих к ним, является поставкой, освобожденной от НДС.»;
110) в абзаце втором подпункта «б» пункта 2 части 2 статьи 295 слова «Кабинетом Министров» заменить словами «уполномоченным налоговым органом»;
111) статью 296 дополнить пунктами 5−9 следующего содержания:
«5) поставка транспортных средств, а также комплектующих к ним, произведенных предприятиями Кыргызской Республики;
6) поставка и техническое обслуживание ККМ, включенных в Реестр ККМ, и комплектующих к ним для ремонта;
7) поставка POS-терминалов с функцией работы с ККМ, включенных в Реестр ККМ;
8) поставка марок акцизного сбора, бланков паспортов и удостоверений личности гражданина Кыргызской Республики установленного образца.»;
9) поставка электронных устройств со встроенным принтером чека и операционной системой, предназначенных для установки программной ККМ, согласно перечню, утверждаемому уполномоченным налоговым органом.»;
112) в статье 297:
а) в части 1:
– пункт 15 изложить в следующей редакции:
«15) банковское оборудование (банкоматы, платежные терминалы и банковские киоски) – до 1 января 2024 года. Банковское оборудование, оснащенное системами доступности для лиц с ограниченными возможностями здоровья по зрению – до 1 января 2026 года;»;
– пункт 17 изложить в следующей редакции:
«17) транспортные средства с годом выпуска до 5 лет, приводимые в движение только электрическим двигателем, классифицируемые Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (далее – ТН ВЭД) в товарных позициях 870240 и 870380, а также запасные части к ним;»;
– в пункте 18 аббревиатуру «ЕАЭС» исключить;
– пункт 21 изложить в следующей редакции:
«21) комплектующие части, предназначенные для производства и сборки сельскохозяйственной техники и транспортных средств, импортируемые производителем такой техники для собственных производственных целей;»;
– пункт 24 после слов «Реестр ККМ» дополнить словами «, и их комплектующие для ремонта;»;
– часть дополнить пунктами 241 и 242 следующего содержания:
«241) POS-терминалы с функцией работы с ККМ, включенных в Реестр ККМ;
242) электронные устройства со встроенным принтером чека и операционной системой, предназначенные для установки программной ККМ, согласно перечню, утверждаемому уполномоченным налоговым органом;»;
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Импорт товаров, указанных в пунктах 2, 3, 11, 13, 14, 17, 20−23 части 1 настоящей статьи, освобождается от уплаты НДС согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров, в соответствии с ТН ВЭД.»;
в) статью дополнить частью 3 следующего содержания:
«3. Не является объектом обложения НДС товар, импортированный физическим лицом, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в пределах норм, установленных Кабинетом Министров.»;
113) в статье 301:
а) абзац первый части 1 после слов «налогоплательщиком НДС» дополнить словами «или субъектом, применяющим режим упрощенной системы налогообложения на основе единого налога»;
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Освобождение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, распространяется на товары и основные средства, классифицируемые в товарных позициях:
1) ТН ВЭД 8401-8406, 840710, 8410-8414, 8416-8447, 8449-8465, 8471, 8474, 8475, 8477-8480, 8504, 8505, 8514, 8515, 8525, 8526, 8529, 8530, 8601-8606, 8608, 8609, 8701, 8702 (за исключением микроавтобусов), 8704, 8705, 8709, 8716, 8802, 9018, 9022, 9027, 9406 90 310 0;
2) ТН ВЭД 7309, 7311, 7326, 7610, 8481,8501, 8532, 8535, 8537, 8544, 9025, 9031, (исключительно для субъектов, осуществляющих деятельность в сфере нефтеперерабатывающего, химического и нефтехимического производства).»;
в) часть 6 после слова «кооперативом» дополнить словами «и сельскохозяйственным производителем»;
114) в части 2 статьи 308 слова «без учета НДС» заменить словами «с учетом налога с дохода иностранной организации, полученного из источника в Кыргызской Республике, без учета НДС»;
115) статью 310 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
«Налог на добавленную стоимость при осуществлении иностранной организацией, указанной в части 4 статьи 28 настоящего Кодекса, электронной торговли товарами физическим лицам не подлежит исчислению и уплате в части превышения стоимостной и/или весовой нормы, определяемой в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и/или таможенным законодательством Кыргызской Республики, по которой таможенные пошлины, налоги уплачены в Кыргызской Республике в виде совокупного таможенного платежа и не подлежат зачету.»;
116) статью 311 дополнить частью 6 следующего содержания:
«6. Облагаемая стоимость импорта товаров, в отношении которых имеются признаки риска в соответствии с системой управления рисками, определяется уполномоченным налоговым органом в порядке, определенном Кабинетом министров.»;
117) в статье 315:
а) в подпункте «в» пункта 1 части 3 слово «кассовый» заменить словом «контрольно-кассовый»;
б) в части 5:
– в абзаце первом слова «использованных на создание» заменить словами «предназначенных для создания».
– в абзаце втором слова «производственного брака» заменить словами «естественной убыли».
118) в статье 316:
а) часть 2 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5) в случае если такой НДС, начисленный на стоимость, определяемую в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела или налоговым законодательством Кыргызской Республики, превышает сумму НДС, начисляемую на фактурную стоимость импортируемых материальных ресурсов.»;
б) в части 3 слова «пунктах 1 и 4» заменить словами «пунктах 1, 4 и 5»;
в) статью дополнить частью 5 следующего содержания:
«5. Не подлежит зачету НДС за материальные ресурсы, приобретенные на территории Кыргызской Республики за оплату в наличной форме, стоимость которых без учета НДС и налога с продаж составила сумму, превышающую 300 000 сомов за отчетный налоговый период по НДС.»;
119) часть 3 статьи 317 признать утратившей силу;
120) в части 3 статьи 320 слова «Кабинетом Министров» заменить словами «уполномоченным налоговым органом»;
121) часть 1 статьи 322 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
«Перечень видов деятельности, указанных в настоящей части, устанавливается Кабинетом Министров по представлению уполномоченного государственного органа.»;
122) в статье 324:
а) абзац второй части 1 после слова «казначейства» дополнить словами «, если иное не установлено настоящей статьей»;
б) статью дополнить частью 4 следующего содержания:
«4. Налогоплательщик, осуществляющий облагаемый импорт товаров, имеет право применить режим условного начисления НДС на импорт товаров с уплатой НДС на импорт в бюджет. В отношении налогоплательщиков, указанных в настоящей части:
1) не требуется подтверждение экспорта товаров;
2) возврат суммы НДС на импорт, уплаченной в бюджет не производится.»;
123) часть 3 статьи 326 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4) в счет НДС, удерживаемого налогоплательщиком как налоговым агентом, на основании заявления налогоплательщика НДС.»;
124) в части 1 статьи 334:
а) пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3) воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих, или вкусо-ароматических веществ, классифицируемые ТН ВЭД в товарной позиции 2202;»;
б) часть дополнить пунктом 10 следующего содержания:
«10) сжиженный углеводородный газ (СУГ), используемый в качестве автомобильного топлива, классифицируемые в товарных позициях ТН ВЭД 2711 11 0000-2711 19 0000.»;
125) в части 1 статьи 335:
а) в пункте 3 слова «маркой акцизного сбора» заменить словами «маркой акцизного сбора; и/или»;
б) часть дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4) физический объем подакцизного товара, произведенного на территории Кыргызской Республики из сырья на давальческой основе.»;
126) часть 1 статьи 336 изложить в следующей редакции:
Подакцизные товары
Код ТН ВЭД
Единица измерения (налоговая база)
Базовые ставки налога
Спирт этиловый неденатурированный, этиловый спирт и прочие спиртовые настойки, денатурированные, любой концентрации, кроме отпускаемого товаропроизводителям или импортируемого товаропроизводителями для выработки водки, ликеро-водочных изделий, крепленых напитков, крепленых соков, бальзама, вина, при наличии у них лицензии на право их производства, и спецпотребителям в пределах норм
2207
литр
350 сомов
Водка
220860
литр
300 сомов
Ликеро-водочные изделия
220830; 220870; 220890
литр
300 сомов
Крепленые напитки, крепленые соки и бальзамы
220840; 220850
литр
300 сомов
Вина
2204, кроме 220410 и 220430, 2205, 2206
литр
100 сомов
Коньяки (кроме коньячного спирта)
2208201200-2208202900, 2208206200-2208208900
литр
200 сомов
Вина игристые, включая вино газированное и шампанское
2204; 2205; 2206
литр
140 сомов
Пиво расфасованное и нефасованное
2203
литр
30 сомов
Виноматериалы
220430
литр
35 сомов
Слабоалкогольные напитки
220890
литр
200 сомов
Воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающие, или вкусо-ароматические вещества
2202
литр
100 сомов
Табачные изделия:
Сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы: с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года
2402
1000 штук
2250 сомов 2500 сомов 2750 сомов 3000 сомов 3250 сомов 3500 сомов
Сигариллы: с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года
2402
1000 штук
2250 сомов 2500 сомов 2750 сомов 3000 сомов 3250 сомов 3500 сомов
Сигары: с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года
2402
1 штука
200 сомов 250 сомов 275 сомов 300 сомов 325 сомов 350 сомов
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции): с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года
2403
килограмм
800 сомов 2000 сомов 2250 сомов 2500 сомов 2750 сомов 3000 сомов
Изделия с нагреваемым табаком (нагреваемая табачная палочка (стик), нагреваемая капсула с табаком) цилиндрической формы:
2404
с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно
1000 штук
2000
сомов
с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года
килограмм табачной смеси
3700 сомов 4100 сомов 4500 сомов 4900 сомов 5300 сомов
Нагреваемый табак в рассыпном виде: с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно с 1 января 2026 года
2404
килограмм
4000 сомов 5000 сомов 6000 сомов 7000 сомов
Никотиносодержащая жидкость в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах: с 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года включительно с 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно с 1 января 2027 года
2404
миллилитр
3 сома
13 сомов
15 сомов
18 сомов
20 сомов
23 сомов
Одноразовые электронные системы доставки никотина с никотиновой жидкостью в одном корпусе
2404
1 штука
100 сомов
Сигареты электронные и аналогичные индивидуальные электрические испарительные устройства (электронные системы доставки никотина)
8543 40 000 0
1 штука
100
сомов
Нефтепродукты:
масла и другие продукты высокотемпературной перегонки каменноугольной смолы; аналогичные продукты, в которых масса ароматических составных частей превышает массу неароматических: бензол для использования в качестве топлива
2707 10 100 0
тонна
5000 сомов
газовый конденсат природный:
газовый конденсат стабильный плотностью при 20 ºС не менее 650 кг/м3, но не более 850 кг/м3 и с содержанием серы не более 1,0 мас.%, прочий
2709 00 100 1; 2709 00 100 9
тонна
5000 сомов
нефть сырая и нефтепродукты сырые, полученные из битуминозных материалов
2709 00 900 1-2709 00 900 9
тонна
0 сомов
бензины моторные, специальные, легкие и средние дистилляты, за исключением классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 2710 19 290, прочие бензины и дистилляты
2710 12 110-2710 12 900; 2710 19 110 0-2710 19 150 0; 2710 19 250 0
тонна
10000 сомов
прочие нефтепродукты (биотопливо, топливо экологическое, смесь легких дистиллятов)
2710 20 900 0
тонна
5000 сомов
топливо для реактивных двигателей
2710 19 210 0
тонна
2000 сомов
дизтопливо, газойли, тяжелые дистилляты, средние дистилляты, классифицируемые в товарной позиции ТН ВЭД 2710 19 290
2710 19 290 0; 2710 19 310 0-2710 19 480 0; 2710 20 110 0-2710 20 190 0
тонна
2000 сомов
мазут
2710 19 510-2710 19 680 9; 2710 20 310 1-2710 20 390 9
тонна
2000 сомов
масла смазочные; масла прочие
2710 19 710 0-2710 19 980 0
тонна
2000 сомов
прочие антидетонаторы на основе соединений свинца, используемые в тех же целях, что и нефтепродукты
3811 11 900 0; 3811 19 000 0
тонна
5000 сомов
присадки к смазочным маслам, содержащие нефть или нефтепродукты, полученные из битуминозных пород
3811 21 000 0
тонна
5000 сомов
СУГ, используемый в качестве автомобильного топлива с 1 июля 2023 года
2711 11 0000-2711 19 0000
тонна
3000
127) в статье 339:
1) в части 1:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1) Если иное не установлено настоящим пунктом, по производимым и/или импортируемым подакцизным товарам, подлежащим обозначению средством идентификации или маркой акцизного сбора, - до приобретения кодов маркировки или марок акцизного сбора. Средство идентификации или марка акцизного сбора предоставляются производителю и/или импортеру подакцизной продукции на сумму предоставленной банковской гарантии с отсрочкой уплаты до 40 календарных дней в порядке, определяемом Кабинетом Министров;»;
б) часть дополнить пунктом 11 следующего содержания:
«11) по подакцизным товарам, подлежащим обозначению только средством идентификации, импортируемым с территории государства – члена ЕАЭС, при взаимном признании средств идентификации с данным государством по данному виду товара, – до ввоза товаров, обозначенных средством идентификации соответствующего государства – члена ЕАЭС на территорию Кыргызской Республики;»;
2) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Налогоплательщик акциза по производимым подакцизным товарам обязан ежемесячно представлять в налоговый орган по месту текущего налогового учета налоговую отчетность по акцизу не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»;
3) статью дополнить частью 21 следующего содержания:
«21. Налогоплательщик акциза по импортируемым подакцизным товарам с территорий государств – членов ЕАЭС обязан представлять в налоговый орган по месту текущего налогового учета налоговую отчетность по косвенным налогам не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был осуществлен импорт товара. К налоговой отчетности по косвенным налогам должны быть приложены соответствующие документы по форме и в порядке, установленным статьей 320 настоящего Кодекса.»;
128) в части 1 статьи 343 слова «средств идентификации» заменить словами «кодов маркировки»;
129) в статье 345:
а) части 1 и 2 изложить в следующей редакции:
«1. Производимые на территории Кыргызской Республики и импортируемые на территорию Кыргызской Республики алкогольные напитки, воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих, или вкусо-ароматических веществ, а также табачные изделия, перечень которых указан в пунктах 2, 3, 4, 6, 7 и 8 части 1 статьи 334 настоящего Кодекса, за исключением сусла виноградного (код ТН ВЭД 220430), подлежат маркировке.
2. Маркировкой является:
1) нанесение/прикрепление на подакцизный товар или его упаковку марки акцизного сбора утвержденного образца, подтверждающего, что акциз уплачен в доход бюджета, если иное не предусмотрено настоящим разделом; и/или
2) создание средства идентификации путем нанесения кода маркировки непосредственно на подакцизный товар, его упаковку или этикетку, подтверждающего, что акциз уплачен в доход бюджета, с обязательной подачей сведений о создании средства идентификации в ГАИС «Маркировка товаров», если иное не предусмотрено настоящим разделом.»;
б) часть 4 после слов «или марок акцизного сбора» дополнить словами «, порядок признания средств идентификации государств – членов ЕАЭС при взаимной торговле»;
130) в статье 346:
а) наименование статьи изложить в следующей редакции: «Статья 346. Порча, утрата подакцизных товаров и марок акцизного сбора, аннулирование кодов маркировки»;
б) статью дополнить частями 5−7 следующего содержания:
«5. Аннулированию не подлежат коды маркировки, преобразованные в средство идентификации.
6. Аннулирование кодов маркировки осуществляется путем подачи сведений об аннулировании в ГАИС «Маркировка товаров».
7. Порядок аннулирования кодов маркировки устанавливаются Кабинетом Министров.»;
131) пункт 7 части 1 статьи 364 изложить в следующей редакции:
«7) частными медицинскими учреждениями кардиохирургической направленности, а также услуги гемодиализа лицам с хронической почечной недостаточностью в терминальной стадии;»;
132) Кодекс дополнить статьей 3651 следующего содержания:
«Статья 3651. Объект обложения при поставке товаров, работ, услуг, осуществляемых агентом
1. Реализация товаров, работ, услуг, осуществляемая агентом от имени принципала – налогоплательщика Кыргызской Республики, признается реализацией товаров, работ, услуг, осуществляемой принципалом.
2. Реализация товаров, работ, услуг, осуществляемая агентом по поручению:
1) принципала – налогоплательщика Кыргызской Республики, осуществляемая агентом от своего имени, признается реализацией товаров, работ, услуг, осуществляемой агентом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2) принципала – иностранной организации или физического лица-нерезидента, не являющихся налогоплательщиками Кыргызской Республики, признается реализацией товаров, работ, услуг, осуществляемой агентом.»;
133) в части 6 статьи 366 слова «основных средств/товаров» заменить словами «виртуального актива, основных средств, товаров»;
134) статью 368 изложить в следующей редакции:
«Статья 368. Ставка налога
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, ставка налога с продаж устанавливается:
1) при реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, оплаченных в наличной форме:
а) в размере 1 процента - для торговой деятельности и производственной сферы;
б) в размере 2 процентов - для деятельности, не предусмотренной подпунктом «а» настоящего пункта;
2) при реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС, оплаченных в наличной форме:
а) в размере 2 процентов - для торговой деятельности и производственной сферы;
б) в размере 3 процентов - для деятельности, не предусмотренной подпунктом «а» настоящего пункта.
2. Ставка налога с продаж при реализации товаров, работ, услуг, указанных в части 1 настоящей статьи, оплаченных в безналичной форме, устанавливается в размере 0 процентов до 1 января 2023 года.
С 1 января 2023 года применяются ставки налога с продаж, установленные в части 1 настоящей статьи.
3. Ставка налога с продаж устанавливается в размере 2 процентов – для банка, 5 процентов – для деятельности в сфере сотовой связи, 2 процентов – для деятельности субъектов предпринимательства по реализации, вновь построенных жилых и нежилых помещений, если иное не установлено настоящей частью.
Ставка налога с продаж для деятельности субъектов предпринимательства устанавливается в размере 0 процентов на выручку, полученную в безналичной форме до 1 января 2024 года от реализации вновь построенных жилых и нежилых помещений по договорам строительства, заключенным до 1 января 2022 года.
4. Ставка налога с продаж при реализации товаров, в адрес:
1) субъекта, осуществляющего деятельность на основе патента или налога на деятельность в зонах торговли с особым режимом, а также субъекта, указанного в подпункте «а» пункта 1 части 1, частях 6 и 13 статьи 423 настоящего Кодекса, устанавливается при оплате:
а) в безналичной форме – в размере 2 процентов;
б) в наличной форме – в размере 3 процентов;
2) обезличенного субъекта устанавливается в размере 4 процентов.
5. В настоящей статье:
1) под деятельностью в сфере сотовой связи понимается оказание услуг подвижной радиотелефонной связи или спутниковой связи, перечисленных в лицензии, выдаваемой уполномоченным государственным органом по связи лицензиату, оказывающему данные услуги;
2) обезличенным субъектом признается субъект:
а) в адрес которого осуществлена поставка товара с оформлением счета-фактуры в виде электронного документа без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать его, либо с указанием реквизитов, отсутствующих в Государственном реестре налогоплательщиков или принадлежащих другому налогоплательщику;
б) в адрес которого реализован товар с применением ККМ вне торговой площади с нарушением типовых правил эксплуатации ККМ, утвержденных Кабинетом Министров.»;
135) в пунктах 2 и 3 статьи 372 слова «в иных целях, чем проживание, для» заменить словами «в целях»;
136) статью 379 изложить в следующей редакции:
«Статья 379. Ставка налога
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей ставка налога на имущество устанавливается в следующих размерах:
1) для жилых зданий и помещений - 0,35 процента;
2) для нежилых зданий, сооружений и помещений - 0,8 процента;
3) для земельных участков, кроме сельскохозяйственных угодий - 1 процент;
4) для сельскохозяйственных угодий - 0,01 процента;
5) для транспортных средств, включая воздушные и водные суда:
а) работающих на двигателе внутреннего сгорания с установленным рабочим объемом двигателя - 1 процент;
б) работающих на двигателе внутреннего сгорания, для которого рабочий объем двигателя не установлен, а также не имеющих двигателя внутреннего сгорания - 0,5 процента.
2. С 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года ставка налога на имущество на сельскохозяйственные угодья устанавливается в размере 0 процентов.»;
137) в статье 381:
а) части 2 и 3 изложить в следующей редакции:
«2. Обязанность по исчислению суммы налога на имущество возлагается на налоговый орган по месту:
1) нахождения придомового земельного, приусадебного или садово-огородного участка, не используемого для осуществления предпринимательской деятельности;
2) государственной регистрации транспортного средства, за исключением транспортных средств, указанных в статьях 406 и 407 настоящего Кодекса.
3. Извещение налогового органа о начислении суммы налога, указанного в части 2 настоящей статьи, вручается налогоплательщику не позднее 30 календарных дней до срока уплаты налога, установленного настоящим Кодексом, и содержит:
1) реквизиты налогового органа;
2) реквизиты налогоплательщика;
3) основание для начисления налога;
4) размер налоговой базы и сумму исчисленного налога;
5) установленный срок уплаты налога.»;
б) часть 4 признать утратившей силу;
в) в части 5 слово «уведомление» заменить словом «извещение»;
138) в статье 384:
а) часть 1 изложить в следующей редакции:
«1. Если иное не установлено настоящей статьей, налогоплательщик налога на имущество, за исключением налога на имущество на придомовой, приусадебный или садово-огородный земельный участок, а также налога на имущество на транспортное средство (кроме транспортных средств, предусмотренных статьями 406 и 407 настоящего Кодекса), обязан представлять информационный расчет в сроки, установленные для представления единой налоговой декларации.»;
б) часть 2 признать утратившей силу;
139) часть 1 статьи 389 изложить в следующей редакции:
«1. Коэффициент функционального назначения Кн характеризует изменение налоговой стоимости нежилого здания, сооружения или помещения в зависимости от его функционального назначения и устанавливается в следующих размерах:
Функциональное назначение объекта
Коэффициент функционального назначения
Гостиницы, ломбарды, обменные пункты
1,6
Жилые здания и помещения, расположенные на территории курортно-оздоровительных учреждений
1,5
Автозаправочные станции
1,6
Мини-рынки, рынки, торгово-рыночные центры, комплексы, торговые центры
1,0
Объекты имущества общественного питания, торговли, сферы услуг
0,8
Железнодорожные вокзалы и автовокзалы, автостанции, грузовые станции железнодорожного транспорта
0,7
Административные, офисные здания, бизнес-центры, банки, а также капитальные строения или помещения некоммерческих организаций
0,6
Объекты имущества предприятий транспорта, предприятий автосервиса, связи и энергетики
0,5
Оборонно-спортивно-технические объекты имущества
0,3
Сельскохозяйственные производственные здания
0,3
Санатории, пансионаты, дома отдыха
0,8
Объекты имущества промышленности, строительства
0,2
»;
140) в части 6 статьи 404:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
«6. Коэффициент функционального назначения Кн устанавливается в зависимости от назначения земельного участка, определенного при его предоставлении, указанного в правоудостоверяющем документе, с учетом положений частей 6 и 7 статьи 377 настоящего Кодекса:»;
б) слова «Под мини-рынки, рынки, торговые комплексы, за исключением рынков, предназначенных для торговли животными, птицей, кормами для сельскохозяйственных животных» заменить словами «Под мини-рынки, рынки, торговые центры, комплексы, за исключением рынков, предназначенных для торговли животными, птицей, кормами для сельскохозяйственных животных»;
141) в статье 405:
а) в части 2 слова и цифры «свыше 15 лет», «свыше 10 лет», «свыше 5 лет», «18», «12» заменить соответственно словами и цифрами «15 лет и более», «10 лет и более», «5 лет и более», «180», «120»;
б) часть 4 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
«Корректировочный коэффициент для транспортных средств, работающих на двигателе внутреннего сгорания, по которым коэффициент не установлен настоящей статьей, принимается равным 1,0.»;
142) часть 3 статьи 414 изложить в следующей редакции:
«3. Расчет и определение базовой суммы налога и ее корректировка производятся, за исключением случая возникновения обстоятельств непреодолимой силы, на основании хронометражных обследований, а также имеющейся информации органов налоговой службы или по результатам анализа, проведенного в порядке, определенном уполномоченным налоговым органом.»;
143) в статье 416:
а) пункт 2 части 1 после слов «обменного бюро» дополнить словами «и/или ломбарда»;
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную предпринимательскую деятельность и уплачивающее налог на основе патента, уплачивает налоги, установленные настоящим Кодексом, за исключением следующих видов налогов:
- налога на прибыль;
- налога с продаж;
- НДС на облагаемые поставки.
Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельность, уплачивает налог на основе патента взамен подоходного налога. Организация, осуществляющая деятельность обменного бюро и/или ломбарда, уплачивающая налог на основе патента, уплачивает налоги, установленные настоящим Кодексом, за исключением следующих видов налогов:
- налога на прибыль;
- налога с продаж;
- НДС на облагаемые поставки.»;
в) часть 4 изложить в следующей редакции:
«4. Не имеют право на применение режима уплаты налога на основе патента:
1) физическое лицо, у которого совокупный объем выручки за 12 месяцев, следующих подряд, превышает 8 000 000 сомов;
2) физическое лицо, осуществляющее импорт и/или экспорт товаров;
3) с 1 января 2024 года физическое лицо, осуществляющее торговую деятельность.»;
г) часть 5 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
«Если налогоплательщик, который был обязан подать в налоговый орган заявление о переходе на иной порядок исчисления и уплаты налогов, но не подал его или подал несвоевременно, то он признается налогоплательщиком налогов на основе общего налогового режима с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором он был обязан подать заявление.»;
144) в статье 418:
а) абзац первый части 1 изложить в следующей редакции:
«1. Упрощенная система налогообложения предусматривает право уплаты субъектами единого налога в отношении деятельности, подлежащей обложению налогом согласно настоящей главе, взамен:»;
б) часть 2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4) приобретать товары на территории Кыргызской Республики для перепродажи или переработки исключительно с получением счета-фактуры в виде электронного документа, за исключением сельскохозяйственной продукции.»;
в) часть 4 признать утратившей силу;
145) статью 419 изложить в следующей редакции:
«Статья 419. Налогоплательщик
1. Налогоплательщиком является:
1) индивидуальный предприниматель или организация, за исключением иностранной организации, не имеющей признаков постоянного учреждения в Кыргызской Республике;
2) субъект, применяющий режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса;
2. Упрощенная система налогообложения на основе единого налога не распространяется на:
1) субъект, уплачивающий налог на основе патента;
2) банк и субъект, оказывающие финансовые, страховые услуги;
3) инвестиционный фонд;
4) профессионального участника рынка ценных бумаг;
5) налогоплательщиков акцизного налога, за исключением субъектов общественного питания, производящих и осуществляющих розничную реализацию безалкогольных напитков, классифицируемых в товарной позиции ТН ВЭД 2202;
6) субъект, осуществляющий деятельность по добыче и реализации руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова;
7) субъект, осуществляющий деятельность застройщика;
8) субъект, осуществляющий деятельность в сфере сотовой связи и в сети интернет;
9) субъект, осуществляющий поставки теплоэнергии, электроэнергии и газа.»;
146) в статье 420:
а) в части 3 слова «Налогоплательщик» заменить словами «Если иное не установлено настоящей главой, налогоплательщик»;
б) в части 4:
− на официальном языке слова «следующего месяцем» заменить словами «следующего за месяцем»; − часть дополнить абзацем вторым следующего содержания: «Если налогоплательщик, который был обязан подать в налоговый орган по месту текущего налогового учета заявление о переходе на общий налоговый режим, но не подал его или подал несвоевременно, то он признается налогоплательщиком налогов на основе общего налогового режима с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором он был обязан подать заявление.»;
в) статью дополнить частью 7 следующего содержания:
«7. Налогоплательщик, указанный в части 8 статьи 423 настоящего Кодекса, не вправе применять упрощенную систему налогообложения с нулевой ставкой единого налога, если:
1) в течение 12 календарных месяцев, следующих подряд, у него были установлены два факта неприменения ККМ или непробития контрольно-кассового чека;
2) его деятельность не соответствует требованиям, установленным частью 8 статьи 423 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик, у которого были установлены факты нарушения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей части, обязан уплачивать единый налог по ставкам, предусмотренным частью 1 статьи 423 настоящего Кодекса, с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором такие факты были установлены.»;
147) в статье 421 слово «предпринимательская» заменить словом «экономическая»;
148) в статье 422:
а) в части 1 на государственном языке слова «көрсөтүүлөрдү сатуудан пайда» заменить словами «көрсөтүүлөрдөн түшкөн каражат»;
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
«2. Налоговой базой по:
1) деятельности, осуществляемой в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса, является стоимость товара;
2) деятельности, осуществляемой в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса, при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС, является таможенная стоимость;
3) турагентской деятельности является агентское вознаграждение;
4) лотерейной деятельности является выручка от реализации лотерей за вычетом выплат по призовому фонду.»;
в) статью дополнить частью 3 следующего содержания:
«3. Доходы, полученные от другой деятельности, облагаемые в соответствии с разделом VIII настоящего Кодекса, также подлежат включению в налоговую базу для исчисления единого налога.»;
149) статью 423 изложить в следующей редакции:
«Статья 423. Ставки налога
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщик уплачивает налог по ставкам в зависимости от видов деятельности в следующих размерах для:
1) торговой деятельности, осуществляемой:
а) субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора и субъекта, реализующего горюче-смазочные материалы, лекарственные средства и медицинские изделия, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет:
– до 30 000 000 сомов – 0,5 процента;
– от 30 000 000 сомов до 50 000 000 сомов – 1 процент;
б) субъектом, не указанным в подпункте «а» настоящего пункта:
– 4 процента – в наличной форме;
– 2 процента – в безналичной форме;
– 4 процента – в адрес обезличенного субъекта;
2) переработки сельскохозяйственной продукции, производственной сферы, туроператорской деятельности, разработки программного обеспечения в области вычислительной техники, а также для турагентской деятельности:
а) 4 процента – в наличной форме;
б) 2 процента – в безналичной форме;
3) остальных видов деятельности:
а) 6 процентов – в наличной форме;
б) 4 процента – в безналичной форме.
2. Субъект, применяющий режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса, в отношении этой деятельности уплачивает налог в размере 3 процентов.
3. Субъект швейного и/или текстильного производства уплачивает в отношении этой деятельности налог в размере 0,25 процента в течение периода до 1 января 2027 года.
4. Субъект уплачивает в размере 8 процентов:
1) осуществляющий лотерейную деятельность;
2) оказывающий услуги саун, бильярда и бань, за исключением муниципальных бань,
5. Субъект общественного питания уплачивает в отношении этой деятельности налог в размере:
1) в городах Бишкек и Ош:
а) 6 процентов – в наличной форме;
б) 4 процента –- в безналичной форме.
2) на остальной территории Кыргызской Республики:
а) 4 процентов – в наличной форме;
б) 2 процента –- в безналичной форме.
6. Резидент Парка креативной индустрии уплачивает в отношении этой деятельности налог в размере:
а) в 2023 и 2024 годах – 0,5 процента;
б) в 2025 и 2026 годах – 1 процента;
в) с 2027 года – 2 процентов.
7. Налогоплательщик, за исключением субъекта, указанного в части 6 настоящей статьи, а также субъекта, применяющего режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса, осуществляющий несколько видов деятельности, исчисляет и уплачивает налог отдельно по каждому виду деятельности по ставкам, установленным для этих видов деятельности.
8. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров, работ, услуг населению, за исключением указанного в частях 2-6 настоящей статьи и не осуществляющего экспортно-импортные операции, уплачивает налог по ставке 0 процентов при одновременном соблюдении следующих условий:
1) размер выручки не превышает 8 000 000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд;
2) деятельность осуществляется:
а) с применением ККМ;
б) привлечением не более двух наемных работников;
3) исполняется требование по уплате страховых взносов в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственном социальном страховании.
Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего торговую деятельность, дополнительным условием применения ставки 0 процентов является осуществление деятельности в торговом объекте.
9. Резидент Парка креативных индустрий, намеренный уплачивать налог в соответствии с частью 6 настоящей статьи, обязан подать заявление в налоговый орган по месту текущего налогового учета. В случае его соответствия требованиям, установленным законодательством Кыргызской Республики о креативной индустрии, уплата единого налога по ставкам, установленным частью 6 настоящей статьи, осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
10. В случае выявления факта несоответствия резидента Парка креативных индустрий требованиям, установленным законодательством Кыргызской Республики о креативной индустрии, он уплачивает налоги по иному налоговому режиму в соответствии с настоящим Кодексом с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой факт был выявлен.
11. Субъект, уплачивающий налог по ставке, предусмотренной подпунктом «а» пункта 1 части 1, частью 13, а также частью 8 настоящей статьи, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, превысил 30 000 000 сомов, 50 000 000 сомов, 100 000 000 сомов и 8 000 000 сомов соответственно, уплачивает налог по ставкам, предусмотренным подпунктом «б» пункта 1 части 1 настоящей статьи, c первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором допущено данное превышение.
12. Субъект, предусмотренный частью 11 настоящей статьи, вправе вновь применить ставки единого налога, установленные подпунктом «а» пункта 1 части 1, а также частью 8 настоящей статьи, не ранее чем через 2 календарных года, следующих за годом, в котором допущено превышение, предусмотренное частью 11 настоящей статьи.
13. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность на рынках и мини рынках, определенных Кабинетом Министров, уплачивает налог по ставке 0,1 процента при одновременном соблюдении следующих условий:
1) размер выручки не превышает 100 000 000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд;
2) деятельность осуществляется с обязательным применением ККМ, электронных счетов-фактур и сопроводительных документов в порядке, установленном настоящим Кодексом;
3) индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность по:
а) производству товаров;
б) реализации алкогольной продукции, табачных изделий, лекарственных средств, медицинских изделий, ювелирных изделий из драгоценных металлов;
4) индивидуальный предприниматель не осуществляет экспортно-импортные операции.
Требования к функционированию рынков и мини рынков, указанных в настоящей части, включая требования к их владельцам устанавливаются Кабинетом Министров.»;
150) статью 424 изложить в следующей редакции:
«Статья 424. Налоговый период
Налоговым периодом является:
1) для субъектов, за исключением субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства, а также субъектов, применяющих режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса – один квартал;
2) для субъектов, лотерейной деятельности и крупного предпринимательства, а также субъектов, применяющих режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса, – один календарный месяц.»;
151) статью 426 изложить в следующей редакции:
«Статья 426. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, отчет по единому налогу предоставляется по месту учетной регистрации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, единый налог подлежит уплате по месту учетной регистрации не позднее 20 числа месяца, следующего:
1) за отчетным налоговым периодом, – субъектом малого предпринимательства;
2) за отчетным месяцем, – субъектами среднего и крупного предпринимательства, и субъектом, применяющим режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса, а также субъектом лотерейной деятельности.
3. При перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС, единый налог подлежит уплате субъектом, применяющим режим, установленный частью 4 статьи 324 настоящего Кодекса, в уполномоченный государственный орган в сфере таможенного дела до выпуска соответствии с таможенной процедурой.
4. В случае отсутствия учетной регистрации отчет по единому налогу представляется и налог уплачивается по месту текущего налогового учета.
5. Индивидуальный предприниматель, указанный в части 8 статьи 423 настоящего Кодекса, освобождается от представления отчета по единому налогу.
6. Индивидуальный предприниматель, указанный в подпункте «а» пункта 1 части 1, частях 8 и 13 статьи 423 взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников обязан приобрести патент на каждого наемного работника в соответствии с настоящим Кодексом.
В случае привлечения индивидуальным предпринимателем, указанным в части 8 статьи 423, близкого родственника в качестве наемного работника ставка патента применяется в размере 0 процентов.
7. Налогоплательщик единого налога обязан представлять единую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 106 настоящего Кодекса.»;
152) в статье 430:
а) абзац второй части 3 изложить в следующей редакции:
«При вывозе товаров с территории СЭЗ для поставки на остальную территорию Кыргызской Республики, в том числе при отчуждении их в пользу лиц, не являющихся субъектами СЭЗ, товары облагаются НДС в соответствии с настоящим Кодексом, за исключением товаров, включенных в перечень, утверждаемый Кабинетом Министров. Порядок и критерии включения товаров в перечень определяются Кабинетом Министров.»;
б) абзац первый части 5 изложить в следующей редакции:
«5. Если иное не установлено настоящей статьей, вывоз товаров, произведенных на территории СЭЗ, в целях поставки на территорию государств – членов ЕАЭС, за исключением территории Кыргызской Республики, освобождается от уплаты НДС.»;
в) предложение второе части 6 изложить в следующей редакции: «Услугами, работами для потребления на внутреннем рынке Кыргызской Республики являются услуги, работы, приобретаемые на территориях СЭЗ и на остальной территории Кыргызской Республики субъектами Кыргызской Республики, не являющимися субъектами СЭЗ.»;
153) пункт 3 части 1 статьи 434 изложить в следующей редакции:
«3) НДС на облагаемые поставки.»;
154) часть 1 статьи 436 признать утратившей силу;
155) статью 443 изложить в следующей редакции:
«Статья 443. Общие положения
1. Положения настоящей главы применяются в отношении деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей по оказанию услуги в электронной форме по реализации товаров на основе использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызской Республике, а также деятельности оператора торговой платформы в соответствии с законодательством Кыргызской Республики об электронной торговле по реализации товаров (далее - налогоплательщик).
2. Налогоплательщики, уплачивающие налог на деятельность в сфере электронной торговли, обязаны осуществлять расчеты по всем операциям по данной деятельности через специально открытый счет в банке, в том числе посредством электронного кошелька и других виртуальных платежных инструментов, привязанных к такому счету.
3. Налог на деятельность в сфере электронной торговли предусматривает уплату налога в отношении деятельности налогоплательщика взамен:
1) налога на прибыль;
2) НДС на облагаемые поставки;
3) налога с продаж.
4. Налогоплательщики, применяющие режим, предусмотренный настоящей главой, уплачивают налоги, не указанные в части 3 настоящей статьи, в соответствии с настоящим Кодексом.
5. Налогоплательщик:
1) не соответствующий требованиям настоящей статьи, уплачивает налоги по иному налоговому режиму в соответствии с требованиями настоящего Кодекса;
2) не имеет права уплачивать налоги в отношении деятельности, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, по иному налоговому режиму.»;
156) статью 445 изложить в следующей редакции:
«Статья 445. Налоговая база
1. Налоговой базой налога на деятельность в сфере электронной торговли является выручка от реализации товаров и/или выручка от оказания услуг в электронной форме по реализации товаров, не являющихся собственностью налогоплательщика.
2. В случае если реализуемые товары не являются собственностью налогоплательщика, то налоговая база, предусмотренная частью 1 настоящей статьи, не может быть ниже разницы между выручкой, полученной от покупателя за реализованные товары, и денежными средствами, выплаченными собственнику или полученными собственником за реализованные товары.»;
157) в части 3 статьи 452 слова «разница между выручкой налогоплательщика и выплаченным участнику выигрышем» заменить словами «сумма выручки налогоплательщика»;
158) статью 453 изложить в следующей редакции:
«Статья 453. Ставки налога
1. Базовые ставки налога на игорную деятельность устанавливаются в следующих размерах:
1) за 1 игровой стол (1 флот) казино:
- в 2022 году - 750 000 сомов;
- в 2023 году - 1 000 000 сомов;
- с 2024 года - 1 250 000 сомов;
2) за 1 игровой автомат зала игровых автоматов и компьютерных симуляторов:
- в 2022 году - 50 000 сомов;
- в 2023 году - 75 000 сомов;
- с 2024 года - 100 000 сомов;
3) за 1 пункт приема ставок (касса) букмекерской конторы и тотализатора:
- в 2022 году - 200 000 сомов;
- в 2023 году - 350 000 сомов;
- с 2024 года - 500 000 сомов.
2. Для онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино ставка налога устанавливается в размере 4 процентов.
3. Ставки налога на игорную деятельность, указанные в части 1 настоящей статьи, могут изменяться Кабинетом Министров в пределах размеров установленной базовой ставки.»;
159) статью 456 изложить в следующей редакции:
«Статья 456. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога
1. Налогоплательщик обязан представлять:
1) налоговый отчет:
а) по деятельности онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;
б) по остальным видам игорной деятельности - до истечения срока уплаты налога или в день его уплаты;
2) единую налоговую декларацию - в срок, установленный статьей 106 настоящего Кодекса.
2. Налогоплательщик обязан производить уплату налога ежемесячно:
1) по деятельности онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
2) по остальным видам игорной деятельности - до начала отчетного месяца.»;
160) Кодекс дополнить главой 63 следующего содержания:
«Глава 63. Налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом
Текст статьи приведён по редакции от 03.04.2023. Для юридически значимых действий сверяйтесь с официальной публикацией.
Остались вопросы по документу?
Спросите ИИ - он ответит по тексту закона и покажет нужные статьи. 50 ответов ИИ в месяц - бесплатно.
Связи статьи
Акты, упомянутые в статье (1)
- Закон «О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц»Закон · 06.06.2023 · № 117
Встроить статью на свой сайт
Виджет показывает действующую редакцию статьи и обновляется вместе с ней. Вставьте код в HTML своей страницы:
<iframe src="https://aqlex.ai/embed/doc/112552/st-148" title="Статья 148 - Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения» (aqlex)" width="100%" height="480" style="border:1px solid #e3e5e8;border-radius:8px" loading="lazy"></iframe>